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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Compliance-Standards gibt es und welchen Nutzen stiften sie?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …lässliche Grundlagen zu etablieren, an denen sich Unternehmen orientieren können, um eine adäquate Compliance-Struktur aufzu- bauen. Eine Intention ist dabei… …Prüfung des Compliance-Management- Systems an eine unabhängige und sachkundige Stelle auslagert. 10.1 Der ISO 19600: »Compliance Management Systeme« Der… …anwendbar ist.72 Der Standard enthält nur Empfehlungen, was sich an den Formulierungen »soll« im Text des Standards deutlich zeigt. Daraus folgt auch, dass… …Einrichtung muss aber von der Unternehmensleitung ausgehen. Diese muss das Compli- ance-Programm auch formal genehmigen. Die operative Verant- wortung kann an… …sie? keineswegs so, dass alle Mitarbeiter Zugang zu einem Computer ha- ben (man denke an Mitarbeiter im Lager oder in der Produktion). Als nächster… …Compliance-Ma- nagement-Systems hingewiesen. Allerdings betont der Standard, dass Verstöße kein Grund sind, per se an der Funktionsfähigkeit des Systems zu… …Der ISO 19600: „Compliance Management Systeme“ zen vermeidet und direkt ein integriertes Management-System schaffen kann.77 Vorteilhaft an dem ISO… …Standard ist hervorzuheben, dass der an vielen Stellen erwähnte Grundsatz der Verhältnismäßigkeit dazu führt, dass der Standard auf Unternehmen… …nicht alleine durchzuführen ist. Eindeutig vorteilhaft an einer Prüfung nach IDW PS 980 ist die damit verbundene Reputation bezüglich Expertise und Un-… …Auditierung anhand eines Standards er- worben werden kann. Das Zertifikat richtet sich insbesondere an mittelständische Unternehmen. Trotz des regionalen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Stiftet Compliance-Management einen wirtschaftlichen Nutzen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …und Investoren, was die Kapitalauf- nahme erleichtert und zu einem erhöhten Unternehmenswert führen kann. An der Auflistung kann man gut das Problem… …allen direkt an Leistungserstellung und -verkauf beteiligten Abteilungen. Der Unterschied zu anderen Stabsabteilungen wie Controlling, Recht, Revision… …dann die Möglichkeit, sich an den Aufsichtsräten, die die Entscheidung zum Klageverzicht getroffen haben, schadlos zu halten. Insofern gilt der bereits…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Anforderungen sollte man an Compliance-Manager stellen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …109 12 Welche Anforderungen sollte man an Compliance­Manager stellen? 12.1 Beteiligung des Aufsichtsrats an der Personalauswahl Inwiefern… …der Aufsichtsrat an der Auswahl des für Compliance zuständigen Mitarbeiters beteiligt ist, richtet sich nach der hier- archischen Einordnung des… …geeigneten Vorstandsmitgliedern – vornehmste Aufgabe des Aufsichtsrats – ist eine Aufgabe des Gesamtaufsichtsrats, wobei die Suche an den… …. 110 Welche Anforderungen sollte man an Compliance-Manager stellen? Während die Auswahl einer geeigneten Person – egal ob intern oder extern besetzt… …nicht auf Vorstandsebene angesie- delt, so ist der Aufsichtsrat nicht direkt an der Einstellung beteiligt. Diese Personalentscheidung liegt in der… …. (2007), S. 1630. 112 Welche Anforderungen sollte man an Compliance-Manager stellen? ristischem Grundwissen die Methoden zu lehren, wie man Geset-… …Kenntnisse in Schulung und Kommu- nikation zu vermitteln. Kenntnisse im Prozessmanagement sind wichtig, um die Anforderungen an Informationsflüsse und Doku-… …des Compliance-Manage- 89 Vgl. Ones / Viswesvaran / Schmidt (2003). 90 Vgl. Barrick / Mount (2009). 114 Welche Anforderungen sollte man an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat berichten?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …115 13 Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat berichten? Es ist Aufgabe des Vorstands, dafür zu sorgen, dass ein Com pliance-… …kontinuierlich verbessert werden und damit ständig wirksam sind. 93 Vgl. Reichert / Ott (2014), S. 244 f. 116 Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat… …berichten? Die Pflicht zur Berichterstattung kann auch dadurch erfüllt wer- den, dass die Berichte an einen Ausschuss des Aufsichtsrats, z. B. den… …einandersetzt. Der DCGK empfiehlt ausdrücklich die Delegation der Beschäftigung mit Compliance und Risikomanagement an den Prüfungsausschuss (Ziffer 5.3.2)… …. Die Berichterstattung an den Aufsichtsrat kann schriftlich oder mündlich erfolgen. Empfehlenswert ist es, beide Berichtswege zu nutzen. Der… …berichtet der Vorstand an den Aufsichtsrat. Es ist nicht vorgesehen, dass Mitarbeiter anderer Hierarchiestufen direkt an den Aufsichtsrat berichten sollen… …schriftli- cher Abstimmung mit dem Vorstand, der Compliance-Manager di- rekt an den Aufsichtsrat berichten. In der schriftlichen Bestätigung sollte dieses… …anlassbezogenes fallweises Berichtswesen treten. Dieses kann der Aufsichtsrat zu allen ihm wichtig erschei- 117 Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat… …. Pauthner / Stephan (2016), Rn. 211. 95 Vgl. Hüffer (2016), § 111 Rn. 22. 118 Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat berichten? Norm kann der… …Aufsichtsrat nicht das Recht hat, an Vorstandssitzungen teilzunehmen. Anders wird die Situation ge- sehen, wenn es konkrete Gründe für eine Einsichtnahme in ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wann sollte der Aufsichtsrat eigene Ermittlungen starten?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Ermittlung können vom Aufsichtsrats- plenum an den Prüfungsausschuss delegiert werden. Der DCGK empfiehlt dies sogar. Allerdings entbindet diese Delegation… …nicht den gesamten Aufsichtsrat davon zu überwachen, dass der Prü- fungsausschuss den an ihn delegierten Pflichten auch voll umfäng- lich nachkommt… …Direktzugriff als Regel- fall.100 Die herrschende Meinung sieht aber das Informationswei- tergabemonopol des Vorstands als stärker an und plädiert für eine… …Weitergabe von Informationen bzw. Direktbefragung der Revision durch den Aufsichtsrat als richtig an. In vielen Unternehmen haben sich daher Informationsord-… …nungen bewährt, die die Informationsweitergabe (wann werden welche Informationen durch wen an wen weitergegeben) zwischen Unternehmen und Aufsichtsrat… …Bereich Wirtschaftsprüfung und große internationale Wirtschaftsrechts- kanzleien bieten solche Services gesamthaft an. 14.4 Zusammenarbeit mit den… …. Diese lösen nämlich bei Strafverfolgungsbe- hörden häufig ein großes Interesse an den Ermittlungsergebnissen aus. Dieses Begehren kann die… …dann wichtig, wenn das Top-Management in die Unregelmäßigkeiten verstrickt war. An der Kooperation mit den Strafverfolgern kann sich die öffentliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welchen Haftungsrisiken sieht sich der Aufsichtsrat gegenüber?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …den Aufsichtsrat grundsätzlich als Kollektiv- organ. Wird die Verantwortung an einzelne Aufsichtsratsmitglieder oder Ausschüsse delegiert, so verbleibt… …kapital- marktorientierten Aktiengesellschaften (§ 100 Abs. 5 AktG). Al- lerdings gelten unterschiedliche Ansprüche an die Sorgfaltspflicht. Die… …oder nicht angemessen vorantreibt. Entsteht dadurch weiterer Schaden für die Gesellschaft, so kann sich die Gesellschaft an den Aufsichtsräten… …, das einen Dritten schützen sollte, so hat dieser Dritte An- spruch auf Schadensersatz. Da sowohl die Aufsichtspflichten des 109 Vgl. Zaumseil (2012)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance f

