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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  Entscheidungsorientiertes Risikomanagement, DIIR RS Nr. 2 und StaRUG und FISG

  Prof. Dr. Werner Gleißner

  …Gleißner/Kimpel, 2019): ■ Risiko wird verstanden als Überbegriff zu möglichen positiven Planabweichungen (Chancen) und negativen Planabweichungen (Gefahren… …empfiehlt die darauf aufbauende Messung der Risiko- tragfähigkeit und Risikotoleranz (wie IDW PS 981). ■ Der DIIR RS Nr. 2 hebt den strategischen Fokus des… …Quantifizierung der Risiken und insbesondere eine Risiko- aggregation, da bestandsgefährdende Entwicklungen meist aus Kombinationseffek- ten von Einzelrisiken… …zentrale Risikomanagement als ein dem Vorstand (und Aufsichtsrat) verantwortliches zentrales Managementsystem zu positionieren, das die Risiko… …hier letztlich jedes Managementsystem angesehen, das sich mit Risiken befasst (siehe Gleißner, 2017b und 2018). Das Risiko- management schließt deshalb… …den Bereichen Risikoquantifizierung, Risikoaggregation und der Nutzung von Risiko- informationen bei der Vorbereitung „unternehmerischer… …durch „geeignete Gegenmaßnahmen“ der Krisenprävention zu begegnen. Im Risiko- und Krisenfrüherkennungssystem benötigt man somit einen Schwellenwert für… …, https://www.risknet.de/themen/risknews/studie-zur- wirksamen-risikofrueherkennung/ (abgerufen am 6.5.2021). RMA e. V. (Hrsg.): Managemententscheidungen unter Risiko, erarbeitet von Werner Gleißner… …Grundlagen des Risikomanagements – Haftungs- und Strafvermeidung für Corporate Compliance, ESV, Berlin. Scherer (2014): Haftung bei unzureichendem Risiko…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Risikoinventur neu denken?!

  Thorsten Schneeloch, Viola Uphoff

  …Risikoidentifikation Risikobewertung Einbindung in die Steuerung Risiko relevantes nicht relevantes Risiko Risiko wesentliches vs. vs… …. unwesentliches Risiko ILAAPICAAP 91 Kapitel 3a Risikoinventur neu denken?! – Alle Risikoaspekte gemeinsam betrachten Thorsten Schneeloch, Viola Uphoff 1… …Einfluss auf die Vermögens-, Ertrags- und/oder Liquiditätslage entfalten können. Als „nicht- relevant“ kann ein Risiko angesehen werden, wenn die… …Folgerungen in den Entscheidungsprozess einzubezie- hen. Darüber hinaus erfolgt nachgelagert eine Analyse der mit dem Risiko verbundenen Konzentrationen… …(Risiko- und Ertragskonzentrationen). Führt eine Dimension im Ergebnis zur Wesentlichkeit, so ist das Risiko wesentlich im Sinne der MaRisk, unabhängig von… …Portfolios oder einzelne Risikogrößen zueinander verhalten, wenn Risiko- faktoren und somit Risikotreiber variieren, welche Segmente oder auch Bran- chen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Nachhaltigkeit – Resilienz – Cybersicherheit

  Nachhaltigkeitsberichterstattung und das innewohnende Risiko der verpassten Chance

  Tatiana Valyaeva, Harald Nikutta

  …29 Nachhaltigkeitsberichterstattung und das innewohnende Risiko der verpassten Chance Tatiana Valyaeva, Harald Nikutta In der jüngsten Zeit… …Kommunikation dieser Ergebnisse an wichtige Ent- 31 Nachhaltigkeitsberichterstattung und das innewohnende Risiko der verpassten Chance scheidungsträger im… …pflicht haben Unternehmen einen gewissen Handlungsspielraum, um je nach Risiko, Branche und Region geeignete Informationsbeschaffungs- und Bewertungsmetho-… …(ausgenommen Kleinstunter- 33 Nachhaltigkeitsberichterstattung und das innewohnende Risiko der verpassten Chance nehmen) und kapitalmarktorientierten KMU… …außer Acht lassen. Hingegen führen detaillierte Fragenkataloge und vage 35 Nachhaltigkeitsberichterstattung und das innewohnende Risiko der… …Nachhaltigkeitsberichterstattung und das innewohnende Risiko der verpassten Chance mend, dass Unternehmen ökologisch und sozial nachhaltig agieren. Transparente Lieferketten sind… …werden und Impulse für die Transformation der Geschäftsmodelle liefern. Nur so kann das größte Risiko vermieden werden: das Risiko der verpassten Chance… …und das innewohnende Risiko der verpassten Chance Wurzberger, S. (2023): Welche neuen Sorgfaltspflichten in der Lieferkette auf Unter- nehmen zukommen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Risikoprofil und Risikotragfähigkeit

