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• Compliance und Strafrecht

  …, während diese in Spanien – nach herrschender Auffassung – auf einer allgemeinen Garantenpflicht für das Unternehmen als „Sonderrisiko“ beruhen sollen; die… …Garantenpflicht des Compliance Officers. Während diese Garantenpflicht in Deutschland – in Anlehnung an das obiter dictum des 5. Strafsenats vom 17.07.2009 (BGH NJW… …Unternehmensstrafbarkeit und deren Einführung in Spanien im Jahr 2010 – das Bedürfnis einer allgemeinen Verbandsstrafbarkeit diskutiert. Neben der Behandlung bedeutsamer… …Sicht – die Einführung einer Unternehmensstrafbarkeit in Deutschland zu befürworten sei und hierbei das spanische Modell als Leitbild dienen könnte… …singuläres, nicht vorhersehbares Fehlverhalten auftritt. Das spanische Modell wird folglich eher als Negativbeispiel vermeidbarer Fehler… …beschrieben.Zusammenfassend ist festzustellen, dass das vorliegende Werk eine übersichtliche Darstellung des aktuellen Diskussionsstandes zu wesentlichen Kernbereichen der…

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• Fraud Management in Kreditinstituten - Praktiken, Verhinderung, Aufdeckung

  …Management – Der Mensch als Schlüsselfaktor gegen Wirtschaftskriminalität“ nunmehr ein branchenfokussiertes Werk für die Finanzindustrie vorgelegt. Das… …Fraud-Bekämpfung im Finanzsektor in allen Ebenen angekommen – oder sollte das zumindest sein. Dass es aber einen großen Unterschied machen kann, aus Sicht des… …angelangt sind.Bei der Planung eines solchen Werkes ist ganz zu Anfangs die Grundfrage zu stellen, ob man das Thema aus eigenem Knowhow aufbereitet oder im… …anzubieten. Das kann schon vorwegnehmend durch einen Blick ins Inhaltsverzeichnis als deutlich gelungen bezeichnet werden.Die Aufbereitung verschiedener Themen… …, das – auch aus Sicht des Rezensenten, der hauptsächlich auf Seiten der Justiz einschreitet – keine „Wünsche“ offen lässt. Eine qualitätsvolle… …. auf die Visualisierung von Zahlungsströmen genauso eingegangen wie auf das vielfach unterschätzte Thema der Schadensregulierung und vor allem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prognose-, Chancen- und Risikobericht

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …heterogene Präferenzen zur Darstellung erkennen lassen. Im DRS 20.117 hat der Standardsetter entsprechend das Wahlrecht über- nommen und insoweit ausgebaut… …Lage der Gesell- schaft einen Bezug zu dieser haben müssen ist selbsterklärend. Weder das HGB noch die zugrundeliegende EU-Richtlinie spezifizieren in… …Relevanz besitzen. Dies schließt nicht aus, dass über zu erwartende Entwicklungen zu berichten ist, die für das Unternehmen bisher keine Bedeutung hatten… …Branche, sie sind allenfalls darzustellen, soweit dies für das Verständnis der Aussagen zur voraussichtlichen Entwicklung der Gesellschaft erforderlich… …. Beispiel für den Bezug auf Prognosen Dritter IHS Global Insight erwartet, dass sich das weltweite BIP-Wachstum im Jahr 2013 sta- bilisiert, mit 2,6 % aber… …dargestellten Prognosen für das BIP, die Bruttoanlageinvestitionen und die Wertschöpfung des verarbeitenden Gewerbes basieren auf Angaben von IHS Global Insight… …Siemens AG, 2012; S.121) Das Management sollte aber nicht ohne jegliche Plausibilitätsüberlegungen jede Prognose Dritter seinen eigenen Überlegungen… …. Das Management muss solche Prognosen Dritter nicht eins zu eins übernehmen, sondern kann für die Vorhersage relevante Besonder- heiten des eigenen… …Unternehmens berücksichtigen. Im o.g. Beispiel von Siemens wird dies gut ausgedrückt. Dabei darf das Unternehmen aber nicht die zukünfti- ge Entwicklung in… …Risikobericht und Prognose Die größten Einzelrisiken für das laufende Jahr 2012 sehen wir in der sich weiter ver- schärfenden Staatsschuldenkrise in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Themenstellungen von Aufsichts- und Verwaltungsräten in Bausparkassen

