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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Interne Untersuchungen digital und effizient

  Wie moderne Tools und KI interne Untersuchungen auf das nächste Level heben
  

  Marco Beck, Bernd Hoffmann

  …Untersuchungen auf das nächste Level heben In einer zunehmend regulierten und digitalisierten Unternehmenswelt sind interne Untersuchungen von potenziellem… …Fehlverhalten kein Ausnahmefall mehr, sondern elementarer Bestandteil der Complianceund Governance-Praxis. Gesetzliche Anforderungen – wie durch das… …Hinweisgeberschutzgesetz oder das Bundesdatenschutzgesetz – und wachsende Erwartungen von Stakeholdern machen es erforderlich, solche Untersuchungen nicht nur rechtssicher… …Eine Legaldefinition des Begriffs „interne Untersuchung“ enthält das Gesetz jedoch nicht. Inhalt und Reichweite ergeben sich vielmehr aus der Praxis und… …Kommunikationskanäle, die Anonymität der Hinweisgeber sowie ein strukturiertes Fallmanagement, das eine schnelle und zielgerichtete Bearbeitung der Meldungen ermöglicht… …das Melden von Missständen. • Safecall: Eine Lösung, die sowohl interne als auch externe Hinweisgebersysteme unterstützt und… …. Auch hier ist das 2 Die Aufzählung stellt keine Bewertung oder Empfehlung und keine vollständige Marktübersicht dar. Die Reihenfolge ist zufällig gewählt… …GmbH?“ In Untersuchungsteams ist die Transparenz über das gesammelte Wissen oft nur zeitraubend in Meetings herzustellen. Aber auch mit dem Nachschlagen… …einer Vielzahl von Excel-Tabellen, OneNote-Informationen und Word-Dokumenten zu behalten. Das mag noch einigermaßen funktionieren, wenn man nur eine… …aufgenommen werden, und die Mitglieder im Untersuchungsteam müssen wissen, wer sich um was kümmert und was das Ergebnis der Untersuchungshandlung war…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Update zur Prüfung der Nachhaltigkeit bei Baumaßnahmen durch die Interne Revision

  Zwei Jahre Anwendung des Prüfungsstandards: Rückmeldungen aus der Praxis und Integration der Immobilienstrategie
  

  Joachim Bay, Christian M. Beck, Susanne Kupfer, Kay Helfert

  …integriert nun das zusätzliche Kriterium Immobilienstrategie als wesentliches Element zur ganzheitlichen Bewertung der Nachhaltigkeit bei Bauvorhaben. Ziel ist… …Institutionen“ Im Rahmen der 18. DIIR-Tagung „Interne Revision in Öffentlichen Institutionen“ im Mai 2025 in Berlin wurde das Thema in einem vom RPA der EKHN… …interdisziplinären Schlüsselthema entwickelt, das nicht nur normative Orientierungsrahmen neu definiert, sondern auch zunehmend als integrales Steuerungskriterium in… …finanzielle und ökologische Auswirkungen mit sich bringt. Ende 2022 entwickelte das RPA der EKHN einen eigenen Prüfungsstandard zur Bewertung der Nachhaltigkeit… …durch die Bewertung des Dekarbonisierungspotenzials, das rechtzeitige Erkennen drohender Verluste durch Stranded Assets oder die Berücksichtigung von… …ESG-Kriterien für die Risikoklassifizierung im Rahmen von Kreditvergaben. Ein weiterer wichtiger Punkt ist das im Sinne der Nachhaltigkeit zentrale Thema der… …Suffizienz. Es bezieht sich auf einen schonenden Umgang mit vorhandenen Ressourcen und die Beschränkung auf das Wesentliche, wie zum Beispiel einen geringeren… …Flächenverbrauch oder eine maßvolle technische Ausstattung, ohne jedoch zu Einbußen in der Lebensqualität zu führen. Das heißt, es sind vorab Fragen zu stellen wie… …Anforderungen an das betrachtete Immobilienportfolio. 4. Die anschließende Bedarfsplanung mit den als sinnvoll erachteten Maßnahmen wird ausgehend von den… …dieser konform, so wird das Kriterium Immobilienstrategie mit Stufe 2 bewertet. 6. Ausblick Die geprüfte Maßnahme ist mit der Immobilienstrategie… ……