  Wie gehören Compliance und ethische Unternehmensführung zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Betriebswirtschaftslehre erkennt die ethische Dimension ihres Betrachtungsgegenstandes an. Es existiert eine eigene Diszi- plin, die Unternehmensethik, die sich mit Fragen… …jedoch den Willen der Ge- sellschaft dar. Gesetze (auch wenn sie auf dem Mehrheitswillen beruhen) können zwar auch unmoralisch sein (man denke an die… …Situationen wiederholen oder nicht. Ein anderer zu betrachtender Fall ist, welche Regeln sich das Unternehmen selbst gibt. Wir haben an anderen Stellen in… …. Insbesondere am dritten Eckpunkt des Fraud-Triangles setzt der ethische Bezug an. Eine ethisch gefestigte Person wird eine krimi- nelle Handlung nicht für sich… …. zur Kritik an den gängigen wirtschaftswissenschaftlichen Optimie- rungskalkülen Nida-Rümelin (2015). 119 Dieser grundlegende Gedanke der ökonomischen… …eigenständiger, wenn auch fiktiver Akteur ist auch die Übernahme von Verantwortung durch Unternehmen. Diese Verantwortung betrifft an prominen- ter Stelle die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance f

  Fazit – Warum Compliance?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Geschäftspartnern, der Vergabe von Geschenken an potenzielle Kunden und überborden- de Dokumentationsanforderungen. Auch wenn dies dem erlebten Alltag in vielen… …sehr verständlich und erklärt auch, warum Vorstände und Aufsichtsräte stark an dem Thema interessiert sind. Dies aber als einzigen stichhaltigen Grund…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Fragen sollte der Aufsichtsrat stellen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Aufsichtsratsmitglieder dienen können. Sie sollten re- gelmäßig an den Vorstand adressiert werden. Dabei muss darauf verwiesen werden, dass es die notwendigen Themenfelder… …Informationen an eine höhere Hierarchieebene weiterzuleiten sind? Wird dadurch auch sicher- gestellt, dass Vorstand / Geschäftsführung frühzeitig über erkannte… …ausreichende Vorgaben und Kontrollen sichergestellt, dass erforderliche Informationen an die Leitungsorgane der Muttergesellschaft weitergegeben werden? Sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Einführung

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …Flöther, Lucas F. (2015), Rn. 1. 11 Vgl. Statistisches Bundesamt (2015), S. 11. Wie hoch der konkrete Anteil der Konzernunter- nehmen an diesen Zahlen… …f. 13 Vgl. BT-Drucks. 18/407 (2014), S. 15 ff. Jener Entwurf wurde am 08.05.2014 zusätzlich an den Ausschuss für Wirtschaft und Energie… …et al. (2013), S. 2097 ff.). Stand der Forschung 5 Die in Rede stehende Thematik zeichnet sich durch eine hohe Komplexität sowie Quantität an… …Wahrscheinlichkeit an sich divergierend interpre- tiert. So wird er mitunter als mathematisch-statistische Wahrscheinlichkeit in Form eines Erwar- tungswerts (vgl… …Verlustausgleichsverpflichtungen42). Dem- entsprechend mangelt es im Schrifttum an einer umfassenden Erörterung der Beson- derheiten im Rahmen der Überschuldungsprüfung eines…

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