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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  „Geheimnis Bankkalkulation“ – Die Erfolgsquellen des Bankgeschäftes

  Henner Schierenbeck, Simon Zaby

  …1003 Henner Schierenbeck/Simon Zaby „Geheimnis Bankkalkulation“ – Die Erfolgsquellen des Bankgeschäftes Abstract… …................................................................................................................ 1003� 1. Die Relevanz der Bankergebnis-Analyse für den Bankaufsichtsrat .... 1004� 2. Hauptanforderungen an ein modernes System der Bankkalkulation… …deren Vernetzung mit der Bankgeschäftsleitung ................................ 1007� 3.2 Die Marktzinsmethode als zentrales Instrument zur Kalkulation… …einer integrierten Risiko-Rendite-Performance ... 1016� 3.3 Die stufenweise Deckungsbeitragsrechnung zur Kalkulation des Gesamtbankergebnisses… …...................................................................... 1022� Literaturverzeichnis .............................................................................................. 1025� Die Bedeutung… …zinsabhängigen Bankgeschäften ist dabei die Marge der zentrale Informationslieferant für die ertragsorientierte Banksteuerung. Dies gilt sowohl für das einzelne… …Margenkalkulation muss dabei einer Reihe von Anforderungen genügen, die sich ihrerseits am Kalkulationszweck auszurichten haben. Es stehen nicht mehr… …Controlling-Pflichten bzw. Controlling-Aufgaben eines Bankaufsichtsrates. In diesem Kontext ist die Marktzinsmethode das zentrale Con- trolling-Instrument im Blick auf… …das Zinsgeschäft der Banken. 1. Die Relevanz der Bankergebnis-Analyse für den Bankaufsichtsrat Der Bankaufsichtsrat muss eine proaktive Rolle im… …leistungsfähigen Controlling- Systems in der Bank selbst. Im Ergebnis steht deshalb idealerweise eine enge Ver- netzung des Aufsichtsrates mit den jeweils für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Risikoberichterstattung in Bezug auf die Verwendung von Finanzinstrumenten

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ismail Ergün

  …Dipl.-Betriebswirt, MA Ismail Ergün/Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller B.6 Risikoberichterstattung in Bezug auf die Verwendung von… …. 51–54 u. S. 55–58. Allgemeine Inhalte Verpflichtungsobjekte Normen ¾ Mutterunternehmen, die nach § 290 HGB kon- zernrechnungslegungspflichtig sind ¾… …§ 315 Abs. 2 Nr. 2 HGB ¾ DRS 20.179-187 Jeweils in Bezug auf die Verwendung von Fi- nanzinstrumenten: ¾ Risikomanagement- ziele und -methoden… …Option: Integration der Risiko- berichterstattung über die Verwendung von Finanzinstrumenten in den allgemei- nen Chancen-/Risikobericht [DRS 20.25… …Abs. 1 HGB [§ 316 Abs. 2 u. 317 Abs. 2 HGB] ¾ IDW PS 350 (Prüfung Lage- bericht) 246 Teil B Inhaltliche Anforderungen an die… …Lageberichterstattung 2. Verpflichtung und Zielsetzung Die Risikoberichterstattung in Bezug auf die Verwendung von Finanzinstrumen- ten ist nach §§ 289 Abs. 2 Nr… …durch die Umsetzung der europäischen Fair-Value-Richtlinie ins deutsche Handelsrecht verankert.2 Ziel dieser Berichterstattung ist es zum ei- nen den… …Informationsgehalt des Lageberichts zu erhöhen und zum anderen die Vergleichbarkeit des deutschen Bilanzrechts mit den internationalen Rechnungs- legungsnormen zu… …, da die Marktwerte von Bilanzposten, schwebender Geschäfte oder geplanter Transakti- onen und ebenso die Zu- und Abflüsse von Zahlungen teilweise in… …Finanzrisikobe- richterstattung für die Lageberichtsadressaten vor allem in der Herausstellung der Bedeutung der Finanzinstrumente für die finanzielle Lage und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Compliance

