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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Umweltmanagements

  Risiko- und Notfallmanagement

  Arbeitskreis "Technische Revision" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …15 2. Risiko- und Notfallmanagement 2.1 Risikomanagement Das Umweltmanagement umfasst auch den Umgang mit Risiken, daher ist es gemäß dem Gesetz… …zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbe- reich (KonTraG) mit in das Risikomanagement einzubeziehen. Beim Risikomanagement geht es um die… …Identi?kation, Bewertung (Scha- denshöhe und Eintrittswahrscheinlichkeit) und Kommunikation von Risi- ken sowie um die De?nition von Gegenmaßnahmen… …Wahr- scheinlichkeit vorhandener Bodenkontaminationen und das Risiko einer wei- teren Ausbreitung dieser Kontaminationen groß. Zur Vermeidung hierdurch… …entstehender weiterer Umweltschäden und den damit verbundenen Sanie- 3 Siehe Standard für die beru?iche Praxis der Internen Revision IIAS 2110… …„Risikomanagement“ und Praktischer Ratschlag IIAPA 2110-1 „Beurteilung der Angemessenheit des Risikomanage- mentprozesses“, IIAPA 2100-3 „Rolle der Internen Revision… …im Risikomanagementprozess“ sowie mit Bezug auf das Umweltmanagement IIAPA 2100-7 „Rolle der Internen Revision bezüg- lich Bestimmung und… …und Abschätzung der vorhandenen Risiken. Die folgenden Fragen sind auch beim Erwerb von Immobilien, insbesondere von Grundstücken, sinnge- mäß zu… …und wem liegt er vor? 3. Wann wurden die Behörden über die Ergebnisse informiert? 4. Wie lautete die Behördenrückmeldung (Sanierungsnotwendigkeit… …. Welche Konzepte zur Lösung der Problematik gibt es und unter welchen Aspekten wurden diese erarbeitet (nachhaltige Wirtschaftlichkeit, Be- rücksichtigung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 1: Risikobewusstsein und -kommunikation fördern

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …28 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse 6.1 Prozess 1: Risikobewusstsein und -kommunikation fördern Anforderungen gem. MaRisk VA… …für die Zusammenarbeit 7.3.3 (1) – Unternehmensinterne Kommunikation und Risikokultur „Unternehmen müssen eine ausreichende unternehmensinterne… …Kommuni- kation über alle wesentlichen Risiken sicherstellen. Dies ist Aufgabe der Ge- schäftsleitung sowie der Führungskräfte und setzt eine angemessene… …Risikotranspa- renz herstellt und den unternehmensinternen Dialog über Risikomanage- mentfragen fördert.“ Zusätzliche Anforderungen gem. MaRisk VA 6 (1) –… …Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung 7.4 (6) – Weisungen und Beschlüsse der Geschäftsleitung Bisherige Vorgehensweise Bereits die Einführung des KonTraG hat zu… …Prozess 1: Risikobewusstsein und -kommunikation fördern Zukünftige Vorgehensweise – Schnittstellen und Formen der Zusammenarbeit Prozessverantwortlicher… …: Basis für alle aufgeführten Prozesse (P2 – P13) Vorschläge zur Zusammenarbeit Der Prozess „Risikobewusstsein und -kommunikation fördern“ ist… …Vorausset- zung und Bestandteil aller Prozesse, welche die Identifikation, Analyse, Be- wertung und Handhabung von Risiken zum Gegenstand haben. Unternehmen… …Personenkreis bzw. -kreise in die Kommunikation der wesentlichen Ri- siken einzubeziehen sind. Ferner ist die Frage zu klären, wie und wie tief diese(r) Kreis(e)… …Themen gehört der Begriff „wesentlich“, der unterneh- mensindividuell zu definieren und zu kommunizieren ist. Ein erster Schritt der Zusammenarbeit der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Zwischenberichterstattung

