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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement

  Henry Pforte

  …Geschäftspraktiken ergeben und monetär zu quantifizieren sind. Dieser Bereich hat das stetige Ziel die im Unternehmen generierten aktuellen- oder die vertraglich… …zu den bekannten Branchen kommen aktuell jedoch viele weitere Unternehmen aus vielfältigen Branchen, vor allem dem Be- reich der Startups, welche sich… …zunehmend durch internationale Kapitalgeber finan- zieren. Dies geschieht einerseits indem junge Unternehmen durch Funding-Runden beispielsweise bei Venture… …Standard18, zu verzeichnen. Durch die zunehmende Verflechtung von Unternehmen jeglicher Branchen und den internationalen Refinanzierungsmöglich- keiten sind… …eine Vielzahl an Unternehmen einem erhöhten Liquiditätsrisiko ausge- setzt, was in einem erhöhten Bedarf an einem gut aufgestellten Liquiditätsrisiko-… …Eigenkapital und ist eine Form des Beteili- gungskapitals. 16 Accelerator sind Institutionen die junge Unternehmen durch intensives Coaching unterstützen und… …so den Entwicklungsprozess stark beschleunigen. 17 Business Angels sind private Investoren oder Unternehmen, welche sich finanziell an anderen… …Unternehmen beteiligen und gleichzeitig die Existenzgründer mit ihrem Wissen und Netz- werk unterstützen. 18 Die Börsensegmente Open Market und Entry Standard… …bieten neben den Segmenten General Standard und Prime Standard eine einfache und schnelle Alternative um ein Unternehmen am Kapitalmarkt mit geringeren… …möglich sind, kann dies sowohl die Wirtschaftlichkeit als auch die Zahlungsfähig- keit von Unternehmen beeinflussen. Hierdurch wird eine zu geringe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Anja Grothe

  …, was resi- lient ist und damit gegen den ökologischen, ökonomischen und sozialen Zusammen- bruch schützen soll. Nachhaltiges Wirtschaften von Unternehmen… …ein Unternehmen kurzfristig ökonomischer erscheint, so wird das weitere Herauszögern einer nachhaltigen Wirtschaftsweise längerfristig die… …Gewinn fördern und noch nicht schmälern. Es zeigt sich nun aber zunehmend, dass Unternehmen mehr oder weniger dazu gezwungen sind, bewusst in die… …, dass die Unternehmen in wechselseitige Beziehungen mit ___________________ 1 Vgl. Müller-Christ (2010), S. 5. 2 Vgl. Müller-Christ (2010), 116f… …eingeordnet werden sollte.3 Entscheidet man sich als Unternehmen nicht nur normativ, sondern auch strate- gisch und operativ für eine nachhaltigere… …. Demzufolge ist es ein Schritt in die rich- tige Richtung, wenn Unternehmen wissen wollen, wie nachhaltig sie sind und einen ungeschönten Blick auf sich, ihr… …Betrachtungsebene und -grenze eine Einschätzung ermög- lichen, wo das Unternehmen auch unter der Beachtung der drei Dimensionen von Ökonomie, Ökologie und Sozialem… …steht. Um Nachhaltiges Wirtschaften im Unternehmen prozessual zu verbessern, ist deshalb die Analyse der unternehmerischen Nachhaltigkeit der erste… …notwendige Schritt. Diese Selbstbewertung mit geeigneten Instrumenten hat das Ziel, dass das Unternehmen eigene Defizite in seiner Nachhaltigkeit aufdecken… …kann. Dabei geht es bei der Selbstbewertung um eine Analyse, die später auch darüber Auskunft gibt, inwieweit das Unternehmen auf entsprechende Trends…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verhaltensorientierte Compliance

