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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  § 25c KWG – Neue Herausforderungen für Finanzinstitute?

  Drohen strafrechtliche Risiken durch die neue Gesetzgebung?
  

  Hendrik Reuling

  …Änderungen bezüglich des Themenkomplexes „sonstige strafbare Handlungen“. Er zeigt zudem praxisorientierte Lösungen für die Umsetzung der neuen Anforderungen… …. 1. Regelungsinhalte des § 25c Abs. 1 KWG Die wesentliche Neuerung in Absatz 1 ist das Tatbestandsmerkmal „sonstige strafbare Handlungen, die zu einer… …Gefährdung des Vermögens des Instituts führen können“. Hierdurch wird das vorherige Merkmal „betrügerische Handlungen“ ersetzt. Somit ist zu klären, welche… …Gesetzesbegründung hilft bei der richtigen Auslegung des Begriffs nicht. Dort wird lediglich erwähnt, dass der Begriff bewusst nicht abschließend definiert ist. 4… …Etwas hilfreicher ist das Rundschreiben der BaFin zur Auslegung des § 25c KWG. Hier erfolgt zumindest eine exemplarische Aufzählung von Tatbeständen, die… …des Kern- und Nebenstrafrechts subsumieren. Lediglich die Tatbestände Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung, Marktmanipulation und Insiderhandel fallen… …Rechtsprechung zu § 263 Strafgesetzbuch (StGB) zu verstehen ist. 7 Vermögensgefährdung im Sinne des § 25c Abs. 1 KWG umfasst mithin nicht nur operationelle… …Verlustereignisse, die sich unmittelbar auf die Ertrags- und Vermögenslage des Instituts auswirken, sondern auch Reputationsschäden. 8 Der Einbeziehung von… …Reputationsschäden im Rahmen des aufsichtsrechtlichen Vermögensbegriffes ist zuzustimmen. So hat ein eingetretener Reputationsschaden häufig einen längerfristigen… …Wesentlichkeitsgrenze, zum Beispiel gemessen am Eigenkapital, würde den Sinn und Zweck des Gesetzes konterkarieren. Eine solche Möglichkeit hätte zur Folge, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen

  Anke Giegandt

  …. Auf der einen Seite gibt es die grundsätzliche Pflicht des Unternehmens zum Risi- ko- bzw. Compliance Management, z.B.  § 130 OWiG: verlangt… …Regelungen drohen den Unternehmen Reputationsschäden und Schadener- satzansprüche. Mit der Novelle des BDSG im Jahre 2009 gibt es weiterhin keinen… …zum Handeln bestehen (sog. Garantenpflicht). Der BGH bejahte das Vorliegen einer Garantenstellung wegen der Stellung des Angeklagten als Leiter der… …strafrechtlich eine Garantenpflicht im Sinne des § 13 StGB treffen, solche im Zusammenhang mit der Tätigkeit des Un- ternehmens stehende Straftaten von… …. Pseudonymisieren (§ 3 Abs. 6a BDSG) Pseudonymisieren ist das Ersetzen des Namens und anderer Identifikationsmerk- male durch ein Kennzeichen zu dem Zweck, die… …Bestimmung des Betroffenen aus- zuschließen oder wesentlich zu erschweren. 2.2 Aufgaben der Internen Revision Die Interne Revision ist das… …. Somit stellen massendatenbasierte Analysen u.a. eine wichtige Maßnahme zur Re- duzierung des Haftungsrisikos von Vorständen und Geschäftsführern dar… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems  Prüfung der Wirtschaftlichkeit  Prüfung der (IT)-Sicherheit  Prüfung auf Ordnungsmäßigkeit und dabei die… …Einhaltung von Gesetzen, Verordnungen und internen Richtlinien  Schutz des Unternehmens vor Vermögensverlusten Als wesentliche Erfolgsfaktoren einer… …Standard-Revisionen (Revisionen, die aufgrund des jährlichen Revisionsplanes durchgeführt werden) und Sonderuntersuchungen (Revisionen, die aufgrund eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Compliance und arbeitsrechtliche Implementierung