  Matthias Lechner

  …Aufsichts- und Verwaltungsräte von Bausparkassen ...................................................... 297� 2.1 Die rechtlichen Rahmenbedingungen für das… …Anforderungen an Bausparkassen in privater und öffentlicher Rechtsform; die besondere Verwaltungspraxis der Aufsicht in Bezug auf das Bausparen… …......................................................... 301� 3.1 Integrierte Ertrags- und Risikosteuerung für Bausparkassen ............. 301� 3.2 Das Bausparkollektiv als Kern der Banksteuerung… …freiwilliges Sparen mit dem Ziel, ein Darlehen für wohnungswirt- schaftliche Zwecke zu erlangen, das niedrig verzinst und von den Zinsschwankun- gen des… …ausgehend weltweit anzutreffen sind. Das bis Ende der dreißiger Jahre des letzten Jahrhunderts in Deutschland gebräuchliche Losverfahren zur Bestimmung der… …Bausparer, die das Bauspardarlehen in Anspruch nehmen können, wurde hierzulande durch gesetzliche Neureglung durch ein ge- rechteres Bewertungsverfahren… …295 Endgültig konnte sich das Bausparsystem in den Jahren 1921 bis 1929, auf- grund des hohen Finanzmittelbedarfs für den Wiederaufbau nach dem… …1948 begann mit dem Wirtschaftswunder der Auf- schwung der deutschen Bausparkassen. 1973 traten das Bausparkassengesetz und die Bausparkassenverordnung… …Kapitalmarktdarlehen lässt. Das angesparte Eigenkapital hält die Fi- nanzierungsbelastung in tragbaren Grenzen, der Festzins des Darlehens bietet Schutz vor steigenden… …wesentlicher Vorteil des Bausparvertrages. Auch fördert der deutsche Staat beispielsweise das Bausparen durch die Woh- nungsbauprämie und die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  Garantenpflicht eines Betriebsvorgesetzten bei betriebsbezogenen Straftaten

  Anm. zu BGH, Urteil vom 20.10.2011 - 4 StR 71/11, BGHSt 57, 42
  

  Rechtsanwalt Gernot Zimmermann

  …Fortbildung angemeldet hatte, beim Beladen eines Fahrzeugs Schläge zunächst vom Mitangeklagten S., sodann vom Mitangeklagten K. 2.) Das Landgericht ist zwar zu… …gehindert gesehen, weil es eine Garantenstellung des Angeklagten verneint hat. Eine Strafbarkeit nach anderen Vorschriften hat das Landgericht nicht erörtert… …. 3.) Das Landgericht hat den Angeklagten vom Vorwurf der Beihilfe zur gefährlichen Körperverletzung und zur Nötigung in zehn Fällen freigesprochen. Die… …hiergegen gerichtete Revision der Staatsanwaltschaft hat Erfolg. WiJ Ausgabe 2.2013 Entscheidungskommentare 95 Rechtliche Wertung 1.) Das Landgericht hat… …Taten der abgegrenzte soziale Raum des Betriebes ohne ausreichende Ausweichmöglichkeiten für das um seinen Arbeitsplatz und damit seine wirtschaftliche… …Existenz fürchtende Opfer konstitutiv seien. Damit würde das Merkmal der Betriebsbezogenheit jedoch jedenfalls für Fälle wie den vorliegenden überdehnt. Die… …allein das iterative Moment für die Annahme der Betriebsbezogenheit ausreichen, würde die mit diesem Merkmal bezweckte und im Hinblick auf Art. 103 Abs. 2… …Mitarbeiter während der Arbeitszeit verantwortlich gemacht. 2.) Dass das Landgericht eine Strafbarkeit gemäß § 357 StGB verneint hat, ist aus Rechtsgründen… …Nachteil des Geschädigten begangenen Straftaten entsprechend. 3.) Der Freispruch hat jedoch keinen Bestand, weil das Landgericht eine Strafbarkeit wegen… …außenstehenden Dritten ergebe, eine Schädigung ihres Vermögens zu verhindern. 4 Das OLG Braunschweig konkretisierte mit seiner Entscheidung vom 14.6.2012 5 zudem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Jahresinhaltsverzeichnis 2012

