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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Hypothekenpfandbriefgeschäfts

  André Althof, Bernd Kaltwasser

  …Finanzmarktkrise unbe- schadet überstanden, sondern seither auch zunehmend an Bedeutung gewon- nen. Wie kaum ein anderes Finanzprodukt bietet der Pfandbrief den… …Pfandbrief auch bei Anlegern und in der Politik genießt, begründet auch die hohen An- forderungen an die dahinter stehenden Sicherheiten und die seit jeher… …Prüfung der Pfandbriefgattung „Hypothekenpfandbriefe“ in Form von Eigenemissionen und orientiert sich an den aufsichtsrechtlichen Deckungs- stockprüfungen… …sich aus den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk). Im Rahmen der Einführung in die gedeckte Refinanzierung kann sich die Interne… …werden hier in Anlehnung an eine aufsichtsrechtliche Deckungsstockprüfung ord- nungshalber genannt. 2.2 Erlaubnis zum Betreiben des Pfandbriefgeschäftes… …Hypothekenpfandbriefgeschäfts 160 der Internetpräsenz der BaFin frei verfügbare Merkblatt gibt Auskunft über die Anforderungen an � die Erlaubnispflicht (§ 2 PfandBG), � das… …vom Treuhänder gemäß § 8 Abs. 3 PfandBG (Bescheinigung über das Vorhandensein der vorschriftsmäßigen Deckung) ausgefertigt und von ihm an die… …externe oder interne Gutachter beauftragt, liegt in ihrer Ent- scheidungsfreiheit. Die Anforderungen an die Qualifikation des Gutachters sind in § 6… …Kenntnisse bezüglich des jeweiligen Immobilienmarktes und der Objektart haben. Daneben stellt der § 7 BelWertV klare Anforderungen an die Unabhängigkeit des… …Darlehensnehmer gegeben? � Gibt es Hinweise darauf, dass der Gutachter die Festsetzung der von ihm vorgeschlagenen Beleihungswerte vornimmt oder an der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Maßnahmen aus der Wissensbilanz

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …Pe- riode nur 10% der Mitarbeiter tatsächlich an externen Seminaren teilnahmen. Im Vor- jahr waren es 40% und davor ebenfalls 40%. Es wurde ein… …Protokoll gefunden, das die interne Weitergabe der Inhalte an min- destens vier weitere Kollegen dokumentierte, in einem zentralen Terminkalender wur- de ein… …sich aufgrund dieser Diskussion an: Anlegen und kontinuierliche Pflege eines Kalenders für Weiterbildungsmaßnahmen (unter anderem zur… …schwach ausgeprägt. Das kann eine allgemeine Schwäche sein oder an einer spezifischen Schwäche in einer der drei Bewertungsdi- mensionen Quantität… …offensicht- liche Liste an Aktivitäten, die als Maßnahmen geeignet wären, einen Teil oder das ge- samte Problem zu lösen. 2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 1%55%… …Entscheidungssituationen der Unternehmensführung auch, bietet sich an, die Ideen und Ansatzpunkte für Maßnahmen zunächst zu listen und dann mit fol- gendem Fragenkatalog… …Interesse? Auch die Wissensbilanz startet kein Wunschkonzert sondern sollte sich sehr klar an den strategischen Bedürfnissen ausrichten! − Welche dieser… …Systematik an- setzen. Aus diesen Fragen lässt sich ein einfaches Schema zur konkreten Definition der Maß- nahmen ableiten. 11.3 Schema zur Definition… …sich keine exklusiven Anforderungen an die Kompetenzen oder Funktionen des Projektmanagers ableiten. Wie oben schon dargestellt, gibt es aus fast allen… …: Anforderungen an einen Projektmanager zur Erstellung einer Wissensbilanz Doch mit der Selektion eines Projektmanagers allein ist es nicht getan. Daher klären…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Fremdmanagement in Familienunternehmen