  Grundsätze der Bilanzierung

  Jörg Tesch

  …tatsächlichen Verhältnissen entsprechenden Bildes und Übereinstimmung mit den IFRS, • Unternehmensfortführung, • Konzept der Periodenabgrenzung, •… …Darstellungsstetigkeit, • Wesentlichkeit und Zusammenfassung von Posten, • Saldierung von Posten und • Vergleichsinformationen.65 3.2 Stetigkeitsgrundsatz Nach IAS 34.28… …sind in den Zwischenabschlüssen die gleichen Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wie in den Jahresabschlüssen anzuwenden. Eine Ausnahme bilden… …Änderungen der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden, die nach dem Stichtag des letzten Jahresabschlusses erfolgen und die im nächsten Jahresabschluss… …Bezugsgrößen der Zwischenberichtsperiode und nicht der Jahresabschlussperiode zu vergleichen (vgl. IAS 34.23 Satz 1). Damit können Sachverhalte ggf. in einem… …(vgl. IAS 34.23 Satz 2 und IAS 34.41). 3.4 Grundsatz der konsolidierten Berichterstattung War der letzte Abschluss des Geschäftsjahres ein… …, dass der Halb- jahresfinanzbericht auf konsolidierter Basis zu erstellen ist, wenn das Mutterun- ternehmen verpflichtet ist, einen Konzernabschluss und… …34 auf den letzten Abschluss rekurriert wird, sondern auf die Verpflichtung zur Aufstellung eines Konzernabschlusses und Konzernlageberichts. War im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  KI-Compliance und Governance

  Der Herzschlag der Wertschöpfung ist die nachhaltige, menschenzentrierte Implementierung neuer Technologien.
  

  Manuela Mackert, Patricia Ernst

  …seit 2025 zertifizierte AI Officer. ** Dr. Patricia Ernst, LL.M., ist Rechtsanwältin und Partnerin in einer internationalen Wirtschaftskanzlei in Berlin… …. Sie berät zu gesellschaftsrechtlichen, regulatorischen und Compliance-Themen. 1.4 KI-Compliance und Governance Der Herzschlag der Wertschöpfung ist die… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 1.4.2 Die Macht der Daten und KI im globalen Wettbewerb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 1.4.5.1 Sachlicher Anwendungsbereich: Die Voraussetzungen des KI-Systems, sein Zweck und die mit ihm verbundenen Risiken… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 1.4.5.2.3 Einführer und Händler… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 1.4.5.6 Anforderungen an KI-Systeme mit geringem und minimalem Risiko . . . . . 19 1.4.5.7 Anforderungen an KI-Modelle mit Allgemeinem… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 1.4.5.8 Sanktionen und Aufsicht… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 1.4.8 Implementierung von KI-Compliance und KI-Governance in bestehende Strukturen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 102 Mackert/Ernst TEIL I – Grundlagen 1 „Umarme Innovation und sorge gleichzeitig für eine sichere und ethische (Technolo- gie) Zukunft“. 1 2… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 1.4.10.2 Risikomanagement und Datenschutz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder der Außendienstorganisation und der Steuerung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …197 17 Prüffelder der Außendienstorganisation und der Steuerung 17.1 Einleitung Als erster Teil einer Reihe erscheint ein Prüfleitfaden zur… …Außendienststeue- rung, der sich mit Planung, Reporting und Kontrolle der Außendienstarbeit befasst. Weitere Teile zu personellen und strukturell-organisatorischen… …zweck- mäßig, d.h. effektiv und effizient, ein? 17.2 Abgrenzung des Prüfobjektes Außendienststeuerung Die Außendienststeuerung befasst sich sowohl mit… …dem Output, d.h. den Ver- käufen, und dem Input, d.h. den Kosten und den Personalressourcen, des Ver- triebsprozesses. Außendienststeuerung beinhaltet… …: Prüffelder der Außendienstorganisation und der Steuerung 198 ? Strategische Planung: Sie soll eine Antwort darauf geben, ob wir „die richtigen Dinge tun“… …Vertriebswege ? Kundenklassifikation ? Key Account Management ? Organisation des Vertriebs ? Abstimmung Produkt-Markt-Konzept und Vertriebswege ?… …Aufgabenabgrenzungen zwischen Innen- und Außendienst und zwi- schen den einzelnen Vertriebswegen ? Größe der Außenorganisation ? Eigene oder fremde Mitarbeiter bzw… …werden. ? Aus- und Weiterbildung des Vertriebes ? Erarbeitung und Etablierung eines Ausbildungskonzeptes ? Weiterbildungs- und Qualifizierungsmaßnahmen… …? Implementierung von Qualitätsstandards Planung 199 ? Entlohnung- und Anreizsysteme in der Außenorganisation ? Zum Thema Anreizsysteme kann an… …mit der strategischen Planung und der dispositiven Planung sachlich verzahnt? ? Entsteht die Kenngröße ‚Umsatz‘ in der Jahresplanung mit Produkten, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Anhang