  …sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im… …gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung über trägt der Autor dem Verlag das ausschließliche… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag… …Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu… …gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf… …angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …, Jahrgang, Heft, Seite ISSN: 0044-3816 Druck: Merkur Druck GmbH & Co. KG, Detmold Verfasserverzeichnis Die nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1/14 Das Three Lines of Defence-Modell Prof. Dr. Marc Eulerich . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2/55 Mindestanforderungen an das… …das Heft und die Seite des Stichwortes A ACFE-Fraud-Report 5/211 Audit Committee 3/132, 6/295 Audit Universe 1/26, 5/232 B Betrug 5/221 Bewegungsprofile…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Rechtliche Vorgaben

  Dorothee Krull

  …handelt.12 Private Dokumente und Dateien dürfen jedoch nicht ohne Weiteres einge- sehen und untersucht werden.13 Dem steht das allgemeine Persönlichkeitsrecht… …auf seine Privatsphäre, das verletzt werden würde, wenn der Arbeitgeber bzw. von ihm beauftragte Dritte persönliche Unterlagen durchsähen. Weiterhin… …sein.16 (2) Durchsicht elektronischer Unterlagen – PC – Festplatten Für Dateien auf Mitarbeiterrechnern gilt das im Rahmen der Durchsicht von… …Telekommunikations- und Teledienstanbieter, wodurch das Telekommunikationsgesetz (TKG) sowie das Telemediengesetz (TMG) und nicht das Bundesdatenschutzgesetz (BDSG)… …E-Mails eingesehen werden dürfen, dann nämlich, wenn ein konkreter Verdacht besteht, dass der be- troffene Arbeitnehmer eine Straftat begangen hat.28 Das… …allgemeine Persönlich- keitsrecht solle insofern hinter das Interesse des Arbeitgebers an einer umfassen- 23 Klengel/Mückenberger, CCZ 2009, 81 83. 24… …Arbeitsrecht den Aufklärung der Missstände zurücktreten. Wie jedes Grundrecht unterliegt auch das allgemeine Persönlichkeitsrecht im Rahmen der… …einer Einwilligung des Betroffenen zivil- und arbeitsrecht- liche Verwertungsverbote, da das allgemeine Persönlichkeitsrecht des Arbeit- nehmers… …eingewilligt haben. Neben der Nutzung von Telefondiensten ist auch die Nutzung anderer sprach- gestützter Kommunikationsdienste, wie beispielsweise das… …Telefonieren über das Internet, erfasst.39 Gemäß § 32 i Absatz 3 Satz 1 BDSG-RegE darf der Arbeitgeber Inhalte einer ausschließlich zu beruflichen oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Cloud Computing unter CoBiT

