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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2020

  Verhältnis der strafrechtlichen Einziehung zum Besteuerungs- und Arrestverfahren nach § 324 AO

  Dieser Beitrag basiert auf dem gleichnamigen Vortrag im Rahmen der WisteV Jahrestagung 2020 am 18.01.2020 in Frankfurt.
  

  Rechtsanwalt Dipl.-Finanzwirt Rainer Biesgen, Rechtsanwalt Steuerberater John-Paul Fürus

  …dem gleichnamigen Vortrag im Rahmen der WisteV Jahrestagung 2020 am 18.01.2020 in Frankfurt. I. Einleitung Aufgrund eines Gesetzentwurfs der… …und bewusst geschaffen. Rechtspolitisch kann man allerdings die Frage stellen, ob der Fiskus, welchem im Rahmen des § 324 AO eigene staatliche Mittel… …im Rahmen der strafprozessualen Vermögensabschöpfung zuständig. Zum anderen erstreckt sich die Tätigkeit der Steuerfahndungen auch auf das… …Besteuerungsverfahren. Schließlich ist der Fiskus bei einer Steuerhinterziehung auch selbst der Verletzte, welcher seine eigenen Ansprüche im Rahmen des strafprozessualen… …Zigaretten nach § 375 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 AO) die Vermögensabschöpfung, damals Verfall, im Ergebnis keine Anwendung. Die Vermögensabschöpfung ist im Rahmen der… …Rechts ist, dass mit den Mitteln des Arrestes und der Einziehung die Ansprüche des Geschädigten nicht nur gesichert, sondern auch im Rahmen der… …die Schwarzeinkäufe zu Schwarzverkäufen verwendet wurden, welche A dem Grunde nach einräumt. Im Rahmen einer tatsächlichen Verständigung im… …hat Eingangsrechnungen aus SB-Märkten nicht verbucht. Das Finanzamt geht im Rahmen einer Betriebsprüfung von Schwarzverkäufen aus und schätzt diese auf… …Bestandskraft tritt grundsätzlich zwar auch die materielle Bestandskraft ein. Die materielle Bestandskraft kann hingegen noch im Rahmen der Änderungsvorschriften…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Juristische Rahmenbedingungen f
  

  Dr. Manuel Lorenz

  …börsennotierten Unternehmen im Rahmen der Abschlussprüfung zu beurteilen ist, ob der Vorstand die ihm nach § 91 Abs. 2 AktG obliegenden Maßnahmen in einer… …von Transaktionen, die im Rahmen der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften erfasst werden, sowie b) die Preisänderungs-, Ausfall- und Liquiditätsrisiken… …Vorstandsmitglieds einer Hypothekenbank aus wichtigem Grund geäußert. Dem Vorstand war im Rahmen der fristlosen Kündigung seines Dienstverhältnisses vorgeworfen worden… …handeln.“ Mangelhaftes Risikomanagement dürfte häufig Ursache für die Fehlbeurteilung oder fehlerhafte Behandlung von Risiken im Rahmen von unternehmerischen… …fest, hat er diese gegenüber dem Vorstand zu beanstanden. Darüber hinaus sollte der Aufsichtsrat auch im Rahmen seiner Berichterstattung an die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Technische Kompetenzen im Aufsichtsrat

  Praxiserfahrungen zur Umsetzung von Diversity- Anforderungen im Rahmen der Besetzung des Aufsichtsratsgremiums
  

  Ralf Berker

  …110 • ZCG 3/11 • Management Technische Kompetenzen im Aufsichtsrat Praxiserfahrungen zur Umsetzung von Diversity- Anforderungen im Rahmen der… …adäquaten Eigentümerrendite 9 . Handelt es sich um ein technisch geprägtes Unternehmen, sind im Rahmen der allgemeinen Strategie auch die technologische… …Berichtswesen. Solange sich das Unternehmen im Rahmen seiner Unternehmensplanung entsprechend bewegt, ist ein Arbeiten mit den klassischen Quartals- oder… …Jahre als Instrument für ein strategisches Technologiemanagement von Werner Pfeiffer im Rahmen eines Forschungsprojekts entwickelt. Das… …betriebswirtschaftliches Grundwissen erforderlich. Zum einen ist dieses aber additiv erlernbar oder im Rahmen der aktuellen Führungsaufgabe ohnehin schon erlernt worden. Zum…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  Balanceakt E-Discovery

