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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Literatur

  …Literatur ZRFC 1/17 45 Literatur Markus Berndt / Hans Theile Unternehmensstrafrecht und Unternehmensverteidigung Praxis der Strafverteidigung C.F… …. Müller Verlag, Heidelberg 2016, 342 Seiten, 54,99 Euro, ISBN 3-8114-5463-7 Das Unternehmensstrafrecht ist eines der aktuellsten und umstrittensten Themen… …der rechtswissenschaftlichen und aktuellen politischen Debatte. Auffallend ist, dass Betriebswirte sich derzeit nur selten dediziert zu diesem… …ureigentlich betriebswirtschaftlichen Thema äußern. Es geht schließlich um das Wesen des Unternehmens. Der Band von Berndt und Theile widmet sich diesem… …aktuellen Thema in all seinen theoretischen und praktischen Aspekten. Im einführenden Kapitel, für das Theile verantwortlich zeichnet, wird die Diskussion… …über individuelle oder kollektive Verantwortlichkeit kurz und knapp – aber mit theoretischem und historischem Tiefgang – dargestellt. Allerdings vermisst… …. Die ökonomische Theorie der Kriminalität kann gerade in wirtschaftsjuristischen Fragestellungen hilfreich bei Analyse und Prävention sein. Ansonsten… …werden interessante Debatten aus der aktuellen wissenschaftlichen und praktischen Diskussion aufgenommen. So weist der Autor zu Recht darauf hin, dass die… …unternehmensbezogenen Sanktionen des Strafrechts. Thematisiert wird unter anderem die Wirkung von Compliance-Regeln auf die Haftung. Während Organmitglieder und andere… …naturgemäß mindestens dem strengsten Standard entsprechen müssen. Daraus folgt zwangsläufig, dass Compliance- Verantwortliche und ihre Berater sich mit den…

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• Für jede Herausforderung das richtige Werkzeug

