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• Umsetzung geänderter Finanzkonglomerate-Richtlinie – FiCoD I

  …Das Bundeskabinett hat am 6. Februar 2013 mit dem Entwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der ersten Änderung der Finanzkonglomerate-Richtlinie (sog… …Versicherungssektor (sogenannte Finanzkonglomerate). Ziel der Aufsicht über Finanzkonglomerate ist es, spezifische Gruppenrisiken zu überwachen, denen diese Unternehmen… …auf Ebene des Finanzkonglomerats ausgesetzt sind. In Deutschland sind von der Aufsicht nach dem geplanten Gesetz weniger als zehn Finanzkonglomerate… …betroffen. Mit der geänderten europäischen Finanzkonglomerate-Richtlinie werden Regelungslücken in der Aufsicht über Finanzkonglomerate geschlossen (z. B… …. werden durch das Gesetz in Zukunft auch Vermögensverwaltungsgesellschaften bei der Qualifizierung einer Gruppe als Finanzkonglomerat sowie gemischte… …2011/89/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 16. November 2011 zur Änderung der Richtlinien 98/78/EG, 2001/87/EG, 2006/48/EG und 2009/138/EG… …hinsichtlich der zusätzlichen Beaufsichtigung der Finanzunternehmen eines Finanzkonglomerats“ gilt in den Mitgliedstaaten nicht unmittelbar. Mit dem… …Gesetzentwurf zur Umsetzung der Änderung der europäischen Finanzkonglomerate-Richtlinie (FiCoD I) wird nun ein gesondertes Finanzkonglomerate-Aufsichtsgesetz… …Finanzkonglomeraten aufgehoben. Grundsätzlich ist der Gesetzentwurf eine 1:1-Umsetzung der geänderten europäischen Finanzkonglomerate-Richtlinie (FiCoD I). Allerdings… …wird von der Option Gebrauch gemacht, die Durchführung von Stresstests auf Ebene des Finanzkonglomerats durch die Finanzaufsicht verlangen zu können…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2013

  Zum „gravierenden Pflichtenverstoß“ bei der Untreue

  Rechtsanwalt Dr. Hans-Jörg Odenthal

  …bei der Untreue Anm. zu OLG Hamm, Urt. v. 21.08.2012 – III-4 RVs 42/12 1. Der Tatbestand der Untreue setzt einen gravierenden Pflichtenverstoß voraus. 2… …§ 16 Abs. 1 Satz 1 StGB. OLG Hamm, Urt. v. 21.08.2012 – III-4 RVs 42/12 Zum Sachverhalt: I. Der Angeklagte, der Geschäftsführer der Wohn- und T Z1… …, einem gemeinnützig ausgerichteten Wohnungsunternehmen der Stadt Z2, ist, wurde durch Urteil des Amtsgerichts Münster vom 05. Mai 2010 wegen Untreue in 4… …Fällen zu einer Gesamtgeldstrafe von 80 Tagessätzen zu je 200,00 € verurteilt. Nach den Feststellungen des amtsgerichtlichen Urteils war der Angeklagte für… …die Planung und Durchführung sog. Besichtigungsfahrten der Aufsichtsratsmitglieder der Wohn- und T2 Z1, überwiegend Ratsmitglieder der Stadt Z2, in den… …gehabt, sondern vielmehr der Erbauung der Aufsichtsratsmitglieder gedient hätten. Der Angeklagte habe damit die ihm als Geschäftsführer treffende Pflicht… …zur Betreuung fremden Vermögens verletzt und der Gesellschaft einen Schaden von insgesamt 53.294,29 € an Reise- und Stornierungskosten (Reise Litauen)… …zugefügt. Das Landgericht Münster hat die dagegen gerichtete Berufung der Staatsanwaltschaft Münster (mit dem Ziel der Verurteilung zu einer höheren Strafe)… …detaillierte Feststellungen zum Teilnehmerkreis, dem inhaltlichen und zeitlichen Ablauf der jeweiligen Besichtigungsfahrten und den dabei im Einzelnen… …dass insoweit nur Stornierungskosten angefallen sind. Wegen der Einzelheiten wird insoweit auf die Urteilsgründe Bezug genommen. Die Höhe der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Vorgehen bei der Prüfung von Projekten zur Umstellung von IAS 39 auf IFRS 9