  Die Verhaltenswissenschaften

  Thomas Schneider, Carina Geckert

  …die Mittel. Die betroffenen Unternehmen verfügen ferner über eine etablierte Compliance- Organisation. Eindeutige Richtlinien, regelmäßige… …Reaktion der betroffenen Unternehmen und der Öffentlichkeit nach einem Compliance-Skandal sind vorhersehbar: Die Beteiligten müssen zur Verantwortung… …– und das nicht nur in bereits auffällig gewordenen Unternehmen. Eine Compliance, die die Lösung darin sieht, alle bisher wahrgenommenen… …Relevanz schnell offen- sichtlich. Gefährlich wird es für das Unternehmen, wenn sich nur die Compliance und die leistungserbringenden Stellen… …eine etablierte Funktion in den Unternehmen. Stellen wurden geschaffen und zahlreiche Verantwortliche blicken auf langjährige Erfah- rungen im… …erforderlichen personellen und sachlichen Ressourcen verfügt, im Unternehmen fest etabliert ist und dem ak- tuellen Stand der Entwicklung entspricht. Mögliche… …, detaillierte Arbeitsanweisungen und einfache Soll- Ist-Vergleiche voraus. Dass ein Unternehmen so nicht mehr zu leiten ist dürfte un- strittig sein. Wie… …fachen Lösungen einer Diktatur. Veränderungen der Mitarbeiter Auch die Unternehmen im DACH-Raum (Deutschland, Österreich, Schweiz) wer- den komplexer… …– weil die Menschen komplexer werden – nicht besser oder schlech- ter. Wo früher deutschsprachige Männer Unternehmen dominierten, nehmen Frauen und… …Menschen mit ausländischen Wurzeln eine größere Rolle ein. Verstärkt wird die Entwicklung durch die Internationalisierung der Unternehmen. Anstelle von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Corporate Governance Berichterstattung im Rahmen der jährlichen Finanzberichterstattung

  Prof. Dr. Anne d'Arcy

  …und Überwachung von Unternehmen verstanden. Der Basler Ausschuss für Bankenaufsicht stützt sich auf die allgemeine Definition der OECD-Grundsätze zur… …Berichterstattung über ihre konkrete Ausgestaltung im Unternehmen. Hierdurch sollen Informationsasymmet- rien zwischen dem Management einerseits und den… …Markteffizienz und kann bei Unternehmen Kapitalkosten reduzieren. Relevante Informationen sollten in einem separaten Cor- porate Governance Bericht… …fasst wesentliche Berichtselemente zur Corporate Governance sowie die jeweiligen regulatorischen Grundlagen für kapitalmarktorientierte Unternehmen… …kapitalmarktorientierten Unternehmen verpflichtet, eine Erklärung zur Unternehmensführung in ihrem La- gebericht aufzunehmen (siehe Abschnitt 3). Unter einem Corporate… …von IAS 24 vgl. Hoffmann, W.-D.: § 30 Angaben über Beziehungen zu nahe- stehenden Unternehmen und Personen, Haufe IFRS Kommentar, 13. Aufl. 2015, und… …AktG müssen alle kapitalmarktorientierte Unternehmen und damit auch Banken, die Aktien oder andere Papiere an einem organisierten Markt ausge- geben… …komplett übernommen wird. 3.2 Angaben zu Unternehmensführungspraktiken § 289a Abs. 2 Nr. 2 HGB fordert, dass das Unternehmen relevante Angaben zu Un-… …den Angaben zu Unter- nehmensführungspraktiken, der insbesondere auf den im Unternehmen imple- mentierten Code of Conduct verweist, allerdings ohne… …öffentlichen Dienst (BGBl. I/17 v. 30. April 2015, S. 642) mit entsprechenden Änderungen u. a. des AktG und des HGB. Für Aufsichtsräte von Unternehmen, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Was ist und was bedeutet Compliance?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. Aufgrund von Überkapazitäten im Markt standen die Unternehmen unter erheblichen Druck. Um diesen Druck zu reduzieren, beteiligten sich die Unternehmen an… …Preis- und Auftragsabsprachen sowie Regionalkartellen. Die überführten Unternehmen und ihre gesetzlichen Vertreter wur- den zu empfindlichen Geld- und… …, dass geltendes Recht einzuhalten ist, ist gemeint, sondern alle Maßnahmen, die dazu führen, dass ein Unternehmen und seine Mitarbeiter regel- konformes… …Mitglieder der Unternehmensorgane. Das Unternehmen selbst haftet nach geltendem Gesetz nur im Rahmen einer Ordnungswidrigkeit (§ 130 OwiG). Allerdings wird… …»Unternehmen« deutlich erweitern würde. Dies wider- spricht der auf Papst Innozenz IV. (1194 – 1254) zurückgehenden Formel, dass fiktive Personen nicht bestraft… …Compliance abzulehnen. Aller- dings muss ein Unternehmen sehr wohl mit verübten und aufge- deckten Regelverstößen entschieden und nachvollziehbar umgehen… …. Auch dies ist ein wichtiges Element des Compliance-Managements. Relevant für Unternehmen sind allerdings nicht nur die gelten- den Gesetze. Damit ein… …Unternehmen an den Märkten (Absatz-, Beschaffungs-, Finanzmärkten) jederzeit eine gute Reputation vor- 15 Die Entwicklung des Compliance-Managements… …Gesetzen niedergeschlagen bzw. interessiert nur die speziellen Stakeholder eines Unterneh- mens (beispielsweise muss ein Unternehmen, das im Handel mit… …Compliance-Abteilung ist mittelbar. Das Unternehmen schützt seinen Ruf und verbessert damit seine 16 Was ist und was bedeutet Compliance? Position am Markt. Diese…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Die Gemeinwohl-Bilanz – Bericht und Bewertung nicht-finanzieller Informationen

