Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Schweiz: Tax Compliance und Weißgeldstrategie

  RA Prof. Dr. Monika Roth

  …Steuer­substrat und den zentralen Aspekt des Datenschutzes der Kunden. Viele Fragen bleiben indessen weiterhin offen. 1. Weißgeldstrategie der Schweizer Regierung… …der Integrität und Reputation des Finanzplatzes bildet einen zentralen Parameter. Integrität wird als wichtiger Standortfaktor benannt. 1 Zur hier… …langfristigen Interessen des Finanzplatzes in Übereinstimmung gebracht werden.“ 2 Die Integrität des Finanzplatzes Schweiz durch die Konzentration auf die… …Verwaltung versteuerter Vermögenswerte soll erreicht werden durch die konsequente Umsetzung des OECD- Amtshilfestandards und durch bilaterale Verhandlungen und… …aus dem Jahre 2010 stammende und auf den Erwägungen der Schweizer Regierung basierende Positionspapier „Finanzplatzstrategie 2015“ des… …strafrechtliche Optik Die FINMA hat in neuerer Zeit weiter die Banken namentlich darauf hingewiesen, dass auf dem Gebiet des Steuer- und des Strafrechts das Risiko… …mit einem fixen Satz, unabhängig von der persönlichen Einkommens- oder Vermögenssituation des Steuerpflichtigen. 9 Liechtenstein beispielsweise befindet… …aus aufsichtsrechtlicher Sicht und vor allem unter dem Aspekt des Gewährserfordernis. 7 Vgl. FINMA-Bulletin 1/2010, S. 109. 8 Zulauf, U.: (Zunehmende)… …Finanzprodukten in Deutschland. Ein Verstoß dagegen bildet ein systemisches Risiko, weil damit die Zuverlässigkeit des Finanzplatzes Schweiz insgesamt infrage… …heute nicht nur an den Buchstaben, sondern auch den Geist des Abkommens.“ 11 5. Einzelne Fragen 5.1 Was geschieht mit nicht regularisierten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Veranstaltungssicherheit

  …die auf großes öffentliches Interesse stoßen, � die unter Teilnahme von Vorstandsmitgliedern stattfi nden, � bei denen aufgrund des Teilnehmerkreises… …stehen) � Besondere Aufl agen für die Durchführung von Veranstaltungen (z. B. Brandschutz, Versammlungsstätten Verordnung) � Ausübung des Hausrechts im… …, � Manipulationen an Einrichtungen des Brandschutzes und � Veränderungen an Sicherheitseinrichtungen feststellen zu können. Dies setzt voraus, dass… …Veranstaltungsbeginn / während der Veranstal- tung) � Ereignisse, die zu einer Räumung des Gebäudes / der Veranstaltungsräu- me führen können � Medizinische Notfälle… …durch Ver- sammlungsleiter, Kommunikationssprecher oder Einbeziehung staatli- cher / privater Sicherheitskräfte zur Durchsetzung des Hausrechts) �… …Feststellung von ggf. vorhandenen Sanitätseinrichtungen im Bereich des Veranstaltungsortes sowie nächstgelegenes Krankenhaus (Wegbeschrei- bung dorthin… …Bereitstellung von Teilnehmerlisten � ggf. Aufgabendurchführung auf Weisung des Krisenstabes oder staatli- cher Stellen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der Internen Revision

