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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Rechnungslegung nach IFRS und Prüfungsansätze für die Interne Revision in Kreditinstituten

  Hans-Georg Schmidt

  …225 3 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen 3.1 Rechnungslegung nach IFRS und Prüfungsansätze für die Interne… …Einzelinstituts- und Konzernebe- ne auch für die interne Steuerung und Überwachung und das Meldewesen zu nutzen. Sie bilden auch eine wesentliche Grundlage für… …Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen als ein wesentliches Instrument herangezogen und beeinflussen insofern u. a. die Höhe der… …institutsspezifischen Refinanzierungskosten. 3.1.2 IFRS-Anforderungen an die Interne Revision von Kreditinstituten Neben den Funktionen bzw. Bereichen… …Unternehmensleitung, Rechnungswe- sen und Controlling sowie IT ist aufgrund der Wesentlichkeit der bankinternen und -externen Auswirkungen der IFRS auch die Interne… …Revision von Kreditin- stituten von der Anwendung der internationalen Rechnungslegungsstandards betroffen. Die Interne Revision stellt gemäß IDW PS 321 eine… …wird. Sie unterstützt das (Mutter-) Unternehmen bei der Erreichung seiner unter- nehmerischen Ziele. Nach den MaRisk ist die Interne Revision bei… …Managementprozesse. In Bezug auf die IFRS sollte sich die Interne Revision auf der Basis eines ri- sikoorientierten Prüfungsansatzes an einem system- und… …prozessbezogenen Vorgehen orientieren. Bei der Einführung sowie der fortlaufenden Anwen- dung der IFRS bei einem Kreditinstitut geht es auch für die Interne… …sowie der erforder- lichen Datenqualität durch die Interne Revision Prüfungen zu unterziehen (Operational Audit). Dabei handelt sich nicht um einmalige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision - Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf Grundlage von Experteninterviews

  Thomas Amling, Swen Knöchelmann

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 274 1 Grundlagen 1.1 Problemstellung und Vorgehensweise Die Interne Revision und die Qualität ihrer Arbeit werden vielfach disku- tiert. Seit dem… …jedoch nur dann ge- währleistet werden, wenn die Interne Revision als Überwachungsinstanz 1 Weiterführend zu BilMoG und Interne Revision vgl. Bungartz… …, BB 2005, S. 9; Lück/Henke, Peer Review, S. 974. 5 Peemöller, Revisor, S. 171. 6 Vgl. Amling/Bantleon, Interne Revision, DStR 2008, S. 1302. 7 Vgl… …Governance-Gedankens kann durch die Trennung von Eigentum und Unternehmensführung in den Kapitalgesellschaften her- geleitet werden.9 Die Interne Revision ist ein Teil… …des internen Überwachungsprozesses der Unternehmen und somit auch der Corporate Governance. Das Spek- trum der Aufgaben der Interne Revision hat sich… …Revisoren, die im DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (DIIR) organisiert sind, einzuhalten.12 Es entstehen aber keine rechtlichen… …Internen Revision vgl. Lück/Henke, Peer Re- view, S. 969–970; Hofmann, Prüfungs-Handbuch, S. 191 ff. 11 Vgl. Lück, Interne Revision, S. 697. 12 Zu… …Bindungswirkung der IIA-Standards vgl. Lück/Henke, Peer Review, S. 975; Marx/Korff/Kläne, Interne Revision, ZIR 2009, S. 49–51; Cauers/Häge, Interne Re- vision… …-verbesserung 1310: Beurteilung des Qualitäts- programms 1311: Interne Beurteilung 1312: Externe Beurteilung 1320: Berichterstattung zum… …Assessment Manual des IIA schlank gehalten, um eine ein- 14 In Anlehnung an Berwanger/Kullmann, Interne Revision, S. 159. 15 Vgl. Krey, Qualitätssicherung, S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  besonderer Bedeutung für die Interne Revision - Teil II