  Nils D. Wittke

  …Prozessnutzen für das gesamte Unternehmen bzw. die Geschäftsführung ist damit schwer herzustellen. Dieser Beitrag stellt eine Alternative vor, die… …die Zielerreichung messen zu können, gibt es die Gemeinwohl-Bilanz, sie ist das Messinstrument für Unternehmen bzw. Orga- nisationen. Sie misst… …zwischen Menschen und Umwelt in den Mittelpunkt des Wirtschaf- tens. Von Unternehmen fordert sie den Kontext ihres Wirtschaftens im Zusammen- hang mit den… …Anspruchs- gruppen, ohne deren Unterstützung das Unternehmen nicht überlebensfähig wäre, zu berücksichtigen hat.12 Dieser umfassende Ansatz gilt als einer der… …Berichterstellung, Bewertung inkl. Plausibilitätsprüfung und in die Veröf- fentlichung des Berichts inkl. der Bewertung. Unternehmen erstellen ihren Gemein-… …Testat (externe Bewertung). In dem Bericht beschreibt das jewei- lige Unternehmen anhand von 17 Hauptindikatoren seinen Beitrag zum Gemein- wohl. Das… …Unternehmen gewährleistet. Das Auditoren-Team steht dar- über hinaus in ständigem organisierten Kontakt und Wissensaustausch. Einen Überblick über die… …Erstellung des Gemeinwohl-Berichts. Unternehmen müssen anhand verschiedener Indikatoren ihre Aus- wirkungen je Berührungsgruppe und Wert beschreiben. Alle… …Bericht kann von jedem Unternehmen eigenständig geschrieben werden. 2. Der zweite Schritt ist die Bewertung des Gemeinwohl-Berichtes. Die Bewertung… …mehrere Unternehmen in einer Peer-Gruppe zusammenschließen und gemeinsam ihren jeweiligen Gemein- wohl-Bericht erstellen und evaluieren lassen. 3. Der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Corporate Governance in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …Governance im Hinblick auf ihre Relevanz für Mittelständische Unternehmen dis- kutiert. Dabei wird besonders auf die Verbindung von Corporate Governance und… …Mittelständischen Unternehmen kritisch beurteilen,  Instrumente und Methoden einer guten Corporate Governance für Mittelstän- dische Unternehmen beschreiben… …. 2.1 Definitionen und Regelungen von Corporate Governance In diesem Unterkapitel unternehmen wir den Versuch, den Begriff der Corporate Governance zu… …Vergütungssystemen für angestellte Führungskräfte (Becker und Ulrich, 2008, S. 261). Beiden Definitionen ist gemeinsam, dass Leitung und Kontrolle von Unternehmen… …Unternehmens erhalten. Somit können Unternehmen mit guter Ergebnissituati- on aufgrund dieser verbesserten Transparenz weitere Aktionäre und Kapitalgeber… …verfügen, da sie das Unternehmen be- reits kennen und somit ihre Beratungsfunktion besser wahrnehmen können (Spiel- mann, 2012, S. 89). Bezüglich ihrer… …Bedeutung für KMU wird in der Literatur ausgeführt, dass die Stewardship-Theorie überwiegend für Kleinst- und kleine Unternehmen anwendbar ist. Von ihrem… …werden, Aktivitäten zu unternehmen, die sowohl dem Unternehmen als auch der Familie schaden können. Daraus können sich sehr kostspielige Agenturkonflikte… …Abhängigkeiten eines Unternehmens durch externe Umweltfaktoren entstehen können. Ein Unternehmen kann somit nur über- leben, wenn es sich dieser externen… …Aufsichtsräten der 200 größten Unternehmen in Deutschland zum Ende des Jahres 2014 laut Managerinnen-Barometer des Deut- schen Instituts für Wirtschaftsforschung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Stiftet Compliance-Management einen wirtschaftlichen Nutzen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …das Unternehmen nicht zur Haftung herangezogen werden? Um den Nutzen von Compliance-Manage- ment deutlich zu machen, greift dies zu kurz, da das… …Unternehmen, in dem es noch nicht zu gravierenden Compliance-Fällen gekommen ist, gibt es normalerweise kein Be- wusstsein, zu welchen Verwerfungen für das… …immer so ist, muss detaillierter untersucht werden. International zeigt sich, dass die Kosten von Compliance für alle Unternehmen ansteigen.84 Dies… …Strafe und Haftung für das Unternehmen und persönlich für die Organmitglieder, • Schutz der Reputation und mit Reputationsverlust verbundenen Einbußen… …am Markt, • Akquisition von talentierten neuen Mitarbeitern, die zu integren Unternehmen gehen wollen (insbesondere vor dem Hintergrund eines… …erkennen, was viele Compliance-Verantwortliche in Unternehmen praktisch haben, wenn sie sich für Ressourcen für ihre Abteilung einsetzen. Die Kosten einer… …durchzusetzen. Eine Studie der amerikanischen Unternehmensberatung Pone- mon Institute hat versucht, die Kosten von Compliance in multina- tionalen Unternehmen… …non-Compliance zum Ausscheiden aus dem Markt führen. Dies kann keine Alternative für ein rational handelndes Unternehmen sein. Am Ende muss man daher das Fazit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Compliance Management in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …Verzahnung mit dem in den Unternehmen bereits vor- handenen Teilsystemen wie z. B. dem Risikomanagement und der Corporate Governance fokussiert. Abschließend… …Management-Systemen geltenden rechtlichen Vorschriften im Bezug auf Mittelständische Unternehmen anwenden,  die für die Funktionsfähigkeit eines Compliance… …Management-Systems we- sentlichen Instrumente beschreiben. 4.1 Begriffsverständnis und Relevanz für Mittelständische Unternehmen Bevor wir uns der Erläuterung… …auf Wirtschaftskriminalität für weniger ge- fährdet, gleichzeitig geben jedoch 2/3 der kleineren und mittleren Unternehmen an, bereits Opfer derartiger… …Unternehmen werden sich eine eigenständige Compliance-Abteilung leisten können. Behringer und Meyer (2015) identifizieren zwei Problematiken, die bei KMU… …Compliance auch für nicht börsennotierte Unternehmen verdeutlicht: „Die Unternehmensführung soll für die Einhaltung der gesetzlichen Bestim- mungen und der… …Unternehmen in Überein- stimmung mit den Werten und Zielen der Inhaber sorgen.“ Unter Compliance Management wird somit die Gesamtheit aller Maßnahmen zur… …Unterlassen) der jeweiligen Person zu sehen (Scherer, 2012, S. 204). Für Mittelständische Unternehmen sind daher im Rahmen der Compliance insbe- sondere… …festgelegt und ist damit auch für Mittelständische Unternehmen, die häufig in der Rechtsform einer GmbH geführt werden, gültig. Darüber hinaus gelten… …des Geschäftsleiters kann das Fehlen eines Compliance Management gerade für Mittelständische Unternehmen weitere signi- fikante Auswirkungen haben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Rechnungslegung, Wirtschaftsprüfung und Steuern bei KMU

