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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Marktdatenbasierte Frühwarnsysteme als Antwort auf die Finanzkrise

  Carsten Demski

  …werden können. Es folgt eine kurze Beschreibung des Frühwarn- systems Risk Guard. Die in Risk Guard verwendeten Modelle weisen eine sehr gute Trennschärfe… …Verfahren der RSU werden dabei sowohl von ihren Gesellschaftern als auch von Lizenzneh- mern aus allen drei Säulen des deutschen Bankensystems genutzt. Vgl… …können, mit den entsprechenden negativen Rückwirkungen auf die jeweilige Bonität des Kreditnehmers bzw. Geschäftspartners. Kreditinstitute und andere… …Schätzverfahren zu einem Mehrfaktormodell mit festen Faktorgewichten kombiniert. Dem Ergebnis des Mehrfaktormodells wird via Kalib- rierung eine… …. Caouette, J., Altman, E., Narayanan, P. (1998), S. 102–182 und De Servigny, A., Renault, O. (2004), S. 73–108. Eine kurze Beschreibung des… …, das heißt, die Wahr- scheinlichkeit, dass das Sitzland des zu bewertenden Unternehmens den Devisen- transfer einschränken könnte, geht im Regelfall am… …Ende des Ratingverfahrens in die Berechnung der Ausfallwahrscheinlichkeit ein. Es resultiert das so genannte Foreign-Currency-Rating. Die… …damit teilweise nur mit erheblicher Zeitverzögerung bei einer abrupten Änderung der wirtschaftlichen Situation des zu beurteilenden Unternehmens zur… …qualitativen Faktoren, Überschreibungen oder Setzung von Warnsignalen auf eine veränderte Situation des Unternehmens reagiert werden. Hierfür benötigt der… …Analyst jedoch Informationen, bei welchen Kreditnehmern gegebenenfalls eine Überprüfung des Ratings oder eine Ratinganpassung vorzunehmen ist. Dieser…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  Editorial

  Milena Piel

  …gesetzlichen Bestimmungen und unternehmensinternen Richtlinien und wirkt auf deren Beachtung hin. Mit anderen Worten: Compliance liegt in der Verantwortung des… …Vorstands.Gleich mehrere Beiträge der dritten Ausgabe des WiJ, des Journals der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V. (WisteV), beschäftigen sich mit der… …Frage, ob es allein bei der Verantwortlichkeit des Vorstandes bleibt und wer im Ernstfall wie reagieren muss, um nicht persönlich für ein etwaiges… …klärt den Umfang und Inhalt des gesetzlichen Auftrages, die daraus resultierende Haftung der Überwachungsorgane, sowie wann eine Zusammenarbeit mit der… …Staatsanwaltschaft geboten ist. Die Fortsetzung des Einführungs- und Schulungsbeitrages zum Thema "Internal Investigations" durch Rübenstahl/Skoupil knüpft unmittelbar… …Ausfuhrverantwortliche, welche Pflichten treffen ihn und welche Haftungsrisiken gehen für ihn damit einher, dass er das "Buch mit sieben Siegeln" des deutschen… …und abschließende Teil des von Lenger/Apfel bearbeiteten Einführungs- und Schulungsbeitrages zum Insolvenzstrafrecht behandelt anhand von zahlreichen… …und anschaulichen Beispielen aus der Praxis die prozessualen Fragestellungen des Insolvenzstrafverfahrens. Gerade der im Strafrecht beheimatete Leser… …Strafprozess. Eine weitere Darstellung aktueller Fragestellungen des Insolvenzstrafrechts und des Diskussionsstandes auf diesem Gebiet gibt Sperling mit seinem… …Fortsetzung des "Länderberichts Schweiz" auf den neuesten Stand, was Rechtsprechung und Gesetzgebung des Schweizer Wirtschaftsstrafrechts betrifft. Hier erfährt…

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• Steuerrechtsänderungen: Konfuses Gesetzgebungsverfahren