  Die „personelle Selbstreinigung“ und ihre Einordnung im Kündigungsschutzrecht – Kann arbeitsrechtlich umgesetzt werden, was vergaberechtlich geboten

  Katrin Haußmann, Christiane Freytag

  …321 Die „personelle Selbstreinigung“ und ihre Einordnung im Kündigungsschutzrecht – Kann arbeitsrechtlich umgesetzt werden, was… …, Ausschluss vom Vergabeverfahren aufgrund von Kartellrechtsverstößen und die vergaberechtliche Selbstreinigung, EuZW 2018, 13; Mundt, Wettbewerbsregister und… …Compliance: Der Ansatz des Bundeskartellamts, Der Betrieb Sonderausgabe Corporate Compliance 2020, 39; Opitz, Wenn Schlieren bleiben: Die Gründ- lichkeit… …Behörden u. U. Maßnahmen gegen einzelne Arbeitneh- mer oder das Unternehmen ergreifen, z. B. die Erlaubnis zur Ausübung be- stimmter Tätigkeiten entziehen… …Umdenken für die Zukunft gibt. Dazu gehört auch, sich personell neu aufzustellen. Diese „Erwartungen an die Selbstreini- gung“ haben in der Praxis eine… …erhebliche Bedeutung. Sie prägen die öffentliche Berichterstattung über Reaktionen auf Gesetzesverstöße in Unternehmen. Der Austausch von Personal wird recht… …unbefangen für den Schlüssel zum Erfolg eines Kulturwandels gehalten. Für das Unternehmen eröffnet sich die Chance, weiterreichenden Sanktionen zu entgehen… …, wenn sie zeigen, dass sich für die Katrin Haußmann und Christiane Freytag 322 Zukunft etwas geändert hat. In Vergabeverfahren werden derartige… …nicht den Ausschluss aus dem Vergabeverfahren oder eine weitergehende Vergabe- sperre riskieren möchte. Damit ist die Frage aufgeworfen, ob sich diese… …Erwar- tungen im Kündigungsschutzrecht auch verwirklichen lassen: 2. Die „personelle Selbstreinigung“ Öffentliche Aufträge sind an fachkundige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Die Compliance-Funktion als Qualitätssicherung und Werttreiber

  Julia Dost

  …IV. 1 Die Compliance-Funktion als Qualitäts- sicherung und Werttreiber Julia Dost 188 Dost Inhaltsübersicht 1. Einleitung… …und Werttreiber . . . . . . . . . . . 194 3. Die Messung und Stärkung der Compliance-Qualität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195 3.1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203 189Dost 1. Einleitung 1Es ist die Aufgabe der Geschäftsleitung, eine unabhängige, wirksame und dauer hafte Compliance-Funktion einzurichten… …und ihr durch eine unabhängige Stellung in der Bank, eine ausreichende Personal- und Sachmittelausstattung sowie die Defi nition von Befugnissen und… …Rechten eine zentrale Bedeutung einzuräumen.1 2Eine gute und starke Compliance ist jedoch mehr als die Einrichtung einer Com- pliance-Funktion, die das… …Rahmen der regelmäßigen Prüfungen der Internen Revision geprüft.3 Dabei wird die Angemessenheit und Wirksamkeit der Compliance-Funktion untersucht und… …bewertet. Die Adressaten der Berichterstattung (das Aufsichtsamt, die Ge- schäftsleitung und das Aufsichtsorgan), ziehen aus diesen Berichten Schlüsse über… …die Qualität der Compliance-Funktion und die bestehenden Compliance- Risiken in der jeweiligen Bank.4 Für sie ist die Qualität der Compliance-Funktion… …von zentralem Interesse. 4Eine Bank und ihr Compliance-Beauftragter sollten sich daher laufend selbst die Frage stellen, wie stark ihre… …Compliance-Funktion ist und wie die Qualität und Effektivität der Compliance-Funktion verbessert werden kann. 5Die Geschäftsleitung legt mit der Delegation der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Die Europäische Aktiengesellschaft