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …---INTERNE REVISION--- Mindestanforderungen an das Risikomanagement Abweichungsanalyse der bisherigen Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu… …den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) – mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil II IIR-Arbeitskreis „Revision des… …Erwartungen der BaFin betreffen letztendlich nicht nur die externen Prüfer, sondern auch die Interne Revision. Während der erste Teil dieser Serie sich mit dem… …Anspruch nehmen können, deutlich vergrößert wurde 8 . Die Nutzung der möglichen Öffnungsklauseln/Erleichterungsregelungen wird die Interne Revision im Rahmen… …ihrer Prüfungen berücksichtigen. 74 Interne Revision 2 · 2006 Tz. 31 der MaK (Notwendigkeit zweier zustimmender Voten aus dem Markt- und Marktfolgebereich… …bei Einzelengagementprüfungen beurteilt die Kreditrevision, ob das Interne Kontrollsystem wirksam ist und die Marktfolge dem Anspruch der… …Prüfungsansatzes bezieht die Interne Revision insbesondere den Votierungsprozess in ihre Prüfungshandlungen mit ein und beurteilt, ob die Bank den Anforderungen an… …auf Basis von materiellen Plausibilitätsprüfungen vornimmt 18 . Die Interne Revision prüft im Rahmen von Systemprüfungen, ob die Anforderungen an die… …Kreditgeschäft Interne Revision 2 · 2006 75 ---INTERNE REVISION--- Mindestanforderungen an das Risikomanagement jektes, zu analysieren. Bei der Intensität der… …Kreditinstitut Kriterien festzulegen hat, welche die Abgabe eines Engagements an den auf die Sanierung bzw. Abwicklung spezialisierten 76 Interne Revision 2 · 2006…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Das Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz - Aufgabenfelder für die Interne Revision

  Rainer Billmaier

  …87 Das Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz 1.7 Das Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz – Aufgabenfelder für die Interne Revision 1.7.1… …Beschäftigungsverhältnis beendet ist. Aufgrund der Tragweite dieses Gesetzes ist die Interne Revision aufgefordert, den Umgang mit dem AGG zu prüfen und auf eventuelle… …Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision  Religion oder Weltanschauung,  Behinderung,  Alter und  sexuelle Identität Das… …und Richtlinien an die Interne Revision 1.7.4 Die Anwendungsbereiche in der betrieblichen Praxis Personalbeschaffung  Personalsuch- und… …und aus den schwer kalkulierbaren Risiken (wirtschaft- lich, Image, persönlich) resultiert für die Interne Revision ein nennenswer- ter Prüfbereich. Im… …Diskriminierungstatbestände begründet?  DIIR_Forum_7.indd 91 22.07.2008 10:41:28 Uhr 92 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision mögliche… …die Interne Revision 1.7.7 Beschwerderecht Das Beschwerderecht ist nicht an das Vorhandensein einer Interessenvertre- tung geknüpft. Es gilt deshalb…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Auswirkungen der überarbeiteten Mindestanforderungen an das Risikomanagement auf die Interne Revision insbesondere bei Auslagerungen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …Interne Revision insbesondere bei Auslagerungen DIIR-Arbeitskreis „MaRisk“ Die Autoren sind: Prof. Ulrich Bantleon, Lutz Kranzbühler, Thomas Ramke Der… …dieses Artikels ist die Darstellung der Auswirkungen der Neuregelung der aufsichtsrechtlichen Outsourcing-Anforderungen auf die Interne Revision. Hierzu… …zeitkritischen Aktivitäten und Prozessen sind die Notfallkonzepte der beteiligten Unternehmen aufeinander abzustimmen. 15 ◆ ◆ ◆ 124 Interne Revision 3 · 2008… …Auslagerungsunternehmen (2. Stufe) Interne Revision 3 · 2008 125 GESETZE/AUFLAGEN Mindestanforderungen an das Risikomanagement Abbildung 3: Aspekte der Risikoanalyse… …zu beachten und gegebenenfalls in der Risikoanalyse zu berücksichtigen. Ferner ist regelmäßig auch die Interne Revision „im Rahmen ihrer Aufgaben“ an… …und -gestaltende Bestandteile sind, hat die Interne Revision eine klar getrennte, prozessunabhängige Rolle. Unter Prozess unabhängigkeit der Internen… …und uneingeschränktes Informationsrecht gem. AT 4.4 Tz. 4 MaRisk zu. Deshalb hat die Interne Revision regelmäßig Zugang zu den Ergebnissen der… …unmittelbare Auswirkungen auf die Handhabung der Funktion Interne Revision hat, ist die Interne Revision spätestens vor abschließender Entscheidung über die… …genutzt werden können. Weitere Berührungspunkte hat die Interne Revision gem. BT 2.3 Tz. 1 MaRisk durch die Aufnahme der mit Auslagerungen verbundenen… …Aktivitäten und Prozesse in den Prüfungsplan. Insofern ist die Interne Revision im Rahmen der Vertragsverhandlungen mit 126 Interne Revision 3 · 2008 dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Operational Risk in der Prüfungspraxis der Internen Revision unter Basel II

