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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Jahresabschluss nach HGB als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat

  Gerd Waschbusch, Oliver Karmann

  …665 Gerd Waschbusch/Oliver Karmann Der Jahresabschluss nach HGB als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat Abstract… …............................ 666� 1.2� Besondere bankbezogene Voraussetzungen einer Mitgliedschaft ...... 670� 2. Der Jahresabschluss nach HGB als Informationsquelle des… …Aufsichtsrates einer Bank ......................................................................... 672� 3. Grundlagen der Prüfungshandlungen eines… …Bankaufsichtsrates ......... 673� 4. Notwendigkeit der Erstellung eines Prüfungsplanes seitens des Bankaufsichtsrates… ….................................................................................... 674� 5. Ausgewählte Analysemethoden im Rahmen der Prüfungshandlungen eines Bankaufsichtsrates ...................................... 676� 6. Analyse… …ausgewählter Jahresabschlusspositionen einer Bank .............. 680� 6.1 Einzelpositionsanalyse am Beispiel der Prozesskostenrückstellungen… …............................................................................................................. 683� Literaturverzeichnis .............................................................................................. 684� Der Aufsichtsrat… …einer Bank kann für die Erfüllung seiner Tätigkeit auf eine Viel- zahl von Informationsinstrumenten zurückgreifen. Eines davon ist der Jahresab- schluss… …darstellt. Andererseits muss auch gewährleistet sein, dass der Aufsichtsrat einer Bank die im Jahresabschluss nach HGB enthaltenen Informationen erkennen… …und auch richtig auswerten kann. Dies erfordert ein Mindestmaß an Sachkunde über das Geschäft der Banken und vor allem auch über die Bankbilanzierung…

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• Neue Stipendien an der School GRC

  …Die School GRC lobt gemeinsam mit der Deutschen Gesellschaft für Kriminalistik (DGfK) ein Stipendium für den Master-Studiengang Criminal… …Investigation aus. Das Stipendium in Höhe von 14.500 umfasst die Hälfte der Studiengebühren und erleichtert dem geförderten Studenten die zweijährige Ausbildung… …der DGfK sowie mindestens ein Jahr einschlägige Berufserfahrung. Darüber hinaus sollten Interessenten über ein, im Idealfall überdurchschnittlich… …, abgeschlossenes Hochschulstudium (Universität oder Fachhochschule) verfügen, wobei die Fachrichtung nicht explizit vorgegeben ist. Die Finanzierung der… …verbleibenden Studiengebühren muss der mögliche Stipendiat sicherstellen können. Die Auswahl erfolgt durch eine gemeinsame Fachjury der School GRC und der… …DGfK.Interessenten können sich bis zum 15. August 2013 bei der School GRC bewerben. Die Bewerbungsunterlagen sowie umfassende Informationen zum Studium und…

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• Untersuchungshaft mit Erläuterungen zu den UVollzG der Länder

