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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Die Continuous Auditing - Diskussion aus wissenschaftlicher Sicht

  Eine inhaltliche Analyse der Publikationslandschaft
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Artur Kalinichenko

  …Revision, sondern ist bereits über mehrere Jahre immer wieder der Gegenstand von Diskussionen hinsichtlich der Ausgestaltung, Sinnhaftigkeit und… …Auditing-Diskussion aus wissenschaftlicher Sicht zu betrachten und hierdurch ein besseres Verständnis eines unterschiedlich definierbaren Ansatzes zu schaffen. 1… …. Einleitung Die Argumente für die Einführung von kontinuierlichen Prüfsystemen in der Revision sind zahlreich und zumeist auch sofort nachvollziehbar. Durch die… …automatisierte Prüfung von Informationen soll der Revisor näher an die operativen Prozesse gebracht werden und die vergangenheitsorientierte Prüfung immer direkter… …und der undurchsichtigen und dynamischen Umwelt erscheinen derartige Unterstützungssysteme und Instrumente als sinnvoll. Auch die zunehmende Dichte von… …elektronischen Geschäftsvorfällen im finanziellen und nicht-finanziellen Bereich unterstützt diesen Ansatz. Nicht zuletzt können automatisierte Prüfsysteme… …Einsparpotenziale darstellen und die bestehenden Ressourcen besser allokiert werden. Trotzdem ist das Thema Continuous Auditing (CA) noch nicht ein fester Bestandteil… …jeder Revisionseinheit. Dies liegt einerseits daran, dass die Begrifflichkeit noch nicht eindeutig und sinnvoll definiert werden konnte, andererseits… …allerdings auch an möglichen Widerständen aus Revisions- und Nichtrevisionssicht, dass automatisierte Prüfsysteme in unterschiedlichen anderen… …Ziel der vorliegenden Untersuchung in der Zusammenfassung und Klassifizierung der wissenschaftlichen Publikationen zum Thema CA und einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 16 Nachtrag zum Prospekt

  Dr. Isabel Rauch

  …Billigung und Veröffentlichung des Prospekts § 16 WpPG Rauch 1149 § 16 Nachtrag zum Prospekt (1) Jeder wichtige neue Umstand oder jede… …wesentliche Unrichtigkeit in Bezug auf die im Prospekt enthaltenen Angaben, die die Beurteilung der Wertpapiere beeinflussen könnten und die nach der Billigung… …des Pros- pekts und vor dem endgültigen Schluss des öffentlichen Angebots oder, falls diese später erfolgt, der Einführung in den Handel an einem… …Nachtrag unverzüglich in derselben Art und Weise wie den ur- sprünglichen Prospekt nach § 14 veröffentlichen. (2) Die Zusammenfassung und etwaige… …die Unrichtigkeit gemäß Absatz 1 vor dem endgültigen Schluss des öffentlichen Angebots und vor der Lieferung der Wertpapiere eingetreten ist. Die… …Widerrufsrecht nach Satz 1 enthalten; die Widerrufsfrist ist anzugeben. § 8 Absatz 1 Satz 4 und 5 ist mit der Maßgabe entsprechend anzuwenden, dass an die Stelle… …Zulassungsantragsteller. . . . . 11 dd) Zwischenabschlüsse . . . . . . . 12 ee) Rechtschreibfehler, Rechen- fehler und offensichtliche Unrichtigkeiten… …. . . . . . . . . . . 13 ff) Endgültiger Emissionspreis und endgültiges Emissions- volumen . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 gg) Preisspanne… …Prospekt 1150 Rauch d) Form des Nachtrags und im Nachtrag aufzunehmende Angaben. . . . . . . . . . . . . . . . . 20 e) Zwingender Charakter der… …. Ergänzung der Zusammen- fassung und von Über- setzungen (Abs. 2) . . . . . . . . . 31 5. Widerrufsrecht (Abs. 3) . . . . . 32 a) Voraussetzungen des…

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• BAG, Urt. v. 21.11.2013 – 2 AZR 797/11

  …Wirksamkeit einer aufgrund heimlicher Videoüberwachung am Arbeitsplatz ausgesprochenen Tat- und VerdachtskündigungNorm: § 626 BGB, § 1 KSchGIm… …Persönlichkeitsrechts (Art. 2 Abs. 1 GG) des Betroffenen unterliegen. Das Recht auf informationelle Selbstbestimmung und das Recht am eigenen Bild als Ausformungen des… …schlichte Beweisinteresse hinausgehende Aspekte gegen einen zumindest räumlich und funktional abgrenzbaren Kreis von Arbeitnehmern hinzutreten. Das… …oder einer anderen schweren Verfehlung zu Lasten des Arbeitgebers und (ii) das ergebnislose Ausschöpfen weniger einschneidender Mittel zur Aufklärung… …des Verdachts. Außerdem ist erforderlich, dass (iii) die verdeckte Videoüberwachung das praktisch einzig verbleibende Mittel darstellt und sie…

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• Gesetzliche Regelung auf der Zielgeraden?

