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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Grundlagen interner Untersuchungen und Beschlagnahme von Anwaltsunterlagen

  Hans-Peter Huber

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 2.4.1.8.2 Beschuldigtenähnliche Stellung juristischer Personen im Rahmen des §97 StPO… …(Vor-)Ermittlungen, die ein Unternehmen im Rahmen ihrer pflichtgemäßen Compliance wahrnimmt.3 Die Maßnahmen konzentrieren sich hierbei, im Unterschied zu staatlichen… …besteht Uneinigkeit bei der Übersetzung des zweiten Wortes „investigations“. Wegen der Abgrenzung zu sonstigen Kontrollen, wie Prüfungen im Rahmen von… …längst faktisch ein fester Bestandteil von Wirtschaftsstrafverfahren.7 Erstmals an Bedeutung gewonnen haben sie im Rahmen der strafrechtlichen 225Huber… …pliance-Verstöße in der Regel im Rahmen der Wirtschaftskriminalität bewegen und darunter vor allem Betrug, Untreue, Insolvenzstraftaten, Anlage- und Fi-… …, begründet eine solche Offenlegungsvereinbarung allerdings keine Rechtspflicht.88 Wie zuvor bereits im Rahmen von §258 StGB angedeutet, können sich Melde- und… …diese Eigeninitiative positiv im Rahmen einer Strafe angerechnet werden: Bei der Festsetzung einer Verbandsgeldbuße kann zum Beispiel die Strafe gem. §30… …lungsmaßnahmen werden jedoch häufig als Bestätigung von Vorwürfen erach- tet.97 Eine Selbstanzeige kann daher dienlich sein, dass im Rahmen der Bericht- erstattung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

  Martin Zabel

  …Vermietung vorgesehene Gebäude. Nicht hierunter fallen entsprechend Immobilien, die im Rahmen der operativen Tätigkeit, sprich zur Herstellung oder Lieferung… …Leasingnehmer im Rahmen eines Finanzierungsleasingverhältnisses) zur Erzielung von Mieteinnahmen und/oder zum Zwecke von Wertsteigerungen gehalten wer- den… …gehalten werden – im Eigentum befindliche oder im Rahmen von Finanzierungsleasing gehaltene Gebäude, die im Rahmen eines oder mehrerer… …Operating-Leasing-Verhältnisse ver- mietet werden – leerstehende Gebäude, welche zur Vermietung im Rahmen eines oder mehrerer Operating-Leasing-Verhältnisse gehalten werden… …Verkauf im Rahmen der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit oder des Erstellungs- oder Entwicklungsprozesses für einen solchen Verkauf ge - halten werden (diese… …Wertminderun- gen keine Wertidentität zwischen Cost Model und Fair Value Model gegeben ist. Dies ist dann der Fall, wenn die Bewertung der Immobilie im Rahmen der… …überkompensiert werden. Die entscheidenden Größen im Rahmen dieser Wertermittlungen sind i.d.R. die Höhe der künftigen Erlöse und Kosten und die Sicherheit, mit der… …für die jährlichen Abschreibungen ist eine gesonderte Erfassung und Ausweis (i.d.R. im Rahmen eines eigenen Anlagenspiegels) erforderlich. Diese machen… …7.250 EUR Erläuterungen: Die Wertverluste in 2010 führen zu einer vollständigen Auflösung der Neubewer- tungsrücklage, die im Rahmen des Übergangs auf… …. 10. Potenzielle künftige Änderungen des IAS 40 31 Im Rahmen des sog. Annual Improvement Projektes 2009/10 wurden bestimmte Inkon- sistenzen zwischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Grundlegende Ansatz- und Wertkonzepte der Rechnungslegung nach IFRS

