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• Wirtschaftsprüfung: IFAC legt Strategiepapier vor

  …Ein Strategie- und Arbeitsprogramm für die Jahre 2012 bis 2014 hat der International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) der International… …des IAASB[/url] abgegeben werden. Der IAASB erarbeitet die International Standards on Auditing (ISA) und entwickelt diese weiter. In einem Clarity…

• Rechnungslegungsnormen für den Mittelstand im Wandel

  …Ein hoher Anteil mittelständischer Unternehmen ist Teil eines Konzernverbunds und sieht einen zunehmenden Bedarf an international vergleichbaren… …Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Internationale Rechnungslegung und Wirtschaftsprüfung, an der Universität Bamberg (Prof. Dr. Brigitte Eierle) und dem Lehrstuhl für… …zur Verfügung und können beim… …in Deutschland haben und sich andererseits bereitgefunden haben, an der Befragung teilzunehmen. Eine generalisierende Beurteilung des IFRS for SMEs im… …Hinblick auf seine Eignung als weltweiter Standard für nicht kapitalmarktorientierte Unternehmen, unabhängig von ihrer Größe und dem sozio-ökonomischen… …SMEs geäußerte Bedarf an international vergleichbaren Rechnungslegungsinformationen über die letzten drei Jahre deutlich zugenommen und mittlerweile ein… …Weiterentwicklung der handelsrechtlichen Regelungen. Dr. Hans-Jürgen Hillmer, BuS-Netzwerk Betriebswirtschaft und Steuern…

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• Krisenmanagement für Finanzinstitute: neuer EU-Rahmen in Vorbereitung

  …Banken und Wertpapierunternehmen stehen jetzt in einer Konsultation zur Diskussion. Festgelegt werden sollen Instrumente und Befugnisse, um… …Bankenzusammenbrüche zu einem frühen Zeitpunkt zu bewältigen und dabei die Kosten für Steuerzahler niedrig zu halten, vorbereitende Maßnahmen wie Sanierungspläne oder… …markt-crisis-management@ec.europa.eu möglich. Mit der Maßnahme will die EU-Kommission ihr auf dem G20-Gipfel abgegebenes Versprechen erfüllen und ihre Eckpunkte für das… …[url]http://www.compliancedigital.de/article_id/988/section/institutemeldungen/single_view/1/institutemeldungen.html|22. Oktober 2010[/url]) konkretisieren. Ziel sei es, dass Behörden in den Mitgliedstaaten über Befugnisse und Instrumente verfügen, um alle Arten von…

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• eBook

  MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Praxisleitfaden für das Risikomanagement in Versicherungen
  

  978-3-503-12958-4

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Thomas Korte und Frank Romeike geben Ihnen verständliche Informationen zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement von Versicherern – und zur… …Auslegung der rechtlichen Regelungen. Mit dem Know-how können Sie Risiken im Versicherungsgeschäft minimieren, Vorgaben unbürokratisch umsetzen und… …Checkliste zur Risikoberichterstattung und vielen Beispielen.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement sowie rechtliche Rahmenbedingungen

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …formelle, dokumentierte und nachvollziehbare Organisation des Risikomanage- mentsystems wird bereits durch das „Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im… …Unter- nehmensbereich“ (KonTraG) für Aktiengesellschaften vorgeschrieben und aufgrund der „Ausstrahlwirkung“ auch für größere GmbHs und andere… …. Dies bedeutet jedoch nicht, dass die Verpflichtung zur Einrichtung eines Früherken- nungs- und Risikomanagementsystems vor dem 1. Mai 1998 nicht… …existierte. Viel- mehr gehörte es schon immer zu den Aufgaben des Vorstands (vgl. beispielsweise § 93 AktG2), für die Einrichtung eines Kontroll- und… …Risikomanagementsystems zu sorgen und Entwicklungen, die den Fortbestand der Gesellschaft gefährden könnten, rechtzeitig zu erkennen. Ziel des Gesetzgebers war es daher… …auch, die Unterneh- 1 Vgl. vertiefend: Romeike, F. (2008): Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements – Haftungs- und Strafvermeidung für Corporate… …Compliance, Berlin 2008. 2 § 93 Sorgfaltspflicht und Verantwortlichkeit der Vorstandsmitglieder: (1) Die Vorstandsmitglieder haben bei ihrer Geschäftsführung… …die Sorgfalt eines ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters anzu- wenden. Eine Pflichtverletzung liegt nicht vor, wenn das Vorstandsmitglied bei… …handeln. Über vertrauliche Angaben und Geheimnisse der Gesell- schaft, namentlich Betriebs- oder Geschäftsgeheimnisse, die den Vorstandsmitgliedern durch… …und gewissenhaften Geschäftsleiters angewandt ha- ben, so trifft sie die Beweislast. Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Entwicklung einer Risikostrategie

