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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zweckgesellschaften im Konzernabschluss nach HGB und IFRS

  Berichterstattungspraxis über Zweckgesellschaften

  Dr. Mana Mojadadr

  …findet sich eine Vielzahl von Beiträgen, die sich mehr oder weniger theoretisch und in unterschiedlichem Maße mit den Eigenschaften, Motiven zum… …dieser Schriften auch Erfahrungen aus der Unternehmenspraxis eingeflossen; den- noch existiert bislang keine (umfassende) Analyse, die die dort… …den Konzernabschluss unterstreichen bzw. widerlegen könnte. In diesem Zusammenhang stellt sich zudem die grundlegende Frage, ob die den… …Zweckgesellschaften im Schrifttum geschenkte große Aufmerksamkeit ihre Berechtigung in einer entsprechenden Relevanz für die Unternehmenspraxis findet. Wie im… …Vorfeld herausgearbeitet wurde, existieren nach HGB und (künftig) nach IFRS zwei unterschiedliche Beherrschungskonzepte, die eine Einbeziehung von… …Zweckgesell- schaften in den Konzernabschluss vorsehen. Für die in der hier vorliegenden Arbeit primär adressierten deutschen kapitalmarktorientierten… …Mutterunternehmen spielen die IFRS- Konzernabschlüsse eine wesentliche Rolle, sodass an dieser Stelle in Bezug auf die Beurtei- lung der Einbeziehung von… …Zweckgesellschaften in den Konzernabschluss nach HGB ledig- lich auf die Auswertungsergebnisse einer von Ernst & Young GmbH, dem BDI und der DHBW durchgeführten… …wurden in der vorliegenden Arbeit die Geschäftsberichte1790 2011 (bzw. 2010/2011 bei einem von dem Kalenderjahr abweichenden Geschäftsjahr) enthaltenen… …IFRS-Konzernabschlüsse der im DAX1791, 1786 Vgl. hierzu auch die Ausführungen und Nachweise in Kapitel 2. 1787 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Das „ThyssenKrupp-Urteil“

  Arbeitssicherheit als wesentlicher Bestandteil der Compliance in Italien
  

  RA Mario Prudentino

  …231/2001 im Jahre 2007 hat das Thema „Arbeitssicherheit“ in Italien einen ganz besonderen Bedeutungszuwachs. Die noch nicht rechtskräftige Entscheidung des… …Strafgerichts von Turin vom 15. 04. 2011 1 , die schlagwortartig als „ThyssenKrupp-Urteil“ bezeichnet wird, hat in Italien Rechtsgeschichte geschrieben… …. Gleichzeitig ist die Tragweite des Urteils von vielen deutschen Entscheidern noch nicht in allen Konsequenzen wahrgenommen worden. 1. Arbeitsweise Im Beitrag… …werden sowohl Tendenzen in der italienischen Rechtsprechung – die sich seit Jahren abgezeichnet haben – als auch Besonderheiten der… …vermeiden. Dazu werden wir im Folgenden die durch das ThyssenKrupp-Urteil in erster, unbestätigter Instanz prozessual festgestellten Tatsachen zunächst als… …gegeben unterstellen, um eine Basis für die rechtliche Auswertung zu erhalten. Damit ist kein Präjudiz für die eigene Sichtweise der strafrechtlichen… …Verantwortlichkeit ausgedrückt, die hier unerheblich ist. Die Rechtsausführungen würden auch dann Bestand haben, wenn im Extremfall sämtliche Angeklagten in zweiter… …Instanz freigesprochen würden. Denn die für die Leser wichtige Schlussfolgerung ist allein die Bewertung, wie die Rechtsprechung bei analogen Sachverhalten… …entscheiden würde. Um die Entwicklungen in der arbeitssicherheitsrechtlichen Compliance seit dem Jahr 2007 nachvollziehen zu können, soll aber zunächst das… …Compliance-Gesetz 231 / 2001 vorgestellt werden, das wir im folgenden Artikel Makroebene nennen werden. Sodann folgt die Darstellung der Arbeitssicherheit als…

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• WPK begrüßt Lockerung der Trennung von Eignungs- und Zuschlagskriterien bei der Vergabe öffentlicher Aufträge – VgV