  Prof. Dr. Björn Gaul, Dr. Daniel Ludwig

  …zum außerdienstlichen und privaten Verhalten . . . . . . . . . . . . . . . . . 215 5. Spezifi sche Anforderungen des Wertpapierhandelsgesetz… …. kollektivrechtlicher Regelungen . . . . . . . . . 222 6.1.3 Billiges Ermessen als Grenze des Direktionsrechts . . . . . . . . . . . . . . . 223 6.1.4 Besonderheiten… …7.2 Beteiligung des Sprecherausschusses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 232 7.3 Rechtsfolgen einer Nichtbeachtung von… …Mitbestimmungsrechten . . . . . . . . 232 7.4 Allgemeine Unterrichtungspfl ichten des Arbeitgebers . . . . . . . . . . . . . . . . . 232 209Gaul · Ludwig… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 244 10. Haftung des Unternehmens und seiner Organe für Complianceverstöße . . . . . . 244 10.1 Allgemeines Haftungsregime… …10.4.2. Anforderungen für eine wirksame Haftungserleichterung. . . . . . . . . 246 11. Arbeitsrechtliche Ausgestaltung des Compliancesystems… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247 11.2 Ausgestaltung der arbeitsrechtlichen Stellung des Compliance- Beauftragten… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 251 12.1 Eignungsfeststellung und Fragerecht des Arbeitgebers. . . . . . . . . . . . . . . . . 251 12.2 Internetrecherche / Soziale Netzwerke… …Wertpapierdienstleistungsunternehmen geltenden Anforderun- gen an die Compliance-Funktion und die Person des Compliance-Beauftragten erfüllt werden können. Losgelöst davon haben auch… …und die Möglichkeit des Unternehmens, Complianceverstöße zu sanktionieren, werden die strengen Anforderungen an die Organisation nach § 33 WpHG und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Mehrwert durch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Ergebnisse einer europäischen Studie
  

  Dr. Oliver Bungartz, Gregor Strobl

  …Werttreibern eines IKS und der Quantifizierung des Mehrwerts lag. 1. Hintergründe und Ausgangslage Der deutsche Gesetzgeber hat zuletzt mit der Verabschiedung… …des Bilanzrechts moderni sierungs gesetzes (BilMoG) kapitalmarktorientierte Unternehmen u. a. dazu verpflichtet, im (Konzern-) Lagebericht die… …. dazu verpflichtet, die Wirksamkeit des IKS zu beurteilen. 2 Das BilMoG transformiert EU-Recht auf nationaler Ebene und verdeutlicht, * Dr. Oliver… …3/2009, S. 119–123. 6 Vgl. für eine ausführliche Beschreibung des IKS nach dem Rahmenwerk von COSO z. B. Bungartz, O.: Handbuch Interne Kontrollsystem… …Zielerreichung des Unternehmens gefährden können. Hierdurch kann das IKS einen signifikanten Beitrag zum zukünftigen Unter neh mens erfolg liefern. 4 Ein IKS ist… …Managementinstrumenten zu berück sich ti- gen. Die Quanti fi zie rung des Mehrwerts eines IKS sowohl für Unternehmensverkäufer als auch für Investoren war vorrangiges Ziel… …hinreichende Sicherheit bezüglich des Erreichens der folgenden Zielkategorien zu gewährleisten: 7 1. Effektivität und Effizienz von Geschäftsprozessen 2… …IKS und Mehrwert de finiert. Angaben Käufersicht Verkäufersicht Land des Unternehmenssitzes (antwortende Unternehmen) Anzahl der Transaktionen im… …(d. h. Beantwortung aus Perspektive des Käufers – übernehmendes Unternehmen) als auch aus Verkäufersicht (d. h. Beantwortung aus Perspektive des… …eine „Höhere Transparenz“ innerhalb des Unternehmens (∅-Be wer tung: 2,25 bzw. 60 % mit sehr hoher oder hoher Priorität), „Weniger negative Über rasch un…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Internal Investigations (Unternehmensinterne Ermittlungen) – status quo (Teil 1)

