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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2022

  Mensch oder Maschine?

  Push oder Pull: IT-Lösungen für die Compliance
  

  Thomas Schneider

  …: IT-Lösungen für die Compliance Thomas Schneider* Die Compliance wird sich einem Trend nicht verschließen, der als Megatrend das gesamte Wirtschaftsfeld prägt… …sinnvoll, ja notwendig, wobei eine kritische Auseinandersetzung nicht immer erfolgt. Dabei kann der Eindruck entstehen, dass die Verantwortlichen wie das… …sprichwörtliche Kaninchen vor der Schlange sitzen, die Frage scheuen, was geboten ist; was aber auch über das eigentliche Ziel hinausschießt. Der weitere Text gibt… …und von den Entscheidern bei Bedarf verwendet werden können. Das Ziel besteht oft darin, dass Genehmigungen beziehungsweise Freigaben ohne menschliche… …Compliance. Nicht jeder Prozess muss das gleiche Maß an Reaktionsfähigkeit und Automatisierung erreichen. Pauschale Vorgaben für die Compliance sind an dieser… …. Thomas Schneider ZRFC 4/22 162 Management Das passende Level ist der Mittelweg zwischen Übertreiben und Übersehen. mentation der notwendigen Entscheidungen… …ein gemeinsames Verständnis, um Folgendes festzulegen: f das Ziel des Automatisierungsprojekts, f die Messung des Fortschrittes in Richtung dieses Ziels… …Automatisierungsgrade. Auf dieser Basis legt die Compliance das passende Level fest, an dem sich die die IT-Lösung ausrichtet. Ebenso kann der umgekehrte Weg erfolgen, um… …Compliance-Officer etwas benötigt, das nicht zur Verfügung steht. In der Regel handelt es sich dabei um einmalige Anfragen, deren Erstellung einige Zeit in Anspruch… …nimmt. Beispiele hierfür könnten das Erstellen eines neuen Berichts oder das Entwickeln eines neuen Compliance-Tests sein. f Auslöser: Der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Aus der Arbeit des DIIR

  …auch für das DIIR eines der bestimmenden Themen gewesen, sagte Vorstandsprecher Bernd Schartmann während seines Berichtes. Das Institut habe sich aber… …sowohl inhaltlich als auch strukturell sehr schnell auf die neue Situation eingestellt. Zum einen bot das DIIR den Mitgliedern von Beginn an… …virtuell veranstaltet. Das Institut habe auch durch diese weiterführende Digitalisierung sowie Modernisierung des Betriebs einen guten wirtschaftlichen… …Verwaltungsrat schied Roman Berninger aus, Dr. Markus Warncke (Villeroy & Boch AG) wurde neu in das Gremium gewählt. Als Mitglieder des Verwaltungsrates bestätigt… …. Robert Wagner, der nach zehn Jahren mit dem Eintritt in den Ruhestand seine Vorstandstätigkeit beendete. Beiden hat das DIIR viel zu verdanken, und die… …Community schaut mit großem Respekt und in tiefer Dankbarkeit auf ihr Engagement zurück. DIIR-Förderpreis 2021 Zum bereits 12. Mal zeichnete das DIIR… …auf das Verhalten der geprüften Einheit – Eine experimentelle Untersuchung“. Sie untersucht empirisch, inwieweit sich der Einsatz von Continuous… …Auditing auf das Risikoverhalten von Führungskräften der geprüften Einheit auswirkt. Martin Wagener erhielt den Preis für seine Masterarbeit „The Impact of… …Internen Revision. Alle Preisträger wurden in der Onlinemitgliederversammlung des DIIR im November 2021 geehrt. DIIR-Kongress goes digital – und das mit… …zu dem größten Tref­fen des Berufsstandes im deutschsprachigen Raum virtuell zusammen. Der Kon­gress ist für die Interne Revision das wichtigste Event…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Tax Compliance-Management-System