  …Compliance-Organisationen, Haftungsfragen für Manager und Unternehmen, strategische Präventionsberatung zur Minderung von Wirtschaftskriminalität und vieles mehr… …Wahl, ob sie ihren Schwerpunkt auf den Bereich Wirtschaftskriminalität oder Kriminalistik legen und somit ihre Kompetenzen zu Themen wie zum Beispiel… …unternehmensinterne und internationale Ermittlungen, Kriminalstrategie und IT- Forensik weiter ausbauen.Die Gesundheitsbranche hat in Bezug auf Wirtschaftskriminalität… …und Compliance ganz spezielle Herausforderungen, die es für die unterschiedlichen Protagonisten (zum Beispiel Krankenhäuser, Pharmaunternehmen… …, Krankenkassen) bestmöglich zu meistern gilt. Die School GRC bietet bereits zum fünften Mal den Lehrgang Healthcare Compliance Officer (HCO) und zum siebten Mal den… …Informationen zu Terminen, Inhalten und Anmeldemöglichkeiten unter www.school-grc.de/weiterbildung.Quelle: ZRFC Risk, Fraud & Compliance Heft 6/2017…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …werden regelmäßig Compliance-relevante Entscheidungen mit Bezügen zum allgemeinen Straf- und Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und Steuerstrafrecht… …dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden ­gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Untreue… …und Betrug durch Unterlassen zum Nachteil von Anlegern einer Fondsgesellschaft BGH, Beschluss vom 08. März 2017 – 1 StR 540/16 1. Ein Vermögensnachteil… …im Sinne von § 266 StGB ist durch einen (Wert-)Vergleich des gesamten betroffenen Vermögens vor und nach der beanstandeten Verhaltensweise des… …vermögensbetreuungspflichtigen Täters zu bestimmen. Maßgeblich ist der Vergleich des Vermögenswerts unmittelbar vor und nach den pflichtwidrigen Verhaltensweisen zu Lasten des… …, auf gegenseitigem Vertrauen beruhender Verbindungen anzunehmen, bei denen Treu und Glauben und die Verkehrssitte die Offenbarung der für die… …zwischen den Anlegern als an den Fondsgesellschaften Beteiligten und den Gesellschaften kann sich aus dem Konzept des sogenannten Blind Pools ergeben, bei… …Komplementärgesellschaft einer Fondsgesellschaft und die daraus folgende Aufklärungspflicht gegenüber den Anlegern findet ihre Grundlage in der tatsächlichen Übernahme der… …Interessen der Beteiligten und andererseits die Gefahr für das bedrohte Rechtsgut einzubeziehen sind. Ist mit der Vornahme der rechtlich gebotenen Handlung die… …, Zumutbarkeit 2 Steuerhinterziehung und Bestechung bei Rüstungsgeschäften, Berücksichtigung von Compliance-Systemen bei der Strafzumessung der Verbandsgeldbuße…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Übersicht werden regelmäßig Compliance-relevante Entscheidungen mit Bezügen zum allgemeinen Straf- und Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und… …Steuerstrafrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden ­gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den Entscheidungsgründen aufgeführt… …. 1 Gewährung von Akteneinsicht an verfahrensunbeteiligte Dritte in Strafakten und Beiakten der Finanzverwaltung OLG Rostock, Beschluss vom 13.07.2017 –… …sachlichen und persönlichen Schutzbereich des Grundrechts des Angeklagten auf informationelle Selbstbestimmung und stellt einen unzulässigen Eingriff dar. 2… …und ihrer ehemaligen Geschäftsführer gegen frühere Geschäftspartner in Höhe von 750 Millionen Euro findet zudem vor dem Landgericht Karlsruhe ein… …Gewährung von Akteneinsicht an die Prozessbevollmächtigten der verfahrensunbeteiligten Dritten und zum anderen an nicht einmal der anwaltlichen… …Verschwiegenheitspflicht (§ 43 a Abs. 2 BRAO) und auch sonst keiner Geheimhaltungsverpflichtung unterliegenden Mitarbeiter eines privaten IT-Unternehmens zum Zwecke des… …seinen Vorstellungen korrigierten Jahresabschluss in den Rechtsstreit einführt und sich hierdurch seiner sekundären Darlegungslast für Wertaufhellungen… …vorläufigen Eigenverwaltung. Durch Beschluss wurde die vorläufige Eigenverwaltung angeordnet und ein vorläufiger Sachwalter bestellt. Mit Bescheiden wurden die… …rückständigen Umsatzsteuern für die Veranlagungszeiträume 2008–2011 der KG festgesetzt. Die Umsatzsteuerrückstände für 2013 und die Voranmeldungsbeträge Oktober…

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• Das IDW hat erste Standardentwürfe zum Bestätigungsvermerk verabschiedet

  …europarechtliche und internationale Neuregelungen umzusetzen. Bestandteile der IDW PS 400er-Reihe Bestandteile der neuen IDW PS 400er-Reihe sind: IDW EPS 400… …n.F., nach dem Wirtschaftsprüfer als Abschlussprüfer Prüfungsurteile zum Abschluss und – sofern einschlägig – zum Lagebericht und zu sonstigen rechtlich… …vorgeschriebenen Prüfungsgegenständen bilden. Des Weiteren behandelt dieser Standardentwurf Form und Inhalt eines (uneingeschränkten) Bestätigungsvermerks, der als… …wichtigen Prüfungssachverhalten im Bestätigungsvermerk regelt. IDW EPS 405, der die Auswirkungen auf Form und Inhalt des Bestätigungsvermerks behandelt, wenn… …in den Bestätigungsvermerk aufnimmt. Der IDW EPS 400 n.F. und IDW EPS 401 wurden vom HFA bereits am 14. Dezember 2016 verabschiedet. Im ersten… …Halbjahr 2017 folgen die Standardentwürfe IDW EPS 405 und IDW EPS 406 – die derzeit noch entwickelt werden.Hinweis: Zudem hat der HFA am 14. Dezember 2016… …Was Sie auf der letzten Etappe Ihres Wirtschaftsprüfer-Examens oder der Prüfung zum Steuerberater konkret erwartet und wie Sie Ihren Vortrag souverän… …über die Bühne bekommen, erfahren Sie in dem Buch „Vorträge für das WP-Examen”. Sie finden es in der 3. Auflage wieder auf neuestem Stand und um wichtige…