  Prof. Dr. Christian Fink, Steve Scheffel

  …zu diskutieren, um darauf aufbauend die Regelungen zu Ansatz, Bewertung und Ausweis im Rahmen des Abschlusses nach den internationalen… …Einzelbewertungsgrundsatz aus den allgemeinen Re- gelungen ableiten oder findet in einzelnen Standards Ausdruck, beispielsweise im Rahmen der Kosten-Zuordnungsverfahren in… …Einzelbewertungsgrundsatzes als nach deutschem Handelsrecht bekannt, manifestiert sich im Rahmen der IFRS zu- dem in Form des Komponentenansatzes (component approach) im… …16.44 f.). 9 Eine besondere Vorgehensweise bei der Umsetzung des Einzelbewertungs- grundsatzes ergibt sich auch im Rahmen der bilanziellen Abbildung von… …Unterneh- menserwerben (IFRS 3). Dabei wird der Kaufpreis, der für ein neu erworbenes Unternehmen bezahlt wurde, im Rahmen einer sog. Kaufpreisallokation… …less costs to sell) und der Nut- zungswert (value in use) im IAS 36 definiert. 3.3 Zugangsbewertung 11 Im Rahmen der Zugangsbewertung werden Wertansätze… …, Optionspreismodelle (Black-Scholes-Merton-Formel, Binomial-Modelle) sowie die Residualwertmethode Anwendung. 20 Vor allem im Rahmen der Modellbewertung werden… …. Barwert 21Der Barwert spielt im Rahmen der Zugangsbewertung von Vermögenswerten im Bereich der langfristigen bzw. un- oder niedrig-verzinslichen… …im Rahmen der Zugangsbewertung ermittelten Wer- te zum jeweiligen Abschlussstichtag fort. Die folgenden Unterabschnitte befassen sich mit der… …regelmäßig im Rahmen einer Restwertabschreibung im letzten Jahr komplett abgeschrieben. 6 Vgl. zur geometrisch- und zur arithmetisch-degressiven Abschreibung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Gemeinschaftliche Vereinbarungen nach IFRS 11

  Stand der Forschung

  Dr. Sebastian Höfner

  …voraus, die im Rahmen dieser Arbeit und in Übereinstimmung mit Zühlke als „Aufarbeitung oder Zu- sammenfassung bestehenden Wissens“1359 definiert wird… …Vgl. Trapp, Rouven (2011), S. 5. 1370 Dyckmann, Thomas (1989), S. 111. 1371 Im Rahmen der hier vorgenommenen Literaturanalyse betraf dies lediglich… …gen in der Unternehmenspraxis deutlich hervorgehoben. So kategorisiert Seel im Rahmen sei- ner Arbeit die gemeinschaftliche Vereinbarung als „häufig… …würde.1383 Einige Autoren sprechen daher im Rahmen der Klassifizie- rung als Joint Operation insb. dem dritten – stärker auf eine wirtschaftliche… …Vereinbarungen dies im Rahmen der Klassifizierung zu ändern vermögen, ist einzelfallabhängig zu überprüfen; die nach IAS 31 angewendete Quotenkonsolidierung ist… …Implementierung des IFRS 11 – bisher nur sehr eingeschränkt empirische Erhebungen zur Erstanwendung des IFRS 11 vorlie- gen. Dennoch wurde bereits im Rahmen… …einzelnen Unternehmen zu deutlichen Auswirkungen auf die relevanten Kennzahlen – sie analysierten im Rahmen ihrer Erhebung die Kennzahlen… …Labrenz/Neubauer/Schmidt/Schmidt1403 untersuchten im Rahmen einer im Jahr 2008 durchge- führten Online-Befragung von 120 im DAX, MDAX, TecDAX sowie 5 weiterer, nicht in den Indizes… …erwarteten Abschaffung der Quotenkonsolidierung im Rahmen der Überarbeitung des IAS 31 fußt.1409 Zu einem ähnlichen Ergebnis kamen Bader/Preusche1410, die… …Geschäftsjahre 2010 bzw. 2009/2010.1417 Im Rahmen dieser Stichprobe wurden Unternehmen, die nicht nach IFRS bi-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 1 Zweck des Gesetzes

