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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Den aktuellen Herausforderungen in der Internen Revision mit einer zukunftsweisenden Revisionsstrategie begegnen

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Den aktuellen Herausforderungen in der Internen Revision mit einer zukunftsweisenden Revisionsstrategie begegnen Liebe Leserinnen und Leser… …, noch immer sind unser beruflicher und privater Alltag durch zahlreiche Einschränkungen infolge der Coronapandemie geprägt. Gleichzeitig nimmt die… …Diskussion über nachhaltigeres Wirtschaften und in der Folge die Aktivität von natio nalen und internationalen Gesetzgebern zu. Das Lieferkettengesetz ist ein… …Schritt in diese Richtung. Viele Untersuchungen kommen zu dem Schluss, dass die Corona-bedingten Einschränkungen zu erhöhten Informationssicherheits- und… …strategische Ausrichtung verfolgen und zukunftsweisende Technologien einsetzen. Und dies ist genau das Themenspektrum der vorliegenden Ausgabe: Benötigt eine… …zukommen. Der Beitrag von Bünis/Gossens zeigt die aus heutiger Sicht wesentlichen Bestandteile und Einflussfaktoren auf und stellt ein erfolgversprechendes… …Menschenrechte und der Umwelt auferlegt. Bei Verstößen drohen empfindliche Bußgelder. Die Unternehmen müssen bereits jetzt handeln, um rechtzeitig gesetzeskonform… …sind einerseits durch Digitalisierung und neue datenbasierte Geschäftsmodelle zunehmend auf Effektivität und Effizienz durch immer umfassendere… …IT-Unterstützung ausgelegt. Andererseits gewinnen sie durch neue Technologien und darauf basierende neue Dienstleistungen an Komplexität. Daher sind Sensibilisierung… …und darauf aufbauende Schulungen des Personals unverzichtbar. Im Rahmen des initialen Aufbaus einer Internen Revision hat die Hochwald-Gruppe eine…

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• EU-Legislativpaket zur Bekämpfung der Finanzkriminalität

  …EU-Verordnung zur Errichtung einer neuen EU-Behörde für die Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung, eine EU-Verordnung zur Bekämpfung der… …Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung, die Sechste EU-Geldwäscherichtlinie, eine überarbeitete EU-Verordnung über Geldtransfers. Koordination der… …Zusammenarbeit der zentralen Meldestellen (Financial Intelligence Units) verbessern und zum anderen die Koordination der nationalen Aufsichtsbehörden übernehmen… …. Dies soll sicherstellen, dass die EU-Vorschriften vom Privatsektor korrekt und konsequent angewendet werden. Neue Regelungen zu Sorgfaltspflichten… …künftig möglich sein, Übertragungen von Krypto-Assets zu verfolgen und Barzahlungen ab 10.000 Euro zu begrenzen. Ferner ist beabsichtigt, die Fünfte… …EU-Geldwäscherichtlinie, die Regelungen zu den nationalen Aufsichtsbehörden und den Meldestellen der Mitgliedstaaten enthält, durch die Sechste EU-Geldwäscherichtlinie zu… …ersetzen. Im nächsten Schritt werden das Europäische Parlament und der Rat das Legislativpaket erörtern. Informationen zum Legislativpaket finden Sie hier… …. Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität Autor: Rüdiger Quedenfeld Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität sind in einer kaum… …Band Eine prägnante „Bedienungsanleitung“ zur Verhinderung und Bekämpfung wirtschaftskrimineller Handlungen bietet Ihnen der QUEDENFELD, der Ihnen alles… …Wichtige auf neuestem Stand zusammenstellt: Gesetzliche und regulatorische Bestimmungen – insb. das Geldwäschegesetz (GwG) und angrenzende Vorschriften…

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• CSR-Berichtspflichten effektiver ausgestalten