  Grundlagen

  Ingo Weber

  …Verwendung finden die Anhangangaben im Rahmen von Unterneh- mensbewertung und Rating? 1.1 Zielsetzung des Anhangs Die Zielsetzung des Anhangs leitet sich… …, Finanz- und Ertragslage sowie der Cash Flows zu vermitteln (IAS 1.15). Dies erfordert eine entsprechende Erfassung der Geschäftsvorfälle, sonstiger… …Ereignisse und Rahmenbedingungen gemäß der im Framework enthaltenen Definitionen und Erfassungskriterien für Vermögens- werte, Schulden, Erträge und… …gen von einzelnen Geschäftsvorfällen oder Ereignissen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens zu verstehen. Für den Anhang… …Notes geht damit weit über die rein formale Aufgabe des bloßen „Abhakens“ von Checklisten hinaus, und erfordert umfassende betriebswirtschaftliche… …Beurteilungen. Um all zu großzügiger Auslegung vorzu- beugen, ist jedoch anzumerken, dass gemäß IAS 1.18 die Anwendung ungeeigne- ter Bilanzierungs- und… …folgenden Angaben verpflichtend offen gelegt werden: – Informationen über die Grundlagen der Aufstellung des Abschlusses und die angewendeten Bilanzierungs-… …und Bewertungsmethoden; – nach IFRS erforderliche Zusatzinformationen, die nicht in der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung, dem Statement of… …Comprehensive Income, der Eigenkapitalveränderungsrechnung und der Kapitalflussrechnung dargestellt sind (z.B. Segmentberichterstattung); – weitere Informationen… …, die für das Verständnis des Abschlusses notwendig sind. Die global formulierten und zum Teil abstrakten Vorgaben des IAS 1 für die erforderlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  ESG-Compliance und Sustainable Corporate Governance

  Patrick Späth, Birgit Spießhofer

  …71Späth/Spießhofer * Patrick Späth, LL.M. (London), ist Rechtsanwalt und Partner in einer internatio- nalenWirtschaftskanzlei. Er berät zu… …Compliance- und Corporate Governance- Themen, Organhaftung sowie Environmental, Social and Corporate Governance („ESG“) und führt interne Untersuchungen durch… …. (New York), ist seit 2010 Rechtsanwältin bei Dentons undwar von 2021 bis 2024 Europe Chief Sustainability and Governance Counsel. 1.3 ESG-Compliance und… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 1.3.2.4.1 Soft Law und Codes of Conduct… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 1.3.3.1.3 Legalitäts- und Legalitätskontrollpflicht… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 1.3.3.1.7 Haftungsrisiken, Business Judgement Rule und Pflicht zur Rechtsvergewisserung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 1.3.4 ESG-Compliance und Risikomanagement… …Leitbilder und ihrer praktischen Be- deutung für Unternehmen zu verständigen. Darin liegt ein gewisses Paradox. 72 Späth/Spießhofer TEIL I – Grundlagen 1… …demRegierungsantritt von Präsident TrumpKuntz, ZGR 2024, 475 ff. 2 3 RL (EU) 2022/2464 v. 14. 12. 2022 zur Änderung der VO (EU) Nr. 537/2014 und der Richtlinien… …2004/109/EG, 2006/43/EG und 2013/34/EU hinsichtlich der Nachhaltig- keitsberichterstattung von Unternehmen, ABl. EU v. 16. 12. 2022, L 322/15. 4 Delegierte VO…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kommunales Gemeinkostenmanagement

  Datenbeschaffung zur Ausgestaltung der Plankostenrechnung und Haushaltsplanung

  Rainer Isemann, Christian Müller-Elmau, Prof. Dr. Stefan Müller

  …103 4 Datenbeschaffung zur Ausgestaltung der Plankostenrechnung und Haushaltsplanung Leitfragen ? Welche Prognosegegenstände und welche… …Prognoseverfahren eignen sich für Kommunen? ? Was unterscheidet qualitative von quantitativen Prognoseverfahren? ? Was sind Zeitreihen und kausale Verfahren? ?… …benötigt werden, sind differenzierter zu betrachten und letztlich der Kostenarten- rechnung zu entnehmen. Mit der Kostenstellenrechnung können die meisten… …Ent- stehungsorte der Kosten mit ihren Kostenverursachern identifiziert werden. Auch sind aus der Kostenträgerstückrechnung und der… …Kostenträgerzeitrechnung weitere Informationen über Kalkulationssätze und produktbezogene Ergebnisrechnungen berechenbar. Sofern noch prozessbezogene Kosten mit in die… …Datenbeschaffung einbezogen werden sollen, liefert hier die Prozesskostenrechnung die leistungs- mengeninduzierten und leistungsmengenneutralen Kosten für… …weitergehende Be- rechnung und Analysen. Die Istdatenseite ist mit diesen Systemvoraussetzungen gut abgedeckt, die Be- schaffung der Planwerte dagegen wird durch… …die Systeme in der beschriebenen Form nicht oder nur in geringem Umfang abgedeckt. 4.2 Plandatenbeschaffung Eine fundierte und wirkungsvolle… …abbilden zu können und somit ein zielorien- tiertes, abgestimmtes Handeln aller Aktivitätenträger zu ermöglichen.54 Von zentra- ___________________ 53 Vgl… …. Isemann, R./Müller, C./Müller, S.: KVS 3, 2009, S. 26-28. 54 Vgl. Deimel, K./Isemann, R./Müller, S.: Kosten- und Erlösrechung, 2006, S. 368…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Wirtschaftskriminalität und die Rolle der Internen Revision