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …sammenarbeit und Entwicklung (OECD), die Internationale Handelskammer (ICC), die International Organization for Standardization (ISO) und das Institut… …Prozessverbes- serung. Neu ist dieMöglichkeit der Zertifizierbarkeit. IV. IDW Neben den oben angeführten Rahmenkonzepten wurde im Jahr 2011 durch das Institut der… …konkretisiert das IDW die Anforderungen an ein allgemein anerkanntes Compliance-Management-System und legt die Grundla- gen dar, nach welchem Wirtschaftsprüfer… …freiwillige Prüfungen von Compli- ance-Management-Systemen durchführen. Im allgemeinen Teil des Standards wird das generelle Rahmenkonzept eines… …: „Ausgestaltung und Prüfung eines Tax Com- pliance-Management-Systems gem. IDW PS 980“ verabschiedet. Das Institut der Wirtschaftsprüfer Deutschland e. v. (IDW) hat… …, S. 5. 14 15 148 Fissenewert, Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme, S. 15. ISO 19600 erhielt das Technical Committee ISO/TC… …Ländern und Nationen. Das CMSwird in allen Ländern nach einem einheitlichen Standard, der High-Level-Structure, aufgestellt. Bei der ISO 37301 handelt es… …, die sich innerhalb des Konzerns für das jeweilige CMS interessieren. Damit dient ein nach der ISO 37301 aufgestelltes CMS in internationalen Ge-… …zudem verständlicher beantwortet werden. Die Zertifizierung nach der ISO 37301 stärkt das Vertrauen zwischen den Ge- schäftspartnern erheblich. Diese… …Einhaltung der steuerlichen Pflichten im Unter- nehmen, sollte ein Verfahren gegen das Unternehmen nach §§30, 130 OWiG wegen Verdachts auf mangelhafte Sorgfalt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …welcher Beschlussmehrheit kann die Beschlussfeststellungskompetenz zugewiesen werden? Antworten auf diese Frage liefert das OLG Köln. Viele AGs nutzen die… …regulären GmbH gegenüber der Neugründung einer regulären GmbH hinsichtlich der Aufbringung und Erhaltung des Stammkapitals zu begünstigen, hat das OLG… …Beschlussmehrheit die Beschlussfeststellungskompetenz zugewiesen werden kann. Das OLG Köln hat sich nun hierzu positioniert. 1.2 Sachverhalt Der Kläger war seit dem… …die Tantieme für das Geschäftsjahr 2014 auf 50.000 Euro pro Gesellschafter-Geschäftsführer beschränkt, wobei es auch in den folgenden Jahren geblieben… …ist. Der Kläger teilte den Mitgesellschaftern am 25.1.2019 mit, dass er beabsichtige, das Unternehmen zu verlassen. Am 29.6.2019 legte der Kläger sein… …30.6.2019 geschlossen, in dem u. a. ein Tantiemeanspruch des Klägers für das Geschäftsjahr 2018 über 50.000 Euro festgeschrieben und ein weitergehender… …wird das Zustandekommen des Beschlusses festgestellt. 2. Vorsorgliche erneute Feststellung des Jahresabschlusses zum 31.12.2018. Dafür haben die… …unwirksam. Das LG hat die Klage hinsichtlich der Beschlüsse vom 17.12.2019 für begründet gehalten. Trotz des erklärten Austritts des Klägers aus der… …Berufungen zum OLG Köln. 1.3 Entscheidung des OLG Köln: Berufungen unbegründet Das OLG Köln bestätigt die Entscheidung der Vorinstanz in vollem Umfang und… …Beschluss festzustellen, weil dies der Rechtssicherheit aller Gesellschafter diene. 3 Das Gericht schließt sich innerhalb dieses Meinungsstreits der letzteren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2022

  Neuerungen des Deutschen Corporate Governance Kodex 2022

  Auswirkungen auf Leitungs- und Kontrollorgane sowie die Finanzberichterstattung
  

  Prof. Dr. Inge Wulf

  …­beschlossen, diesen am 17.5.2022 veröffentlicht und zur Prüfung an das Bundesministerium der Justiz (BMJ) gesendet. Der neue DCGK ist mit der Bekanntmachung im… …Bundesanzeiger am 27.6.2022 durch das BMJ in Kraft getreten. Die Änderungen gehen zum einen auf aktienrechtliche Anpassungen als Folge des… …Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetzes (FISG) und des Zweiten Führungspositionen- Gesetzes (FüPoG II) zurück. Zum anderen hat das Thema Nachhaltigkeit stärker Eingang in Empfehlungen vor… …Vorschlägen zur Änderung des DCGK beschlossen 1 und entsprechende Begründungen gegeben hat, 2 lief das Konsultationsverfahren bis zum 11.3.2022. Insgesamt sind… …40 Stellungnahmen eingereicht worden. 3 Der neue DCGK wurde am 27.6.2022 durch das Bundesministerium der Justiz (BMJ) im Bundesanzeiger veröffentlicht… …2022 dargestellt und betreffen im Einzelnen die nachhaltigkeitsorientierte Unternehmensführung, das Interne Kontrollsystem (IKS) und… …aktienrechtliche Anpassungen nachzuzeichnen, die auf das FüPoG II und das FISG zurückzuführen sind. Zum anderen haben Nachhaltigkeitsaspekte vor allem in… …Sozialund Umweltfaktoren verbundenen Risiken und Chancen für das Unternehmen (finanzielle Wesentlichkeit) und andererseits die ökologischen und sozialen… …Nachhaltigkeit im Rahmen der Geschäftsführungsaufgaben des Vorstands kein Thema mehr, das separat von der Unternehmenstätigkeit zu sehen ist, sondern ein… …A.5; hinzu kommt eine Satzstreichung in A.4, dessen Offenlegungsanforderungen in Empfehlung A.5 Eingang gefunden haben. 18 So hat das FISG für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  Integrität, Compliance und Unternehmenskultur