  Dr. Jan Thomas Petersen

  …Kapitel X: Die Europäische Aktiengesellschaft Dr. Jan Thomas Petersen 303Petersen 1 1 Verordnung (EG) Nr. 2157/2001 des Rates vom 08. 10… …Abs. 3 REITG) keine gesellschaftsrechtlichen Konsequenzen, insbesondere darf der Registerrichter die Eintragung der Gesellschaft nicht verwei- gern (vgl… …wie insbeson- dere die Verweigerung oder Rücknahme der branchenspezifischen Erlaubnis durch die zuständige Aufsichtsbehörde in Betracht (vgl. Koch, in… …, HDI Global, Klöckner, MAN, Porsche, PUMA, Schering und Zalando für die Rechtsform der SE entschieden. War die Gesamtzahl aktiver SE in Deutschland 2011… …soll ein Einblick in die Gesellschaftsform der SE sowie mögliche Vor- oder Nachteile gegenüber der AG gegebenwerden. B. Allgemeines Als SE können… …. Rechtsvorschriften eines Mitgliedstaats, die ein höheres gezeichnetes Mindestkapital für Gesellschaften mit bestimmten Tätig- keiten vorsehen,4 gelten auch für eine… …SEmit Sitz in dem betreffenden Mitglied- staat (Art. 4 Abs. 2, 3 SE-VO). Auf die SE finden in erster Linie die gemeinschaftsrechtlichen Bestimmungen der… …SE-VO sowie die Bestimmungen der Satzung der SE Anwendung. Ergänzend sind zudem die nationalen Vorschriften zur SE sowie für nationale Aktiengesell-… …schaften heranzuziehen (Art. 9 Abs. 1 SE-VO). 304 Petersen Kapitel X: Die Europäische Aktiengesellschaft 4 5 Nach Oechsler, in: ZIP 2018, 1269 (1273)… …, soll die Zwangsliquidation bei isolierter Satzungssitzverlegung nach Art. 7 Abs. 1 i. V.m. 64 Abs. 2 SE-VO die unionsrechtliche Niederlassungsfreiheit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Weitere Konsolidierungsmaßnahmen

  Bodo Peisch

  …IAS/IFRS 1IAS 27 Konzern- und separate Einzelabschlüsse nach IFRS 1. Schuldenkonsolidierung 1.1 Zweck 2Nach IFRS ergibt sich die Pflicht zur Vornahme… …Konzernunternehmen ausgewiesen, so ist dieser Ausweis auf die rechtliche Selbständigkeit dieser Unternehmen zurück- zuführen. Im Konzern würde die bloße Addition der… …wirtschaftliche Einheit keine Schuldver- hältnisse mit sich selbst eingehen. Insofern wird der aufgeblähte Konzernabschluss durch die Eliminierung von Forderungen… …und Verbindlichkeiten, die zwischen in den Konzernabschluss einbe- zogenen Unternehmen bestehen, bereinigt. Dieser Eliminierungsvorgang ist Gegen- stand… …sind somit alle Finanzvermögenswerte und Schulden sowie alle Rückstellungen und Eventualschulden, die aus konzern- internen Gründen gebildet wurden… …. Dazu zählen bei Personengesellschaften ggf. auch die Gesellschafterguthaben, die, als Bestandteil der Eigenmittel, die ausschüttbaren Ergebnisse der… …gegenüber, verläuft die Schuldenkonso- lidierung unproblematisch, da keine Aufrechnungsdifferenzen entstehen. Die Sum- menbilanz wird lediglich um Forderungen… …Verpflichtungen jedoch nicht in gleicher Höhe gegenüber, dann entstehen Aufrechnungsdifferenzen, die in die Kategorien unechte, stichtags- bedingte und echte… …Intercompany-Abstimmungsverfahren sowie durch Festlegung von Verhaltensregeln in einer Richtlinie zur Intercompany- Abstimmung wird bereits im Vorfeld die Basis zur Vermeidung von… …die in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen zu uneinheitlichen Stichtagen bilanzieren. Schuldverhältnisse können somit zum Stichtag des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Weitere Konsolidierungsmaßnahmen