  …978-3-8114-3494-3 (Praxis der Strafverteidigung).Zehn Jahre nach Erscheinen der Vorauflage haben Schlothauer/Weider Mitte 2010 die 4. Auflage ihres umfassenden… …Praxiswerks zum Untersuchungshaftrecht vorgelegt. Die Neuauflage wartet mit 100 Seiten zusätzlich auf und bereichert die Reihe „Praxis der Strafverteidigung“… …meistern.Die Untersuchungshaft ist der gravierendste Eingriff des Staates in das Leben eines Beschuldigten. Und auch in Wirtschaftsstrafverfahren ist sie mit… …erträgliche Härte dar. Sein Verteidiger muss in dieser Ausnahmesituation alle Register ziehen können und darf nichts unversucht lassen. Die Klaviatur der… …Möglichkeiten zeigen Schlothauer/Weider anhand der jeweiligen Verfahrenssituation auf.Die Neuauflage folgt in ihrem Aufbau dem Schema der sich immer enger um den… …Mandanten legenden Schlinge der Untersuchungshaft. Der Kontakt und die Kommunikation mit dem festgenommenen Mandanten bilden nach der Einleitung den… …gelungenen Einstieg in die Übernahme eines Haftmandats. Die Autoren zeigen die rechtlichen und tatsächlichen Probleme bei der Kontaktaufnahme auf und bestehen… …auf der Ausschöpfung aller sich bietenden Möglichkeiten insbesondere auch zur Informationsgewinnung. Die übersichtliche Gliederung ermöglicht den… …schnellen Zugriff auf die gesuchte Konstellation.Im folgenden dritten Teil steht die Verteidigung gegen die drohende Inhaftierung im Fokus. Von der… …vorläufigen Festnahme bis zur Vorführung vor den Ermittlungsrichter werden die zahlreichen Ansatzpunkte dargestellt und neben der Erläuterung der wesentlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Anwendung des neuen DIIR Standards Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …Standards · ZIR 4/13 · 163 Anwendung des neuen DIIR Standards Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management- Systems in der öffentlichen Verwaltung… …Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller / Ingo Sorgatz* Fraud steht seit mehreren Jahren verstärkt im Fokus interner und externer Prüfer. Studien der letzten… …Deutsche Institut für Interne Revision diese Thematik aufgegriffen. Der vorliegende Beitrag befasst sich mit der Bedeutung des Standards für… …schaffen auch für Wirtschaftsstraftäter neue Möglichkeiten – beispielsweise im Bereich der Internetkriminalität. Studien deuten des Weiteren darauf hin, dass… …auch im öffentlichen Sektor die Bedrohungslage durch Wirtschaftskriminalität und Korruption erheblich ist. Der vorliegende Beitrag beschäftigt sich daher… …mit der Anwendbarkeit des DIIR Standards Nr. 5 im öffentlichen Sektor. Im nächsten Abschnitt wird der Standard zunächst vorgestellt. Im dritten… …Beispiels die mögliche Anwendung im Rahmen einer Prüfung dargestellt wird. Der fünfte Abschnitt fasst die Erkenntnisse des Beitrags zusammen. 2. Der neue DIIR… …Standard Nr. 5 Der DIIR Standard Nr. 5 wurde am 24. 5. 2012 veröffentlicht und gliedert sich in fünf Abschnitte. Abschnitt 1 geht zunächst auf die… …Vermögens einer Organisation und/oder zu operationellen Risiken in den Geschäftsprozessen der Organisation führen können2 . Im öffentlichen Sektor ist der… …Unternehmensbereich (KonTraG) hingewiesen, insbesondere § 91 Abs. 2 AktG, der ein Früherkennungssystem für existenzbedrohenden Risiken fordert. Er entfaltet eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prüferische Durchsicht der Zwischenberichterstattung

  Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller

  …C.3 Prüferische Durchsicht der Zwischenberichterstattung 1. Verpflichtungsnormen Die Zwischenberichterstattung in Form des… …Halbjahresfinanzberichts und der Zwischenmittelung bzw. des Quartalsfinanzberichts unterliegt keiner Prüfungs- pflicht. Dennoch wird in einzelnen Normen eine prüferische… …der nach- folgenden Übersicht zusammengefasst: (Konzern-)Jahres- finanzbericht (Konzern-) Halbjahres- finanzbericht (Konzern-)Quartals-… …Bestätigungs- vermerks Optionale prüferische Durchsicht mit Angabe der Bescheinigung [§ 37w Abs. 5 S. 1 ggf. i.V.m. § 37y WpHG] Negativ-… …Durchsicht mit Angabe der Bescheinigung [§ 37x Abs. 3 S. 1 ggf. i.V.m. § 37y WpHG] Keine Negativ- angabepflicht (ohne Prüfung und ohne prüferische… …Durchsicht der Zwischenberichterstattung 463 [§ 37w Abs. 5 S. 6 ggf. i.V. § 37y WpHG] Regelungen der Börsen- ordnung für die Frankfur- ter Wertpa-… …. Versicherung der gesetzlichen Vertreter oder Inhalt der Erklärung zur Unternehmensführung bzw. Inhalt der Entsprechungserklärung nach § 161 AktG Handels-… …keine Pflicht zur prüferischen Durch- sicht Keine Bestand- teile der Zwi- schenmittei- lung Kapital- marktrecht- liche Normen Keine… …Verpflichtung zur Prüfung bzw. prüferischen Durchsicht nach WpHG Implizite Ausnahme von der freiwilligen prüferischen Durch- sicht [§ 37w Abs. 5 S. 1… …teile der Zwischen- mitteilung Regelungen der Börsen- ordnung für die Frankfur- ter Wertpa- pierbörse Keine Prüfungspflicht oder Pflicht zur…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Länderbericht Österreich: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht

  Rechtsanwalt Mag. Josef Phillip Bischof, Rechtsanwältin Mag. Katrin Ehrbar, Rechtsanwaltsanwärter Mag. Philipp Wolm