  Vor- und Nachteile: Ergebnisse einer empirischen Studie
  

  Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Dietrich Kellersmann

  …Personen bedient, ist für Familienunternehmen sehr bedeutsam, weil sie an das Selbstverständnis der Unternehmerfamilien rührt. Der folgende Aufsatz zeigt… …Anforderungen, die an Manager in Familienunternehmen gestellt werden, an. Ein Fazit rundet den Beitrag ab. 2. Allgemeine Definitionen 2.1 Definition von… …strategische Unternehmensführung wie folgt definiert wird: „Strategic management is an ongoing, neverending process, not a start-stop event that, once done, can… …Gestaltungswillen einer oder mehrerer Familien heraus geführt werden, zu, dass an zentraler Stelle dieser Gestaltungswille nur eingeschränkt zum Tragen kommt. Diese… …Fremdmanager leiten wie z. B. als Geschäftsführer oder Vorstandsvorsitzender. Die Familie ist in diesem Fall nicht an der aktiven Unternehmensleitung beteiligt… …genommen wird, ergibt sich ebenfalls aus der Umfrage des BDI 17 . Allerdings ist – gemessen an den Ergebnissen – die Bereitschaft zur Transparenz der… …Management-buy-in (MBI) 21 . Unter dem MBO-Ansatz versteht man den Verkauf des Unternehmens an Manager, die schon vor dem Verkauf im Unternehmen gearbeitet haben… …. Beim sog. MBI- Ansatz wird das Familienunternehmen an exter ne Manager verkauft, die vorher nicht in diesem Unternehmen gearbeitet haben. Im Sinne einer… …der Einsatz von Interimsmanagern, die das Familienunternehmen solange führen, bis es an einen familieninternen Manager übergeben werden kann. Des… …PwC-Studie führt vor allem an, dass es langfristig dem Ruf des Unternehmens schadet, wenn – wie die folgende Umfrage zeigt – das Unternehmen nicht mehr von…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2014

  Schulz/Reinhart/Sahan (Hrsg.): Festschrift für Imme Roxin

  Rechtsanwalt Daniel Amelung

  …sie an zwei Händen abzählen! Nach wie vor trifft man gestandene Strafverteidigerinnen in Deutschland nicht in dem gleichen Proporz zu ihren männlichen… …Kollegen an, wie beispielsweise Staatsanwältinnen oder Richterinnen auf Seiten der Justiz. Woran auch immer dies liegen mag: die Jubilarin Imme Roxin, welche… …Roxin während dieser Zeit an der Seite ihres Mannes in Erfüllung familiärer Pflichten nicht für immer und ewig dem Strafrecht verloren ging, belegt… …Korruptionsstrafrecht nur dort sinnvoll einsetzbar ist, wo es an übergeordnete staats- und verfassungsrechtliche Grundlagen gebunden ist und sich auf hinreichend konkrete… …entsprechenden Lebenszuschnitt hätten und die Zuwendung nicht heimlich erfolge. Ebenso spreche der Umstand, dass an jedem Bundesligaspieltag mehrere 10.000… …steuerlichen Berater?“) in Anlehnung an Bielefeld mit den steuerstrafrechtlichen Risiken des Tax- Compliance-Beraters auseinandersetzt, beschäftigen sich die… …deren Ergebnisse in Strafverfahren verwertbar sind, nachgeht. Während Wimmer in Anlehnung an die Entscheidungen des OLG Karlsruhe vom 06.09.1988 (Justiz… …des Strafverteidigers“), Gaede („Die Meinungsfreiheit des Strafverteidigers – Recht zur persönlich verletzenden Kritik auch an Richtern?“), Jahn… …Gesetzgeber geschaffen werde. Gaede greift die Absage von Imme Roxin an einen „beleidigungsfreien Raum“ zwischen Strafverteidiger und Mandanten (Beck’sches… …. Der Entscheidung lag eine in einem Brief an den Mandanten gerichtete Äußerung eines Strafverteidigers zugrunde, in welchem dieser einen Richter als…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Finanzkrise zwischen Risikomanagement und Strafverfolgung

  Dr. Wolfgang Hetzer

  …. An deren Beginn standen professionelle Inkompetenz, charakterliche Schwächen, politische Nachlässigkeit und gemeinschädliche wirtschaftliche Ambitionen… …aufhaltsame Expansion des Finanzkapitals, Wien 2009, S. 28 ff. Auch die Geschäftsbanken haben ihren Anteil an der gegenwärtigen Katastrophe. ZRFC 6/09 272 ner… …an der gegenwärtigen Katastrophe. Man muss einräumen, dass deren Ausgangslage grundsätzlich schwierig war und ist. Sie müssen die zumeist kleineren… …handelbare Wertpapiere. Kredite werden quasi in ein Wertpapier verpackt. Anteile an dem so entstandenen Portfolio verkaufen die Banken dann an institutionelle… …ausfallgefährdeten Krediten in Wertpapiere und entsprechend hohe Zinszahlungsversprechen an die Käufer als Ausgleich. Es kann dahinstehen, ob die in diesem… …Staatsanleihen an. Gegen Ende des Booms ver- 11 Vgl. Heidenreich, R./Heidenreich, S.: Mehr Geld, Berlin 2008, S. 25 ff. 12 Vgl. Beck, H./Wienert, H.: Anatomie der… …20/2009, S. 10. Risikomanagement und Strafverfolgung gaben die amerikanischen Institute immer freizügiger Immobilien-Kredite auch an sehr schlechte… …(immer noch) über die Verbriefungen von Kreditforderungen nach, deren Risiken über forderungsbesicherte Wertpapiere (Asset Backed Securities – ABS) an… …Konzeption der noch bestehenden Regulierungen. Zu großzügige Geldversorgung durch die Notenbanken. Beteiligung von Regierungen an der Kreditvergabe durch… …fauler Immobilienkredite durch massive Eigenheimförderung (insbesondere in den USA). Mangelnde Anpassung staatlicher Regulierungen an die Möglichkeiten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Lageberichterstattung nach den IFRS (Management Commentary)