  …intensiv darum bemüht haben, die Quote zu erfüllen und dies nachweisen können. Im Mittelpunkt muss letztlich die Frage stehen, ob ein Aufsichtsratskandidat… …Bundesregierung dennoch für eine gesetzliche Quote entscheidet, muss sie zumindest praxistauglich und verfassungsrechtlich unbedenklich sein“, so Grimberg… …Gesetzentwurfs vorgestellt und mit  internationalen Erfahrungen (insbesondere in Norwegen, Schweden, Dänemark) abgeglichen Unklare Position der… …haben. Dr. Hans-Jürgen Hillmer, BuS-Netzwerk Betriebswirtschaft und Steuern, eingestellt von ESV-Redaktion COMPLIANCEdigital | um 13:00 Uhr am…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2014

  Die steuerliche Berücksichtigung der finanziellen Folgen eines Strafverfahrens

  Nadja Danninger, Sebastian Leidel, Felix Wobst

  …WiJ Ausgabe 4.2014 Aufsätze und Kurzbeiträge 215 Steuerstrafrecht Nadja Danninger, Sebastian Leidel und Felix Wobst * , alle München Die steuerliche… …sachgerecht und naheliegend, die steuerlichen Berücksichtigungsmöglichkeiten dieser einzelnen Kosten zu untersuchen. Inwiefern eine Berücksichtigung jedoch… …tatsächlich möglich ist, ist in vielerlei Hinsicht umstritten und zugleich – wie eine aktuelle BFH-Entscheidung zur steuerlichen Behandlung der… …einem ersten Teil (II.) die maßgeblichen Vorschriften vorgestellt und systematisch eingeordnet und anschließend (III.) die in Betracht kommenden… …zusammenfassenden Bewertung. II. Maßgebliche Normen und wesentliche Weichenstellungen Eine steuerliche Berücksichtigung kommt grundsätzlich auf zwei Arten in Betracht… …: Einerseits als Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben und andererseits als außergewöhnliche Belastungen. Die jeweilige Einordnung hängt davon ab, ob im konkreten… …4.2014 Aufsätze und Kurzbeiträge 216 kosten bzw. Betriebsausgaben, sind zusätzlich die einschränkenden Voraussetzungen des § 12 Nr. 4 EStG sowie des § 4… …unterfallen und darf (c) kein Abzugsverbot gemäß § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 EStG bestehen. a) Grundvoraussetzung: Beruflicher Veranlassungszusammenhang (§§ 9 Abs… …objektiv mit dem Beruf zusammenhängen und subjektiv zu dessen Förderung getätigt werden. 2 Dies ist Ausdruck des objektiven Nettoprinzips. 3 Entgegen dem… …Wortlaut des § 9 Abs. 1 EStG ist hierfür kein finaler Zusammenhang erforderlich, vielmehr reicht die bloße Veranlassung. 4 aa) Veranlassungszusammenhang und…

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• Anti-Fraud Collaboration veröffentlicht zweite Case-Study