  …zur Vereinfachung des Unternehmenssteuerrechts und des steuerlichen Reisekostenrechts geben Anlass zur Verunsicherung. Der (hier nur unvollständig… …entscheidenden Sitzung des Vermittlungsausschusses von Bundestag und Bundesrat konnte am 12. Dezember 2012 in vielen Punkten keine Einigung erzielt werden; die… …die deutschen Unternehmen jährliche Bürokratieentlastungen i.H. von 2,5 Mrd. € hätten bewirkt werden können. Auch hinsichtlich des Steuerabkommens mit… …gefunden werden. Zwar nicht abgelehnt, aber auch noch nicht zugestimmt hat der Bundesrat der Vereinfachung des Unternehmenssteuerrechts und des steuerlichen… …Reisekostenrechts: Erfreulich für Arbeitnehmer ist nach derzeitigem Stand aber zumindest, dass die vom Finanzausschuss des Bundesrats im Vorfeld empfohlene Senkung… …Kalendertag, an dem der Arbeitnehmer 24 Stunden von seiner Wohnung abwesend ist. Aber: Selbst im (hier wahrscheinlichen) Fall der Nachholung der Zustimmung des… …Bundesrats werden die neuen Beträge erst ab 1. Januar 2014 anzuwenden sein. Unerwarteterweise ebenfalls noch nicht beschlossen sind die Änderungen des… …Unternehmenssteuerrechts, sie sollten den Weg freimachen für die mittelstandsfreundliche Verdopplung des Verlustrücktrags und die Vereinfachung der Durchführung des… …hinsichtlich des sog. MicroBilG (s. zuletzt die Nachricht auf COMPLIANCEdigital vom 07. Dezember 2012), das keinem Zustimmungsvorbehalt mehr unterliegt…

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• Steinbeis-Compliance Monitoring © : die Lizenz

  …ausgewählte Compliance-Experten die Möglichkeit, eine Lizenz des Steinbeis‐Compliance Monitorings © zu erwerben. Die Lizenz unterstützt die Berater bei der… …erfahrene Fachleute im Rahmen eines speziellen Workshops an der School GRC. Darin vermittelt das Projektteam der School GRC die Evaluationssystematik des… …Steinbeis-Compliance Monitorings © und simuliert anhand praxisnaher Fälle den möglichen Ablauf des Monitorings im Rahmen des Lizenz-Modells.In der praktischen… …Vollständigkeit und Qualität des Compliance-Management‐Systems unabhängig einschätzen. Danach folgt mindestens ein ausführliches Abstimmungs- und Analysegespräch… …zwischen dem Monitor und dem Projektteam der School GRC, in dem ein gemeinsamer Standpunkt zur Ausgestaltungstiefe und Qualität des zu bewertenden… …Compliance‐Management‐Systems erarbeitet wird.Anhand der Einschätzung des Lizenznehmers sowie den Ergebnissen des Abstimmungsgespräches erstellt die School GRC ein… …Monitoring-Gutachten, das neben dem Ist‐Stand auf Wunsch auch konkrete Empfehlungen zur Verbesserung des Compliance‐Niveaus enthalten kann. Es liegt ausschließlich im… …Ermessen des Steinbeis‐Compliance Monitor © respektive seines Kunden, die Handlungsempfehlungen aus dem Gutachten später umzusetzen.Die… …Evaluationskooperation mit einem neutralen Forschungsinstitut an einer Hochschule erhöht die Objektivität der Analyse des Steinbeis-Compliance Monitor © und eröffnet den… …gewonnenen Erkenntnisse fließen in die konzeptionelle Weiterentwicklung des Steinbeis‐Compliance Monitoring © ein und ermöglichen Unternehmen mittelfristig…

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• Rechnungslegung: Entlastungen für Kleinstkapitalgesellschaften – MicroBilG

  …des Kreises der erfassten Unternehmen die in der Richtlinie festgelegten Spielräume vollständig aus. Daher werden alle KKap erfasst, die an zwei… …. Das IDW hat seine Stellungnahme am 04. September 2012 gegenüber dem BMJ abgegeben: Darin stimmt das IDW den Vorschlägen des BMJ im Grundsatz zu. Dies… …Bewertungsvorschriften. Allerdings steht die vorgesehene Nichtanwendung des § 264 Abs. 2 Satz 2 HGB bei Kleinstkapitalgesellschaften nach Ansicht des IDW nicht im Einklang… …mit der bisherigen Handhabung des true-and-fair-view-Grundsatzes im HGB. Hierzu weist das IDW darauf hin, dass ein den tatsächlichen Verhältnissen… …; eine Reihe von Anregungen kann unter www.bstbk.de eingesehen werden. Ebenfalls vom 03. September 2012 stammt die Stellungnahme des DRSC, das die… …Gelegenheit nutzt, die Problematik des zum 31.12.2013 auslaufenden Überschuldungsbegriffs gem. § 19 Abs. 2 Satz 1 InsO zu adressieren: „Wir regen an, die… …bevorstehende Änderung des HGB zu nutzen, die neue Fassung des Begriffs „Überschuldung“ um weitere zwei Jahre zu verlängern. Andernfalls sehen sich Unternehmen… …mit der Problematik konfrontiert, dass das Ende des relevanten Prognosezeitraums jenseits des 31. Dezember 2013 liegt und deshalb wieder der „alte“…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Zusammenfassung und Ausblick