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• Die Kunst der Kommunikation

  …richtig vorbereitet und das Gegenüber erfolgreich überzeugt. Aus dem Inhalt: Vorbereitung: Argumente parat haben und Gespräche strukturieren Die… …richtige Strategie für Konfliktgespräche, Diskussionsrunden oder Verkaufsgespräche So überzeugen Sie mit Ihrer Persönlichkeit: Körper und Stimme gezielt… …einsetzen Praktische Erfolgstipps für gelungene Präsentationen und Vorträge Lassen Sie sich nicht aus dem Konzept bringen: Rezepte gegen Lampenfieber… …, Störungen und Widerstände Quelle: ZCG Zeitschrift für Corporate Governance Heft 5/2017…

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• Compliance-Check für Weihnachtsgeschenke

  …Jedes Jahr wird die Vorweihnachtszeit auch dazu genutzt, geeignete und passende Geschenke für Geschäftspartner auszusuchen. War die Geschenkeauswahl… …früher einfach  – üppig, groß und ohne Regeln – ist das heute grundlegend anders. Fast überall lauern Compliance-Fallen. Da stellt sich die Frage: Welche… …Weihnachtsgeschenke sind noch erlaubt und was ist schon verboten? Aufstellung und Einhaltung der Richtlinien Der neue Online-Check soll die Einhaltung gerade in der… …renommierter Compliance-Experte bereit: Rechtsanwalt und ESV-Autor Prof. Dr. Peter Fissenewert beantwortet Fragen, falls Sicherheit über das Ob und Wie noch… …nicht vollständig besteht. Ausdruck einer gelebten Unternehmenskultur Seine Überzeugung: Wer die Compliance-Regeln versteht und beachtet, lebt ein Stück… …Unternehmenskultur und macht es auch dem Beschenkten leichter. Zu große Geschenke können hingegen den Vorwurf der Korruption hervorrufen. Das schadet dem Ansehen des… …Schenkers, dem Beschenkten und erst recht dem Unternehmen. Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme… …Compliance-Management-Systeme (CMS) haben heute in vielen Unternehmen ihren festen Platz, um Risiken rechts- und regelwidriger Handlungen zu minimieren. Auch im Mittelstand sind… …sie oft wichtige Schlüssel zu mehr Transparenz, Reputation und Akzeptanz bei Kunden und Geschäftspartnern. Als international anerkannte Richtlinie für… …CMS trägt der neue Standard ISO 19600 zu besserer Vergleichbarkeit bei: grenz- und branchenübergreifend und auf verschiedene Organisationsgrößen und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Literatur