  Bodo Peisch

  …IFRS ergibt sich die Pflicht zur Vornahme einer Schuldenkonsolidierung aus dem allgemeinen Gebot zur Eliminierung aller innerkonzernlichen Salden und… …Verbindlichkeiten gegenüber anderen Konzernunternehmen ausgewiesen, so ist dieser Ausweis auf die rechtliche Selbstständigkeit dieser Unternehmen zu- rückzuführen… …. Im Konzern würde die bloße Addition der aus den Konzernunternehmen stam- menden Forderungen und Verbindlichkeiten zu einem falschen Bild des Konzerns… …Konzernabschluss durch die Eliminierung von Forderungen und Verbindlichkeiten, die zwischen in den Konzernabschluss einbe- zogenen Unternehmen bestehen, bereinigt… …Gegenstand der Schuldenkonsolidierung sind somit alle Finanzvermögenswer- te und Schulden sowie alle Rückstellungen und Eventualschulden, die aus kon-… …zerninternen Gründen gebildet wurden. Dazu zählen bei Personengesellschaften ggf. auch die Gesellschafterguthaben, die, als Bestandteil der Eigenmittel, die… …gleicher Höhe gegenüber, verläuft die Schuldenkonso- lidierung unproblematisch, da keine Aufrechnungsdifferenzen entstehen. Die Sum- menbilanz wird lediglich… …Ansprüche und Verpflichtungen jedoch nicht in gleicher Höhe gegenüber, dann entstehen Aufrechnungsdifferenzen, die in die Kategorien unechte, stichtags-… …ny-Abstimmung wird bereits im Vorfeld die Basis zur Vermeidung von unech- ten Aufrechnungsdifferenzen geschaffen. – Stichtagsbedingte Aufrechnungsdifferenzen… …: Stichtagsbedingte Aufrechnungsdifferenzen können entstehen, wenn die in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen zu uneinheitlichen Stichtagen bilanzieren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance in der vernetzten Wirtschaft

  Die managementorientierte Perspektive

  Prof. Dr. Sybille Schwarz

  …13 1. Die managementorientierte Perspektive Kernaussage des Kapitels Die Grundfrage dieses Kapitels lautet, welches Governance-Ver- ständnis ein… …Unternehmen in einer komplexen Umwelt braucht? Kernpunkte hierfür sind ein ausgewogenes Wertesystem auf nor- mativer Ebene, die Entwicklung nachhaltiger… …Geschäftsmodelle auf strategischer Ebene, die Fähigkeit, mit unterschiedlichen An- spruchsgruppen glaubhaft zu kommunizieren und die Bereitschaft, in der Praxis… …einem grundlegenden Verständnis für unterschiedliche Wer- tedimensionen ist eine experimentelle Grundhaltung des Manage- ments nötig, um die für ein… …Unternehmen angemessene Form der Governance zu finden. Die zunehmende Vernetzung der Wirtschaft erfordert systemisches Denken, das sich den vielseitigen… …Lernprozesse zu fördern und eine Vertrauenskultur zu schaffen, kann Governance als organisationale Ressource begriffen werden, die für Orientierung in einer… …komplexen Umwelt sorgt. 14 Die managementorientierte Perspektive 1.1. Management und Governance (Governance gestalten) Governance kann eine… …unternehmerische Schlüsselressource sein, sofern entsprechende Weichenstellungen auf der normativen und strategischen Ebene stattfinden. Die Festlegung der Werte… …, Regeln und Ziele eines Unternehmens sind Ausdruck von normativen Ent- scheidungen, die wiederum strategische Entscheidungen prägen und die… …gelebte Gover- nance-Kultur entfalten kann. Gelingt es bspw. einem Unternehmen nicht, die Kunden von seinen Leistungen zu überzeugen oder den Mitarbeitern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Die „gemeinnützige“ Stiftung als Instrument der Unternehmensnachfolge bei Beteiligungen an Kapital- und Personengesellschaften