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …ein Kerninstrument des Qualitätsmanagements in der Internen Revision wurde dagegen nur am Rande betrachtet. Ziel der vorliegenden Arbeit war es… …Einflussfaktoren und Wirkungen der Über- wachung am Beispiel des Reviews (Durchsicht der Arbeitspapiere und Berichtskri- tik) aufgezeigt. Der Reviewprozess bot… …Prüfungsprozess und bildet somit den Kern des Überwa- chungsprozesses in der Internen Revision. Andererseits gab es bereits zahlreiche empirische Befunde zu… …Einflussfaktoren und Wirkungen des Reviews in der Wirt- schaftsprüfung, die für die Analyse herangezogen werden konnten. In der Literatur gab es bereits… …Bemühungen, einzelne Teilaspekte des Review- prozesses (der Reviewprozess aus der Persuasion Perspective und die Urteilsbil- dung des Reviewers) zu… …Verhaltensimplikationen, zu denen bisher keine Er- kenntnisse vorlagen, getroffen. Die Analyse des Reviewprozesses zeigte, dass dieser nicht nur von der Situati- on des… …lung auf diesen einwirken. Bei der Betrachtung des Reviewprozesses wurde deut- lich, dass nicht nur die personalen Merkmale der Akteure (Reviewer und… …Reviewee), sondern auch die Interaktionen zwischen beiden erheblichen Einfluss auf die Effektivität des Reviews haben. Auch konnte gezeigt werden, dass die… …Wir- kung des Reviews über die Absicherung der Prüfungsergebnisse hinausgeht. So können durch das Review u.a. die Motivation des Reviewees erhöht und… …sein Lern- prozess angeschoben werden. Der Nutzen des Analyserahmens besteht darin, dass er einen Ausgangspunkt für zukünftige Untersuchungen im…

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• Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse

  …Regelungen des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) mit aufgenommen. Die Autoren kommen im Wesentlichen aus dem Bereich der Wissenschaft. Das… …Kontrollfragen zum jeweiligen Themenkomplex eine Wiederholung des Stoffes. Für die gezielte Suche sind auf jeder Seite in blau markierte Kurzüberschriften… …eingefügt, die auf die einzelnen Themenbereiche hinweisen. Das Buch ist in die drei Bereiche „Erstellung des Jahresabschlusses“, „Analyse des… …Jahresabschlusses“ und „Theorien des Jahresabschlusses“ gegliedert. Aus dem Blickwinkel der Internen Revision ist das Buch für den Prüfungsbereich „Erstellung des… …. Der erste und umfangreichste Teil des Buches mit dem Themenkomplex „Erstellung des Jahresabschlusses“ stellt in einem ersten Kapitel das Wesen und die… …Grundlagen des Jahresabschlusses anschaulich dar. Weiterhin werden in dem zweiten Kapitel die Basiselemente der Bilanzierung unterstützt durch übersichtliche… …Autoren auf Ansatz und Bewertung – auch mit Darstellung nach IFRS und US-GAAP – ein. Im Kapitel vier wird die Bilanzierung des Vorratsvermögens nach IFRS… …Sicherungsgeschäfte. Kapitel sechs geht auf die verschiedenen Arten der Bilanzierung des Eigenkapitals ein. Kapitel sieben und acht behandeln die Bilanzierung des… …Ergebnisverwendungs- und Eigenkapitalveränderungsrechnung aufgeführt. Das Kapitel 10 enthält die einschlägigen Grundlagen des Konzernabschlusses. Dabei werden neben dem… …Konsolidierungskreis auch die Vorbereitungen der Einzelabschlüsse für den Einbezug in den Konzernabschluss behandelt. Auf die Konsolidierungsmaßnahmen im Rahmen des…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Editorial