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …16 · ZIR 1/13 · Arbeitshilfen Vorgehen der Internen Revision bei der Prüfung von Projekten zur Umstellung von IAS 39 auf IFRS 9 DIIR-Arbeitskreis… …derzeit die wohl größte Herausforderung dar. Aus Sicht der Internen Revision stellt sich die Frage, wie eine Projektprüfung ausgestaltet sein kann. Im… …vorliegenden Beitrag werden praktische Ansätze in Bezug auf die Prüfungsmöglichkeiten des Projektmanagements sowie der fachlichen Anforderungen in den einzelnen… …IFRS 9 Financial Instruments für die meisten Kreditinstitute derzeit die wohl größte Herausforderung dar. Der IAS 39 bzw. IFRS 9 regelt den Ansatz und… …die Bewertung von Finanzinstrumenten und hat daher insbesondere für Kreditinstitute sehr hohe Relevanz. Die Bedeutung und Komplexität der Umstellung von… …mit einem Implementierungszeitraum von mindestens zwei Jahren und einem Budget von durchschnittlich EUR 17 Mio. gerechnet. Aus Sicht der Internen… …auf den aktuellen Stand der Ablösung des IAS 39 durch den IFRS 9 eingegangen, bevor im Abschnitt 3 die möglichen Prüfgebiete im Rahmen einer… …Projektprüfung dargestellt werden. Im Anschluss an die Analyse der Rahmenbedingungen bei einer Projektprüfung werden im Abschnitt 5 für die einzelnen Projektphasen… …konkrete Prüfungsschwerpunkte definiert und die Prüfung einzelner fachlicher Anforderungen beispielhaft vorgestellt. Auf die Darstellung der theoretischen… …Grundlagen des IFRS 9 wird bewusst verzichtet, da sie den Rahmen dieses Beitrags sprengen würde. 2 2. Aktueller Stand der Ablösung des IAS 39 durch den IFRS 9…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Stakeholder-Kommunikation

  Metaphern als Mittel der Stakeholder-Kommunikation

  Heinz K. Stahl, Florian Menz

  …95 6. Metaphern als Mittel der Stakeholder- Kommunikation Wenn „gelungene“ Kommunikation, wie weiter oben ausgeführt wurde, die Syn- these… …dreier Selektionen darstellt – nämlich der Mitteilung, der Information und des Verstehens – dann rückt dabei etwas in den Mittelpunkt der Überlegungen… …, das we- gen seiner Überbrückungsfunktion schon die Philosophen der griechischen Antike beschäftigte: die Metapher. Sie rückt zwei getrennte… …Metaphern immer auch einen erhöhten Interpretationsspielraum bieten (und somit manchmal vage und vieldeutig sind), kommen sie außerdem der Tendenz des… …unterschieden werden sollten, darüber lässt sich trefflich streiten. Außerdem ist eine solche Unterscheidung, wie jede Definition, von der dahinter stehenden… …„toten“ Metaphern unterschieden werden:  Lebendige Metaphern sind solche, bei denen der Übertragungseffekt ganz of- fensichtlich ist, wie etwa in der… …literarischen Texten und hier Metaphern als Mittel der Stakeholder-Kommunikation 96 wiederum in der Poesie finden. Eine gute Quelle sind z.B. Stücke und… …TRAKL (1887−1914) Metaphern wie „Dein Leib ist eine Hyazinthe“ oder „Die schwarze Milch der Frühe“.  Tote Metaphern nehmen wir nicht mehr bewusst wahr… …die Sprünge hel- fen. Der Sprachwitz eines JOHANN NESTROY (1801–1862) oder KARL VALEN- TIN (1882– 948) beruht häufig auf solchen „Dekonstruktionen“… ….  Manchmal werden auch Euphemismen als Metaphern gesehen, obwohl es sich im strengen Sinne um Umschreibungen handelt. Dabei wird ein Ausdruck, der…