  Eine empirische Analyse in Schweizer und deutschen Unternehmen
  

  Prof. Dr. Stefan Hunziker, Anjuli Unruh, Prof. Dr. Ute Vanini

  …empirische Analyse in Schweizer und deutschen Unternehmen Prof. Dr. Stefan Hunziker / Anjuli Unruh / Prof. Dr. Ute Vanini* Das Institut für… …Finanzdienstleistung Zug (IFZ) der Hochschule Luzern und das Institut für Controlling der Fachhochschule Kiel haben gemeinsam eine Studie zum Thema Integrität in… …Mitarbeitende keinen Zugriff auf aktuelle, relevante Compliance- Informationen erhalten. Prof. Stefan Hunziker 1 Einleitung Das Vertrauen in wirtschaftliche… …Maßnahmen geriet Siemens im Jahr 2013 erneut in die Schlagzeilen, da es in Südamerika zu Verstößen gegen das Kartellrecht kam. 5 Diese Beispiele… …unterstreichen das Unternehmen mehr als „nur“ ein Compliance-Management-System benötigen, um das Risiko der Nichteinhaltung von Gesetzen sowie weiteren externen… …Deutschland vorgestellt. Ein Fazit rundet diesen Beitrag ab. 2 Integrität versus Compliance Integrität umfasst das bewusste moralische Handeln eines… …Unternehmens, dass sich eigene Werte und Prinzipien setzt und nach diesen konsistent handelt. Integrität bezieht sich somit auf das Einhalten von Gesetzen sowie… …Integrität bedeutet, das Richtige tun, auch wenn niemand hinschaut. Insofern ist die Förderung der Selbstverantwortung jedes Einzelnen ein zentraler Aspekt zur… …darstellen würde. Allerdings kommt es trotz hoher Regulierungsdichte immer noch zu Vorfällen. Das kann zum einen an der Qualität der Systeme liegen, ist aber… …manifestiert sich als ethisch korrektes Verhalten ebenfalls unter den Begriff der Compliance. Die Basis dazu bildet das Bekenntnis zur Integrität als zentrale…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2022

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz

  …stellt das bestehende Datenschutzrecht die größte rechtliche Herausforderung im Zusammenhang mit KI-Entwicklung und Nutzung dar. Im Hinblick auf die… …protezione dei dati personali) hat im Februar 2022 das US-amerikanische Unternehmen Clearview AI Inc. mit einer Geldstrafe in Höhe von 20 Mio. Euro belegt… …angeordnet, dass das Unternehmen die Daten von Personen, die sich auf italienischem Hoheitsgebiet befinden, zu löschen hat und die weitere Erhebung und… …Verarbeitung dieser Daten durch das Gesichtserkennungssystem des Unternehmens unterbleiben muss. Berichten zufolge besitzt das Unternehmen eine Datenbank mit… …Bildern verknüpft sind, wie zum Beispiel Bild- Tags und Geolocation oder den Quell-Webseiten. Das Unternehmen hatte versucht, die Datenverarbeitung auf… …, unrechtmäßig und ohne angemessene Rechtsgrundlage verarbeitet wurden. Außerdem habe das Unternehmen gegen ­datenschutzrechtliche Pflichten verstoßen, da es die… …Datenverarbeitung und eine Reihe weiterer datenschutzrechtlicher Vorschriften habe das Unternehmen verstoßen. Im Ergebnis sah die Behörde einen Verstoß gegen Art. 5… …Rechtsanwälten mbB, Berlin. wicklung anhand öffentlich zugänglicher Quellen erfolgt, das Datenschutzrecht nicht auf die leichte Schulter genommen werden sollte… …Müller-Peltzer / Selz PinG – Schlaglichter gleich wegen Verstoßes gegen den Children’s Online Privacy Protection Act (COPPA) geschlossen hat. Das Unternehmen hatte… …Unterstützung ihrer Eltern einen Account anlegen konnten. Das Unternehmen habe mit dieser Wahlmöglichkeit den minderjährigen Nutzern suggeriert, dass sie sich…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2022