  Im Spannungsfeld zwischen Reputationsschäden, rechtlichen Rahmenbedingungen und technischen Möglichkeiten
  

  Hakan Özbek

  …im Rahmen einer allgemeinen Aufbewahrungspolitik eines Unternehmens gelöscht wurden. Wichtige Hinweise, die bei der praktischen Umsetzung einer E-… …beschriebenen weitreichenden Übermittlungspflichten im Rahmen von zivilrechtlichen Verfahren spielen in Deutschland keine Rolle. Eine generelle Pflicht zur… …Übermittlung im Rahmen von Pre-Trial-Discovery-Verfahren lässt sich aus der Fachliteratur zu diesem Thema nicht ableiten. Eine Übermittlungspflicht, wie dies die… …mittlerweile mit den Offenlegungspflichten im Rahmen der vorprozessualen Beweiserhebung bei grenzübergreifenden zivilrechtlichen Verfahren in Ihrem… …Interpretation der einschlägigen Rechtsnormen. Hervorzuheben ist das öffentliche Meinungsdokument zur Analyse von grenzüberschreitenden Konflikten im Rahmen von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Der Protected Disclosures Act (2000)

  Der Rechtsrahmen für Whistleblowing in Südafrika
  

  Dr. Rüdiger Helm

  …Bestimmungen besser sei, als eine Reform des überkommenen Rechts. 2 Im Rahmen dieser Rechtssetzung trat im Februar 2001 der 2000 verabschiedete PDA in Kraft. Der… …adviser – geschützte Offenlegung gegenüber Rechtsberatern, Weg 1: Immer möglich ist die Offenlegung im Rahmen einer rechtlichen Beratung gegenüber… …gegenüber dem Arbeitgeber, Weg 2: Gegenüber einem Arbeitgeber ist jede Offenlegung in redlicher Absicht im Rahmen der betrieblichen Verfahrens- /… …Offenlegung von verwerflichen Verhalten nach dem PDA Die Offenlegung von Informationen erfolgt unter Beachtung einer der fünf Wege des PDA im Rahmen von einer… …Überzeugung“ von der Richtigkeit der Ungehörigkeit und „keine persönlichen Vorteile“ nicht kumulativ gefordert, sondern im Rahmen einer Gesamtbetrachtung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Fraud-Brainstorming: Kreatives Vorgehen gegen Bilanzmanipulationen

  Zur Bedeutung und Ausgestaltung von „Brain storming Sessions“ im Rahmen des Fraud-orientierten Prüfungsansatzes
  

  Stefan Hofmann

  …Sessions“ im Rahmen des Fraud-orientierten Prüfungsansatzes Stefan Hofmann* Als Reaktion auf die Bilanzskandale der jüngeren Vergangenheit und das in den… …2006 S. 66 ff. 10 Vgl. Ruhnke/Schwind, Aufdeckung von Fraud im Rahmen der Abschlussprüfung, StuB 2006 S. 731. 80 • ZCG 2/07 • Prüfung Fraud-orientierter… …die Möglichkeit, ihre evtl. bereits im Rahmen der Prüfung „aus erster Hand“ erhaltenen Mandanteninformationen den Vorgesetzten mitzuteilen… …Meeting im Rahmen der Prüfungsplanung ist aufgrund knapper Budgets vielfach nicht vorgesehen. In diesen Fällen ist strikt darauf zu achten, dass auf… …unmittelbarer Anreize sein. Die „Trittbrettfahrer-Mentalität“ wird ferner durch die Tatsache begünstigt, dass einige Teammitglieder im Rahmen der Prüfung nur als… …Rahmen der Prüfungsplanung beschränken, sondern auch während der Prüfung – selbst ohne konkreten Anlass – in regelmäßigen zeit- 19 Vgl. hierzu ausführlich…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2019