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …51 2. Entwicklung einer Risikostrategie 2.1 Vorgehensweise in Wissenschaft und Praxis Bereits der römischer Philosoph, Dramatiker, Naturforscher… …und Staatsmann Lucius Annaeus Seneca erkannte „Wenn ein Kapitän nicht weiß, welches Ufer er ansteuern soll, dann ist kein Wind der richtige.“… …Strategien sollen uns unterstützen, im Tagesgeschäft die Erreichung unserer lang- fristigen Vision nicht aus dem Auge zu verlieren und unsere Entscheidungen… …(Sichtweise und Interpretation der Welt) und eine Positionierung (des Unternehmens in der Umwelt) sowie Handlungsabsichten ent- halten. Visionen sind klar von… …Strategien und strategischen Zielen zu unterscheiden (vgl. Abbildung 2.1).32 Visionen sind – sofern in der Unternehmenspraxis überhaupt vor- handen – sehr… …pauschal und allgemein formuliert. „Wir wollen die Nummer eins werden!“ Visionen werden auch als Leitziele des Unternehmens bezeichnet. Demge- genüber… …Unternehmenszielen. Drei wesentliche Merkmale kennzeichnen eine Strategie:35 Eine Strategie berücksichtigt Handlungen und Hand- lungsoptionen anderer Akteure (etwa… …Kunden, Wettbewerber, Lieferanten), sie ist proaktiv und langfristig. In diesem Sinne zeigt die Unternehmensstrategie in der Unternehmensführung, auf… …klassische „rationale Planung“ von Strategien ergänzend die Möglichkeit emergenter Strategien. Diese sind nicht dokumentiert und proaktiv definiert, sondern… …, Position (Positionierung einer Organisation in ihrer Umwelt) und Perspective (Sichtweise und Interpretation der Welt). Kirsch unterscheidet in analoger…

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  Risikoprofil und Risikotragfähigkeit

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …75 3. Risikoprofil und Risikotragfähigkeit 3.1 Risikotragfähigkeit als Grundregel des Risikomanagements Eine wesentliche Zielsetzung des… …relevanten Risiken ist erforderlich, weil sie auch in der Reali- tät zusammen auf Gewinn und Eigenkapital wirken. Es ist damit offensichtlich, dass alle… …ausgleichen zu können. Die Kapitalerhaltung und Erhaltung der Liquidität ist nicht nur im Interesse des Versicherungsunternehmens, sondern auch Gegenstand der… …Industrie und Handel, 2. Auflage, Wiesbaden 2009, S. 150 ff. Risikoumfa ng Risikotragf ähigkeit Risikoumfa ng Risikotragf ähigkeit Abbildung 3.1… …: Risikotragfähigkeit versus Risikoumfang Risikoprofil und Risikotragfähigkeit 76 und verlangt, dass die Versicherungsunternehmen eine ausreichende Menge an Ka-… …pital und liquiden Mitteln bereithalten. Die Beurteilung des Gesamtrisikoumfangs ermöglicht eine Aussage darüber, ob die oben bereits erwähnte… …Risikotragfähigkeit eines Unternehmens ausreichend ist, um den Risikoumfang des Unternehmens tatsächlich zu tragen und damit den Bestand des Unternehmens zu… …2009, S. 11 sowie Nguyen, T. (2008): Handbuch der wert- und risikoorientierten Steuerung von Versicherungsunternehmen, Karlsruhe 2008. Erwartungswert… …und des Sicherheitsniveaus ab. Das Sicher- heitsniveau liegt im Allgemeinen bei mindestens 99 Prozent. Je höher das Sicherheitsniveau, desto höher das… …ein Konfidenzniveau von 99,97 Prozent und eine Haltedauer von einem Jahr. Solche Annahmen entsprechen einem „AA“- Rating nach Standard & Poor’s. Der so…