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Die Prüfung des DORA-Informationsregisters durch die Interne Revision

  Anforderungen der BaFin an die Melde- und Veröffentlichungsplattform
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Finanzindustrie eingetretenen Cybervorfälle ermöglicht. Das Jahresmeldewesen über eingetretene Schäden an die Aufsicht zeigt alle Auswirkungen der Cybervorfälle… …auch in Euro und Cent. Das elektronische Informationsregister über IKT-Drittparteien/-Dienstleister inklusive kritischer/wichtiger Funktionen ermöglicht… …waren in den projektbegleitenden Tätigkeiten und Projektrevisionen bereits frühzeitig in die DORA-Umsetzung eingebunden. 1.1 Das Informationsregister… …Anzeigepflichten. Das Register und die Anzeigepflichten erfüllen mehrere Funktionen. Das Informationsregister soll eine Übersicht über sämtliche Verträge mit… …bereitstellen, darstellen. Für IKT-Dienstleistungen, die kritische oder wichtige Funktionen des Finanzunternehmens unterstützen, soll das Register nicht nur… …gruppeninterner IKT-Dienstleister zur Erbringung seiner IKT-Dienstleistungen für das Finanzunternehmen Unterauftragnehmer nutzt, muss die IKT-Dienstleistungskette… …Informationsregister Das Informationsregister war erstmalig bis zum 28. April 2025 an die zuständige Behörde zu melden (zum Stichtag 31. März 2025), für die… …darauffolgenden Jahre jeweils bis zum 28. Februar (zum Stichtag 31. Dezember). Deshalb verändert sich das Prüfungsuniversum bezüglich der neuen DORA-Anforderungen… …operationellen Risiken) • Hat die Interne Revision den qualitativen Input in das Informationsregister in Stichproben geprüft? • Wurden sowohl die Fachbereiche als… …Funktionen, • Modifizierung und Durchführung aller Risikoanalysen, • Prozess IKT-Drittparteien, • Prozess der Meldung in das Informationsregister (MVP), •…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Interne Revision, risikobasierter Ansatz und Kardinalpflicht zur Governance-Compliance

  Das Wichtige richtig machen, statt blind in Haftung und Versicherungsverlust zu segeln
  

  Prof. Dr. Josef Scherer, Gülsah Atay, Anna Klinger

  …zur Governance-Compliance Das Wichtige richtig machen, statt blind in Haftung und Versicherungsverlust zu segeln 1 Die Interne Revision gehört zur Third… …bringen können. Nicht ohne Grund steht das Governance-G im Nachhaltigkeitsakronym ESG für ökonomische Nachhaltigkeit. Diese wiederum ist die Voraussetzung… …Aufsicht, III.2 Das Lines-of-Defense-Modell, Third Line of Defense: Assurance/Revision/Internal Investigation. 3 Gender-Hinweis: Zur besseren Lesbarkeit wird… …in diesem Text das generische Maskulinum verwendet. Es bezieht sich selbstverständlich auf Personen aller Geschlechter und impliziert keine… …Verständnis bezüglich des Inhalts von sogenannten Kardinalpflichten und risikobasierter Governance-Compliance, obwohl dies aktuell das Toprisiko nahezu aller… …der Vorstand regelmäßig von der Internen Revision unterstützt. Dabei prüft die Interne Revision auch das unternehmensweite Interne Kontrollsystem und… …ausgegeben. 18 Das mag verhaltensökonomische Gründe 19 haben, liegt aber häufig auch daran, dass in den Aufsichtsratsgremien und Vorstandsund… …Schluss, dass unter Umständen die „gesetzlich gebotenen Mindestanforderungen an das Risiko- und Krisenfrüherkennungssystem nicht umgesetzt worden waren.“ 25… …Haftungsrisiken entstehen könnten […].“ 28 Inzwischen veröffentlichte das Institut der Wirtschaftsprüfer den IDW ES 16 zur Prüfung der Umsetzung der Anforderungen… …Governance und Risikofrüherkennung Das mittelfristige Toprisiko Nr. 1 des Global Risks Report 2024 war aufgrund der Entwicklungen der künstlichen Intelligenz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Aus der Arbeit des DIIR