  …Gegenüber dem Bundesministerium für Wirtschaft und Technologie hat die Wirtschaftsprüferkammer (WPK) jetzt in einem Schreiben zur „7. Verordnung zur… …Änderung der Verordnung über die Vergabe öffentlicher Aufträge (VgV)“ Stellung bezogen.Begrüßt werde insbesondere das mit der Änderung beabsichtigte Ziel… …, zukünftig Faktoren für die Qualität einer Dienstleistung im Rahmen von öffentlichen Ausschreibungen berücksichtigen zu können, nämlich die Qualifikation und… …die Erfahrung des bei der Durchführung des betreffenden Auftrags eingesetzten Personals. Nach dem derzeit gültigen öffentlichen Vergaberecht sei es… …nicht unmittelbar möglich, bei der Angebotswertung und damit bei der Zuschlagsentscheidung die Qualifikation und die Erfahrung  des bei der Durchführung… …. 5 VOF und § 16 Abs. 8 VOL/A berücksichtigt werden. Die moderate Lockerung der Trennung von Eignungs- und Zuschlagskriterien für den Bereich  der… …und vereidigte Buchprüfern (vgl. §§ 2, 129 WPO)  betreffe zwar überwiegend den Teil A der Anlage 1 der VgV, hier die Nr. 9 „Buchführung, -haltung und… …-prüfung“ sowie die Nr. 11 „Unternehmensberatung und verbundene Tätigkeiten“. Es könne jedoch nicht vollends ausgeschlossen werden, dass es öffentliche… …Ausschreibungen in Bezug  auf nachrangige Dienstleistungen gibt, auf die sich auch Wirtschaftsprüfer/vereidigte Buchprüfer bewerben könnten (Teil B der Anlage 1 der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Vergütungsmodelle für Vorstände und Aufsichtsräte rechtskonform und praxistauglich gestalten

  Peter A. Doetsch

  …Gesamtaufsichtsrates .................................. 443� 2.1.2 Materiell-rechtliche Anforderungen an die Vorstandsvergütung… …......................... 453� 2.6 Eingriffe in die Vorstandsvergütung in der Krise .............................. 455� 2.7 Vorstandsvergütung in der HV („say on pay“)… ….................................. 456� 2.8 Praxistipps zur Vermeidung von Haftungsrisiken .............................. 456� 2.9 Die aktuelle Ausgestaltung der Vorstandsvergütung… …442 Die detaillierten, sehr komplexen Anforderungen der InstitutsVergV an die Vor- standsvergütung lassen rechtskonforme und praxistaugliche… …Vergütungsmodelle für Vorstände deutscher Kreditinstitute zu einer „Wissenschaft“ werden. Insbesondere sog. bedeutenden Instituten wird die Gestaltung und… …fehlen. Wenn dann – hof- fentlich bald – die technische Beherrschung der neuen Systematik erreicht ist, kann sich der Fokus noch stärker auf Fragen… …richten, wie ehrgeizige, den Strategien ent- sprechende Ziele für den Vorstand aussehen und wie die Leistung des Vorstandes fair beurteilt werden kann. Die… …Vergütung der Aufsichtsräte selbst ist in diesem Zusammenhang da schon eher ein Thema zum Entspannen. 1. Vorbemerkungen Die Vergütung der Vorstände und… …beschäftigen, richtet sich der Blick von Bun- desbank und BaFin als Aufsichtsbehörden darauf, ob durch die Gestaltung der Vergütung Fehlanreize für eine… …Vorstandsvergütung (VorstAG) das Bewusstsein ge- schärft, welche Bedeutung und Haftungsrisiken für Aufsichtsräte die Festlegung der Vorstandsvergütung und -versorgung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Stakeholder-Kommunikation

  Merkmale und Ziele der Stakeholder- Kommunikation

  Heinz K. Stahl, Florian Menz

  …dafür den geeigneten Rahmen liefern. Schon semantisch wäre dann die Stake- holder-Kommunikation das passende Gegenstück zur herkömmlichen „Unterneh-… …menskommunikation“. Es gibt aber auch einige markante Unterschiede zwischen den beiden Konzepten, die über die bloße Semantik hinausgehen. 4.1 Die herkömmliche… …Unternehmenskommunikation Fasst man die gängigen, auseinanderklaffenden Definitionen von Unternehmens- kommunikation zusammen, so fallen doch einige Gemeinsamkeiten auf… …erachtet werden als andere. Die Werbung z.B. verstand es seit jeher, sich einen Freiraum gegenüber der Öffentlichkeitsarbeit zu verschaffen. Als Ziel der… …man kann. Ein anderes gemeinsames Merkmal besteht darin, dass sich Unternehmenskommu- nikation an die relevanten Zielgruppen richtet, was ebenso wie… …die Forderung nach Darstellung den monologisch ausgerichteten Charakter von Unternehmenskommu- nikation unterstreicht. Einigkeit herrscht auf jeden… …im Unternehmen eine zentrale Instanz geben muss, die im Sinne einer Ganzheitlichkeit die Fäden der Unternehmenskommuni- kation fest in den Händen hält… …. In größeren Unternehmen ist dafür der „Head of Corporate Communications“ verantwortlich, ansonsten wird die Funktion meist von einem Mitglied des wie… …. Hat sich z.B. in einem Markenartikelunternehmen die Merkmale und Ziele der Stakeholder-Kommunikation 66 Werbung eine Vormachtstellung aufgebaut… …, streiten oder von denen es einfach nichts wissen will. Auch letzteres ist „Kommunikation“, die gleichermaßen subtil wie auch unvorsich- tig oder schlichtweg…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Prüfungsausschuss einer Bank als Instrument der inneren Organisation von Aufsichtsräten – rechtlicher Rahmen und inhaltliche Ausfüllung