  Dipl.-Wirt.inform. (FH) Stefan Tönnissen

  …Suche nach Kostensenkungspotentialen wird neuerdings das Konzept Cloud Computing immer interessanter. Laut einer Prognose der BITKOM wird sich der… …wird in der aktuellen Literatur sehr unterschiedlich ausgelegt. Das IT Governance Institute (ITGI) sieht das Hauptziel von IT-Governance im Verständnis… …Nürnberg. Public Cloud gen in Echtzeit über das Internet anstatt auf lokalen Rechnern zusammen 14 . Der Wissenschaftliche Dienst des Deutschen Bundestages… …bezeichnet Cloud Computing als die auf externer Infrastruktur bearbeitete und gespeicherte Software und Daten. Das Grundprinzip ist das Auslagern von Software-… …andere Rechenzentren, auch weltweit, verschoben werden. Ort und Form der Datenverarbeitung sind unbekannt. Das Unternehmen hat hierauf keinen Einfluss. Im… …Cloud-Umgebung befindet sich beim Unternehmen oder wird für dieses betrieben. Ort und Form der Datenverarbeitung sind bekannt. Das Unternehmen hat hierauf Einfluss… …personenbezogenen Daten sind. Das MV-Modell basiert ja gerade darauf, durch eine möglichst effiziente Kapazitätsverteilung in national oder international verteilten… …IT-Prozesse zu kontrollieren und zu beschreiben 22 . „CoBiT ist ein IT-Governance-Referenzmodell, das branchen- und betriebsgrößenunabhängig angewendet werden… …Informationsanforderung primär oder sekundär unterstützt 25 . „Das CoBiT zu Grunde liegende Prinzip ist es, dass die 20 Bierekoven Christiane, Cloud Computing –… …bereitgestellt, damit das Management die Organisation steuern kann und der Verantwortung für die gesetzlich oder vertraglich geforderte Berichterstattung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  Inhalt / Impressum

  …sollte, also in der konsequenten Verknüpfung von Finanzdaten und nicht-finanziellen Informationen über das Unternehmen. ZCG-Nachrichten 44 +++ MicroBilG… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir das Manuskript per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene… …, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche ­Verlagsrecht und das Recht zur… …Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in ­fremde Sprachen zu… …elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren ­Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines… …fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens ­sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache… …angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu­skripte ohne… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechts­gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Welche Faktoren erhöhen die Wirksamkeit der Internen Revision und stärken damit die Corporate Governance?

  Eine empirische Analyse "harter" und "weicher" Faktoren
  

  Prof. Dr. Florian Hoos, Dr. Rainer Lenz

  …, welche harten Fakten (z. B. das Budget, die Mitarbeiteranzahl, Berichtslinien, usw.) die Effektivität der IR und ihren positiven Beitrag zur Corporate… …BilMoG und aufgrund allgemein höherer Anforderungen an das Überwachungs- und Kontrollsystem (IKS) eines Unternehmens eine zentrale Stellung für die… …, so fehlt es an einer theoretischen Grundlage und empirischen Validierung der Bedeutung dieser weichen Faktoren. Es ist das Ziel dieses Beitrags, eine… …der neueren normativen Literatur zur IR vorgeschlagene Relational Coordination Theorie (RCT) 9 . Der RCT liegt das Verständnis zugrunde, dass der Erfolg… …funktionsspezifischen Zielsetzungen zu überwinden. CCWissensaustausch (shared knowledge): Das gegenseitige Informieren und das Bilden einer gemeinsamen Wissensbasis… …Collaborative, Heller School, Brandeis University, 2011. c Das Herz der RCT bildet ein Kreislauf aus Kommunikationsinteraktionen in einer Mitarbeiter-… …Mitarbeiter-Beziehung. Wirksamkeit der Internen Revision Management • ZCG 3/13 • 109 den Parteien. Dieser Zusammenhang ist in Abb. 1 dargestellt. Das Herz der RCT… …im Senior Management interviewt. Basierend auf dem theoretischen Rahmen der RCT war es das Ziel dieser empirischen Erhebungen, Erkenntnisse darüber zu… …blieben, um potenzielle Verzerrungen zu vermeiden. Mit der bewussten Ausklammerung dieser Sektoren kann das demographische Mix der an diesem Fragebogen… …ad-hoc-Projekten? 25 Gibt das Überwachungsorgan (Beirat, Aufsichtsrat, etc.) systematisch Input bezüglich Untersuchungsgegenständen der IR und bittet um Durchführung…

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