  …ZRFC 4/17 196 Service Literatur Volker H. Peemöller / Harald Krehl / Stefan Hofmann Bilanzskandale Delikte und Gegenmaßnahmen Erich Schmidt Verlag… …, Berlin 2017, 2., neu bearbeitete und wesentlich erweiterte Auflage 2017, 393 Seiten, 59,95 Euro, ISBN 978-3-503-11208-1393. Das nun in zweiter Auflage… …bewusst gegen die Grundsätze der Bilanzwahrheit und -klarheit verstoßen wird, die große öffentliche Aufmerksamkeit erregen. Das Buch vereint – nach einer… …kurzen Einführung, bei der es um die Definition von Bilanzskandalen und die Abgrenzung zu Grauzonen der Bilanzierung wie dem Window Dressing geht –… …Auflage. Die erneute Lektüre bringt immer noch Erstaunliches und Bemerkenswertes zutage. So hatte der Jahresabschlussprüfer der untergegangenen Schweizer… …in der Beschreibung und Analyse systematisch vor. Interessant sind insbesondere die bilanzanalytischen Erkenntnisse aus den besprochenen… …ehesten und deutlichsten niederschlagen. Die neuen Fälle stammen meist aus Deutschland (zum Beispiel Zapf Creation, Beluga Shipping, Nici AG). Teilweise… …Unternehmen, die durchaus erfolgreich starten und dann durch externe Entwicklungen in Absatzschwierigkeiten kommen. So erklärt sich auch die Anfälligkeit der… …Absatzseite für Manipulationen. Häufig helfen verschachtelte Konzernstrukturen bei der Vertuschung unlauterer Machenschaften. Auffällig – und eine wichtige… …Erkenntnis für die mögliche Prävention und Detektion – ist auch, dass die Täter meist im Topmanagement sitzen und bei ihrem Tun durch Führungskräfte aus dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …LITERATUR Buchbesprechungen Buchbesprechungen Peemöller ,V.-H./Krehl, H./Hofmann, S. Bilanzskandale Delikte und Gegenmaßnahmen Erich ich Schmidt hmid… …idt Ve Verlag rlag ag GmbH & Co KG, Berlin 2016 303 Seiten, 2., neu be arbei tete und wesentlich erweiterte Aufl., mit verschiedenen Abbildungen, Preis… …Gesetzgeber, Standardsetter und Regulierungsbehörden haben seither durch weitreichende Initiativen und Verordnungen auf unterschiedlicher Weise auf… …vor dem Hintergrund einer angemessenen Corporate Governance und funktionsfähigen Compliance-Strukturen wichtig und enthält vielfältige Anregungen für… …die tägliche Prüfungspraxis. Das Buch setzt sich mit folgenden Themenbereichen auseinander: • Umstände und Ursachen, die ein kriminelles Handeln… …heutigen Zeit. Die Ausführungen gehen auf einschlägige Begriffsdefinitionen und -abgrenzungen ein und stellen Vorgehensweisen und Beschränkungen für… …Bilanzskandale dar. In den Kapiteln 2 und 3 werden bekannte Fälle von nationalen und internationalen Bilanzskandalen in Form von komprimierten Einzelfallstudien… …aus allen Branchen dargestellt und anschaulich beschrieben. Kapitel 4 widmet sich der Analyse von Bilanzskandalen. Die Ausführungen gehen auf verschie-… …dene Formen von Bilanzdelikten, die näheren Umstände sowie Rahmenbedingungen ein. Gut gelungen sind die Darstellungen der Ursachen und die Möglichkeiten… …der Erkennung von Bilanzskandalen. Kapitel 5 geht auf die Corporate-Governance- Diskussion als Reaktion hinsichtlich geeigneter Gegenmaßnahmen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Organisation

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Unternehmen und für jede Phase eines Pro- jekts. Danach ist für alle Beteiligten festzulegen: � Aufgaben, Kompetenzen und Verantwortungen (AKV) �… …Informationsverteilung und Kommunikationskreis � Durchführung, Kontrolle und Mitwirkung � Wertgrenzen und Unterschriftenregelungen Die Projekte werden innerhalb der… …Linienorganisation bearbeitet und verantwortet werden. Es befassen sich üblicherweise folgende Stellen mit dem Claimmanagement: � Technischer Bereich (Ersteller der… …Ausschreibung) � Kalkulationsabteilung (Ersteller des Angebots) � Projektleitung (Kostenverantwortung) � Bauleitung und Bauüberwachung � Einkauf �… …zentralen Claimmanagements ausfüllen kann und eine Kostenverantwor- tung für das Projekt trägt, sollte verantwortlich sein. Um das Claimmanagement in der… …Definitionen und Geltungsbereich 1.2 Mitwirkende Organisationseinheiten bzw. Projektstellen 1.3 Gültigkeit 2. Festlegungen 2.1 Anwendungen… …Ablauforganisation für das Claimmanagement mit Aufgaben, Kompetenzen und Verantwortungen (AKV) definiert, die alle Prozessbeteilig- ten umfasst. Dies gilt sowohl für… …Verantwortung, Mitwirkung, Information und Zustimmung) ist für das Claimmanagement vorgegeben? � Sind für alle vom Claimmanagement betroffenen Einheiten und… …, welche Verantwortungen und Kompetenzen haben sie? Organisation 18 � Wie ist garantiert, dass gegebenenfalls schnelle Entscheidungen herbeige- führt… …werden können (Eskalation)? � Welche Freigabe- und Unterschriftenregelungen existieren? � Wie ist gewährleistet, dass die Qualifikationen der beteiligten…

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