  Fetzer

  …umgesetzt. Die im Rahmen des Reviews in Kraft getretenen Änderungsrichtlinien „Bessere Regulierung“1 und „Rechte der Bürger“2 haben den europäischen… …gemeinsamen Rechts- rahmen für elektronische Kommunikationsnetze und -dienste (Rahmen-RL), ABl. EG Nr.L 108/33 v. 24.04.2002; RL 2002/19/EG des Europäischen… …elektronische Kommunikation), ABl. EG Nr.L 201/37 v. 31.07.2002. 4 Zum europarechtlichen Rahmen des Telekommunikationsrechts vgl. Rn.4. 5 KOM(2013) 627 final v… …verfolgt. Zu diesem Zwecke wurden vier der bisher bestehenden Richtlinien des EU-Telekommunikationsrechts (Rahmen-, Genehmigungs-, Zugangs- und Univer-… …unterliegen allerdings etwa in den Bereichen Kundenschutz sowie den im Rahmen der TKG-Novelle 2012 neu eingeführten Vorschriften zur Infra- strukturnutzung in… …Regulierungsbehörden.24 Im Rahmen der Festlegung der relevantenMärkte müssen die nationalen Regulierungs- behörden allerdings die Empfehlung der Europäischen Kommission… …Nachfolgeorganisation der ERG eine bedeutsame Rolle bei der sektorspezifischen Telekommunikationsregu- lierung. Nachdem die Europäische Kommission im Rahmen des TK-Review… …Richtlinie über den europäischen Kodex für die elektronische Kommunikation hat die Kommission ihre Bemühungen in diese Richtung erneuert. Im Rahmen der Reform… …Regulierung. Die in §2 Abs. 2 TKG nieder- gelegten Regulierungsziele sowie die im Rahmen der TKG-Novelle 2012 neu aufgenom- menen Regulierungsgrundsätze des §2… …Unternehmen die Verpflichtung zur möglichst grundrechtsschonenden Regulierung ergibt, wurde im Rahmen der TKG- Novelle 2012 nunmehr ausdrücklich in §2 Abs. 3 Nr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Einfluss der IFRS auf das HGB

  Beispielfall: Handelsrechtliche Bilanzierung von langfristigen Fertigungsaufträgen und Mehrkomponentengeschäften nach IFRS 15

  Anna Holtsch

  …Rahmen der vorliegenden Arbeit wird untersucht, in welchem Ausmaß die Vorgaben des IFRS 15 (Revenue from Contracts with Customers) im Falle von… …Bilanzierungsweisen im HGB Die Frage nach der angemessenen Gewinnrealisierung im Rahmen langfristiger Fertigungs- aufträge ist handelsrechtlich traditionell zunächst… …in diesem Rahmen die Completed-Contract-Methode (Umsatz- und Gewinnrealisierung erst nach Abnahme des gesamten geschuldeten Werks durch den Auf-… …vornehmlich aus der europarechtlichen Einbettung im Rahmen einer richtlinienkonformen Auslegung bzw. Rechtsfortbildung ergeben kann.2216 Daher kann sich auch… …gestattet dies – min- destens im Rahmen einer dynamischen Auslegung und damit im Kern als weit verstandenes europarechtliches Realisationsprinzip2218 – auch… …interpretative Funktion im Rahmen der Auslegung und Rechtsfortbildung, welche ebenfalls für die überschießend umgesetzten §§ 238-263 HGB und damit einheitlich… …sich widersprechender GoB auszugehen, so dass sich die Möglichkeit einer euro- parechtlich bedingten Heranziehung der IFRS im Rahmen nationaler… …HGB wird demzufolge im Rahmen des subjektiv-teleologischen Auslegungskriteriums verneint (Gesetz- geberwille) und demgegenüber innerhalb des… …Zuständigkeit auch im Rahmen von Vorabent- scheidungsverfahren für das Bilanzsteuerrecht als gegeben an.2232 Entsprechend könnte die vom BFH vertretene Bindung… …i. S. d. § 252 Abs. 2 HGB bedarf,2249 wird im Rahmen der hier getätigten Analyse auch geprüft, inwieweit die von Adler/Düring/Schmaltz erstmals im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Links und rechts von BWL und Jura