  Dr. André-M. Szesny

  …WiJ Ausgabe 2.2012 Editorial II Editorial Auf Ihrem Monitor oder ausgedruckt in Ihren Händen liegt die zweite Ausgabe des WiJ, des Journals der… …sein scheinen: Sie waren die Initialzündung für Wirtschaftsstrafverfahren mit grenzüberschreitendem Impetus, in denen die Diskussionen um die Rolle des… …Individuums - so Litzka - im Schrifttum im Vergleich zur vielbehandelten Problematik des Unternehmensstrafrechts zu kurz kam. Der Autor sorgt mit seinem… …Börsenspekulationsgeschäften anhand der aktuellen Gesetzeslage auszulegen. Sie stellen die Querverbindungen des (möglicherweise systemwidrig) im BörsG lozierten… …einer neuen inhaltlichen Bestimmung der "Unerfahrenheit". Der zweite Teil des von Apfel/Lenger bearbeiteten Einführungsaufsatzes zum Insolvenzstrafrecht… …Insolvenzstrafrecht vertrauten Rechtsanwender durch das Regelungsgestrüpp des Insolvenzstrafrechts; doch auch der erfahrene Anwalt sollte die Lektüre nicht auslassen… …die Umsetzung des Maßnahmenpakets gegen Korruption der EU-Kommission in der österreichischen Gesetzgebung und beziehen dabei auch die Auswirkungen… …Darstellung des Status Quo des Diskussionsstandes in wirtschaftsstrafrechtlichen Themen, wie er sich im Rahmen von Fortbildungs- und Diskussionsveranstaltungen…

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• MicroBilG – BMJ veröffentlicht Referentenentwurf

  …werden. So plant auch der HGB-Fachausschuss des DRSC, eine Stellungnahme abzugeben. Das DRSC bietet in einer Meldung vom 1. August 2012 an… …, Anmerkungen/Kommentare unter info@drsc.de zu hinterlegen. Der Wortlaut des Referentenentwurfs ist mit dem Bearbeitungsstand 17. Juli 2012 unter www.drsc.de … …Entlastung der Kleinstkapitalgesellschaften bisher zwingende europarechtliche Vorgaben nach der Vierten Richtlinie des Rates aufgrund von Art. 54 Abs. 3 Buchst… …. g des Vertrags über den Jahresabschluss von Gesellschaften bestimmter Rechtsformen vom 25. Juli 1978 (78/660/EWG) entgegen. Mit der am 14. März 2012… …verabschiedeten Richtlinie 2012/6/EU des Europäischen Parlaments und des Rates zur Änderung der Richtlinie 78/660/EWG (ABl. L 81 vom 21. März 2012, S. 3, sog… …zu machen und bestimmte Optionen der Richtlinie, die den Mitgliedstaaten eingeräumt worden sind, im Wege einer Änderung des Handelsgesetzbuchs (HGB)… …umzusetzen. Den Unternehmen soll insbesondere erlaubt werden, bei der Aufstellung des Jahresabschlusses auf einen Anhang zu verzichten, wenn sie wenige… …Informationen unter die Bilanz setzen. Gestattet wird auch, die Veröffentlichung des Jahresabschlusses zu unterlassen, wenn das Unternehmen die Bilanz bei der… …Änderung des HGB soll dazu genutzt werden, einige redaktionelle Änderungen bilanzrechtlicher Vorschriften und einige Klarstellungen vorzunehmen.Dr…

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• Wörterbuch für das Bank- und Börsenwesen

  …, Euro 44,00.Die im November 2011 neu erschienene Ausgabe des Deutsch-Englischen Wörterbuchs von Hans E. Zahn enthält zahlreiche Aktualisierungen. Sie… …bankaufsichtlicher Regelungen wie EU-Verordnungen und Basel III angepasst bzw. ergänzt. Dies hat dazu geführt, dass fast die Hälfte des in den Vorgängerauflagen… …Erläuterungen ist sehr weit gefasst. Neben primären Begriffen aus dem Bereich des Banken- und Finanzdienstleistungssektors sind auch Begriffe aus den Bereichen… …Börsenorganisation zu finden. Weiterhin wurden auch die Bereiche des Handels- und Unternehmerrechts, des Sicherungs- und Insolvenzrechts, des Anlegerschutzes und der… …auseinandersetzen. Das Buch ist – nicht nur für den Prüfer – uneingeschränkt für den praktischen Einsatz zu empfehlen.Axel Becker, Mitglied im Verwaltungsrat des DIIR…

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