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …Verbandsrevi- sor bei der Prüfungsstelle des Sparkassen- und Giroverbandes Hessen-Thüringen und als Abteilungsleiter Risikocontrolling bei der Kasseler Sparkasse… …betriebswirtschaftlichen Anforderungen an eine ordnungsmäßige Unter- nehmensführung ab. Hierbei stellt die Überwachung bzw. Kontrolle eine Funktion des… …Unternehmensmanagements dar. Die Verantwortung für die Einrichtung eines funktionsfähigen Internen Überwachungssystems, welches aus den Säulen des In- ternen… …Informatio- nen, die Sicherung des Betriebsvermögens und die Einhaltung von Gesetzen, Ver- ordnungen und Verträgen. Aus juristischer Sicht ergibt sich die… …Regulierungsvorhaben des Baseler Ausschusses, Vortrag beim Bundesbank Symposium „Bankenaufsicht im Dialog“, Frank- furt/Main, 17.05.2011. Ebf. ausführlicher… …Geiersbach/Prasser (2011): Prüfung und Beurtei- lung des Zinsrisikomanagements aus Sicht der Internen Revision, in: Reuse (Hrsg.): Zinsrisi- komanagement, Finanz… …Gesamtorganisation, gestaltet um die die Organisa- tion beeinflussenden, möglichen Ereignisse zu erkennen, und um hinreichende Si- cherheit bezüglich des Erreichens… …Würfels:314 Abbildung 1: ERM-Würfel Die Oberseite des Würfels stellt die vier Zielkategorien dar (Strategie, operative Ebene, Berichterstattung und… …, Übersetzung des DIIR e.V. 314 Ebenda. Karsten Geiersbach und Stefan Prasser 173 – Risikobewertung, – Risikosteuerung, – Kontrollaktivitäten… …, – Information und Kommunikation, – Überwachung. Die „dritte Dimension” führt die Organisationseinheiten des Unternehmens auf.315 Die Interne…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Forderungs- und Schuldenkonsolidierung

  Dr. Marc Toebe

  …zu einer Bilanzsummenverkürzung und hat daher Auswirkungen auf Finanzkennzahlen und das Finanzergebnis des Konzerns. 2. Rechtsgrundlagen 2– § 246 Abs… …entstanden sind. 5. Forderungs- und Schuldenkonsolidierung Toebe 639 – zeitlich verschobene Buchungen bezüglich des Bilanzstichtags (z.B. Zah-… …lungsverkehr oder unterwegs befindliche Waren). Unechte Aufrechnungsdifferenzen müssen eliminiert werden, da sie nur auf or- ganisatorischen Problemen des… …entstehender Differenzen richtet sich danach, ob der je- weilige Jahresabschluss des einbezogenen Unternehmens vor oder nach Ergeb- nisverwendung (vgl. § 268… …Differenzen erfolgt mit dem unternehmensindividuellen Steuersatz, der im Zeitpunkt des Abbaus der Differenz gilt.9 Daher ist der Steu- ersatz des Unternehmens… …entsprechen- den Bildes der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns von unter- geordneter Bedeutung sind. 4.6 Beispiel 12 Die Forderungs- und… …abbauen und steu- erwirksam sind; vgl. DRS 18, Rz. 25. 8 Vgl. DRS 18, Rz. 36. 9 Vgl. DRS 18, Rz. 41. Damit wird die Fiktion des Konzerns als… …auf 7 (0,35 � 20). 11 Vergleich des Wertes der Konzernbilanz mit den Werten der Steuerbilanzen. 12 Wird im Folgenden unterstellt. III… …passivischen Aufrechnungsdifferenz von 5,0. Die Aufrechnungsdifferenz ist gegen den entsprechenden Posten des sonstigen betrieblichen Aufwands zu verrechnen.15…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Konzernanhang- und sonstige Pflichtangaben