  Jan Martin Wicke, Karoline Kahl

  ….............................................................................................. 167� Warum ist die Einrichtung eines Prüfungsausschusses für ein Institut sinnvoll und wichtig? Wie stellt sich der rechtliche Rahmen der… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) sieht die Bildung eines Prü- fungsausschusses erstmals gesetzlich vor und greift damit die insbesondere auch europarechtlich initiierte… …auf. Der Deutsche Corpo- rate Governance Kodex und die MaRisk ergänzen und konkretisieren die aktien- rechtlich normierte Gremienorganisation. Letztlich… …ist es aber der Organisations- autonomie des Aufsichtsrates eines Instituts überlassen, die unternehmensindividu- ell angemessene Gremienorganisation zu… …Geschäftsordnung festlegen. Den Rahmen bilden dabei die gesetzlich zwingenden Organisationsnormen (§§ 107 ff. AktG). In Bezug auf die innere Organisation des… …und Beschlüsse vorzubereiten oder die Ausführung der Beschlüsse zu überwachen. Der Aufsichtsrat ist mithin frei zu entscheiden, ob und wenn welche… …Vorstandsvergütung), die im Plenum verbleiben müssen und nicht an einen Ausschuss delegiert werden dürfen. Auf der Grundlage dieser aktienrechtlichen… …Ausgestaltungen in der Praxis anzutreffen.1 Mit dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG)2 wurde erstmals die Einrichtung eines konkreten Ausschusses im… …. (Der Prüfungsaus- schuss, 2011), S. 9ff. 3 Damit wurde die Richtlinie 2006/43/EG des Europäischen Parlaments und des Rates vom 17.5.2006 über… …Aufsichtsräten 153 schusses das Ziel verfolgt wird, die dem Aufsichtsrat übertragenen Aufgaben durch ein kleineres Gremium schneller, konzentrierter und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Compliancefragestellungen bei geschlossenen Fonds

  Philip Steinkopff

  …prüfe wer sich ewig bindet“ wird nicht nur von den Bankenvertrieben verlangt, dass diese Vertriebe vor der Entge- gennahme von Fondszeichnungen die… …leisten, die über eine reine Plausibi- litätsprüfung weit hinausgehen sollten. So sollte eine sachgerechte Fonds Due Diligence aus wirtschaftlicher… …der Art Vermögensanlage machen kann. Unter compliancerelevanten Fragestellungen wird nachfolgend die Gesamtheit der Ausgestaltung aller mit der… …Beteiligung verbundenen Regelungen verstanden, die die Stellung bzw. die Rechte des Anlegers im Sinne eines fairen Vertragswer- kes betreffen. Hierunter fasse… …ich neben den juristischen Feinheiten auch die ver- wendeten Provisions- und Gebührenmodelle, die mitunter Potential für Interes- senkonflikte bergen… …können. In der weiteren und auch näheren Vergangenheit gab es die unterschiedlichs- ten Modelle auf dem Markt mit teilweise sehr individuellen Regelungen… …, die häu- fig deutlich zum Vorteil des Fondsanbieters ausformuliert waren und den Anle- ger in eine Position des „kapitalgebenden Zuschauers“ drängten… …. Dies machte sich neben den Ausgestaltungen zum Stimmrecht und den Abwahlmöglichkeiten der Fondsgeschäftsführung (die sich i.d.R. aus Personen des… …Compliance eine Vielzahl von Ausgestaltungen zu bemängeln, die durchweg zum Nachteile des Anlegers gereichten. Häufig wurden die Vergütungsregelungen nicht… …bewusst kein „Fingerpointing“ erfolgen soll, sind die ausgewählten Beispiele in anonymisierter Form wiedergegeben; doch stam- men sie alle aus aktuell am…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Immobilien- und Immobilienfinanzierungsbestände eines Kreditinstituts aus Sicht des Aufsichts-/Verwaltungsrates