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Eigenkapital (12) EK 12‘000 T€ Risiko- Tragfähigk eitRAC 18‘000 T€ Risiko- Umfang Die Risikotragfähigkeit des Unternehmens ist ein maßgeblicher Indikator… …Desinvestition risikoreicher Geschäftsfelder Risiko- transfer Investition in Neue Ge- schäftsfelder Internali- sierung von Risiken Ausschüttung an die… …Oechslin, Chief Risk Officer der Münchener-Rück-Gruppe, in: RISIKO MANAGER 16/2008, S. 10 – 13. Frage: „In der Vergangenheit ha- ben die… …. Euro tatsächlich im Risiko hatten. [. . . ] Positiv ist daher anzumerken, dass wir heute die Kapazität haben, um Opportunitäten wahrzunehmen. Außerdem… …Solvency-II-Richtlinie beschriebene Risiko- und Solvabilitätsbeurteilung (ORSA: Own Risk and Solvency Assessment) ist ein interner Bewertungsprozess innerhalb des… …Versicherungsunternehmens. Dadurch soll die Risiko- und Kapitalsteuerung des Versicherers in die (strategische) Gesamtunternehmenssteuerung integriert werden. Der… …, F. (2006): Der Risikofaktor Mensch – die vernachlässigte Dimension im Risiko- management, in ZVersWiss (Zeitschrift für die gesamte… …Menschen sich im Bereich möglicher Gewinne risiko- scheu (loss aversion), im Bereich möglicher Verluste aber risikogeneigt (risk see- king) verhalten. Die… …werden. Eine andere Möglichkeit wäre, dass ein Risiko zwar richtig als „wesentlich“ eingeschätzt wird, seine tatsächliche Höhe und Bedrohlichkeit jedoch… …Relevanzkriterien79 Gesamtrisikoprofil Wesentliches Risiko Kapital- unterlegung methodisch sinnvoll? Geeignete Verfahren vorhanden? Risikoquanti- fizierung mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Risikotragfähigkeit und der Strategie

  Klaus Denter

  …Risikotragfähigkeit laufend sicherzustellen hat; das Risiko- management 1. beinhaltet die Festlegung von Strategien , Verfahren zur Ermittlung und Sicher-… …, Liquiditätsrisiken und operationelle Risi- ken zu sehen. Sofern die Sparkasse wesentliche Risiken aufgrund der Tatsache, dass das Risiko nicht sinnvoll durch das… …Refinanzierungsrisiko (Risiko, dass sich hö- here Refinanzierungskosten ergeben) als eine weitere Ausprägung des Liquidi- tätsrisikos kann jedoch aufgrund seines… …an das Risiko- management`–`Leitfaden, 4. Auflage, Seite 221, abrufbar unter: www.s-wissenschaft.de. 2 Die Dokumentation der… …zunächst nicht zur Ri- sikoabschirmung bereitgestellt werden soll. Das nicht freigegebene Risiko- 1 Vgl. Deutsche Bundesbank, »Bankinterne Methoden zur… …Risikopositionen gegenüber Einzeladressen, die allein aufgrund ihrer Größe eine Risikokonzentration darstellen, und Risiko- konzentrationen, die durch den… …Gleichlauf von Risikopositionen innerhalb einer Risikoart ( »Intra-Risikokonzentrationen« ) sowie durch den Gleichlauf von Risiko- positionen über… …verstärkten Blick auf die Risiko- konzentrationen keinen Zwang zur Diversifizierung festlegen. Auch sollen Risikokonzentrationen nicht per se unterbunden… …: Mindestanforderungen an das Risiko- management`–`Leitfaden, 4. Auflage, Seite 207, abrufbar unter: www.s-wissenschaft.de. 2 Bundesanstalt für… …Neufassung der MaRisk im Dezember 2012 die Anforderungen an die Verfahren zur Beurteilung der Risiko- tragfähigkeit (vgl. AT 4.1 Textziffer 8 der MaRisk)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Compliance im Mittelstand

  Risikomanagementsysteme im Mittelstand – Einbettung der Konzepte und Ausgestaltungen in die Rahmenbedingungen kleiner und mittlerer Unternehmen in