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …Voraussetzungen vorliegen, welche eine grundsätzliche Veränderung erforderlich machen. Dieser Unterschied ergibt sich daraus, dass im Rahmen des 80 Prozent… …durchgeführt und Informationen als Input zur Verfügung gestellt, der Output wird im Rahmen von Prüfungen compliance- relevanter Vorgänge durch die Compliance… …, wobei sich der Unterschied von 45 Prozent im Jahr 2000 weiter erhöht hat. Damit setzen sich die im Rahmen der Ausbildung entwickelten Unterschiede… …rollenspezifischen Vokabulars z.B. das eines Compliance-Officers. Damit er- folgt im Rahmen der Ausbildung und Berufstätigkeit eine weitere, sekundäre So-… …soll im Rahmen des Projektes nicht der Fall sein. Da- von unabhängig können neue Mitarbeiter der Compliance ungewöhnliche Wege beschreiten und… …Mitarbeiter Im Rahmen persönlicher Gespräche gilt es, eine gemeinsame Ausgangslage zu fin- den, wozu in der Regel der Small Talk eingesetzt wird. Diese… …Rahmen des hier dargestellten Projektes. Weiterbildung der Compliance Mitarbeiter Die vorherigen Ausführungen können einer gewissen Würdigung der… …Führungsprozess im Rahmen der Mitarbeiterentwicklung zur Über- nahme erweiterter Aufgaben und Personalverantwortung, als auch das Spezial- wissen über die… …Erkenntnissen und dem sozialen Wandel beinhal- ten. Überwiegen bisher Weiterbildungen in Bezug auf analytische und technische Fä- higkeiten, sollte im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Rolle der Internen Revision im Risikomanagementsystem

  Prof. Dr. Peter Kajüter

  …sich Gesetzgeber und Standard Setter in Deutschland und vielen anderen Ländern dazu veranlasst, die Anforderungen an den Umgang mit Risiken im Rahmen der… …Corporate Governance gestellt (Kapitel 2). Danach werden die Aufgaben der Internen Revision im Rahmen des Risikomanagements näher analysiert. Hierbei wird auf… …. § 290 HGB konzernweit.13 So wird in der Gesetzesbegründung zu § 91 Abs. 2 AktG ausdrücklich erwähnt, dass Mutterunternehmen – im Rahmen ihrer… …Audit in Enterprise-wide Risk Management“ konkretisiert das IIA die von der Internen Revision im Rahmen des Risikomanagements wahrzunehmenden Aufgaben.22… …nennt das IIA sowohl eine Reihe von Aufgaben, die die Interne Revision im Rahmen des Risikomanagements wahrnehmen kann, als auch solche, die die Interne… …Management’s Behalf – Accountability for Risk Management Tab. 1: Internal Audit Role in ERM24 Auch das IIR hat sich zur Rolle der Internen Revision im Rahmen… …nagementsystems in fast allen Konzernen eine Hauptaufgabe der Internen Revision im Rahmen des Risikomanagements darstellt (vgl. Abb. 2). Darüber hinaus nimmt die… …, dass die interne Prüfung des Risikomanage- mentsystems in der Praxis die Hauptaufgabe der Internen Revision im Rahmen des Risikomanagements darstellt… …: Häufigkeit der internen Prüfung des Risikomanagementsystems 4.2 Inhalte der Prüfung Im Rahmen der Systemprüfung bilden der Aufbau, die Funktionsfähigkeit und… …Risikomanage- mentsystems werden im IIR RS Nr. 2 genannt (Rn. 15–30). In Anlehnung daran wurde im Rahmen der empirischen Studie erhoben, wie häufig einzelne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 48 Statthaftigkeit, Zuständigkeit