  Interviews in Internal Investigations und deren prozessuale Verwertbarkeit
  

  Rechtsanwalt Markus Rübenstahl

  …jedenfalls keine, die sich als Auslegung geltenden Rechts verstehen lassen. Dieser Beitrag soll - aus der Sicht des Ermittlers und für den Ermittler - einen… …Orientierungsrahmen geben. Während die Anhörung des Mitarbeiters vor Ausspruch einer Verdachtskündigung Voraussetzung für die Wirksamkeit der Kündigung ist und deshalb… …geprägten Teile des Manuskriptes und deren Diskussion sehr herzlich. WiJ Ausgabe 1.2012 Einführung und Schulung 18 Charakter (mehr) hat2 , soll das Interview… …ausschließlich für eine Behörde), handelt es sich um eine Ermittlungsmaßnahme des Arbeitgebers. 3 Unumstritten scheint daher zu sein, dass Befragungen von… …Mitarbeitern durch das Unternehmen (Rechtsabteilung, Innenrevision, Personalabteilung) oder durch externe Berater im Auftrag des Unternehmens (Rechtsanwälte, StB… …paralleler Existenz eines Ermittlungsverfahrens nicht unmittelbar den Vorschriften der StPO unterliegen, 4 wenn auch die Grenze des in Interviews Erlaubten… …spätestens bei Anwendung einer verbotenen Vernehmungsmethoden des § 136a StPO gemeinhin als überschritten angesehen wird. 5 Allenfalls für… …Frage nach dem Inhalt und vor allem der rechtlichen Einordnung der Thesen des Strafrechtsausschusses der Bundesrechtsanwaltskammer (BRAK) zum… …zu belehren. Der Unternehmensanwalt solle zudem darauf hinwirken, dass die Kosten für den Rechtsbeistand "im Rahmen des rechtlich Zulässigen" vom… …. 11 Ohne die Zweckmäßigkeit und Billigkeit dieses stattlichen Katalogs von interviewbezogenen "Pflichten" des Unternehmensanwalts (und damit faktisch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Latente Steuern

  Dr. Rüdiger Loitz

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 344 1. Managementzusammenfassung 1− Methodenwechsel: Übernahme des international üblichen, bilanzorientierten Temporary-Konzepts. − Ansatzwahlrecht… …HGB. 3. Definitionen 3 Ertragsteuern: In- und ausländische Ertragsteuern, deren Ermittlung auf Grund- lage des zu versteuernden Ergebnisses erfolgt… …. Historie 4 Die Regelung des § 274 HGB a. F. regelte unter dem Begriff „Steuerabgrenzung“ den Ansatz eines passiven (§ 274 Abs. 1 HGB a.F.) und eines aktiven… …hat für alle Fälle vor Anwendung des Bil- MoG weiterhin Bestand.3 5. Ansatz 5.1 Klassifizierung von Differenzen 7Der § 274 HGB sieht einen… …Wertansätzen in der Zukunft durch Nutzung oder Abgang des zugrunde lie- genden Vermögens- oder Schuldpostens abbauen können (temporäre Differenz). 9Temporäre… …und Bewertungsunterschiede bei Vermögensgegenstän- den und Schulden bezeichnet, deren Umkehrzeitpunkt nicht feststeht, sondern von einer Disposition des… …Unternehmens abhängig ist oder spätestens bei der Liquidation des gesamten Unternehmens eintritt. 10Für Effekte, die sich nicht steuerwirksam umkehren können… …nach dem Bilanzrechts- modernisierungsgesetz, 2009, M, Rz. 60ff. II. Jahresabschluss und Lagebericht – Bilanz 332 Loitz des Gewinns bei der… …zum beizulegenden Zeitwert bewertetes Planvermögen, unter die Ausschüttungs- sperre. Die Ermittlung des ausschüttungsgesperrten Betrags muss auf Grund-… …1 und Satz 3 HGB: Keine Doppelte Berücksichtigung Ausschüttungs- gesperrter Betrag 1 Selbst erstellte Vermögensgegen-stände des Anlagevermögens…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance-Literatur im Überblick – Teil III: Compliance-Literatur und Mittelstand / KMU / Familienunternehmen