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …Anschluss an die Anpassung des Vorgängerstandards DRS 15 an das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz im Feb- ruar 2010 rechtsvergleichende Untersuchungen… …durchgeführt, auf deren Basis An- regungen für die Erstellung eines neuen Standards zur Konzernrechnungslegung gesammelt wurden. Bei diesen Untersuchungen… …Diskussionspapier zum Management Commentary ausgegeben, das jedoch erst im Juni 2009 zu einem Exposure Draft reifte. Final wurden die Anfor- derungen an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Verwaltungsrat von Kreditinstituten in der Schweiz: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Michael Loretan, Etienne Schön

  …kontrolliert werden. Der folgende Beitrag nimmt sich dieses Themas an. 1. Rahmenvorgaben 1.1 Tätigkeiten von Kreditinstituten Die gewerbsmäßige… …Entgegennahme von Publikumsgeldern (Passivgeschäft) und die Ausleihe der Gelder durch Kreditgewährung an Dritte (Aktivgeschäft) wird nach schweizerischer… …Oberleitung, Aufsicht und Kontrolle und jenem für die Geschäftsführung gelegt, welche sich ganz allgemein an der Maxime orientiert, wonach jeder Funktionsstufe… …Verantwortungszuteilung an die Geschäftsleitung, andererseits ist auch klar zu bestimmen, welche Aufgaben und Verantwortungen der Verwaltungsrat selber wahrnimmt. Eine… …Dieses interne Kontrollsystem, die sogenannte interne Revision, hat von der Geschäftsführung unabhängig zu sein und rapportiert direkt an den Verwal-… …tungsrat beziehungsweise an einen Prüfungsausschuss.23 Die Aufgaben dieser in- ternen Revision bestehen im Wesentlichen in der internen Risikobeurteilung… …sowie der Prüfung und Berichterstattung an den Verwaltungsrat. Die Prüfungen werden unabhängig vom Tagesgeschäft durchgeführt, wobei der internen… …als unabhängige Kontrollfunktion das Risikoprofil der Bank.30 Darüber hinaus berichtet die Risikokontrolle mindestens jährlich an den Verwal- tungsrat… …. Nachfolgend sollen nun die Aufgaben des Verwaltungsrates sowie die Anfor- derungen an seine Mitglieder näher erläutert werden. 3. Verwaltungsrat einer… …Aufgaben an das jeweilige Organ notwendig ist. Folglich bildet denn auch die Erstellung eines detaillierten Geschäfts- und Organisationsreglements gemäss…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Überarbeitung der SolvV: Ein Überblick über die neuen Eigenkapitalanforderungen und Verhältniskennzahlen

  Wolfgang Greiner, Michael Mertens

  …Kodifizierung in EU-Recht erfolgt über die Änderungen an der Capital Requirements Directive mit den Maßnahmenpaketen der CRD II bis CRD IV, die wiederum die… …erwartet wird, wird dann der größte Teil an Änderungen im KWG und der SolvV zu berücksichtigen sein. Das Basel III Rahmenwerk soll stufenweise vom 1… …Finanzmarktsektors an, um somit zukünftig weniger krisenanfällig zu sein. Im Rahmen des vorliegenden Artikels werden die wichtigsten anstehenden Än- derungen in den… …somit – womit allerdings in den wenigsten Fällen zu rechnen ist – dem Anforderungskatalog an Additional Tier 1-Kapital genügen, um weiterhin als Kapital… …Verfügung. Hinsichtlich der Abzugspositionen strebt Basel III – analog zu den Kapitalbe- standteilen – eine internationale Harmonisierung an. Es gilt der… …Ermittlung des harten Kernkapitals u.a. nicht-konsolidierte Beteiligungen an Finanzinstituten, Goodwill und andere immaterielle Vermögenswerte in Abzug zu… …diese einerseits durch zusätzliche Puffer de facto erhöht und an- derseits nimmt die notwendige Kernkapitalunterlegung durch neue Quoten zu. Als Ziel… …länderabhängige Anforderung an den antizyklischen Kapitalpuf- fer wird dann als der gewichtete Durchschnitt der Anforderungen des jeweiligen Landes ermittelt. Die… …: Countercyclical Buffer 2.3 Gesamtanforderung Kernkapital Die gesamten Anforderungen an das Kernkapital können somit in Summe maximal 11 % betragen, wovon 9,5 %… …in den USA durch ___________________ 58 Im Fortgeschrittenen IRB-Ansatz besteht keine Beschränkung an berücksichtigungsfähigen Sicherheiten. 59…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2018