  Bastian

  …Beschwerdeverfahren wurde dem GWB entnommen, da nach Auffassung des Gesetzgebers Wertpapiererwerbs- und Übernahmeverfahren eine Sachnähe zu Verfahren im Rahmen der… …anregen oder einen Missstand, etwa im Sinne des §4, anzeigen.16 Darüber hinaus wird keiner als Antragsteller Beteiligter, der im Rahmen eines bereits… …, so wird dies allein im Rahmen einer inzidenten ge- richtlichen Kontrolle auch kaum zu einer Aufhebung der Verfügung führen. Der Begriff der rechtlichen… …VwGO. Da schon im Rahmen des Widerspruchsverfahrens die mögliche Rechtsverletzung bei der Frage nach der Widerspruchsbefugnis geprüft wird, muss dies… …. 20, wonach die formelle Beschwer im Rahmen der Beschwerdebefugnis zu prüfen ist. 23 24 28 Noack/Holzborn, in: Schwark/Zimmer, KMRK, §48WpÜGRn.10… …Widerspruchsverfahren durchzuführen, son- dern kann unmittelbar im Rahmen der Untätigkeitsbeschwerde (Rn.32 ff.) ge- richtlich vorgehen. 968 Bastian WpÜG §48… …. Unterschiede ergeben sich insoweit nur im Rahmen der Tenorierung desGerichts (vgl. §56). bb) Beschwerdebefugnis Anders als bei der Anfechtungsbeschwerde knüpft… …der begehrten Verfügung zu haben.31 Im Rahmen der Zulässigkeit der Verpflichtungsbeschwerde genügt aber, wenn das Vorliegen eines solchen, dem… …belastende Verfügungen im Rahmen der allgemeinen Missstandsaufsicht gemäß §4 Abs.1 Satz 3,34 sondern auch solcher aufgrund spezieller Ermächtigungsgrundlagen… …berücksichtigt, dass im Widerspruchsverfahren schon auf einen im Ausgangsverfahren weitgehend ermittelten Sachverhalt zurückgegriffen werden kann, sollte im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenanalyse und Datenschutz – Leitlinien für die interne Revision

  Prof. Dr. Norbert Nolte

  …Unternehmenstätigkeit auf Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorgaben zu überprüfen. Hierzu ist sie im Rahmen ihrer Compliance-Verantwortung 2 verpflichtet. Im… …zu erfüllen. Vielmehr sind die Interessen der Betei- ligten in Einklang zu bringen, eben gegeneinander abzuwägen. Für diese Abwä- gung im Rahmen der… …personenbezogene Daten von Arbeitnehmern durch den Arbeitgeber im Rahmen von Beschäftigungsverhältnissen verarbeitet werden.“ Ähnliche Regelungen finden sich… …unkenntlich gemacht sind (Pseudonymi- sierung). Finden sich im Rahmen der Analyse dann Anhaltspunkte für einen Ver- dacht, könnte die Analyse auf die… …Beschäftigten wie ein beliebiger Dritter gegen- übersteht 45 . Dies ist etwa der Fall bei der Erteilung von Auskünften im Rahmen der Erfüllung hoheitlich… …auferlegter Pflichten (z.B. im Rahmen polizeilicher Ermitt- lungstätigkeit, wenn die Polizei das Unternehmen um Auskunft ersucht) oder beim Anbieten von… …. Datenanalyse und Datenschutz – Leitlinien für die interne Revision 21 Im Rahmen der Erforderlichkeit ist auch das Gebot der Datensparsamkeit nach § 3a… …griffen wird. Im Rahmen der Abwägung sind unter anderem Art und Umfang der Maßnahme, die Schwere der aufzuklärenden Tat und der Verdachtsgrad 56 zu… …rückgängig zu machen), über Angehörige abgewickelte Scheingeschäfte und andere Verstöße 62 . Während im Rahmen des OLAP-Verfahrens ein eindeutiger Nachweis… …wirksamen Alternativen die mildeste ist 66 . In diesem Rahmen sind also die in Betracht kommenden Maß- nahmen zu definieren und auf ihre Wirksamkeit sowie…

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