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  Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …119 4. Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung 4.1 Allgemeine Anforderungen und Verantwortlichkeiten Die MaRisk VA… …fordern „adäquate aufbau- und ablauforganisatorische Regelungen“, welche das Interne Kontrollsystem und damit die Umsetzung einer Risikostrategie, eines… …Risikotragfähigkeitskonzepts und Limitsystems tragen. Diese Regelungen ge- hören mindestens zu einer „ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation“. Die Ge- schäftsleitung ist aufgrund… …von § 81 Abs. 2 Satz 1, Abs. 1 Satz 2 i.V. m. § 64 a bzw. nach § 104 s VAG sowie § 91 Abs. 2 AktG und §§ 104 d, 104 e Abs. 4 VAG verantwort- lich für… …diese „ordnungsgemäße Geschäftsorganisation“. Den aufbau- und ablauforganisatorischen Regelungen zum Risikomanagement, der Internen Revision bzw. der… …Internen Steuerung und Kontrolle kommt hier eine be- sondere Bedeutung zu. Während man bei anderen Defiziten in der Organisation, so- weit vorhanden, noch… …zentraler und dezentraler Verantwortung. Die Geschäftsleitung lässt sich von Risikocontrolling und Revision über die Risikosi- tuation und den Zustand des… …Aufsichtsrat und wird von diesem kontrolliert. Der Risikocontroller trägt die Verantwortung für das operative Risikomanagement.101 In Abstimmung mit der… …Unternehmensleitung definiert er die operativen Ziele und legt die Schwellenwerte für die Risiken im Unternehmen fest. Der Risikocontroller kontrolliert die Wirksamkeit… …der Identifizierung, Analyse und Bewertung von Risi- ken. Ihm obliegt die Überwachung der getroffenen Maßnahmen zur Risikosteue- rung. Er fasst die…

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  Einbettung der MaRisk in die Unternehmensprozesse

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …einer qualitativen Bewertung, wie in den MaRisk gefordert, und einer quantitativen Bewertung, wie in den meisten Risikomo- dellen enthalten, schlagen kann… …mensch- lichen Organismus arbeiten Gehirn, Herz und Nervensystem zusammen. Netzwerke sind anpassungsfähig und flexibel, haben gemeinsame Ziele, spielen… …zusammen und vermeiden Hierarchien. Netzwerkstrukturen sind skalierbar und außerordent- lich überlebensfähig. Übertragen auf den Prozess des… …Risikomanagements bedeutet dies, dass verschiedene Sensoren und Sinne (etwa Auge, Ohr, Nerven oder Früh- warnindikatoren) die Risiken aufnehmen und sie an eine… …zentrale Stelle weiterleiten (Gehirn bzw. Risikomanager). Und insgesamt entscheidet die strategische Ausrich- tung des Systems (Unternehmens) über das… …Risikomanagement bildet die integrative Klammer und das Funda- ment des gesamten Risikomanagement-Prozesses. Es beinhaltet vor allem die For- mulierung von… …kontinuierlicher Prozess eingeführt und gelebt werden kann, müssen zunächst die Grundlagen bezüglich der Rahmenbedingungen (etwa Risk Policy Statement), Organisation… …(etwa Funktionen, Verantwortlichkeiten und Informationsfluss) und die eigentlichen Prozessphasen definiert werden. 118 Vgl. Romeike, F./Hager, P. (2009)… …: Erfolgsfaktor Risikomanagement 2.0: Methoden, Beispiele, Check- listen – Praxishandbuch für Industrie und Handel, 2. Auflage, Wiesbaden 2009, S. 114 sowie Romeike… …. Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung 148 Die Risikoanalyse beinhaltet das Beschaffen und Auswerten von Risikoinformationen…

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  Risikoberichterstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Berichten, die der Dokumentation und Auslösung von Arbeitsgängen dienen. Dabei richten sich die Reports inhaltlich, formal und zeitlich nach den Anforderun-… …gen der Adressaten (vgl. Abbildung 6.1). Die Berichte lassen sich in Standard-, Abweichungs- und Bedarfsberichte untertei- len. Die Standardberichte… …informieren regelmäßig in gleich bleibender Art und Weise, Abweichungsberichte informieren erst bei dem Überschreiten von Toleranz- grenzen und Bedarfsberichte… …risikobericht zusammenzuführen und an den Vorstand, die interne Revision und den Aufsichtsrat weiterzuleiten. Darüber hinaus greift auch der Wirtschaftsprüfer auf… …und § 289 Abs. 1 Satz 4 HGB mit Wirkung für nach dem 31. Dezember 2004 begin- nende Geschäftsjahre um die Berichterstattung über wesentliche Chancen… …Lageberichte in der EU zu ver- bessern und damit deren Aussagekraft zu erhöhen. Die gesetzlichen Vertreter einer Kapitalgesellschaft haben den Jahresabschluss… …(§ 242 HGB) um einen Anhang zu erweitern, der mit der Bilanz und der Gewinn- 143 § 289 HGB Lagebericht: [. . . ] (2) Der Lagebericht soll auch… …eingehen auf: 1. Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluß des Geschäftsjahrs eingetreten sind; 2. a) die Risikomanagement- ziele und -methoden… …Sicherungsgeschäften erfasst werden, sowie b) die Preisänderungs-, Ausfall- und Liquiditätsrisiken sowie die Risiken aus Zahlungsstrom- schwankungen, denen die… …Gesellschaft ausgesetzt ist, jeweils in Bezug auf die Verwendung von Fi- nanzinstrumenten durch die Gesellschaft und sofern dies für die Beurteilung der Lage…

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