  RA Steffen Salvenmoser

  …339 4.3 Wirtschaftskriminalität und die Rolle der Internen Revision RA Steffen Salvenmoser, CFE 1 Vorbemerkung… …„Wirtschaftskriminalität“ hat in den letzten Jahren sowohl in der Öffentlichkeit als auch in der politischen Diskussion und in der wissenschaft- lichen Auseinandersetzung… …zunehmend an Bedeutung gewonnen. Auch die Interne Revision muss sich dementsprechend intensiver mit diesem Thema befassen. Dabei ist Vermeidung und… …Aufklärung von Wirtschaftskriminali- tät eine interdisziplinäre Aufgabe die sich vor allem aus Wirtschaftswissen- schaft, Kriminalistik, Kriminologie und… …und Aufklärung des Verdachts wirtschaftskrimineller Handlungen zu befassen, waren eine Vielzahl von Begriffen, die heute in der täglichen Diskussion… …Wirtschaftsskandale, aber im Großen und Ganzen konnte man glauben, dass es sich um singuläre Ereignisse handelte. In der Öffentlichkeit wurde das Thema nicht… …Öffentlichkeit, der Medien und der Unternehmen zum Thema hat sich verändert. Parallel dazu haben sich auch rechtliche Rahmenbedingungen verändert. Hier sei… …exemplarisch nur die Veränderungen im Korruptionsstrafrecht im Jahre 19971) und die ge- änderte steuerliche Behandlung sogenannter „nützlicher Aufwendungen“ er-… …der Abschlussprüfung“ Stand 6. September 2006; WPg 2006, 1422 ff. 342 Wirtschaftskriminalität und die Rolle der Internen Revision Insbesondere… …Betrug, Fraud, Korruption und dolose Handlung ver- wendet. Ebenfalls in den letzten Jahren hat sich der Begriff „Forensic“, foren- sisch oder forensische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …171 Teil 2 Interne und externe Prüfung 173 Bankaufsichtliche Prüfung von Risiko- management- und -controllingverfahren Dr. Gerhard Hellstern… …175 1 Einleitung Es ist nicht übertrieben festzustellen, dass die Prüfung von Risikomanage- ment- und -controllingverfahren das Rückgrat für die… …. Eigenkapitalquoten) im Fokus stehen und bei einer reinen Schreibtischaufsicht naturgemäß eine große Distanz zwischen Aufsicht und Beaufsichtigtem herrscht, ergeben… …sich durch Vorort-Prüfungen völlig neue Perspektiven: Nur auf diese Weise gelingt es der Bankenaufsicht, sich zeitnah Einblicke in die Prozesse und… …Verfahren der beaufsichtigen Institute zu verschaffen. In diesem Beitrag soll das Thema Prüfungen von Risikomanagement- und -controllingverfahren… …der besagten Prüfungen von Risikomanagement- und -controllingverfahren dar. In den MaRisk finden sich des Weiteren auch Hinweise auf die Ausgestaltung… …wird exem- plarisch gezeigt, wie man sich prüferisch den Regeln und Prinzipien der MaRisk nähern kann. Des Weiteren sollen an dieser Stelle Beispiele… …für mögliche Prüfungsfeststellungen aufgegriffen werden. Zum Thema Prüfungen gehören weiterhin organisatorische Fragestellungen und eine kritische… …Einschätzung über die Schwierigkeiten und den Nutzen von Prüfungen von Risikomanagement- und -controllingverfahren. 176 2 Gesetzliche Grundlagen 2.1… …Rechenverfahren zur Ermittlung der Eigenkapitalanforderungen in der ersten Säule und den Offen- legungsvorschriften der dritten Säule ist die zweite Säule als…

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