  …Unternehmensberichterstattung verstärkt auch auf nichtfinanzielle Themen eingehen. Erforderlich sind dabei vor allem Angaben über Arbeitnehmer-, Sozial- und Umweltbelange, die… …Achtung der Menschenrechte und die Korruptionsbekämpfung. DRSC-Studie vorgelegt Nachdem das Bundesjustizministerium im März 2020 das DRSC (Deutsche… …jetzt das Ergebnis vorgelegt worden. Der Auftrag umfasste die Erhebung und Auswertung der nichtfinanziellen Erklärungen und Berichte für die… …Geschäftsjahre 2017 bis 2019, eine Stakeholder-Befragung unter Beteiligung sämtlicher betroffener Kreise und die Entwicklung von Handlungsempfehlungen für die… …der nichtfinanziellen Erklärungen und Berichte zwar über die Jahre zugenommen hat, aber dennoch hinter dem Möglichen zurückbleibt. Man erhofft sich… …Ebene gestärkt und effektiver ausgestaltet werden können. CSR-Berichtspraxis noch ausbaufähig Das DRSC stellte in seiner Auswertung fest, dass die… …berichteten Sachverhalte und die Berichtstiefe allerdings stark variiert. Die Risikoberichterstattung sei im Detail noch nicht sehr ausgeprägt… …Veröffentlichungsform zu vereinheitlichen, und zwar durch Vorgabe einer geschlossenen Darstellung der nichtfinanziellen Informationen (aber nicht notwendigerweise im… …Lagebericht) und einer Offenlegung im Bundesanzeiger die Vorgaben der EU-Bilanzrichtlinie zur nichtfinanziellen Berichterstattung zu präzisieren und… …deren Eindämmung beschlossenen und der tatsächlich getroffenen Maßnahmen und drittens auf deren Zielerreichung zu legen für den Fall einer…

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• Lieferkettengesetz verzögert sich – Streit um Prozessstandschaft

  …wurde am 22.4.2021 in erster Lesung in den Bundestag eingebracht und anschließend zur weiteren Beratung an den Ausschuss für Arbeit und Soziales geleitet… …. Der Bundesrat erhob gegen den Gesetzentwurf keine Einwendungen. Die für den 20.5.2021 geplante abschließende Beratung und die Abstimmung im Bundestag… …Möglichkeit vor, dass alle, „die in einer überragend wichtigen und durch das Gesetz geschützten Rechtsposition verletzt wurden, einer inländischen Gewerkschaft… …Ermächtigung zur Prozessführung solle formlos und durch konkludentes Handeln erteilt werden können. Dabei stehe die Prozessstandschaft allen Betroffenen weltweit… …. Der Anwendungsbereich des Gesetzes sei jedoch sehr weitreichend gefasst und verweise als Referenzrahmen auf verschiedene internationale Abkommen und das… …Völkergewohnheitsrecht. In der Praxis komme deshalb neben dem typischen Fall einer Gefahr für Leib und Leben die Geltendmachung aller denkbaren menschenrechtsbezogenen… …Nichtregierungsorganisationen, die eine auf Dauer angelegte eigene Präsenz in Deutschland unterhalten und sich nach ihrer Satzung nicht gewerbsmäßig und nicht nur vorübergehend… ….  Claudia Jasmin Regina Bodenstein und Prof. Dr. Alexander Lenz widmen sich darin den Kernpunkten des Gesetzesvorhabens und erörtern, wie sich Rechts- und… …Planungssicherheit herstellen lässt. (ESV/fab) Zeitschrift für Corporate Governance Unternehmen professionell führen und überwachen Hohe… …Stakeholder-Erwartungen an unternehmerische Transparenz und klare Kommunikation, aber auch die gestiegene gesellschaftliche Sensibilität für gute und regelkonforme…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  School GRC

  …öffentliche Verwaltung, Polizei und Rechtspflege in Güstrow statt. Aus dem vom Bundesministerium für Bildung und Forschung (BMBF) geförderten Forschungsvorhaben… …weitere spannende Vorträge zum Thema Vernehmung und Befragung: Prof. Dr. Renate Volbert wird Ergebnisse der Befragung von Strafgefangenen vorstellen. Prof… …Rechtsanwältin und Fachanwältin für Strafrecht und führt seit nunmehr neun Jahren ihre auf das (Wirtschafts-)Strafrecht spezialisierte Kanzlei in Frankfurt am Main… …. Zuvor hatte sie in Mainz und Dijon (Frankreich) studiert, wo sie den Master 1 „en droit international privé européen“ erhalten hat. Zudem ist sie… …Lehrbeauftragte für Strafrecht an der Hochschule RheinMain und Herausgeberbeirätin der interdisziplinären Fachzeitschrift „Recht innovativ“. Dank ihrer langjährigen… …Hochschule entschieden, um so ihre Mandanten noch umfangreicher und besser beraten zu können. Diese Erfahrungen hat sie auch bereits in die Beratung von… …verschiedenen Unternehmen (insbesondere Bio-Tech) und Institutionen im Bereich der Geldwäscheprävention, Korruptionsprävention und Geschäftspartnerprüfung… …einbringen können. Veranstaltungen: Was steht an! Präsenzseminare Am 24. und 25. Juni 2021 haben Sie die Gelegenheit, Ihre Fähigkeiten in der investigativen… …Interview- und Gesprächsführung zu trainieren. In dem zweitägigen Grundlagenseminar Investigative Interview- und Befragungstrainings I bringen Ihnen Birgit… …Galley (Dipl.-Kffr., CFE; über 25 Jahre Ermittlungserfahrung) und Wolfgang Benz (Dipl.-Verww., unter anderem langjährige Führungsfunktionen bei den…