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• DRSC-Kritik an DCGK-Änderungen zur Vorstandsvergütung

  …Zu den von der Regierungskommission DCGK mit Schreiben vom 05. Februar 2013 mitgeteilten Änderungsvorschlägen hat das DRSC am 15. März 2013 Stellung… …genommen und dabei insbesondere die Vorstandsvergütung adressiert. So werden in Bezug auf Ziff. 4.2.3 Absatz 2 bei der Forderung, „betragsmäßige… …Höchstgrenzen“ für variable Vergütungsbestandteile festzusetzen, Probleme gesehen. Diese treten in dem Fall der Gewährung einer bestimmten Anzahl von Aktien (oder… …Wertsteigerungsrechten) als Vergütung auf, die erst nach einer gewissen Haltedauer veräußert werden dürfen. Der Geldwert der Zusage könne theoretisch begrenzt werden, der… …Wert der Aktien im Zeitpunkt der Übertragung stehe dagegen erst nach Ablauf der mehrjährigen Warte- bzw. Sperrfrist fest. Dieser hänge von der weiteren… …Grundlage für die Zusage der variablen – insbesondere aktienbasierten – Vergütung bildet, nicht aber auf den Wert, den die Aktien bei Übertragung nach Ablauf… …einer Warte- bzw. Sperrfrist tatsächlich haben. Es kann, so das Anliegen des DRSC, der Fall eintreten, dass zum Zeitpunkt der erstmalig möglichen… …Veräußerung der Aktien deren Gesamtwert über der festgelegten Höchstgrenze liegt. Hier sei eine Präzisierung notwendig, wie mit dem die Höchstgrenze…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Erklärung der gesetzlichen Vertreter

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …Dipl.-Ök. Karl-Heinz Withus, WP, StB, CPA B.11 Erklärung der gesetzlichen Vertreter 1. Übersicht 2. Anwendungsbereich 3… …. Regelungsinhalt B.11 Erklärung der gesetzlichen Vertreter 363 1. Übersicht Allgemeine Inhalte Verpflichtungsobjekte Normen ¾ Gesetzliche Vertreter… …. § 37w Abs. 2 Nr. 3 WpHG für den Halb- jahresfinanzbericht Erklärung der gesetz- lichen Vertreter, dass ¾ der Geschäftsverlauf und die Lage so… …(Konzern-)Lageberichts dar. Ist aber i.Z.m. diesem zu veröf- fentlichen. ¾ Option: Zusammenfassung der Erklärung für den Konzernab- schluss mit derjenigen für den… …Konzernlagebericht [DRS 20.K235] ¾ Option: Zusammenfassung der Erklärung für den Jahresab- schluss mit der für den Lagebe- richt [DRS 20.K235 analog] ¾ Keine… …Prüfungspflicht, da der erweiterte Bilanzeid kein Be- standteil des (Konzern-)Jahres- abschlusses ist [Beck 8.A., § 264, Rz. 73 unter Verweis auf sfH 2007/16 HA… …vom 27.11.2007 zum WpHG] ¾ ABER: Kritische Lesepflicht der Versicherung der gesetz- lichen Vertreter und ggf. Be- richtspflichten im Prüfungsbe-… …Lagebericht), Rz. 13 Abb. 19: Versicherung der gesetzlichen Vertreter 1 ___________________ 1 Darstellung in Anlehnung an Stute, A.: IFRS, IBP 13, 2010, S… …Die Vorschriften zur Abgabe der sogenannten „Erklärung der gesetzlichen Ver- treter“ ist von allen Kapitalgesellschaften zu beachten, die… …Inlandsemittent im Sinne des § 2 Abs. 7 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) sind. Kapitalanlagegesell- schaften im Sinne von § 327 a HGB sind von der Verpflichtung zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufsichtsratsmitglieder in Kreditinstituten: Rechte, Pflichten und Haftungsregeln