  Schwerpunkte, Lücken und Notwendig keiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann, Dr. Patrick Ulrich

  …gerade für die deutsche Volkswirtschaft mit einer geringeren Bedeutung des Kapitalmarkts besonders schwer. Aus diesem Grund soll im ­Folgenden ein kurzer… …Robert Holzmann Dr. Patrick Ulrich Der vorliegende Artikel widmet sich mit der Anpassung des Compliance-Managements an die individuellen Bedürfnisse… …geringeren Bedeutung des Kapitalmarkts im deutschsprachigen Raum die genannten Betriebstypen auch einen größeren Anteil an geschaffener Wertschöpfung und… …abgestellt, der also quantitativ weder klein noch groß ist. Andererseits werden als qualitative Konnotationen des Mittelstands im BWL-Kontext 1. Einführung *… …Univ.-Professor Dr. Dr. habil. Wolfgang Becker ist Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensführung und Controlling sowie… …Direktor des Deloitte Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Dipl.-Kfm. Robert Holzmann ist wissenschaftlicher Mitarbeiter des… …genannten Lehrstuhls sowie Instituts. Dr. Patrick Ulrich ist Habilitand am genannten Lehrstuhl und Projektleiter des genannten Instituts. 1 Vgl. Becker, W. /… …rechtliche Regulierung – zumindest von Seiten des Kapitalmarktrechts und der Rechnungslegung – durchaus unterschiedlich sein mag. Im Folgenden soll aus diesem… …Gemäß der in Teil I vorgestellten Methodik konnten 19 Beiträge identifiziert werden, die sich primär mit einer Anpassung des Compliance-Managements in… …Untersuchungsobjekt Mittelstand abzielt. Insgesamt thematisieren folglich nur ca. 2,5 % der analysierten Publikationen [N=796] eine Anpassung des Compliance-Managements…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenskauf und internationale Rechnungslegung

  Vertragliche Preisgestaltungen beim Unternehmenskauf

  Dr. Christian Metz

  …Auslegungsfragen insbesondere die wirtschaftlichen Zusammenhänge des in Rede stehenden Sachverhalts verstehen, um zu einer zweckadäquaten Interpretation zu gelangen… …Sachverhalt, die Preisgestaltung beim Unternehmenskauf im Wege des Beteiligungserwerbs, zeichnet sich durch hohe Komplexität und Spezialität aus. Um diese Kom-… …. Diese Standardverträge sind in das Vertragsrecht des BGB eingebettet, das konkrete Prinzipien und Bestimmungen bereithält, die auf den Prozess des… …Gesamtbild baut meist auf vorangehenden Analysen der gegenwärtigen Situation des erwerbenden Unternehmens, „seines Wettbewerbsumfelds [einschließlich… …potenzieller Zielunternehmen, d. Verf.], des Marktes und der angedachten und denkbaren Entwicklungsmöglichkeiten“411 auf. Im Besonderen kommt es auf die… …, Phase 4: Abwicklung des Vertrags (vgl. Rotthege, Georg/Wassermann, Bernd (2002), Rn. 28 ff.). 404 Vgl. S. 58. 405 Vgl. S. 73. 406 Vgl. Picot… …der individuellen Situation des jeweiligen Bieter- oder Zielunternehmens ab. So können beispielsweise Sach- oder Markt- zwänge beim Zielunternehmen bzw… …. bei dessen Eigentümer einen Verkauf beschleunigen. Ande- rerseits zögern begrenzte finanzielle Möglichkeiten des Kaufinteressenten und schwergängige… …strategischen Gründen veranlasst oder allein deshalb, weil sich die Gelegenheit ergibt419. In Abhängigkeit von den jeweiligen Umständen des Einzelfalls, aber… …Zeitplan für den Planungszeitraum aufzustellen. Schließlich ist auf die Frage des „Wie“ zurückzukommen420. Ein Unternehmenskauf kann auf unterschiedliche…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Grützner/Pötz/Kreß, Internationaler Rechtshilfeverkehr in Strafsachen

