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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Ãœberwachung

  Christian Brünger

  …223 11 Überwachung Das unternehmensweite Risikomanagement unterliegt ständigen Veränderungen. Risikohandhabungsstrategien, die einst… …Veränderungen und deren Auswirkung auf das Risiko- management, die Qualifikation und Erfahrung der Personen, die Handhabungsstra- tegien und Kontrollen entwickeln… …tatsächlich durchgeführt werden. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 226 – Wird das unternehmensweite Risikomanagement durch regulatorische… …beziehen sich die Aktivitäten von Auditoren auf die wesentlichen Risi- ken, die Risikohandhabung, das Design der Kontrollaktivitäten und deren Um- setzung… …Art und Häufigkeit der Untersuchung. Ist beispielsweise das Ziel der Untersuchung, die Dokumentation von Unterschie- den zwischen den geplanten und den… …Geschäftsprozesse belegen können. In der Praxis hat sich eine Kombination dieser beiden Techniken bewährt. Dabei wird zunächst durch Interviews das jeweilige… …abfragt, die in den Prozess der Personal- buchhaltung involviert sind. Mit diesen Einschätzungen kann das Überprüfungs- team daraufhin weitere Analysen… …deren grundsätzliche Konzeption dazu geeignet ist, das entsprechende Risiko zu reduzieren. Dabei handelt es sich um eine Zeitpunktbetrachtung. Bei der… …Unternehmen ihre Ergebnisse auch mit anderen Geschäftseinheiten oder an- deren Unternehmen. Das Vergleichsunternehmen muss dabei nicht zwingend in derselben… …Branche tätig sein So kann beispielsweise das eigene Risikomanagement mit dem Risikomanagement eines Unternehmens verglichen werden, das für sein gutes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Gewährleistung der Informationssicherheit als Aufgabe für den Aufsichtsrat

  Zur Erreichung von Sicherheitszielen und deren Erfolgsmessung im Berichtswesen
  

  Sascha A. Beyer, Simone Schlobinski

  …Corporate-Governance-Informationssicherheit sind Kommunikationsprobleme der Stakeholder sowie die Erfolgsmessung und das Berichtswesen weitläufige Themen. Der Aufsichtsrat muss sich als… …aufgefasst werden. 2.2 Aufgaben des Prüfungsausschusses Im Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) 5 , das seit 1998 in Kraft ist… …Düsseldorf tätig. 1 An dieser Stelle sei insbesondere auf das BilMoG, das AktG und das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG)… …Rechnungslegungsprozesses zu berichten ist. Zur internen Kontrolle des Rechnungslegungsprozesses zählen jedoch nicht nur das interne Kontrollsystem und das zugehörige interne… …Revisionssystem, sondern auch das interne Risikomanagementsystem, soweit es Berührungspunkte mit dem Rechnungslegungsprozess aufweist. Zu denken ist hier… …insbesondere an das Management von Risiken im Zusammenhang mit der Bildung von Bewertungseinheiten oder ggf. erforderliche Risikoeinschätzungen, beispielsweise… …hierbei nicht immer mit verständlichen Informationen versorgt, da diese häufig nicht für das Management oder Fachfremde formuliert sind. Aufgrund mangelnder… …Verantwortlichen im Aufsichtsrat verfügen häufig nicht über das Grundlagenwissen, in welcher Form Berichte im Sinne eines Themenkatalogs benötigt werden. 7 Vgl… …Überlegung, ob sich das Unternehmen bzgl. der Informationssicherheit einwandfrei und auf der Basis einer adäquaten Informationsgrundlage angemessen verhält… …. anzupassen. Wie bereits beschrieben, stehen die Erfolgsmessung und das Berichtswesen in Bezug auf Informationssicherheit vor der Herausforderung, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Nachhaltiges Wachstum und Rentabilität durch Kontinuität und Unternehmenskultur

  Markus A. Wesel

  …bzw. Einflussfaktoren für bzw. auf das nachhaltige Wachstum und dem wirtschaftlichen Erfolg mit- telständischer Unternehmen erläutert und mit… …Unternehmenszweig oder auch ggf. das gesamte Unternehmen besser hätte verkaufen sollen.712 In diesem Zusammen- hang ist eine Verlagerung des Schwerpunkts der… …getroffen wer- den. Das Verhalten der Unternehmensführung sowie ihre Beurteilung von In- formationen hinsichtlich ihrer Relevanz werden dabei direkt von den… …ein informelles Subsystem vorhanden sind, die beide versuchen, ihren Einfluss auf die Geschicke des Unternehmens auszuüben.716 Dabei be- steht das… …Hintergrund wird das Netzwerk auch als Schattenkabinett bezeichnet, dessen Zielsetzung es ist, die ex- und impliziten (Vermögens-)Interessen und Erwartungen… …ihren Umsatz durchschnittlich um 11,1 % steigern, wohingegen das durchschnittliche Umsatzwachstum der 50 Konzerne im Dow Jones Euro Stoxx Index… …Abschnitts ließen deutlich werden, in welch besonderem Maße mittelständische Unternehmen durch die enge Bin- dung der Unternehmerfamilie an das Unternehmen… …Konfliktfall wird sich das Eigentum regelmäßig gegenüber der Unternehmensleitung durchset- zen.726 Hieraus folgt im Gegensatz zu anonymen… …substanzielle Überle- bensfrage für das Unternehmen auf der Gesellschafterebene. Aufgrund der vielfach engen Verbindung zwischen Familie und Unterneh- men in… …mittelständischen Unternehmen wird das Unternehmen als Identifika- tionsfigur wahrgenommen. Diese Betrachtungsweise verbietet es, Unterneh- mensanteile an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 2: Strategieaudit durchführen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …. anzu- passen. Die Strategien sind an das Aufsichtsorgan des Unternehmens – so- weit vorhanden – zu berichten und mit diesem zu erörtern.“ 7.2.2 (1) –… …kann. Somit legt die Risikostrategie die Leitlinien für die Risikosteuerung fest und be- stimmt die anzuwenden Maßnahmen und Verfahren für das… …. „Strategieaudit“) zu unterzie- hen …. Das Strategieaudit könnte zum Beispiel in Zusammenarbeit mit der internen Revision oder dem Aufsichtsorgan durchgeführt werden.“…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  GRC-Report: Compliance in der Energiewirtschaft

  Compliance-Pflicht und Compliance- ­Organisation im Spiegel einer empirischen Bestandsaufnahme des aktuellen Compliance-Niveaus in der Energiewirtschaft
  

  Christian Plate

  …Energie führt zu einer Verschärfung des Wettbewerbs. Die politischen und öffentlichen Diskussionen über Klimawandel und Versorgungssicherheit sowie das… …Risk & Fraud Management angefertigt wurde. Der Artikel zeigt das aktuelle Compliance-Niveau deutscher Energieversorgungsunternehmen auf. Zunächst… …Erfolg einer Gesellschaft. Energie besitzt daher eine Schlüsselfunktion. Trotz der Bedeutung ist das Image der Branche schlecht. Sie gilt in Teilen der… …den Herausforderungen aktiv begegnen und das Image der Branche nachhaltig verbessern zu können. 2. Struktur der Energiewirtschaft Die Energiewirtschaft… …nach § 130 OWiG zumindest das Erfordernis zur Einrichtung und zum Betrieb einer Compliance-Organisation mit Personalbezug. 11 Darüber hinaus empfiehlt… …, dass das Unternehmen nicht überfordert wird. Die Ausgestaltung der Compliance- Organisation bewegt sich somit im Spannungsfeld zwischen Normenkonformität… …und Effizienz. Eine systematische Herangehensweise kann mit dem so genannten normativen Anforderungsprofil erreicht werden. Das normative… …prozessgenaue Erfassung der Branche und des Unternehmens. Das identifizierte normative Anforderungsprofil stellt also (nur) einen Bestandteil bei der Bewertung… …I), über konkrete Organisationsmaßnahmen (Stufe II) bis hin zu Kontrolle und Disziplinierung (Stufe III). Vgl. Tabelle 2. 4. Das aktuelle… …Compliance-Niveau 4.1 Allgemeine Angaben Das aktuelle Compliance-Niveau in EVU wurde Mitte 2009 im Rahmen einer Befragung erhoben. Grundlage der Befragung war die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Beeinflussung der externen Jahresabschlussprüfung und der Internen Revision durch die Gefahr von Accounting Fraud

  Dr. Corinna Boecker

  …das Ende der Reformbewegungen vermutlich noch nicht er- reicht. Im Nachgang der in den Medien stark präsenten Unternehmenszusam- menbrüche Anfang des 21… …. Allein dass in der jüngsten Vergan- genheit kein ‚zweites Enron’ aufgetreten ist, bedeutet nicht, dass das Risiko nicht mehr bedeutsam ist. Im Gegenteil… …beschäftigt1940; die vorliegende Arbeit verfolgt einen umfassenderen, viel- schichtigeren Ansatz. Dies resultiert insbesondere daraus, dass auf das Zu- sammenspiel… …internen Prüfer Das an früherer Stelle betrachtete Risikomanagementsystem1941 spielt eine wichtige Rolle in Bezug auf die prüferische Tätigkeit… …se Erkenntnisse zeigen, wie verantwortungsbewusst das Management diese seine Führungsaufgabe wahrnimmt, und erlauben es dem Prüfer, daraus Rück-… …schlüsse auf die Gefahr von Accounting Fraud zu ziehen. Scheint das Interesse des Managements an einem ordnungsmäßigen Risikomanagementsystem eher gering… …sogar geschaffen wurden. Die Unternehmensleitung hat das eingerichtete Risikomanagementsystem zu dokumentieren; diese Dokumentation unterliegt der… …prüferischen Beurtei- lung. Je nach Ausführlichkeit der Beschreibung kann ein Prüfer ablesen, ob das System umfassend genug ausgestaltet zu sein scheint… …das Risikomana- gementsystem selbst lückenhaft und damit die Rechnungslegung möglicher- weise fehlerhaft ist. Sowohl aus der Dokumentation des… …Risikomanagementsystems als auch aus Befragungen der verantwortlichen Personen lässt sich ableiten, seit wann das System besteht und wann es letztmals überarbeitet bzw…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Exit-Strategien bei Bestechungssystemen – ein Praxisbericht

  Probleme und Risiken bei der freiwilligen Beendigung von unentdeckten Bestechungssystemen in Unternehmen
  

  Dr. Oliver Pragal

  …hat nicht nur im Hinblick auf die Summe, Systematik und das professionelle Management der Schmiergeldzahlungen Maßstäbe gesetzt, sondern auch einen… …isoliertem Blick auf den erhofften Auftrag übersehen wird, auch das bestechende Unternehmen selbst – und dies nicht nur im Falle der Entdeckung. Denn… …Korruption ist somit langfristig meist auch für das bestechende Unternehmen betriebswirtschaftlich schädlich. Vor dem Hintergrund des gesellschaftlichen… …„Vogel-Strauß-Politik“ unter Verzicht auf jegliche interne Aufklärung und Präventionsmaßnahmen. Eine derart unzureichende Reaktion kann das Unternehmen u. U. sogar in die… …Besteuerungsverfahren ermöglichen. 9 Dies führt im sehr praxisrelevanten Falle einer Betriebsprüfung zu einer Mitteilung an die örtliche Staatsanwaltschaft. Das hieraus… …Selbstanzeige ein. Erfüllt das Finanzamt im Falle einer Selbstanzeige der zu Unrecht abgezogenen Betriebsausgaben die Mitteilungspflicht gegenüber der… …Bestechungssystemen – ein Praxisbericht ZRFC 6/10 277 Der Unternehmensanwalt informiert über die zivil­, steuerund strafrechtlichen Risiken. das zwingende öffentliche… …. Mitgeschäftsführer veranlassen müssen. Dass dies nicht nur für das Betriebsklima, sondern infolge des drohenden Verfalls (§ 73 ff. StGB) bzw. Unternehmensgeldbußen (§… …raten, den Anlass, das Ziel sowie die wesentlichen Schritte des geplanten Vorgehens zu dokumentieren und nachweisbar gegenüber den Gesellschaftern zu… …Bestechungshandlungen eine Vielzahl von Ansprüchen sowohl des Unternehmens gegen die verantwortlichen Personen als auch von Dritten gegen das Unternehmen und die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Gesellschafter-Compliance

  Unternehmerhaftung des GmbH-Gesellschafters

  Prof. Dr. Josef Scherer, Klaus Fruth

  …Gesellschafterversammlung ausübt. Oftmals bietet es sich jedoch für den einzigen oder einen von mehreren Gesellschaftern an, auch das Amt des Geschäftsführers wahrzunehmen… …Gesellschafterin der Tochtergesellschaft. Das OLG Jena entschied jüngst (vgl. NZG 2010, S. 226), den Geschäftsführer einer Muttergesellschaft treffe die Pflicht zur… …Strafrechtlich Auch eine strafrechtliche Haftung ist zu befürchten. Hier ist das Risiko aufgrund der „Doppelrolle“ nahezu verdoppelt. Typische strafrechtliche… …geschäftsführende Tätigkeit für die GmbH auszuüben. Gerade hierfür ist das Amt des Geschäftsführers vorgesehen, der als ein Organ der Gesellschaft selbige vertritt.22… …dem Gesetz zumindest originär dem Geschäftsführer ob- liegt. (. . . )25. So wurde etwa das Vorliegen einer faktischen Geschäftsführerschaft ohne Zweifel… …80 % des Stammkapitals der X-GmbH. Für das Jahr 1998 gab die Gesellschaft keine Steuererklärung ab. Ein Geschäftsführer war zu der Zeit nicht… …ordnungsgemäß bestellt: Der ehemalige Geschäftsführer F war bereits zurückgetreten, S als neuer noch nicht bestellt. Das Finanzamt nahm schließlich B in An-… …spruch, der in dieser Zeit jedenfalls unstrittig als faktischer Geschäftsführer handelte.31 Das vorrangig befasste Finanzgericht stellte klar, dass B als… …künftigen Rahmen- bedingungen, denen sich die Unternehmen und Unternehmenslenker ausgesetzt sehen, beeinflusst. Es ist einhellige Meinung, dass „das Rad sich… …Konsumenten.34 Noch vor kurzem auf dem Höhepunkt der Finanz- und Wirtschaftskrise (2009), wird Mitte 2010 bereits in den Medien das Ende der Krise und der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Innenrevision in obersten Bundesbehörden