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• „Ein erfolgreiches Aufsichtsgremium arbeitet immer im Team“

  …Vorstands war und das Unternehmen sehr gut kennt. Es kann aber sinnvoller sein, einen externen Experten zu bestellen, der eventuell unbefangener an die Sache… …herangeht und neue Impulse setzt. Welche Rolle spielt die Außenwahrnehmung bei der Besetzung eines Aufsichtsrats? Rudolf X. Ruter: Die Außenwahrnehmung ist… …völlig uninteressant. Berufung und Bestellungen erfolgen im Interesse des Unternehmens und nicht im Interesse der Öffentlichkeit. Allenfalls bei… …öffentlichen Unternehmen versucht die Politik gelegentlich, durch Augenwischerei und Vorgaukeln von Expertise von den wahren Problemen abzulenken. Sehen Sie die… …Rolle eines Aufsichtsrats nach der aktuellen Rechtslage hinreichend und angemessen definiert? Oder wo bestehen Ihrer Ansicht nach noch Defizite und… …Klärungsbedarf? Rudolf X. Ruter: Es gibt zahlreiche rechtliche Webfehler und Löcher im Kleid der juristischen Governance. Derzeit erarbeitet eine Initiative zur… …Unterstützung und Professionalisierung von Aufsichtsräten als „Arbeitskreis Recht des Aufsichtsrats“ Vorschläge zur Verbesserung der rechtlichen Rahmenbedingen… …. Das betrifft speziell die Aspekte Unabhängigkeit, Integrität, Interessenskonflikte, Aufgaben und Befugnisse und persönliche Voraussetzungen. Ebenfalls… …Sitzungsteilnahme selbst, deren Nachbereitung, die zwischenzeitliche Verfügbarkeit insbesondere in Krisensituationen und die Kommunikation mit den Gremiumskollegen… …. Auch die bereits angesprochenen Fort- und Weiterbildungen erfordern einen großen Aufwand. Der Zeitbedarf hängt maßgeblich von der Sitzungsfrequenz ab…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Zielgenaue Weiterbildung – ein Muss für jede wirksame Interne Revision

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Zielgenaue Weiterbildung – ein Muss für jede wirksame Interne Revision Liebe Leserinnen und Leser, Aufgabe der Zeitschrift Interne Revision… …ist es, nicht nur die Weiterentwicklung in der Internen Revisi on darzustellen und zu fördern, sondern auch die individuelle Weiterbildung der… …Revisorinnen und Revisoren zu unterstützen. Sie ist damit ein wichtiges Instrument des DIIR, das mit Seminaren, Arbeitskreisen, Fachtagungen und Kongressen… …, Zertifizierungen, Webinaren und schriftlichen Veröffentlichungen Weiterbildungsmöglichkeiten zur Verfügung stellt. Davon profitieren unsere Mitglieder und die… …des DIIR finden, und wir werden kontinuierlich versuchen, unser Angebot zu vervollständigen, zu aktualisieren und zu verbessern. Die Bundesregierung hat… …der Qualität der Corporate Governance ist geplant, dass börsennotierte Aktiengesellschaften künftig ein angemessenes und wirksames Internes… …Kontrollsystem und Risikomanagementsystem einrichten müssen. Eulerich/Velte sprechen sich in ihrem Beitrag dafür aus, für diese Unternehmen explizit auch eine… …institutionalisierte Interne Revision einzufordern, welche mit Blick auf die Prävention und schnellere Aufdeckung von Topmanagement- Fraud wirkungsvoll unterstützen… …einer kurzen Vorstellung der vier Funktionssysteme des Gehirns und der Unterteilung der Prüfungsgegenstände in unterschiedliche Kategorien wird aufgezeigt… …mithilfe eines Selbsttests ermittelt und über geeignete Prüfungsthemen gedeckt werden, die von maßgeschneiderten Unterstützungsmaßnahmen zu begleiten sind…

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• ESG-Reporting: Bessere Vergleichbarkeit durch einheitlichen Standard