  (Präventive) Ermittlungen der (Unternehmens-)Verteidigung im Verbandssanktionenverfahren und unternehmensinterne Ermittlungen nach italienischem

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rübenstahl

  …Verteidigungs- WiJ Ausgabe 4.2018 Internationales 213 zwecken durchzuführen. 1 Diese knüpfen an die zum gleichen Zeitpunkt eingeführte allgemeine Vorschrift des… …Art. 327-bis Abs. 1 CPP an, durch die dem Verteidiger in allgemeiner Form das Recht eingeräumt wird, Ermittlungen durchzuführen, um Beweismittel… …sehr detaillierter Weise – die konstitutionellen Vorgaben an ein sogenanntes “Gerechtes Verfahren” (u.a. im Sinne eines fairen Verfahrens, nur teilweise… …in Anlehnung an Art. 6 EMRK) beschreibt. In Art. 111 It. Verfassung werden insbesondere der kontradiktorische Charakter des Strafverfahrens und die… …vom Augenblick seiner Mandatierung an vornehmen kann; § 391-nonies Abs. 1 CPP stellt in diesem Zusammenhang klar, dass die Mandatierung nicht die… …Beschattungen von Personen, die Registrierung von Gesprächen an öffentlichen Orten, informelle Gespräche am Telefon und anderes mehr handeln. 27 Es ist dem… …die Auskunftspersonen nicht berechtigt sind, dem Verteidiger etwaige Fragen der Strafverfolgungsbehörden an die Auskunftsperson und die diesbezüglichen… …Verteidigung hat zudem das Recht, seitens der Strafverfolgungsbehörden beschlagnahmte Gegenstände noch an Ort und Stelle zu untersuchen, oder, wenn dies… …Beweisgegenstände an für die Verteidigung unzugänglichen Orten befinden, kann die Gewährung von Zutritt beim Richter beantragt werden, der diese bei Vorliegen der… …Verwertung in einem eventuellen Strafverfahren beabsichtigt ist – ein hohes Maß an Dokumentation, und insbesondere eine objektive, vollständige und sachgetreue…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2020

  Compliance in Portugal (Teil 1)

  Grundlagen, Implementierung, Praxisprobleme
  

  Dr. Susana Campos Nave

  …grenzüberschreitend. Das Einhalten von Vorschriften in Form von externen und internen Regeln macht nicht an den Landesgrenzen halt. Unternehmen weltweit sind verpf… …an die Arbeitsbedingungen und den Arbeitsplatz. Ein besonderer Schwerpunkt der Betrachtung stellen die haftungsgeneigten allgemeinen Regelungen des… …Unternehmen, die an der Börse in Lissabon gelistet sind, werden insbesondere durch das portugiesische Gesellschaftsrecht (Código das Sociedades Comerciais), 26… …. Sie richten sich an alle Mitarbeiter in einer Organisation und legen die Compliance-Praxis im Unternehmen fest, indem sie den Mitarbeitern… …Handlungsanweisungen an die Hand geben, die helfen können, Fehlverhalten zu verhindern. Obwohl es keine gesetzlichen Bestimmungen gibt, die festlegen, was ein… …, ffZivilrechtsübereinkommen über Korruption des Europarats (COE Civil Law Convention), 34 ffÜbereinkommen über die Bekämpfung der Bestechung, an der Beamte der Europäischen… …Regierung aus dem Jahr 2016 wird klargestellt, dass Mitglieder der Regierung keine Geschenke oder sonstige Vorteile annehmen dürfen, die Zweifel an deren… …finanziellen oder nicht finanziellen Vorteils. 66 Im Rahmen der Vorteilsnahme setzt die Strafbarkeit an das Entgegennehmen oder Verlangen eines Vorteils für die… …Durchführung einer Amtshandlung durch Amtsträger an (Dos crimes cometidos no exercício de funções públicas). 67 Der Begriff des Amtsträgers ist in Artikel 386… …eine Tat bestraft werden, derer er sich nicht schuldhaft gemacht hat. Folglich knüpft die Strafbarkeit an Handlungen an, die im Namen und Interesse eines…

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