  Eine Standortbestimmung am Beispiel des Bundesministeriums des Innern
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …eingerichtet und sukzessive ausgebaut. So auch das Bundesministerium des Innern (BMI) und die Mehrzahl der Behörden und Einrichtungen seines Geschäftsbereichs… …Ausprägung, eine Prüfdichte von 1 : 725 bezogen auf das Personal und von ca. 1 : 70.000.000,00 €, bezogen auf das finanzielle Gesamtbudget im Haushaltsjahr… …Korruptionsprävention für das Bundesministerium zugewiesen. Neben Plan- und Anlassprüfungen im eigenen Hause kann die Innenrevision des BMI auch mit Prüfungen in einer… …Verbesserungsempfehlungen zuzuführen. 2. Das Revisionsimage – Berater statt Beanstander Zentrales Anliegen von Prüfungen ist es, Verwaltungsabläufe unter den Gesichtspunkten… …das Erfordernis eines unter Risikoaspekten aufgestellten Prüfplans nicht besonders dringlich. Schon aus Kapazitätsgründen wurden hauptsächlich Prüfungen… …, die in überarbeiteten Revisionsordnungen der Behörden ihre Grundlagen finden. Abgesehen davon, dass das Personal selbstverständlich auch bei der… …werden. Aus praktischer Erfahrung heraus sind noch zwei Überlegungen erwähnenswert: Das Ergebnis der Risikoanalyse – also bspw. eine Risikokarte (beim… …. 4. Sonderprüfungen Wie zuvor dargestellt, tritt die Innenrevision dort, wo es angemessen ist, als beratende Institution innerhalb der Behörde auf. Das… …die Verwaltungsbehörden, sondern auch für die Polizeibehörden des Bundes. Weder das BKA-Gesetz noch das Bundespolizeigesetz begründen für diesen… …. Abgesehen von diesen rechtlichen Erwägungen wäre eine Verquickung von revisorischen und polizeilichen Maßnahmen aber auch in Bezug auf das Ansehen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Der industrielle Anlagenbau

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …gibt das Kapitel einen vergleichenden Überblick der Wettbe- werbssituation der größten deutschen Unternehmen des Maschinen- und Anla- genbaus im Jahr… …Finanzierung bereitzu- stellen.“ Obwohl diese Definition eine klare Abgrenzung des Großanlagenbaus schafft, schränkt sie das Geschäftsgebiet des… …Anlagenbaus Das industrielle Anlagengeschäft ist ein Teilbereich des Industriegütergeschäfts, welches sehr stark auf den einzelnen Kunden und gleichzeitig auf… …Marktrisikos bei der Marktproduktion tritt das Auftragsrisiko, welches in der Unsicherheit über zukünf- tige Aufträge besteht. Die Schwankungen im… …Mitgliedsunternehmen des AGAB im Jahr 2005 orientiert sich das Geschäft mit industriellen Anlagen stärker an der Weltwirtschaftslage als an der konjunkturellen… …Situation im Heimatland. Da Anlagen langfristige, dauerhafte In- vestitionen darstellen, folgt das Geschäft konjunkturellen Schwankungen meist mit einer… …rechtliche, politische, wirtschaftliche und technische Rahmenbedingungen ge- fordert sowie hohe Ansprüche an die Organisation und das Schnittstellenmanage-… …nicht über das notwendige Know-how zur Gesamtrealisierung bestimmter Anlagen ver- fügen. Zudem wird dadurch die Zahl der potentiellen Wettbewerber… …die Auftragsfinanzie- rung und das Financial Engineering ein. So erwartet der Kunde vom Anbieter mit- telfristige und teilweise langfristige… …Vertragsabschluss ver- einbart wird. Unabhängig von der tatsächlich erbrachten Leistung bleibt dieser Preis gleich. Das Risiko trägt der Auftragnehmer. Vgl. dazu…

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