  Katja Langenbucher

  …......................................... 8� 2.3.1 Der Rechtsrahmen des AktG ................................................... 8� 2.3.2 Die Empfehlungen des Deutschen Corporate Governance… …........................................................ 11 2.3.7 Diversität .................................................................................. 11 2.3.8 Befugnisse der BaFin… …........................................................................................... 20� 4.1 Der Haftungsmaßstab ......................................................................... 21� 4.2 Die Durchsetzung von… …Aktiengesetz sowie durch einzelne Vorschriften des Kreditwesengesetzes determiniert. Der Aufsichtsrat ist hiernach auf die sorgfältige und eigenverantwortliche… …Überwachung der Geschäftsführung verpflichtet. Das umfasst die Nutzung seiner Überwachungsinstrumente, wo erforderlich. Verstöße gegen diese… …Überwachungspflicht sanktioniert das AktG mit haftungsrechtlicher Verantwortlichkeit. Eingehende Fachkenntnisse für die Beurteilung der Geschäfts- führung verlangt das… …AktG nur begrenzt, die Anforderungen des KWG reichen hierüber kaum hinaus. Im Zentrum der Beurteilung von Haftungssituationen stehen deshalb heute die… …Zeitpunkt der Drucklegung dieses Beitrags stehen die Rahmenbedingungen für Aufsichtsratsmitglieder in Kreditinstituten vor einer grundlegenden Neuord- nung… …. Am 18.10.2012 fand die erste Lesung eines von der Bundesregierung vorge- legten Gesetzesentwurfs zur Reform des KWG statt. Ausgearbeitet wurde der Ent-… …hat im Mai 2012 zahlreiche Modifikationen angeregt. Der Fortgang des parlamentarischen Verfah- rens wird derzeit für Dezember 2012 erwartet. Das…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2013

  Länderbericht Schweiz: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht

  Rechtsanwalt Lucius Richard Blattner, BLaw Nicolas Leu, Rechtsanwalt Friedrich Frank

  …überraschend steht die gesetzgeberische Entwicklung derzeit in engem Zusammenhang mit dem Steuerstrafrecht. Die „Lex USA“, welche den zwischen der Schweiz und… …, wird kontrovers diskutiert. Gesetzgebungsbedarf wird zudem hinsichtlich der Umsetzung der revidierten Empfehlungen der Groupe d’action financière gesehen… …es richtungsweisende Entscheide des Bundesgerichts. Diesbezüglich sei etwa der Entscheid des Bundesgerichts vom 4. Februar 2013 erwähnt, welcher eine… …wieder einmal mit der sog. Opfermitverantwortung auseinandersetzt, welche, bei Vorliegen in besonders gravierender Form, eine Betrugsstrafbarkeit… …interessiert, welche in der Schweiz aufgrund der erst seit dem Jahr 2011 in Kraft getretenen einheitlichen Strafprozessordnung sehr im Fluss sind, sei auf die… …kommentiert. II. Neue wirtschaftsstrafrechtliche Gesetzesvorhaben 1. Vernehmlassungsvorlagen zur Bekämpfung der Steuerdelinquenz und der Geldwäscherei… …Gegenwärtig laufen drei Vernehmlassungsverfahren, welche die Bekämpfung der Geldwäscherei und eine wirksamere Verfolgung von Steuerstraftaten bezwecken. Die… …drei Vorlagen sind eng miteinander verknüpft und sollen sich gegenseitig ergänzen. Im Zentrum steht dabei der Vorentwurf des Bundesgesetzes zur Umsetzung… …der 2012 revidierten Empfehlungen der Groupe d’action financière 2 (nachfolgend: GAFI-Vorlage), welche am 27. Februar 2013 in die Vernehmlassung… …Delikte als Verbrechen i.S.v. Art. 10 Abs. 2 StGB gelten und somit als Vortat der Geldwäscherei nach Art. 305 bis StGB in Frage kommen. Im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Einsatzmöglichkeiten und Risikogehalt derivativer Finanzinstrumente – die Perspektive des Aufsichtsrates