  Matthias Danne

  ….................................................................................. 921� 3. Abschätzbarkeit von Immobilien-Risiken für das Jahresergebnis, die Kapitalquote und die Risikotragfähigkeit der Bank… …auf dieser Basis auch als Nicht-Fachmann fundierte Entscheidungen im Immobilienumfeld von Kreditinstituten treffen zu können. Weiterhin werden die… …auf den ersten Blick nicht immer vollständig transparen- ten Auswirkungen von Immobilien (-finanzierungs-) Investments auf die GuV, die… …Kapitalausstattung und die Risikotragfähigkeit für Nicht-Experten operationali- siert. Schließlich werden Organmitglieder ohne Immobilien-Fachhintergrund einige… …fi-nanzierungen) schon allein mit Blick auf die Zahlen ein für Aufsichtsorgane re- levantes Thema dar. Unter gewerbliche Immobilien werden hier auch gewerblich… …Umfang Eingang in die Auf- sichtratsarbeit findet. Ebenfalls darf vermutet werden, dass in den Fällen, in denen die Aufsichtsgremien mit Immobilienthemen… …befasst werden, die wirklich entschei- dungsrelevanten Fragestellungen nicht immer ausreichend tief beleuchtet werden (können). Nach Einschätzung des… …Verfassers sind bei den vielen denkbaren Immobilien- themen die folgenden drei die wirklich relevanten für das Aufsichtsorgan: – Einschätzung der… …Hinweise zu liefern, um zu diesen Punkten die richtigen/wichtigen Fra- gen stellen zu können. Immobilien- und Immobilienfinanzierungsbestände eines… …Dritte) ein Objekt ist, desto geringer ist die geforderte Liquiditätsprämie und desto höher ist der Preis. Oder negativ ausgedrückt: je geringer die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980

  Wer setzt definierte Compliance-Anforderungen im Unternehmen um?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Wer setzt definierte Compliance-Anforderungen im Unternehmen um? RA Dr. Christian Schefold* Die Risiken wurden analysiert, die Ziele sind gesteckt und… …damit auch die Compliance-Anforderungen für das Unternehmen gesetzt. Maßnahmen zur Erfüllung der Anforderungen sind im Rahmen eines Compliance-Programms… …definiert; nun ist die operative Umsetzung sicherzustellen. Hier ist eine klare Aufgabenzuweisung erforderlich. Nicht nur eine Compliance-Organisation ist… …Anforderungen sein. Führungskräfte sind da schon stärker gefordert; dies gilt auch für Mitarbeiter, die in compliance-relevanten Bereichen tätig sind. Insgesamt… …Compliance-Organisation, die in die gesamte Unternehmensorganisation hineinreicht. Auch hier gilt es, die individuellen Erfordernisse des Unternehmens zu berücksichtigen… …einer Risikoanalyse war es angebracht, durch die Definition von Zielen die Richtung für Compliance im Unternehmen vorzugeben. Diese Ziele werden nun in… …dabei die besondere Verantwortung haben, Compliance in ihren Verantwortungsbereichen umzusetzen. Letztendlich wird es aber im Unternehmen einen… …Verantwortungsbereich geben, der an der Spitze einer Compliance-Organisation für die Geschäftsleitung die volle Zuständigkeit für das Compliance Management System (CMS)… …übernimmt. Während für eine Risikoevaluation und die danach folgende Zieldefinition Dr. Christian Schefold vielleicht noch keine eigenständige… …Compliance-Organisation erforderlich ist, muss eine gesonderte Zuständigkeit für die Durch- und Weiterführung eines Compliance-Programms definiert werden. Die erste…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2013

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und Gesetzgebung… …wiederfinden. In dieser Ausgabe handelt es sich in erster Linie um Fälle der zu prüfenden Untreue durch Geschäftsführer und Aufsichtsräte, daneben wird noch die… …Übernahme langfristiger Mietgarantien 1.1 Einführung: Strafrechtliche Risiken von Organen Die zurzeit im Zusammenhang mit einem möglichen… …betreffenden Organmitgliedern rückt auch die einschlägige Rechtsprechung zur strafrechtlichen Verantwortung von Organmitgliedern mehr in den Fokus. Dies soll zum… …stellen sind. 1.2 Sachverhalt Die Landesbank Berlin, Bankgesellschaft Berlin AG, Berliner Bank und die Berlin Hannoversche Hypothekenbank waren… …erhob die zuständige Staatsanwaltschaft gegen die Geschäftsführer, Prokuristen und Mitglieder des Aufsichtsrats der GmbH Anklage mit dem Vorwurf der… …Untreue gem. § 266 StGB. Nach Auffassung der Staatsanwaltschaft war die Eingehung einer derart langfristigen Mietgarantie pflichtwidrig gewesen und den… …Angeklagten der insoweit erforderliche Vorsatz vorzuwerfen. 1.3 Entscheidung des BGH: Mangels Vorsatz keine Untreue Bereits das zuständige Landgericht hatte die… …landgerichtliche Urteil und wies somit die Revisionen der Staatsanwaltschaft zurück 1 . Dabei ließ der Senat offen, ob das Vorgehen der Beklagten objektiv… …werden können, wenn die Angeklagten die Tatbestandsverwirklichung für möglich gehalten und den Erfolg billigend in Kauf genommen hätten. Da es sich…

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