  Dipl.-Kfm. Andreas Schäfer

  …Konzernlagebericht erfolgen. Letzterer stellt keinen Bestandteil des Konzern- abschlusses dar. 2. Rechtsgrundlagen 2HGB: § 264 Abs. 1, 2, § 264 a, § 264 c Abs. 1, 2… …Der Konzernanhang ist integraler (Pflicht-) Bestandteil des Konzernabschlusses und soll die Konzernbilanz und die Konzern-GuV erläutern (§ 313 HGB). Auf… …die Regelungen für den Jahresabschluss hinausgehend sind alle Erläuterungen zu machen, die zum Verständnis des Konzernabschlusses erforderlich sind… …und Methodenstetigkeit bei erst- maliger Anwendung des BilMoG Art. 67 Abs. 8 Satz 2 EGHGB Keine Vergleichbarkeit mit Vorjahreszahlen § 298 Abs. 1… …Anwen- dung des BilMoG Art. 67 Abs. 8 Satz 2 EGHGB Gliederungsergänzung bei mehreren Geschäftszweigen §§ 298 Abs. 1 i. V. m. 265 Abs. 4 Satz 2 HGB… …Voraussetzungen gemäß §§ 264 Abs. 3 bzw. 264b HGB er- füllt sind §§ 264 Abs. 3 Nr. 4, 264b Nr. 3a HGB Angabe und Begründung des Verzichts der Einbeziehung… …von Konzerngesellschaften gemäß § 296 Abs. 1 und 2 HGB § 296 Abs. 3 HGB Angaben, die es bei Änderung des Konsolidierungskreises ermög- lichen, die… …. der nach § 296 HGB nicht einbezogenen Tochter- unternehmen) sowie des zur Einbeziehung in den Konzern- abschluss verpflichtenden Sach- verhalts… …, Sitz und Anteil am Kapital der nach § 310 HGB nur anteilmäßig in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen sowie des zur Einbeziehung… …verpflichtenden Sachverhalts § 313 Abs. 2 Nr. 3 HGB § 313 Abs. 3 HGB; gilt nicht für kapitalmarkt- orientierte Unter- nehmen Angabe im Jahr des Erwerbs von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Notfallplanung im Rahmen von BCM

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Kunden und die Forderung des Gesetzgebers, das Weiterleben und den Fortbestand der Wirtschafts- und Finanzabläufe grundsätzlich auch in Krisen als auch… …die Auf- rechterhaltung des Geschäftsbetriebes nach Störungen bis hin zu Katast- rophen sicherstellen muss. � Das Ziel von BCM ist die pro-aktive… …, was wiederum die Interessen aller am Unternehmen interessierten Personen und das Image des Unternehmens sichert. Um diesen Erfordernissen den nötigen… …Prinzipien für die Ausgestaltung des Risi- komanagement (Modul AT) und z. B. spezifi sche Anforderungen an die Orga- nisation, die Prozesse für das Management… …, Funktionen und / oder das Personal und damit die Leis- tungsfähigkeit des Konzerns weitgehend zum Erliegen bringen und diese ggf. dauerhaft zerstören. Die… …auf die Zukunft (des Konzerns) sein kann. Eine Krise kann eine große räumliche Ausdehnung haben und ist zeitlich erst einmal nicht begrenzt… …Auswirkungen für die Unternehmen möglichst gering zu hal- ten und die Handlungsfähigkeit des Unternehmens schnellstmöglich wieder herzustellen. Bei der… …Notfallplanung inklusive des Wiederanlaufkonzeptes 12.4 Präventive Sicherheit Zu Beginn eines umfassenden BC- / Notfallmanagements steht die Gefähr- dungs- /… …Einheit, die der Unterstützung des Kerngeschäfts dienen. Sie sollte sinnvollerweise enthalten: � die BCM-Klassifi kationen, � die notwendigen technischen… …eines Formulars Business Impact Analyses BIA - Aufnahme des Ist-Zustands lfd. Nr. Wichtige Prozesse der Einheit BCM- Klasse IT und Infrastruktur…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Sicherheit im Ausland

  …Mitarbeiter direkt oder indirekt von Terroranschlägen – bspw. gegen Einrichtungen des öffentli- chen Personenverkehrs – betroffen sein. Insbesondere aus… …, jedoch ausdrücklich auf die Entscheidungsverantwortung des Reisenden / Arbeitge- bers hinweist. Vergleichbar verfahren die Stellen anderer Staaten. Es… …des Datenschutzes). 198 Sonderaufgaben 22.6 Dokumentation von Aktivitäten Aus naheliegenden Gründen ist eine sorgfältige Dokumentation aller… …Werden Mitarbeiter oder deren mitreisenden Angehörigen während des Aus- landsaufenthalts Kriminalitätsopfer, ist im Einzelfall zeitnah über die zu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  ZCG-Nachrichten

• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Risikoanalyse, Überwachungsplanung und die Bewertung von Grundsätzen, Mitteln und Verfahren durch Compliance

  Jens Welsch

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94 4. SLA – der Praxis-Ansatz für die Überwachung und Bewertung . . . . . . . . . . . . . . 95 4.1 Festlegung des Bewertungsmaßstabs… …Institut selbst und seine Mitarbeiter den Verpfl ichtun- gen des Wertpapierhandelsgesetzes nachkommen. Es ist zu diesem Zweck eine dauerhafte und wirksame… …Wirksamkeitsbeurteilung sein kann. Muss Compliance Maßstäbe einer internen Revision zu Grunde legen? Oder sogar Maßstäbe des externen Wirtschaftsprüfers mit… …quantitativer und qualitativer Mangelfeststellung? Oder ist es legitim, eigene Wertmaßstäbe zu entwickeln? Inwieweit dürfen dann die Bewertungsergebnisse des… …durch das WpHG und die MaComp 3.1 Grundsätze, Mittel und Verfahren 7Die Organisationspfl ichten des WpHG sehen vor, dass ein Wertpapierdienst-… …. Unter Verfahren können sämtliche Anforderungen des WpHG ver- standen werden, die vom Wertpapierdienstleistungsunternehmen und seinen Mitarbeitern zu… …beachten sind. Je nach Struktur des Unterneh- mens können über 40 Verfahren Anwendung fi nden. Beispiele sind: 4 Vgl. § 33 Abs. 1 (1) WpHG. 5 Zu den… …MaComp ableiten.7 11 Des Weiteren sehen die Organisationspfl ichten des WpHG vor, dass das Wert- papierdienstleistungsunternehmen die Angemessenheit und… …Bewertung der Angemessenheit wird in der Regel zu einer klaren Aussage füh- ren: Die Arbeitsanweisungen enthalten die neuen Anforderungen des Gesetzes – oder… …Überwachung und Bewertung 95Welsch 4. SLA – der Praxis-Ansatz für die Überwachung und Bewertung 4.1 Festlegung des Bewertungsmaßstabs 14Das Vorgehen zur…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Herausforderung Mandantenberichterstattung

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …des auslagernden Instituts wünschenswert ist – nach wie vor eine Herausforderung dar. Die Diskussion erscheint diesbezüglich noch nicht abgeschlossen. 1… …Sicht der Internen Revision des Auftragnehmers. Er versucht, möglichst praxisnah die relevanten Fragen und mögliche Lösungsansätze aufzuzeigen. Hierbei… …wird vorausgesetzt, dass der Abschlussprüfer des Dienstleisters bestätigt, dass die Interne Revision die MaRisk erfüllt. Die beschriebenen Themen sind… …wandelnden Umfeld unternehmerischer Tätigkeit stellt die wachsende Bedeutung wesentlicher Auslagerungen hohe Anforderungen an die Internen Revisionen des… …auslagernden Instituts und des Dienstleisters. Häufig findet man in der Praxis den Fall, dass Institute sowohl eine Vielzahl von Dienstleistungen ausgelagert… …herausragender Bedeutung. Vorausgesetzt wird hierbei, dass die Interne Revision des Dienstleisters den Servicegedanken verinnerlicht hat und als Beitrag zu einem… …sie durch ihre Mandantenberichterstattung die Erfüllungen der Prüfungspflichten der Internen Revisionen des Auslagernden sinnvoll unterstützen kann. Zur… …grundsätzliche Ausgestaltung der Revisionstätigkeit und der Aufbau des Prüfungsuniversums, die personelle Ausstattung, die Berücksichtigung von Erkenntnissen der… …Internen Revision des Auftragnehmers stellen eine wesentliche Voraussetzung für den Verzicht auf Eigenprüfungen der auslagernden Unternehmen dar. Daher sind… …Anforderungen der MaRisk der Internen Revision des Dienstleisters. 3. Für eine angemessene Einbeziehung der ausgelagerten Prozesse und Aktivitäten in die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen