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  Revision des Claimmanagements

  Leitfaden zur prozessorientierten Prüfung von Nachträgen bei Bauprojekten
  

  978-3-503-17051-7

  DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V.
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  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …mög- liche Aspekte bei einer Prüfung des Claimmanagements, sowohl unterneh- mens- als auch projektbezogen. 1.1 Sinn und Zweck des Leitfadens Der… …alle Aspekte des Claimmanagements und erleichtert dem Prüfer die Einarbeitung in das Prüfungsfeld und die Durchführung einer effizienten und… …durchschnittliche An- teil des Claimvolumens liegt teilweise bei (weit) über 5 % des Projektbudgets und somit in der Größenordnung der Zielmargen für die… …Wirtschaftlichkeit. Claimmanagement kommt damit eine besondere Bedeutung auf Seiten des Auftraggebers und des Auftragnehmers zu. Ein effektives und organisiertes… …Claimmanagement zur Bewertung ist ein wichtiges und notwendiges Instrument der Unternehmensführung. Prüfun- gen des Claimmanagements durch die Revision unterstützen… …dieses Ziel. Einleitung 10 Die durch den Leitfaden ermöglichte Überprüfung und Verbesserung des Claimmanagements unterstützt ebenfalls das Ziel… …Leistungen aus Anordnungen des Auftraggebers � Zusätzliche Leistungen � Bauleistungen aus Stundenlohnarbeiten Mit einem Claim gehen meist zusätzliche… …definiert. Aufgabe des Claimmanagements ist es, das vertragsgemäße Verhalten aller Vertragspartner sicherzustellen und gegebenenfalls auch Schadenersatz aus… …, Aufbereiten und Verfolgen vertraglich relevanter Ansprüche sind primäre Ziele des Claimmanagements. Bearbeitungszeiten bzw. Durchlaufzeiten für Nachträge sind… …werden. 1.3 Auftraggeber und Auftragnehmer Claimmanagement im Projektgeschäft gehört zum Instrumentarium sowohl des Auftraggebers als auch des…

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  Strategie

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  …13 2 Strategie Ohne eine definierte Strategie kann das Thema Claimmanagement nicht strukturiert werden. Bei der Prüfung des Claimmanagements… …sollte daher die Strategie des Unternehmens grundsätzlich bekannt sein und die Strategie des verantwortlichen Baubereichs je konkretem Auftrag abgefragt… …werden. Um gewählte Strategien beurteilen zu können, ist eine nähere Betrachtung der Chancen und Risiken des Claimmanagements notwendig: Strategiearten… …: Im Claimmanagement sind insbesondere folgende Strategiearten zu differen- zieren: a) Defensive Strategie Die Strategie des Bauherrn beruht bei der…

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  Organisation

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  …bestehenden Linienorganisation oder in einer separaten Projektorganisation durchgeführt. Dies hat Einfluss auf die jeweilige Organisation des Claimmanagements… …Ausschreibung) � Kalkulationsabteilung (Ersteller des Angebots) � Projektleitung (Kostenverantwortung) � Bauleitung und Bauüberwachung � Einkauf �… …spezifisch geregelt sein. So kann sie bei der Technik, beim Einkauf oder manchmal sogar im Rechtsbereich liegen. Die Einheit, die am besten die Rolle des… …. Aufbauorganisation 17 Beispiel des Inhaltsverzeichnisses eines Leitfadens für das Claimmanage- ment (Linien- bzw. Projektorganisation): 1. Allgemeines 1.1… …herangezogen: � Kalkulationsangaben des Hauptvertrages (Umlagen, Kalkulationslohn etc.) � Preisspiegel aus der Angebotsphase und Auswertungen der Preisaus-… …und juris- tisch geprüft und freigegeben? � Werden auf den Baustellen Formulare des Vertragspartners verwendet? Wenn ja, was sind die Gründe dafür?… …und eindeutige Claimnummer � Dokumentation über Eingang des Claims, Bewertung und ggf. Bestellung � Interner und externer Schriftverkehr (inkl… …weisen ggf. bei Änderungswünschen des Bauherrn nicht auf Aus- wirkungen hinsichtlich Kosten, Termine und Qualitäten hin. Organisation 22 � Teilweise… …akzeptieren Planer leichtfertig Auflagen von Behörden, die zu Mehrkosten führen. Die Wahl des Planungsbüros und damit einhergehend die Planungs- und Aus-… …führungsqualität ist im Rahmen des Claimmanagements von großer Bedeu- tung. Bei Baumaßnahmen ist zur Vermeidung von Interessenkonflikten eine ge- trennte…

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  Vertragsgestaltung

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  …vorgegeben. � Der Vertrag beinhaltet Regelungen zur Kalkulation von Claims. Die Anzahl der Claims und das Verhältnis des Hauptvertrags zum Claim- volumen… …kann ein Hinweis auf die Qualität des Vertrages sein. 4.1 Vertragsarten Durch den Auftraggeber ist die Vertragsart im Vorfeld festzulegen. Es beste-… …Risikopotenzial. Beim Einheitspreisvertrag ist jedoch die Abgrenzung eines Claims zum Hauptvertrag transparenter. Zielstellung: Die gewählte Art des Vertrags und… …Pauschalpreisverträge auf das Risiko bezüglich des Claimma- nagements geprüft? Wie und wann (vor Auftragserteilung) wurden die Kalkulationsgrundlagen abgefragt und… …Chancen und Risiken für die Vertragswahl kann durch interne Mitarbeiter erfolgen. Je nach Komplexität des Bauvorhabens und Kompetenz sollte eine zusätzliche… …. Vertragsgestaltung 26 Zielstellung: Die Chancen und Risiken des Vertrags sind in der Ausschreibungsphase iden- tifiziert. Risiken, die zu Claimforderungen führen… …geregelt, dass übertragene Risiken nicht zu Claims führen? � Wo sind welche Risiken des Anbieters ins Leistungsverzeichnis eingerech- net? Sind die… …dieser Aspekt bei der Prüfung des Preisspiegels gewürdigt? � Ist der Planer gehalten, nach Abrechnung der Baumaßnahme seine Men- genermittlung mit den… …des zeitlichen Ablaufs des Claimprozesses ist für beide Seiten, Auftraggeber und Auftragnehmer, von besonderer Bedeutung. Es sollten verbindliche… …Durchlauffristen für Eingang, Prüfung und Beauftragung/Ablehnung � Erfordernis der formalen schriftlichen Anmeldung des Claims � Fortlaufende Nummerierung der…

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  Regelungen und Prozesse

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  …sogenannten "Preisausreißer" des Preisspiegels (große Ab- weichungen des Angebotspreises zum Mittel- oder Bestpreis) ist eine frühe Möglichkeit, Schwächen des… …. Behinderungs-, Bedenken- und Mehrkos- tenanzeigen) � Feststellung der Art des Claims: zusätzliche oder geänderte Leistung (Vertragsgrundlage mit der… …Weitermeldung an das Risikomanagement � Sicherstellen des Informationsflusses an alle zu beteiligenden Stellen Zielstellung: Die potenziellen Claims werden… …geprüft? � Welche vertraglichen Regelungen gibt es hierzu, z.B. Formulare, Adressa- ten, Inhalte? 5.2 Prüfen von Claims Die Prüfung des Claims ist der… …wichtigste Teil des gesamten Prozesses. Unstrittige Claims können in vielen Fällen sofort beurteilt und entsprechend den internen Regelungen beauftragt werden… …. Sollte eine Verhandlung mit dem Auftragnehmer notwendig sein, sind unter Festlegung der Strategie und des Verhandlungsziels entsprechende Vorbereitungen zu… …Angemessenheit des Preises muss sich aus der Prüfungsdokumen- tation ergeben. Zudem muss nachvollziehbar sein, welche Personen die Prüfungshandlungen durchgeführt… …Anspruchsgrundlage � Claimhöhe, Festlegung der maximalen Höhe � Korrektheit der Angaben des Antragstellers (Mengen, Rechenfehler) � Wirtschaftlichkeit, technische… …Notwendigkeit des Claims � Zweckmäßigkeit der vorgeschlagenen technischen Lösung unter Be- rücksichtigung möglicher Alternativen � Ursache und Verursacher… …kulationen zu identifizieren und entgegenzuwirken? � Wie wird sichergestellt, dass bei der Herleitung der Claimpreise die Kal- kulationsansätze des…

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  Kommunikation/Berichterstattung

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  …entsprechende Vertei- lung erfolgen. Die Berichterstattung über Claims sollte ein Bestandteil des Projektstatusberichts sein. Die Entwicklung Soll/Ist und eine… …Budget-Vorschau für die Einhaltung des Budgets sind transparent darzustellen. Folgende Kennzahlen kommen hier- bei in Frage: Zielstellung: Eine umfassende…
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  Lessons Learned

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  …zukünftiger Projekte. Im Rah- men des Lessons Learned sollten die Ursachen analysiert und die verantwort- lichen Stellen identifiziert werden, die zu einem…

• Sorgfalt im Umgang mit dem Eigentumsvorbehalt empfehlenswert

  …Vermutlich ist der Satz „Die Ware bleibt bis zur vollständigen Bezahlung im Eigentum des Verkäufers” jedem schon einmal begegnet – vielleicht stand… …Geschäftspapieren wie z.B. Angebot, Auftragsbestätigung, Lieferschein und Rechnung zu finden sein. Nutzen des Eigentumsvorbehalts bei ausbleibenden Zahlungen des… …Verordnung, die ab 2018 gilt, erste Antworten und befasst sich mit den datenschutzrechtlichen Erlaubnissen und der Wahrung des Zweckbindungsgrundsatzes im…

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• Allianzen, die nachdenklich stimmen

  …. Fundamentalkritik des IDW Das IDW kritisiert in seiner Stellungnahme vom 23. Februar 2017, dass der Gesetzentwurf auf der unbegründeten Annahme basiere, die… …Regel überschreite die steuerliche Belastung des Vergütungsempfängers die steuerliche Entlastung aus der Abzugsfähigkeit der Vergütungen beim… …, dass der Vorschlag dazu führe, dass die Managementvergütungen in Höhe des steuerlich nicht absetzbaren Betrags doppelt besteuert werden. Daher werde –… …beschlossene Ergänzung der Präambel des Deutschen Corporate Governance Kodex, die wir mitgetragen haben, hinaus.” Beobachter interpretieren dies so, dass das… …Vorstandhandeln laut IDW sich damit nicht am Wohl der Allgemeinheit ausrichten wolle. Hat man womöglich aus Sorge um Prüfungshonorare übersehen, dass die Zeiten des…

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