  …. Katrin Ehrbar, Rechtsanwaltsanwärter Mag. Philipp Wolm Länderbericht Österreich: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht I. Straftatbestand der Verbotenen… …Intervention (§ 308 StGB) Anfang 2013 trat das Korruptionsstrafrechtsänderungsgesetz 2012 in Kraft. Dieses basiert zu großen Teilen auf den Ergebnissen der 3… …. Evaluierungsrunde der Staatengruppe gegen Korruption des Europarats (GRECO), die sich dem Bereich der Strafbestimmungen widmete. Die aktuelle Novelle des… …ungebührlichen Vorteils (§ 305 Abs. 4) für den Amtsträger oder für ihn an einen Dritten verbunden ist. (5) Der Täter ist nicht nach den vorstehenden Absätzen zu… …bestrafen, wenn die Tat nach einer anderen Bestimmung mit strengerer Strafe bedroht ist. 1. Dreipersonales Verhältnis Bei der Verbotenen Intervention liegt… …zwischen folgenden Personen ein dreipersonales Verhältnis vor: a) Auftraggeber einer Verbotenen Intervention, b) Intervenient, der Einfluss ausüben soll, c)… …Amtsträger, auf den der Einfluss ausgeübt werden soll. a) Auftraggeber aa) Der Täter tritt selbst in Erscheinung Neben einer Bestimmung zum Amtsmissbrauch (§… …Unterlassung) eines Amtsgeschäfts zu bewirken (Bestechung, § 307 StGB). Wenn der Täter ein pflichtgemäßes Amtsgeschäft herbeiführen will, so ist dies strafbar… …Bestimmungen ist er aufgrund der Behandlung aller Beteiligten als Täter i.S.d. § 12 StGB ebenfalls strafbar, wenn er die Vorteile und sein Anliegen dem… …Amtsträger nicht selbst überbringt, sondern dafür einen Mittelsmann verwendet. bb) Der Täter tritt nicht selbst in Erscheinung Möchte der Täter aber selbst…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Einbindung der Aufsichtsorgane in Outsourcingentscheidungen von Kreditinstituten

  Ullrich Hartmann

  …959 Ullrich Hartmann Die Einbindung der Aufsichtsorgane in Outsourcing- entscheidungen von Kreditinstituten Abstract… ….............................................................................................. 965� Das Outsourcing von Aufgaben und Funktionen aus Banken und Sparkassen ist grundsätzlich nichts Neues, denn dieser Weg wurde z.B. mit der… …Schaffung der ge- nossenschaftlichen und der der Sparkassenorganisation zugehörenden Rechenzen- tren bereits vor vielen Jahrzehnten begangen. In den letzten… …die aufsichtsrechtlichen Be- stimmungen für das Auslagern von Geschäftsprozessen oder Teilen der Aufbauor- ganisation mit den letzten Novellen der… …MaRisk überarbeitet und die Anforderun- gen verschärft. Für die Einbindung der Aufsichts- und Verwaltungsräte in die Auslagerungs- entscheidungen von… …Kreditinstituten existiert bislang keine einschlägige explizite Vorschrift; daneben gilt der Grundsatz der Alleinverantwortung der Geschäftslei- tung einer Bank… …MaRisk liegt eine Auslagerung dann vor, „wenn ein anderes Unternehmen mit der Wahrnehmung solcher Aktivitäten und Prozesse im Zusam- menhang mit der… …erbracht würden.“1 In deutschen Kreditinstituten gewinnt das Ausla- gern eben dieser Tätigkeiten, auch vor dem Hintergrund der Neuausrichtung ihres… …Geschäftsmodells als Konsequenz aus der Wirtschafts- und Finanzkrise, ungebro- chen weiter an Bedeutung. Innerhalb der ausgelagerten Unternehmensaufgaben und… …-strukturen kommt es jedoch zu Verschiebungen. Wurden in der Vergangenheit noch hauptsächlich Teile des IT-Bereiches und somit der Aufbauorganisation…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Shareholder Value Maximierung und Ethik – Ein Widerspruch?

  Heinz Dürr

  …...................... 206 4 Ethik in der Finanz- und Realwirtschaft .................................................. 208 5 Schlussbemerkung… …Value Maximierung und Ethik – Ein Widerspruch? 205 1 Vorbemerkung Die Frage heißt doch: Kann jemand, der für Shareholder Value Maximierung ein-… …tritt, ethisch sein? Oder umgekehrt, kann jemand, der ethisch ist, sich für Sharehol- der Value Maximierung einsetzen? Was heißt denn ethisch? Ganz… …simpel: Ethisch ist derjenige, der sich an Tugenden orientiert. Zu diesen zählen unter anderem Red- lichkeit und Aufrichtigkeit, Sparsamkeit und… …Mäßigung, Entschlossenheit und Weitblick, Ordnung und Fleiß sowie Demut. Jemand, dessen Tun langfristig ausge- richtet ist und der sich keine Vorteile auf… …Kosten anderer verschafft sowie nicht über Ethik redet, der aber weiß, dass Ethik etwas zu tun hat mit dem Verhalten von Mensch zu Mensch. Oder ganz… …einfach eine Person, für die der Satz gilt: So etwas tut man nicht. Ein ehrbarer Kaufmann eben. Ein solcher Mensch beschäftigt sich im Allgemeinen und… …der Führung, die Rappaport im Jah- re 1986 so definiert hat: Ziel ist, langfristig den Unternehmenswert zu maximieren und zwar durch… …Gewinnmaximierung. Dabei ist der Unternehmenswert der Bör- senwert. Also Kurs mal Anzahl der Aktien. Rappaport ging es nicht um eine kurz- fristige Steigerung des… …Börsenwerts, sondern um langfristige Optimierung der Wettbewerbsfähigkeit und Profitabilität. Dieses nachvollziehbare und vernünftige Konzept wurde ab den…

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• Bundesregierung: KfW-Änderungsgesetz beschlossen

  …mit der Deutschen Bundesbank erfolgen. Die Rechtsverordnung wird vom Bundesministerium der Finanzen im Benehmen mit dem Bundesministerium für Wirtschaft… …und Technologie erlassen. Die KfW wendet bereits heute einen Teil der bankaufsichtsrechtlichen Standards auf freiwilliger Basis an. Mit dem… …des Kreditwesengesetzes. Die Förderfähigkeit der KfW soll durch das Gesetzgebungsvorhaben nicht beeinträchtigt werden.Vor diesem Hintergrund wird in der… …von der KfW entsprechend anzuwenden sind. Bei der Auswahl und Anwendung der im Einzelnen geltenden Rechtsvorschriften wird der staatliche Förderauftrag… …und das besondere Geschäftsmodell der KfW Berücksichtigung finden. Am Gewinnausschüttungsverbot ändert sich durch das KfW-Änderungsgesetz nichts. Die… …ordnungsgemäße Anwendung der bankaufsichtsrechtlichen Regelungen soll durch die BaFin beaufsichtigt werden. Die BaFin nimmt diese Aufgabe auch bei anderen…

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• „Länderindex Familienunternehmen“: Deutschland nur im Mittelfeld

  …An der Spitze der Länder, die in Europa sowie den Vereinigten Staaten die besten Bedingungen für Familienunternehmen bieten, liegt die Schweiz… …Ländervergleich zählen die Bereiche „Besteuerung“ und „Regulierung“. Das ist das Fazit eines Vergleichs der Standortbedingungen für Familienunternehmen, den die… …Stiftung Familienunternehmen bereits zum vierten Mal vorlegt. Das Zentrum für Europäische Wirtschaftsforschung (ZEW) hat im Auftrag der Stiftung die Studie… …erstellt. Der „Länderindex Familienunternehmen“ ist einzigartig in seiner Konzentration auf die Standortfaktoren, die für Familienunternehmen wichtig sind… …, „Finanzierung“ und „Öffentliche Infrastruktur“. Der vorliegende Länderindex untersucht zudem ein Feld, dessen jüngste Entwicklung viele Familienunternehmen… …beunruhigt: „Energiekosten und Versorgungssicherheit“. Der Länderindex ist ein Kompass für Investitionsentscheidungen, das heißt für die Frage, wo im… …Zweifelsfall neue Arbeitsplätze entstehen. Als eine der größten Schwachstellen Deutschlands im Ländervergleich erweist sich die Besteuerung. Deutschland rangiert… …2010. Auf dem Feld der Finanzierung steht Deutschland deutlich besser da: Bei der Frage, wie gut sich Familienunternehmen die Finanzmittel für die… …tägliche Geschäftstätigkeit sowie für Investitionstätigkeiten beschaffen können, erreicht es Platz 7. Den gleichen Rang nimmt es bei der Qualität der… …öffentlichen Infrastruktur ein. Die schlechteste Platzierung erhält Deutschland bei der Regulierung, einem Feld, das Familienunternehmen besonders betrifft. Sind…

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