  Thomas Ull

  …wichtigen Erfolgsfaktor, der für jedes Unternehmen gilt, durch ein umfassendes Organisationskonzept, welches Prozesse und Systeme beinhaltet, die für die… …. 2 Compliance und Rechungslegung Um die Corporate Governance von Unternehmen zu optimieren, deren Bestandteil u.a. die Compliance-Konzeption ist… …, ist zu Beginn eine Analyse des Soll-Ist-Zustandes der Angemessenheit des im Unternehmen vorherrschenden rechnungslegungsbezogenen und operativen IKS… …erfüllt werden können und dadurch Abläufe im Unternehmen verschlankt und sicherer gemacht werden. Einen Vorteil zieht das Unternehmen daraus, dass dadurch… …Unternehmen ausgerichteten Überwa- chungsmechanismus, z.B. in Form eines angemessenen Risikomanagementsystems einführen. Das angesprochene… …Verinnerlichungsstand von Compliance in mittelständischen Unternehmen. Gemäß einer Studie zum Thema Compliance im Mittelstand aus dem Jahr 2011 gaben die befragten… …mittelständischen Unternehmen an, dass sie neben den Berei- chen der Geschäftsführung und des Aufsichtsrats eine sehr starke Relevanz im Be- reich des Rechnungswesens… …und somit die Unternehmensdaten als zuverlässig gelten, ist ein Compliance-Programm in Bezug auf die finanziellen Be- reiche des Unternehmen von… …für Unternehmen, die der Of- fenlegungspflicht unterliegen, Gefahren bezüglich möglicher Haftungsansprüche. Unternehmenseigentümer können sich vor den… …Haftungsrisiken schützen, indem diese ein geeignetes Compliance-Konzept im Unternehmen implementieren.453 Aus diesem Grund ist es zunächst von großer Bedeutung…

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