  Dr. rer. pol. Niels Olaf Angermüller

  …---INTERNE REVISION--- Operational Risk in der Prüfungspraxis Operational Risk in der Prüfungspraxis der Internen Revision unter Basel II Dr. rer… …Interne Revi sion wird auf Grund ihrer Erfahrungen dabei eine wich tige Rolle einnehmen und mit der Um setzung von Basel II weitergehende Prü fungsaufgaben… …. Bisherige Prüfungsgrundlagen der Internen Revision Die Interne Revision führt Prüfungen des in § 25a Abs. 1 KWG geforderten Internen Kontroll systems durch… …fenden Risiken befassen, also auch 196 Interne Revision 5 · 2004 mit operationellen Risi ken. Konkret erge ben sich Prüfungspflichten der Internen Revision… …Regelungen bezüglich operatio neller Risiken existieren, welche für die Interne Revision von Bedeutung sind. Die Regelungen von Basel II werden die Rolle der… …(folgenden Seite). Interne Revision 5 · 2004 197 ---INTERNE REVISION--- Operational Risk in der Prüfungspraxis Geschäftsfeld Beta-Faktor in Prozent… …die insbesondere das Prinzip 2 bedeutsam ist. Es fordert, dass der OpR-Rahmen regelmäßig in effektiver und verständlicher Form durch die Interne… …Revision geprüft wird. Ähnlich wie in den MaIR 21 wird eine adä- 198 Interne Revision 5 · 2004 quate Qualifikation der betrauten Mitarbeiter gefordert, und… …die Interne Revision darf nicht direkt für das Management operationeller Risiken verantwortlich sein. 6.2 Spezielle Mindestanforderungen Für den… …, ermöglicht eine aussagekräftige Schadenfall datenbank den Wechsel zu einem AMA. Eine unabhängige Stelle (i. d. R. die Interne Revision) hat das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  Unternehmensinterne ORSA-Leitlinie

  …sie die generellen Anforderungen an interne Leitlinien erfüllt und ob sie für die Prozesse und Verfahren des Unternehmens bzw. der Unterneh- mensgruppe… …ORSA-Leitlinie An die interne ORSA-Leitlinie sind analog zu allen Leitlinien nach Solvency II formale Anforderungen zu stellen. Diese betreffen Aspekte wie… …. Unternehmensinterne ORSA-Leitlinie 20 Nr. Prüfungsfragen Bemerkung / Vorschlag Anforderung 1 Existiert eine interne Leitlinie zur vorausschauenden Beurtei- lung der… …. 1.13 BaFin Tb 1 Nr. 50, 64-66 7 Werden Fachbegriffe erläutert bzw. enthält die interne Leit- linie ein Glossar? Wie wird die Eindeutigkeit der… …folgenden Abschnitte dieses Prüfungsleitfadens orientieren sich daher am Aufbau die- ser Leitlinie. Die interne Leitlinie sollte zumindest umfassen � eine… …, 12 Enthält die interne ORSA-Leit- linie alle Aspekte, die aufgrund Ihrer Tragweite eine Freigabe durch den Vorstand benötigen? Gibt es wesentliche… …können? Ist für die Zusatzdokumente festgelegt, durch welche Hierar- chiestufen eine Freigabe er- folgt? Die interne ORSA-Leit- linie ist vom Vorstand… …freizugeben. Über die interne ORSA- Leitlinie hinaus wird es i.d.R. Zusatzdokumente (z.B. Arbeitsanweisun- gen) geben, die in der für die Durchführung benö-… …relevant) sein. 18 Welche Festlegungen enthält die interne ORSA-Leitlinie zur Bestimmung des Risikoprofils (z.B. Detaillierungsgrad und Methoden)? Ist… …turnusgemäßen ORSA Die interne ORSA-Leitlinie muss klare Vorgaben zum turnusmäßigen ORSA enthalten, z.B. zu Häufigkeit und Terminen. Diese Vorgaben sollten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss internationaler Prüfungsnormen auf die Interne Revision