  Pia Montag

  …„Risiko“. Verschiedene Wissenschaftsgebiete basieren nicht auf ei- nem einheitlichen Konzept des Risikos.22 Risiko wird im allgemeinen Sprachgebrauch23… …und fachgebietsübergrei- fend24 zunächst mit einem Wagnis oder einer Verlustmöglichkeit gleichge- setzt. Das Risiko bezeichnet konkreter die Möglichkeit… …sein, da unternehmerisches Handeln auch immer einen Zweck verfolgt und somit eine Erfolgsabsicht impliziert.30 Die Beurteilung von Risiko im… …weiteren Sinne beginnt mit der ihm als Kern- bestandteil innewohnenden Unsicherheit,31 der das Risiko in manchen Defini- ___________________ 22 Vgl. Aven… …. o.V.: Stichwort: „Risiko“. In: Duden – Das Fremdwörterbuch. Band 5. Hrsg. Wissenschaftlicher Rat der Dudenreaktion. 7. Aufl. Mannheim usw. 2002, S… …. 396. 25 Vgl. o.V.: Stichwort: „Risiko“. In: Brockhaus – Enzyklopädie. Band 23. 21. Aufl. Leipzig und Mannheim 2006, S. 199. 26 Vgl. Fishburn… …das Schadensausmaß – beziehungsweise Nutzenausmaß – das zu bewer- tende Risiko. Der Erwartungswert eines Ergebnisses als verbreitete und wenig komplexe… …rationalisiert und vereinfacht die Handhabung des Risikos.39 Das theoretische Konzept der Bewertung von Risiko ist simpel, eine Anwendung in der Praxis ist… …Erfahrungen mit dem Umgang mit Risiko ist, gibt es kein objektives Musterverhalten, das Chancen und Risiken ausgleicht.42 Der Nutzen eines… …zur strukturier- ten Umsetzung seiner Funktionen.55 Die einzelnen Teilaufgaben des Risiko- managementsystems folgen einem Regelkreis.56…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Die Organisation von Risikomanagementsystemen

  Dr. Werner Gleißner, Bernd P. Mott, Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 565 1.1 Organisatorische Grundsätze beim Aufbau eines Risiko- managements… …. . . . . . . . . . . . . . . . 575 2.2.3 Aufgaben und Organisation des dezentralen Risiko- managements… …Prozesse von Controlling und Risiko- management . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 587 Quellenverzeichnis und… …organisatorische Regelung und eine Dokumentation dieser Regelungen das Risiko- managementsystem selbst transparent machen. Bekanntermaßen zielt das KonTraG – das… …organisatorische Regelungen zum Risiko für eine wichtige unternehmerische Entscheidung (beispielsweise Großinvestition oder Akquisition) ein fundiertes Bild über die… …Risiko- management relevante Tätigkeiten, werden jedoch weder disziplinarisch noch funktionell einem zentralen Risikomanagement zugeordnet. Gleichwohl… …einige Mit- glieder nur fallweise hinzugezogen werden.4 Der Risikomanagementprozess muss zwingend von einer vom zentralen Risiko- controlling unabhängigen… …(Erfolgsmaßstab), das ein Abwägen von Risiko und Rendite ermöglicht. 1.3.2 Definition der Risikofelder Bei der Gestaltung von Risikomanagement-Systemen sollte… …trägt die Gesamtverantwortung für den Risiko- managementprozess. Daher sollte es bereits bei der Entwicklung der Risikostrate- gie und bei der Festlegung… …der festgelegten Ziele des Risikomanagements einschließ- lich der Sicherheitsziele. Es ist grundsätzlich notwendig, dass ein relevantes Risiko – ggf. in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Management von Risiken in Behörden

  Die Risikokultur in öffentlichen Institutionen

  Univ.-Prof. Dr. Bernhard Hirsch, Univ.-Prof. Dr. Dr. h.c. Jürgen Weber, Fabienne-Sophie Schäfer, Josef Schmid

  …von Managern zeigen beispielsweise, dass diese Risiko im Allgemeinen nicht als Wahrscheinlichkeitskonzept wahrnehmen, „sondern nur die Möglichkeit von… …tutionen“ sind sich einig, dass das Thema Risiko behördenspezifisch zu definieren und zu managen ist. Das schließt auch die (Weiter-)Entwicklung einer… …Risikokul- tur „die Art und Weise [prägt], wie Risiken kommuniziert werden“79. Gerade eine offene Risikokommunikation ermöglicht es denjenigen, die ein Risiko… …betont auch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsauf- sicht (BaFin).81 Ein wichtiger Indikator zur Ermittlung einer angemessenen Risiko- kultur… …. Daraus abzuleitende Veränderungen können durch eine Veränderung der risiko- politischen Grundsätze, durch Schulungen, Workshops, Rundschreiben, Hand-… …allgemeinen Fi- nanzmarkt erfolgen, gleichzeitig aber so wenig Risiko wie möglich enthalten und kurzfristig im Bedarfsfall verfügbar sein. Die regelgerechte… …agiert sie im Risikoma- nagement seitdem auf Basis folgender Risikodefinition: „Ein Risiko ist die Gefahr, dass Ereignisse oder Handlungen die… …eine unabhängige Risikobetrachtung erweitert. Der zusätzliche risiko- orientierte Blick wurde zwar sehr wertgeschätzt, die Analysen hatten aber noch zu… …jeweilige Risiko zu wirken. Teil- weise sind jedoch weitere Maßnahmen erforderlich, auch weil Verantwortlichkei- ten oft noch nicht geklärt sind. Auch sehen… …letzten Jahren operative Qualitätsprobleme, die keine Risiken im ei- gentlichen Sinne darstellten. Zum eigentlichen Risiko erwuchsen diese Themen erst, als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Personelle Aspekte der Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement

  Gina Heller-Herold

  …, dass das Verhal- ten in sich schlüssig, stimmig und widerspruchsfrei im Sinne von Chancen und Risiko sein muss, sowohl in seiner Umsetzung bzw… …Risikomanagement Aspekt Beschreibung Starke Risikokultur Schwache Risiko- kultur Prägnanz Wie klar sind die Ri- siko-Elemente in der Strategie verankert und… …Heller-Herold Aspekt Beschreibung Starke Risikokultur Schwache Risiko- kultur Persistenz Stabilität der Ele- mente der Risikokul- tur im Zeitverlauf lange… …Ent- scheidungen Chance und Risiken werden immer inte- griert Chancen und Risiken werden kaum berück- sichtigt Verantwortung Regelungen zu Risiko… …- verantwortungen und Risk-Ownern Es sind klare Risiko- verantwortungen in den Aufgabenbe- schreibungen veran- kert, Risk-Owner sind festgelegt… …beteiligung Mitarbeiterbeteiligung an der Weiterentwick- lung des Risiko- managements Die Mitarbeiter werden aktiv an der Weiterentwicklung des… …integriert verlaufen können und so Kapazitäten an der Basis gespart werden können . Dennoch wird im alltäglichen Sprachgebrauch der Aus- druck ‚Risiko’ mit… …Risiko- strategie und dem Risikoappetit ■ Verhaltenskodex Controlling und Risiko management, inkl. Chief Risk & Controlling Officer ■… …Risk-Manager an das zentrale Controlling und Risiko- management ■ Aktive Steuerung der Chancen und Risiken im eigenen Verantwor- tungsbereich ■… …umgehen, kann auch ein Risiko zur Chance für neue oder veränderte Geschäftsmodelle erwachsen . Eine Harmonisierung von Risikomanagement und Controlling…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Risikomanagement als Controllingaufgabe im Rahmen der Corporate Governance

  Peter Kajüter

  …Risiko- analyse, Risikosteuerung und dem Berichtswesen über on-balance und off-balance investments einen zentralen Kritikpunkt. Darüber hinaus kommt der… …Corporate Governance näher zu beleuchten. Dazu werden nachfolgend zunächst die ökonomischen und rechtlichen Grundlagen des Risiko- managements aufgezeigt und… …Dritte übertragen. In der neoklas- sischen Modellwelt vollkommener Kapitalmärkte bedarf es folglich keines Risiko- managements im Unternehmen, da die… …ergeben, erfassen. Risikomanagementsystem Risikofrüherkennungssystem Risikobewältigungs- system Überwachungs- system Risiko- identifika- tion… …Risiko- bewertung Risiko- kommunika- tion Risiko- steuerung Risiko- kontrolle Systemkontrolle Dokumentation Systemprüfung Abbildung 1… …Normen, die die Pflichten des Vorstands zur Risiko- früherkennung und internen Überwachung ergänzen bzw. konkretisieren (Abbil- dung 2). Sie hat insofern… …. Risiko- controlling einen integralen Bestandteil des Controlling darstellt. Die Präzisierung der Sorgfaltspflichten in § 91 Abs. 2 AktG hat jedoch in der… …Controllingsysteme um Risikofrüher- kennungselemente zu erweitern (integrativer Ansatz) oder eigenständige Risiko- managementsysteme aufzubauen sind (separater Ansatz)… …, dass die nach § 91 Abs. 2 AktG erforderlichen Maß- nahmen ergriffen wurden, und ist zugleich Grundlage für die Prüfung des Risiko- managementsystems… …, kommuniziert und bewältigt werden können, ist diese erste Aufgabe im Risiko- managementprozess sehr bedeutsam.30 Das Controlling kann dabei die vom Mana- gement…

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