  …Financial Executives International (FEI) und der National Association of Corporate Directors (NACD).Die neue Studie mit dem Titel „Carolina Wilderness… …Outfitters Case Study” untersucht einschlägige Fraud-Potentiale in einem fiktiven Unternehmen, insbesondere mit Schwerpunkt auf der Frage, wie und wann interne… …interne Revisoren und externe Prüfer, sowie die Mitarbeiter aus Rechnungswesen und Finanzabteilungen für typische Konstellationen zu sensibilisieren, in… …welchen entsprechende dolose Aktivitäten gedeihen.Fachkräfte und Angestellte in den Finanzabteilungen bildeten  die erste „Verteidigungslinie“ gegen… …Betrugsfälle in der externen Finanzberichterstattung, wird Marie Hollein zitiert, Präsidentin und CEO des mitherausgebenden FEI. Nach dem Erfolg der ersten Case… …stellt die Anti-Fraud-Collaboration auch Schulungsmaterialen zu Fortbildungszwecken und zur weitergehenden Diskussion zur Verfügung. Neben einem… …Discussion-Guide wird auch eine Liste nützlicher Quellen und Materialien zum Thema bereitgestellt, wie Interne Prüfungen adäquat durchgeführt werden können. Das… …Vorgehen sei an die sog. Harvard Business School (HBS) Case-Study-Methode angelehnt; Mitglieder der HBS seien entsprechend auch an der Gestaltung und Auswahl… …den Discussion-Guide registrieren und findet Informationen zum Schulungsverfahren:Anti-Fraud Collaboration Releases New Case Study…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Typische Prüfungsfelder im Enforcement

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …zurückliegenden  Jahren  an  der weltweiten  Finanz‐ markt‐  und  Wirtschaftskrise.  Daneben  spielt  die  Relevanz  der  entsprechenden  Bilanzierungsgebiete … …einer hohen Bedeutung für das Prüfverfahren ausgegangen werden kann222:  1. Unternehmenserwerbe  und  damit  verbundene  Kaufpreisallokationen  (IFRS 3)  2. Wertminderung von Vermögenswerten (IAS 36)  3. Ansatz  und… …  Bewertung  von  Finanzinstrumenten  und  die  korrespondierenden Angabepflichten (IAS 39; IFRS 7)  ___________________ 221  Auch die  österreichische … …fahrungswerten – genannten Prüfungsschwerpunkte.  124 Typische Prüfungsfelder im Enforcement 4. (Konzern‐)Lagebericht  einschließlich  Chancen‐  und  Risikobericht‐ erstattung (§ 315 HGB)  5… …und  Schätzunsicherheiten  9. Segmentberichterstattung (IFRS 8)  10. Werthaltigkeit  von  als  Finanzinvestition  gehaltenen  und  zum  beizu‐… …Unternehmenserwerbe und damit verbundene Kaufpreisallokationen (IFRS 3) 125 6.2 Unternehmenserwerbe und damit verbundene Kaufpreisallokationen (IFRS 3) 6.2.1… …Kurzüberblick über die Regelungen Unternehmenszusammenschlüsse  und  Übernahmen  (business  combinations)  sind  vielbeachtete  Ereignisse,  die  nicht  selten … …___________________ 224   Für  umfassendere  Informationen  zu  Unternehmenserwerbe  und  damit  verbundene  Kaufpreis‐… …Unternehmenszusammenschlusses  und  seiner  Abbildung  eine  ganze  Reihe  von  Detailangaben  im  Anhang  des  Ab‐ schlusses vorgesehen (IFRS 3.59‐.63 und IFRS 3.B64‐.B67). … …bilanziellen  Verarbeitung  von  Unternehmenserwerben  fest‐ gestellt.227  In  einer  Vielzahl  von  Fällen  wurde  die  aufwendige  und  komplexe  Allokation …

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Pr

  Prüfung von Problemkrediten

  Arno Kastner

  …und vorgabegemäße Bearbeitung der Problem- kredite erfolgt. Im Folgenden wird ein Überblick über die Bearbeitung von Problemkrediten und damit in… …Mindestprüfansätze dargestellt werden. Diese sind bei Bedarf sowie bei einer anstehenden intensiven Prüfung des Problemkre- ditbereiches durch weitere Analysen und… …Problemkreditbearbeitungsbereich erfolgt, hierfür geeignet sind und gewährleisten,171) dass � Risiken frühzeitig erkannt werden (indikatorenbezogene Komponente), � eine permanente… …Identifizierung von sich abzeichnenden Risiken möglich ist (zeitraumbezogene Komponente) und � seitens des Kreditinstitutes entsprechende Handlungen generiert… …Problemkredit- bearbeitung gewährleisten, ist auf eine umgehende Überprüfung der verwendeten Indikatoren und, falls erforderliche, auf die Verwendung geeig- neter… …Vgl. Becker, Axel, Die Bedeutung der Risikofrüherkennung in: Becker/Gruber/ Wohlert: Handbuch MaRisk und Basel III, 2. Auflage, Frankfurt am Main, 2012… …angesehen.173) Vor dem Hintergrund dass die Problemkreditbearbeitung mit erheblichen rechtlichen und wirtschaftlichen Risiken (z.B. mögliche Insolvenzverschlep-… …einzusetzen, die diesbezüglich über die erforderlichen Kenntnisse und Erfah- rungen verfügen.174) Stehen diese bankseitig nicht zur Verfügung, besteht auch die… …zu achten, dass das externe Personal ebenfalls über die erforderlichen Kenntnisse und Erfahrungen verfügen muss.176) Weiterhin ist im Falle von… …Outsourcing zu entscheiden, ob es sich bei der Auslagerung um eine wesentliche Auslagerung handelt und es sind die diesbezüglichen Vorga- ben der MaRisk und des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen: Anwendbarkeit in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angerm�ller, Ingo Sorgatz