  Datenportabilität – Teil 2

  Pflichten für Verantwortliche im Rahmen des Rechts auf Datenübertragbarkeit
  

  Peter Krause

  …Datenportabilität (Teil 2) Krause PinG 01.19 13 Datenportabilität Pflichten für Verantwortliche im Rahmen des Rechts auf Datenübertragbarkeit (Teil… …übertragenden Verantwortlichen wird deshalb im Rahmen des Art. 20 DSGVO von entscheidender Rolle sein, um das effiziente Lokalisieren und Extrahieren der Daten zu… …fand, ist zu begrüßen. Verwaltungsorgane können insbesondere im Rahmen technischer Innovationen selten mit aktuellen Entwicklungen schritthalten… …sollten Experten in Branchenrunden „technische Anforderungen festlegen, die eindeutig bestimmen, welche Merkmale […], im Rahmen einer angemessenen… …welcher ausführliche Details beschrieben werden. Verantwortliche sollten im Rahmen der Informationspflicht ihre Zielgruppe definieren und ggf. die Sprache… …Abschluss der Übermittlung sind abzulehnen. Um das Risiko des Datendiebstahls jedoch zu senken und im Rahmen ihrer Corporate Digital Responsibility, sollten… …äußerst starken wettbewerbsrechtlichen Charakter, der über die informationelle Selbstbestimmung hinausgehen und den Rahmen des Datenschutzrechts sprengen… …verpflichtet, die Importfähigkeit im Rahmen der technischen Machbarkeit herzustellen. Der aufnehmende Anbieter wird in der Praxis oft großes Interesse am…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2025

  Digital Operational Resilience Act (DORA) – Teil 1

  Ein einheitlicher Rechtsrahmen für die IT- und Cybersicherheit
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …Finanzmarkt-IT dar. Der vorliegende Beitrag untersucht die wesentlichen Aspekte der DORA-Verordnung. Zunächst wird der rechtliche Rahmen von DORA skizziert… …Ansatz verfolgt werden. Weg von einem Flickenteppich einzelner IT-Sicherheitsmaßnahmen hin zu einem integrierten Rahmen, der IT, Informationssicherheit… …Mitgliedstaaten, entsprechende Sanktionsregelungen zu erlassen. In vielen Fällen werden bestehende aufsichtsrechtliche Rahmen greifen – zum Beispiel können… …der Berufsausübung oder im Rahmen von Fit-and-Proper-Verfahren. Damit unterstreicht DORA die persönliche Verantwortlichkeit der Geschäftsleitung für die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2024

  Vergabe des WisteV-Preises 2023

  Laudatio im Rahmen der Tagung „Junges Wirtschaftsstrafrecht 6.0 – die Klimakrise und das Wirtschaftsstrafrecht” am 11.10.2024
  

  Rechtsanwältin Dr. Ricarda Schelzke

  …04.2024 | REZENSIONEN REZENSIONEN Rechtsanwältin Dr. Ricarda Schelzke, Frankfurt a.M. Vergabe des WisteV-Preises 2023 Laudatio im Rahmen der Tagung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2023

  Nichtfinanzielle (Konzern-)Erklärung

  Die inhaltliche Prüfung im Rahmen der Abschlussprüfung nach IDW EPS 352 (08.2022)
  

  Prof. Dr. Mathias Graumann

  …IDW EPS 352 Prüfung • ZCG 5/23 • 209 Nichtfinanzielle (Konzern-) Erklärung Die inhaltliche Prüfung im Rahmen der ­Abschlussprüfung nach IDW EPS 352… …im Rahmen der gesetzlichen Abschlussprüfung. Gem. IDW PS 350 n. F. (10.2021), Tz. 9 sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung… …Erklärung im Rahmen der Abschlussprüfung erfolgt durch den bestellten Abschlussprüfer des Unternehmens (IDW EPS 352, Tz. A20.1). Der Abschlussprüfer kann… …der nichtfinanziellen Erklärung können im Rahmen der Prüfungsplanung nicht festgelegt werden. c Wesentlichkeitsüberlegungen können aufgrund der… …EPS 352, Tz. 46 f.) 214 • ZCG 5/23 • Prüfung IDW EPS 352 c Die Berichterstattung hat im Bestätigungsvermerk im Rahmen der Berichterstattung über die… …Rahmen der Berichterstattung über die Prüfung des Lageberichts zu erfolgen (IDW EPS 352, Tz. 68). Die inhaltliche Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung…

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