  C.F. Müller, Heidelberg u.a., 3. Aufl., Loseblatt, Stand: September, 8976 Seiten, 249,95 Euro zzgl. Aktualisierungslieferungen; 499,95 Euro Apartpreis
  

  Prof. Dr. Dennis Bock

  …enormer praktischer Bedeutung, aber wissenschaftlich noch immer allzu oft stiefmütterlich behandelt wird. Die gängigen Lehrbücher des Internationalen… …eigenständiges Lehrbuch über Gegenstand, Strukturen, Quellen und Grundbegriffe der strafrechtlichen Rechtshilfe verfasst hat. Diesem und anderen Teilen des… …Entstehung des Werks, seine Herausgeber und Verfasser sowie die Zielsetzung geben das Vorwort zur 3. Auflage sowie die weiteren abgedruckten Vorworte Auskunft… …supra- und internationalen Strafgerichtsbarkeit sowie - Teil V - zum ausländischen Rechtshilferecht. 6. Die Kommentierung des IRG ist von beeindruckender… …Ergänzungen werden nicht nur abgedruckt (teils mangels deutscher Übersetzung - leider - in Englisch oder den amtlichen Sprachen des betreffenden Landes)… …Literatur wird rezipiert. Innerhalb des jeweiligen Staates wird übersichtlich nach verschiedenen Aspekten der Rechtshilfe gegliedert. Die… …deliktsspezifische - werden durch Vorbemerkungen erläutert; qualitativ gilt das o.A., auch bzgl. des Desiderats umfangreicherer Aktualisierungen (vgl. aber z.B. Grotz… …internationalisierte Strafrechtswissenschaft (nach Entdeckung der EMRK, des Strafanwendungsrechts der § 3ff. StGB, des Völkerstrafrechts und der strafrechtlichen… …Vorschriften der Europäischen Union) sich verstärkt auch diesem evtl. praxisrelevantestem Gebiet des sog. Internationalen Strafrecht (i.w.S.) widmet. Das…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Dr. Helmut Görling; Dr. Cornelia Inderst; Prof. Dr. Britta Bannenberg (Hrsg.): Compliance, Aufbau – Management – Risikobereiche

  2010, Reihe C. F. Müller Wirtschaftsrecht. Heidelberg, München, Landsberg, Frechen, Hamburg ISBN: 978-3-8114-3648-0
  

  Ass. Jur. Björn Fleck

  …Compliance-Programme sondern auch die mittelständische Wirtschaft nimmt sich des Themas an. Zu dem Thema Compliance einzelner Branchen gibt es inzwischen einige Bücher… …in der Einführung zum Thema Compliance wird darauf hingewiesen, dass eine ausschließlich rechtliche Betrachtungsweise des Themas Compliance nicht… …Aufsichtsrecht 1) Begriffsbestimmung Compliance: Bedeutung und Notwendigkeit Bei der Positionierung des Begriffs Compliance wird kurz die Ausgangslage beschrieben… …die wichtigsten Themen zum Aufbau einer Compliance-Abteilung dargestellt. Dazu gehören die Verantwortung des Managements, die Person des… …Compliance-Officers und dessen Aufgaben. Der Autor weist am Anfang auf die notwendige Unterstützung und Vorbildfunktion des Managements hin. Anderenfalls wird dem… …in vier Abschnitte unterteilt. In "A. Das Compliance- Programm und praktische Umsetzung", "B. Praktische Umsetzung des Compliance- Programms aus… …, angeführt. Als nächster Schritt wird die Bekämpfung oder Kontrolle des jeweiligen Risikos aufgeführt. Berücksichtigt werden muss, dass nicht jedes Risiko… …. Aufgeführt werden in Tabellenform (Seite 128) die Bausteine des Compliance-Programms. Das System wird unterteilt in 9 Bereiche von den Unternehmensgrundsätzen… …man dieses erreichen kann. Das Aufstellen bloßer Regelungen hilft dabei nicht weiter. Im folgenden Text wird die Problemstellung des wirtschaftlichen… …soll der Mitarbeiter seine individuellen Werte an den ganzheitlichen Zielsetzungen des Unternehmens ausrichten. Mit diesem Ansatz soll erreicht werden…

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