  Michael Lister

  …fordert angesichts der Finanzkrise mehr Kompetenz von Auf- sichtsräten, auch hinsichtlich der Bewertung des Einsatzes von Finanzderivaten. Aufsichtsräte… …entweder zur Arbitrage, zur Spekulation oder zum Hedging eingesetzt. Bei der Preisbewertung von Finanzderivaten werden vor allem Duplikations- und… …Hedgingstrategien eingesetzt, mit denen der Zahlungsstrom eines Derivates dupli- Michael Lister 1168 ziert oder kompensiert werden soll, unabhängig von… …und z.B. mit Simulationsrechnun- gen variiert werden. Bei der Planung und Kontrolle des Derivateeinsatzes ist mit Risikolimiten die Verlustgefahr zu… …2010 wurde von der Europäischen Union das Grünbuch Corporate Gover- nance veröffentlicht. Darin werden zentrale Fehlerquellen der aktuellen Finanzkrise… …genannt. Vor allem wird das Versagen der Aufsichtsräte hervorgehoben. Unter an- derem wird konstatiert: – Aufsichtsräte haben zu wenig Zeit zur… …Rahmens für das Risikomanagement und die Risikoaf- finität der Kreditinstitute werden von den Aufsichtsräten nicht gewährleistet. – Die Aufsichtsräte… …haben bestimme Risiken nicht erkannt und daher die Aufsicht nicht hierüber informiert. Es werden deshalb Maßnahmen zur Verbesserung und Evaluation der… …gebildet wird und – dass ein Verfahren zur Billigung neuer Finanzprodukte eingeführt wird.1 Es wird deutlich, dass der Gesetzgeber die Anforderungen an… …Aufsichtsräte hin- sichtlich des Verständnisses der Bankenwelt mehr oder weniger dramatisch erhö- hen wird. Die explizite Aufforderung, sich mit neuen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zweckgesellschaften im Konzernabschluss nach HGB und IFRS

  Problemstellung und Gang der Untersuchung

  Dr. Mana Mojadadr

  …1 1 Problemstellung und Gang der Untersuchung 1.1 Problemstellung Der Einsatz von Zweckgesellschaften als Mittel zur bilanzpolitischen… …Gestaltung ist durch die Finanzmarktkrise 2008/20091 wieder in den Vordergrund der (konzernbilanzrechtli- chen) Diskussionen gerückt,2 da u. a. mittels… …, die den Zweckgesellschaften zuteilwird, verdeutlicht ein Blick in die Presse: • „Die Schieflagen der IKB Deutsche Industriebank und der SachsenLB… …haben die Zweckgesellschaften der deutschen Banken in Verruf gebracht. Über die Conduits ha- ben sie auf dem amerikanischen Hypothekenmarkt spekuliert… …38 Milliarden Euro. Die Deutsche Bank habe 1 An dieser Stelle und im Nachfolgenden der Arbeit wird… …– in Anlehnung an die überwiegende Mehrheit der Literaturbeiträge – der Begriff „Finanzmarktkrise 2008/2009“ verwendet. Die Finanzmarktkrise – auch… …. Weltweit äußerte sich die Krise zunächst in Verlusten und Insolvenzen bei Unternehmen der Finanzbranche; ihren vorläufigen Höhepunkt erreichte sie mit dem… …Zusammenbruch der US-amerikanischen Großbank Lehman Brothers Ende 2008. Daraufhin wurden weitere Finanzdienstleister in mehreren Staaten durch immense staatliche… …„Kapitalspritzen“ am Leben erhalten. Die Krise übertrug sich auf die Realwirtschaft und zeigte sich teils in dramatischen Ein- brüchen der nationalen… …Bruttoinlandsprodukte. Im Zuge der Finanzmarktkrise 2008/2009 stieg die be- reits bestehende hohe Staatsverschuldung vieler Staaten weiter an. Ende 2009 wurde eine…

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