  Dr. Michael Sommer, Dr. Axel Godron

  …Sommer/Godron 425 Die „gemeinnützige“ Stiftung als Instrument der Unternehmensnachfolge bei Beteiligungen an Kapital- und Personengesellschaften… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 429 2.1.2 Die staatliche Anerkennung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 429 2.1.3… …Pflichtteilsergänzungsansprüche und Zugewinnausgleichsansprüche . . . . . . . . . . . 430 2.1.4 Die Rolle der Finanzverwaltung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 430 2.2 Errichtung von Todes wegen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 430 2.3 Die Übertragung von… …Vermögen auf die Stiftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 431 3. Stiftungsaufsicht… …. 2009 [siehe hierzu den Bei- trag in Kap. III von Dürr]) ist die gemeinnützige1 Stiftung nach wie vor als Instru- ment der Unternehmensnachfolge aus… …Stiftung ist grundsätzlich erbschaft- und schen- kungsteuerfrei2 (§ 13 Abs. 1 Nr. 16 lit. b) ErbStG) und löst keine Ertragsteuern aus. Die Befreiung von der… …Erbschaftsteuer fällt allerdings rückwirkend weg, wenn die Voraussetzungen für die Anerkennung als gemeinnützige Stiftung innerhalb von 10 Jahren ab der Zuwendung… …entfallen und das Vermögen nicht begünstigten Zwecken zugeführt wird (§ 13 Abs. 1 Nr. 16 lit. b) Satz 2 ErbStG). Die Zuwendungen des Un- ternehmers an die… …gemeinnützige Stiftung können auch noch innerhalb von zwei Jahren ab dem Zeitpunkt der Entstehung der Steuer erfolgen. In diesem Fall erlischt die Erbschaftsteuer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Datenschutz für Vereine

  Die Aufgaben des Datenschutzbeauftragten (Art. 39 DSGVO)

  Dr. Frank Weller

  …103 13 Die Aufgaben des Datenschutzbeauftragten (Art. 39 DSGVO) Die Aufgaben des Datenschutzbeauftragten lassen sich wie folgt zusammen- fassen… …Tätigkeit als Anlaufstelle für die Aufsichtsbehörde in mit der Verarbeitung zusammenhängenden Fragen. Es geht also insbesondere um… …. Auch das zeigt, dass dieser Aufgabenkatalog nicht abschließend ist, sondern dass noch andere Aufgaben, die sich aus der speziellen Tätigkeit in einem… …ist eine der wesentlichen Aufgaben des Datenschutzbeauftragten. Diese Tätigkeit hat im Alltag die unterschiedlichsten Ausprägungen. Essentiell für den… …wahren. Die Entwicklung fester Strukturen, um den Einzelnen davor zu schützen, dass er durch den Umgang des Vereins mit seinen personen- bezogenen Daten in… …seinem Persönlichkeitsrecht beeinträchtigt wird, das ist der Kern des Datenschutzes. Die Überprüfung und Beratung sind aber nicht nur auf den internen… …auch hier tätig werden. Wenn etwa ein Verein ein Kreditin- stitut damit beauftragt, in regelmäßigem Turnus die Mitgliedsbeiträge einzuzie- hen, muss der… …Entscheidungsbefugnis. Er soll unabhängiger Berater, aber nicht Entscheidungsträger sein. 104 13 Die Aufgaben des Datenschutzbeauftragten (Art. 39 DSGVO) Zuständig… …für notwendige Umsetzungsmaßnahmen zur Gewährleistung des Datenschutzes bleibt allein die Leitung der verantwortlichen Stelle (hier: der… …Vereinsvorstand), die auch der Aufsichtsbehörde rechenschaftspflichtig ist. Nach der Auffassung des Gesetzgebers verträgt sich die unabhängige und bera- tende Rolle…

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