  Anmerkungen zu den Thesen von Waldman

  Jochen Schneider

  …Datenschutz muss sich auf Fragen der strukturellen Macht und der Diskriminierung konzentrieren.“ (PinG 01/22, 1–4) deutet schon auf das Problem: Daten, und… …nehmen, ohne etwas auszuholen. Das liegt nicht daran, dass die DSGVO für die von Waldman ­angesprochenen Probleme gute Lösungen hätte, jedenfalls was ihre… …Erlaubnissen, darunter Einwilligung, Zweckbindung usw., und insofern das Verständnis von Art. 5 und 6 DSGVO in Verbindung mit Art. 8 der GR-Charta betrifft. Art… …. 22 DSGVO z. B. behandelt das für die Waldman-Thesen relevante Thema der Profilbildung sehr restriktiv, nämlich nur um Kontext „Automatisierter… …Entscheidungen im Einzelfall einschließlich Profiling“. Das RA Prof. Dr. Jürgen Schneider Rechtsanwalt in München mit Schwerpunkten IT-Recht und Datenschutz 62… …, die automatisierte Entscheidung einschließlich Profiling ist andererseits weitgehend erlaubt (Art. 22 Abs. 2 ­DSGVO). Das generelle, noch… …Datenschutzregelung, auch etwa Diskriminierung (generell, nicht nur im Arbeitsrecht (AGG)). Das wäre aber fatal, weil durch die Systematik der DSGVO, auf… …, das zur Folge hat, dass betroffene Personen auf der Grundlage von besonderen Kategorien personenbezogener Daten diskriminiert werden, ist verboten… …Arabien). Das erhöht bei interna­tionalem Handel den Schutz und die Rechtssicherheit. Richtig ist auch, dass viele Anbieter, darunter naturgemäß die… …Bußgelder in beträchtlicher Höhe verhängen. Die drohenden Bußgelder und das Haftungsrisiko i. V. m. mit dem Reputationsschaden beschäftigen auch inzwischen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2022

  Zu den Straftatbeständen der (gänzlich) unterlassenen Aufstellung der Bilanz (§§ 283 Abs. 1 Nr. 7 Buchst. b, 283b Abs. 1 Nr. 3 Buchst. b StGB) und deren häufiger Überdehnung contra legem durch die Strafverfolgungsbehörden

  Rechtsanwalt Dr. Ulrich Leimenstoll, Ref. iur. Katja Ruers

  …zurück – wobei auffallend häufig das Erfordernis eines (Gefahr-)Zusammenhangs zwischen der Tathandlung und der objektiven Bedingung der Strafbarkeit im… …der Begriff der Bilanz mit dem Jahresabschluss gleichgesetzt – obgleich das Handelsrecht insoweit klar differenziert und die genannten Straftatbestände… …ausdrücklich an das Handelsrecht angelehnt sind. Durch diese weite Auslegung wird nicht nur die Strafbarkeit (unzulässig) ausgeweitet, sondern zugleich die… …Verteidigung nicht selten gänzlich unsubstantiierte Vorwürfe nicht nur zur Anklage gebracht, sondern überstehen häufig auch das Zwischenverfahren (und gipfeln… …Lesbarkeit das generische Maskulinum verwendet. Alle personenbezogenen Bezeichnungen und Begriffe gelten im Sinne der Gleichbehandlung grundsätzlich für alle… …stärker werden hier die Grenzen verschwimmen. Geschütztes Rechtsgut der Insolvenzstraftatbestände ist nach allgemeiner Auffassung das Interesse der… …erforderlich; vielmehr soll das Vorhandensein eines einzelnen Gläubigers genügen. 19 Umstritten ist, ob weitere, darüber hinausgehende Schutzzwecke bestehen. 20… …Überschuldung oder bei drohender oder eingetretener Zahlungsunfähigkeit entgegen dem Handelsrecht es unterlässt, die Bilanz seines Vermögens (oder das Inventar)… …1987, 1342, 1343. 25 Das Inventar ist gemäß § 240 Abs. 1 und Abs. 2 S. 1 HGB wie die Bilanz zu Beginn eines Handelsgewerbes und am Ende eines… …. Das Inventar dient der betriebsinternen Information sowie der Vorbereitung der Bilanz (vgl. BT-Drs. 7/3441, S. 36), deren notwendige Grundlage es ist…

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• Auswirkungen aktueller EU-Sanktionen auf Geschäftsbeziehungen und Transaktionsgeschäfte

  …mittelbaren Bereitstellungsverbot. Sektorale Maßnahmen enthalten das Verbot der Ausfuhr bestimmter Güter und Technologien. Zudem wird die Einfuhr bestimmter… …, sind nichtig. Auswirkungen auf das Transaktionsgeschäft Auch im Transaktionsgeschäft ist den Sanktionen eine erhöhte Aufmerksamkeit zu widmen… …, insbesondere wenn Berührungspunkte zu den sanktionierten Ländern im Raum stehen. Das ist offensichtlich, wenn etwa eine Zielgesellschaft in Russland oder Belarus… …entstehen fast nie plötzlich oder durch eine einzelne Fehlentscheidung. Meist sind sie das Ergebnis vielschichtiger Probleme. Das frühzeitige Erkennen…

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