  …Das ist das Ergebnis einer Umfrage von „Duff & Phelps, A Kroll Business“. Nach Angaben des Dienstleisters für Governance und Risikomanagement sehen… …45 Prozent der befragten Bewertungsexpertinnen und -experten den Mangel an standardisierten und anerkannten Richtlinien für die Messung ESG-Kriterien… …, 32 Prozent) und der Task Force for Climate-Related Financial Disclosures (TCFD, 25 Prozent). Die Umfrage wurde in Kooperation mit der… …Non-Profit-Organisation International Valuation Standards Council (IVSC) durchgeführt. Ziel der Umfrage war es, herauszufinden, was Expertinnen und Experten in der… …Unternehmensbewertung als größte Hindernisse für eine effektive ESG-Berichterstattung wahrnehmen und wie sich Veränderungen anstoßen lassen. Fehlende Vergleichbarkeit… …verpflichtend werden, würden erweiterte Due-Diligence-Maßnahmen für Investitionen und Transaktionen an Bedeutung gewinnen – etwa Audits des CO2-Fußabdrucks von… …Unternehmen, Lieferkettenanalysen und Untersuchungen von Menschenrechtsverletzungen. Gleichgültigkeit der Unternehmensführung als weitere Hürde Den… …Unternehmensführung. Diesen Punkt nannten immerhin 21 Prozent, gefolgt von unzureichenden Überprüfungen von Greenwashing mit 17 Prozent und ein zu großes Maß an… …Regulatorik und Vorschriften mit 11 Prozent. Verbesserung der Unternehmensreputation als Hauptgrund Auch die Beweggründe für die Einführung von ESG-Maßnahmen… …schaffen und Greenwashing entgegenzuwirken, entwickelt die EU mit der EU-Taxonomie ein einheitliches Regelwerk. In der aktuellen Ausgabe der Zeitschrift für…

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• IDW zum Inkrafttreten der FISG-Neuregelungen

  …grundsätzlich seit dem 1.7.2021 in Kraft. Dies betrifft z.B. die explizite Pflicht des Vorstands einer börsennotierten Aktiengesellschaft, ein angemessenes und… …wirksames Kontroll- und Risikomanagementsystem einzurichten, die fortentwickelte Strafvorschrift bei leichtfertiger Abgabe eines unrichtigen Bilanz- oder… …Lageberichtseids, die Pflicht des Aufsichtsrats zur Überwachung der Qualität der Abschlussprüfung und zur Einrichtung eines Prüfungsausschusses. Zuständigkeit… …Unternehmens von öffentlichem Interesse (PIE) und zur Verhängung berufsaufsichtlicher Maßnahmen gegenüber Wirtschaftsprüfungsgesellschaften… …und internen Rotation, außerdem zur Erbringung bestimmter, bislang zulässiger Nichtprüfungsleistungen bei PIE-Mandanten. Die verschärften Regelungen zur… …für Corporate Governance Unternehmen professionell führen und überwachen Hohe Stakeholder-Erwartungen an unternehmerische Transparenz und klare… …Kommunikation, aber auch die gestiegene gesellschaftliche Sensibilität für gute und regelkonforme Unternehmenssteuerung nehmen Geschäftsleitungen und… …Aufsichtsgremien in die Pflicht. Auch Sanktions- und Haftungsrisiken müssen Sie mit Weitsicht und geeigneten Instrumenten begegnen, im Großkonzern genauso wie im… …Laufenden, um die Standards guter Unternehmensführung zu erfüllen, eine effektive Aufsicht auszuüben und souverän zu diesem Thema zu beraten. Aktuelle… …regulatorische Anforderungen zur Corporate Governance begleitet die ZCG kompetent und ausgewogen. Corporate Governance-Experten berichten in den Rubriken…

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• VID: Welle bei Unternehmensinsolvenzen weiterhin nicht in Sicht

  …für eine Insolvenzwelle“ und verweist auf die seit Jahren abnehmende Gründungsdynamik in Deutschland. In den vergangenen 15 Jahren sei die Zahl der… …veröffentlicht.(ESV/fab) Restrukturierungs- und Turnaround-Management Herausgegeben von Prof. (FH) DDr. Mario Situm, Prof. Dr. Markus W. ExlerBeiträge von Dr… …. jur. Ernst Chalupsky, Dr. Lothar Czaja Um Krisensituationen in Unternehmen frühzeitig zu erkennen und geeignete Reorganisationsmaßnahmen zur Erhaltung… …von Rendite- und Wettbewerbsfähigkeit einzuleiten, sind heute äußerst vielseitige strategische, operative und kommunikative Qualitäten erforderlich. In… …der 2. Auflage ihres Praxisbuchs vermitteln Ihnen die Experten um Markus W. Exler und Mario Situm alle für Turnaround- und Transformationsprozesse… …typischen Perspektiven aus Geschäftsleitung und Interim Management, von Kreditinstituten und weiteren Stakeholdern. Krisenerkennung und -analyse… …: Krisenindikatoren, Analysemethodik, Identifikation von Wertschöpfungspotenzialen Initiation von Turnaround-Prozessen: Anforderungen an Leadership und… …Stakeholder-Kommunikation Planung und Umsetzung: z.B. Generierung von „Quick-Wins“; analytische, kommunikative und organisatorische Funktionen Strategische Restrukturierung…

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