  …. Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller* / Ingo Sorgatz** Der Bereich Compliance hat in den letzten Jahren in der Privatwirtschaft und in der öffentlichen… …hohem Maße an die Einhaltung gesetzlicher Regelungen gebunden ist und daher mögliche Verstöße auch besondere (Reputations-)Risiken mit sich bringen. Der… …vorliegende Beitrag analysiert in diesem Zusammenhang die Anwendbarkeit und Eignung des IDW Prüfungsstandards 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen… …professionell die Beachtung geltender Gesetze und Regelungen forciert. Ein möglicher Standard, eine Compliance Organisation zu prüfen, ist der IDW… …Prüfungsstandard 980 (IDW PS 980). Dieser wird im vorliegenden Beitrag vorgestellt und hinsichtlich seiner Verwendbarkeit im öffentlichen Bereich untersucht. 2. Der… …IDW PS 980 im Überblick Der IDW PS 980 bietet Compliance-Verantwortlichen in Unternehmen eine Richtschnur und Grundlage zur Einhaltung von Gesetzen… …, Regelungen und Selbstverpflichtungen im Rahmen eines Compliance Management Systems und stellt Unternehmen Möglichkeiten zur Verfügung, die eigene Compliance… …nachzuweisen und auch gezielt Anforderungen an ihre Geschäftspartner zu stellen. Verabschiedet wurde der Standard am 11. 3. 2011. Er definiert die Elemente, die… …Grundlage der von den gesetzlichen Vertretern festgelegten Ziele eingeführten Grundsätze und Maßnahmen eines Unternehmens zu verstehen, die auf die… …Sicherstellung eines regelkonformen Verhaltens der gesetzlichen Vertreter und der Mitarbeiter des Unternehmens sowie ggf. von Dritten abzielen, d. h. auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Besonderheiten des Risikomanagements im Konzern

  Prof. Dr. Peter Kajüter

  …. Konzerne als besondere Form der Unternehmensverbindung . . . . . . . . . . 611 2.1 Begriff und Bedeutung des Konzerns… …konkretisierte damit die allgemeine Sorg- faltspflicht von Vorständen gemäß § 93 Abs. 1 AktG, um Defiziten im Umgang mit Risiken, die durch spektakuläre Krisen und… …für den Vorstand nach h.M. eine zwei- stufige Verpflichtung: Zum einen muss er ein Risikofrüherkennungssystem und zum anderen ein darauf ausgerichtetes… …solchen konzernweiten Implementierung von Risikomanagementsystemen wird durch die Schieflagen und Insolvenzen von Ban- ken im Rahmen der globalen… …zugesagt hatte, in eine existenzbedrohende Krise und konnte nur durch eine Rettungsaktion der KfW und anderer Banken vor der Insol- venz bewahrt werden… …. Trotz der rechtlichen Anforderung und der hohen praktischen Bedeutung sind konzernspezifische Fragen des Risikomanagements in der Literatur bislang nur… …. Dazu werden zunächst die wesentlichen Merkmale von Konzernen skizziert (Abschnitt 2) und die in ihnen auftretenden Risiken aufgezeigt (Abschnitt 3)… …einer kurzen Zu- sammenfassung (Abschnitt 5). 1 Vgl. Zimmer, D./Sonneborn, A.M. (2001): § 91 Abs. 2 AktG – Anforderungen und gesetzgeberische Absichten… …, S. 16. 2 Vgl. BT-Drucks. 13/9712: Gesetzentwurf der Bundesregierung: Entwurf eines Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich… …(KonTraG), S. 15. Besonderheiten des Risikomanagements im Konzern 611 2. Konzerne als besondere Form der Unternehmensverbindung 2.1 Begriff und Bedeutung…

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