  …seit zehn Jahren wird diese jährliche Untersuchung durch eine Vielzahl von Revisionsabteilungen in Europa unterstützt. Das DIIR hat im Herbst die… …zentralen Risikofelder für Unternehmen in Europa. Die Toprisiken 2026: • Cybersicherheit und Datensicherheit – weiterhin das größte Risiko, verschärft durch… …Risikobereiche aus. • Trotz wachsender Extremwetterereignisse ist das Thema Klimawandel und Nachhaltigkeit im Ranking zurückgefallen – unter anderem aufgrund… …letzten Monaten wurden in Deutschland wieder neue Certified Internal Auditors (CIA) durch das IIA zertifiziert. Unter anderem hat das CIA-Examen des IIA…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Buchbesprechungen

  Thomas Gossens

  …Anforderungen an das Krisenmanagement nicht für alle Organisationen gleich sind, hat der Arbeitskreis bei der Entwicklung des Leitfadens drei Anforderungsebenen… …, wie diese Anforderungen erfüllt werden können. Das Buch bietet ein ausführliches Glossar mit einer Definition beziehungsweise Erklärung der wesentlichen… …Tipps für die Anwendung. Für Mitarbeitende der Internen Revision eignet sich das Buch zum Wissensaufbau und zur Wissensvertiefung. Darüber hinaus kann es…

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  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …Rechnungswesens. Das zweite Kapitel erläutert wesentliche Rechtsvorschriften in Deutschland und zentrale Begriffe wie Inventur und Bilanz. Kapitel drei beschäftigt… …Konzepte im Unternehmen vertraut zu machen. Die vielen Abbildungen und Kontendarstellungen erleichtern das Verständnis des Textes und sorgen für einen… …schnellen Lernerfolg. Für alle, die das längst verstaubte Wissen aus früheren Buchführungskursen neu erarbeiten oder auch nur bestimmte Aspekte nachschlagen… …wollen, ist das Buch gleichermaßen bestens geeignet. Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung, DIIR – Deutsches Institut für Interne…

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  Seminarangebot der DIIR-Akademie vom 1.12.2025 bis 28.2.2026

  …05.12.2025 Online Allgemein Grundstufe Die Kraft der Sprache – Workshop für wirkungsvolle Kommunikation in der Internen Revision Einführung in das DarkNet –… …: Innovative Strategien und Tools für die Interne Revision Crashkurs Interne Revision Das externe Quality Assessment in der Internen Revision – Durchführung von… …Critical Thinking in Internal Auditing (Kritisches Denken in der Internen Revison) Das externe Quality Assessment in der Internen Revision – Durchführung von…

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• Compliance im Mittelstand: Risiken erkennen – Verantwortung leben

  …Am Anfang steht das Fundament: Ein CMS sollte sich an anerkannten Standards wie der ISO 37301:2021 oder den Leitlinien des Deutschen Instituts für… …Compliance (DICO) orientieren. Der Prüfungsstandard IDW PS 980 n. F. beschreibt dafür zentrale Elemente. Das betrifft zum Beispiel den „Tone at the Top“, also… …gefragt, das nicht nur klassische Korruptionsbekämpfung adressiert. Umfassend und fachübergreifend Das Standardwerk von Wieland/Steinmeyer/Grüninger…

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• KRITIS-Dachgesetz: Bundesregierung legt Entwurf vor

  …, zum Beispiel Naturkatastrophen, technischen Ausfällen und Sabotage. Das Gesetz ergänzt die bestehenden Regelungen zur IT-Sicherheit, die sich bislang… …, Resilienzpläne auszuarbeiten und feste Ansprechpartner zu benennen. Außerdem müssen sie erhebliche Störungen künftig an das Bundesamt für Bevölkerungsschutz und… …Katastrophenhilfe (BBK) melden. Vorgesehen ist eine gemeinsame digitale Meldeplattform mit dem Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI). Das…

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