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx

  …Einfluss internationaler Prüfungsnormen auf die Interne Revision Prof. Dr. Franz Jürgen Marx Steuerberater Lehrstuhlinhaber Universität Bremen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 931 2.1 Handlungsbedarfe für die Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 931 2.2 COSO-Framework als Referenzmodell… …, and governance processes.“2 Die Definition macht deutlich, dass die Interne Revision die gesamte Unternehmensorganisation unterstützt und neben der… …der externen Rechnungslegung und Abschlussprüfung ist die Interne Revision als Institution zwar nicht unmittelbar betrof- fen, wohl aber mittelbar in… …der Internen Revision, die internationalen Standards entspricht und den Personaleinsatz an unterschiedlichen Standorten ermöglicht.7 Indem die Interne… …vielfach ähnlich.8 Eine starke inhaltliche Zusammenarbeit ergibt sich bei Prüfung des Internen Kontrollsystems durch die Interne Revision und der Prüfung des… …. Peemöller 2002, S. 627. 8 Vgl. Schmidt 2004, S. 281. Einfluss internationaler Prüfungsnormen auf die Interne Revision 930 Marx dungen. Während die… …Auditing). Gesetzliche und aufsichtsrechtliche Regelungen stellen an die Interne Revision bei bestimmten Unternehmen (Kreditinstitute und Versicherungen)… …Sarbanes-Oxley Act 2.1 Handlungsbedarfe für die Interne Revision Der am 30.7.2002 in Kraft getretene SOX regelt in elf Titeln die Anforderungen an ein… …Handlungsbedarfe für die Interne Revision auf.14 Nach SOX Sec. 404 (Management’s Assessment on Inter- nal Control over Financial Reporting) wird die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Travel Management

  Strukturen, IT und Internes Kontrollsystem

  …über ein externes Service Center erfolgen, während die Reiseabrechnung über eine interne Einheit erfolgt. Grundsätzlich werden Gestaltungsüberlegungen i… …„Prüfungsansätze von Shared Services Strukturen“ verwiesen, der vom DIIR-Arbeitskreis „Perso- nalmanagement und Interne Dienstleistungen“ erstellt und im DIIR News… …durch interne logische Kontrollen in ausreichendem Maße verhindert? Strukturen, IT und Internes Kontrollsystem 28 Internetbasierte Systeme werden von… …bestehende Interne Kontrollsystem die erforderliche Flexibilität bei Besonderheiten zulässt und ob es gegenüber dem erwarteten Nutzen nicht zu aufwendig ist… …. Mögliche Prüfungsansätze: � Besteht für das Unternehmen ein umfassendes Konzept für ein Internes Kontrollsystem? � Inwieweit ist das partielle Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Enforcement

  Prof. Dr. Thomas Egner

  …Interne Revision und Enforcement Prof. Dr. Thomas Egner Lehrstuhlinhaber WHLWissenschaftliche Hochschule Lahr Lehrstuhl für… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 666 2.4 Integration in das internationale Enforcement System . . . . . . . . . . . 667 3 Auswirkungen des Enforcements auf die Interne Revision… …. . . . . . . . 668 3.1 Interne Revision und Rechnungswesen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 668 3.2 Mitwirkungsregeln… …KonTraG die interne Unternehmensüberwa- chung, die sich auch auf die Rechnungslegung bezieht, durch die Einführung von § 91 Abs. 2 AktG gestärkt. Danach hat… …überprüfen und auf Mängel bei der Umsetzung hinzuweisen. 1 Rieger 1928, S. 212. Interne Revision und Enforcement 664 Egner Abb. 1: Enforcement als… …Unternehmensinter- ner und anonymer Dritter aufgedeckt werden. Vgl. Ruhnke/Schwind 2006, S. 735. 5 Vgl. DPR 2005. 6 Vgl. Haller/Bernais 2005, S. 49. Interne… …Egner 667 interne Kontrollmechanismen zur Aufdeckung von Bilanzmanipulationen aufgebaut, die teilweise in den Aufgabenbereich der Internen Revision… …Standards Haller/Bernais 2005, S. 28–33. 14 Vgl. DPR 2007, S. 8 f. Interne Revision und Enforcement 668 Egner ob sich die SEC einem… …Interne Revision 3.1 Interne Revision und Rechnungswesen Die Kontrolle des Rechnungswesens stellt eine der Grundaufgaben der Internen Revi- sion dar… …Vergangenheitsorientierung, 15 Horváth 2006, S. 753. 16 Vgl. Knapp 2005, S. 43–47. Auswirkungen des Enforcements auf die Interne Revision Egner 669 2. Operational…

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