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• Zahl der Geldwäscheverdachtsanzeigen erneut gestiegen

  …Bei der im Bundeskriminalamt (BKA) angesiedelten Financial Intelligence Unit (FIU) Deutschland, der nationalen Zentralstelle zur Bekämpfung der… …Geldwäsche und der Finanzierung des Terrorismus, sind im Jahr 2011 12.868 Verdachtsanzeigen nach dem Geldwäschegesetz (GwG) eingegangen (2010: 11.042; vgl. zum… …gegenüber dem vergleichbaren Vorjahreszeitraum. Die Zahlen stellte am 29. Oktober 2012 BKA-Präsident Jörg Ziercke in Wiesbaden bei der gemeinsam mit Gabriele… …Hahn, Exekutivdirektorin der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin), veranstalteten Pressekonferenz zur Veröffentlichung des… …FIU-Jahresberichtes 2011 vor. Bei knapp der Hälfte der Anzeigen erhärtete sich nach Prüfung des Sachverhaltes durch die zuständigen Strafverfolgungsbehörden der Länder… …der Verdacht einer Straftat, so das BKA. Nach wie vor sind es insbesondere Betrugsdelikte, die als Vortat zur Geldwäsche festgestellt wurden. Dies… …korrespondierte mit der zunehmenden Zahl von Verdachtsanzeigen im Zusammenhang mit sogenannten Financial Agents. Dabei handelt es sich um Personen, die ihr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  State-of-the-Art des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …47 3 State-of-the-Art des Qualitätsmanagements in der Internen Revision 3.1 Begriffsklärung: Qualitätssicherung/Qualitätsmanagement in der… …In- ternen Revision Nachdem im Abschnitt 2 der Begriff Revisionsqualität definiert und die Ansätze zur Messung der Revisionsqualität aufgezeigt… …wurden, soll im folgenden Abschnitt das Qualitätsmanagement in der Internen Revision näher betrachtet werden. Die Begriffe Qualitätssicherung und… …Qualitätsmanagement in der Internen Re- vision werden in der Literatur nicht synonym verwandt und sollen daher zunächst voneinander abgegrenzt werden. Unter… …Qualitätssicherung in der Internen Revision werden Maßnahmen subsumiert, die gewährleisten sollen, dass die Arbeit der In- ternen Revision den eigenen… …Berufsstandards entspricht. 225 Die Qualitätssicherung in der Internen Revision kann deshalb als ein Maßnahmenkonzept zur Überwa- chung in der Internen… …Revision zu definieren, erforderliche Qualitätssicherungsmaßnahmen fest- zulegen, ihre Anwendung zu sichern und das Erreichen der Qualitätsziele zu… …prüfen.“227 Der Begriff des Qualitätsmanagements in der Internen Revision wird i.d.R. weiter gefasst. Darunter wird ein systematisches Konzept zur Planung… …, Steuerung und Überwachung der Revisionsqualität verstanden. Der IIR Revisionsstandard Nr. 3: Qualitätsmanagement in der Internen Revision (kurz IIR Nr. 3)… …definiert Qualitätsmanagement als „ein Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung, das alle Aspekte der Revisionsarbeit umfasst und zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Oliver Dieterle

  …Oliver Dieterle Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130 1.1 Definition der öffentlichen Verwaltung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130 1.2 Unterschiede zu Internen Revisionen in… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132 2 Internationales Regelwerk der beruflichen Praxis der Internen Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143 4.1 Leitung der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143 4.2 Art der Arbeiten… …Dienstleistungsunternehmen unterscheidet? Oder ist es nur eine akademische Diskussion ohne Relevanz für die Praxis? Auf- grund der spezifischen Aufgabenstellung und Ziele der… …öffentlichen Hand in einem föderalen System in einer sozialen Marktwirtschaft gibt es auch Unterschiede bzw. Besonderheiten bei der Internen Revision in der… …öffent- lichen Verwaltung. Im Folgenden soll behandelt werden, was Interne Re- visionen in der öffentlichen Verwaltung von anderen Internen Revisionen… …unterscheidet und welchen besonderen Herausforderungen sie unterlie- gen. 1.1 Definition der öffentlichen Verwaltung Um Interne Revisionen in der öffentlichen… …bestimmung der Verwaltung noch nicht gelungen ist. Dies erscheint ange- sichts der Eigenart, der mannigfachen Tätigkeitsbereiche, der vielfältigen… …Erscheinungs- und Handlungsformen wie der Strukturen der Verwaltung auch kaum möglich.“ 1 Die Definition soll für die hier behandelte Problemstellung der In-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Krisenmanagement bei Wirtschaftskriminalität

  Compliance Anforderung für (mittelständische) Unternehmen
  

  Prof. Dr. Bodo Kirf, Christian Parsow, Mirco Vedder

  …Schaden sowie eine Beschädigung der Unternehmensreputation zu vermeiden. Daher ist eine geplante und mit allen Entscheidungsträgern des Unternehmens… …abgestimmte Erstreaktion erforderlich. Der vorliegende Artikel stellt die Krise als Chance für das Unternehmen dar und erläutert die Notwendigkeit der… …Einführung eines Krisenmanagements im Zusammenhang mit der bereits intensiv diskutierten Compliance Management-Thematik. Darüber hinaus beschreibt er die für… …ein Krisenmanagement wesentlichen Bestandteile und setzt Schwerpunkte bei der Krisenkommunikation, die entscheidend für den Erfolg dieser Maßnahmen ist… …jeder Krise positiv entgegen zu sehen. 1. Einleitung „In jeder Krise wird die Krisis, also der Wendepunkt einer Entwicklung, erkennbar, und jede Gefahr… …Mittelstand Nachholbedarf in der Deutung und Bewertung von Krisen- Parametern und -Wirkungsmechanismen sowie Compliancebasierten Krisenszenarien. Bestimmt durch… …Voraussetzung für einen professionellen Umgang mit Krisen an Bedeutung. Der Compliance Begriff befindet sich derzeit in der Phase einer inhaltlichen… …Diskussion einzuordnen und inhaltlich auszugestalten. 2. Krisenmanagement als Bestandteil von Compliance Der Begriff „Compliance“ ist weder gesetzlich geregelt… …, noch ist bisher eine allgemein anerkannte Definition vorhanden. 2 Das führt dazu, dass U nternehmen unterschiedliche Schwerpunkte bei der Gestaltung von… …und aus der Über - setzung ins Deutsche abgeleitet beinhaltet „Compliance“ 3 die Einhaltung sämtlicher für das jeweilige Unternehmen relevanten…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Die Sanktionierung von Unternehmen unter besonderer Berücksichtigung von Compliance-Maßnahmen – eine rechtsvergleichende Analyse des Strafund

  Von Dr. Marc Engelhart, Strafrechtliche Forschungsberichte, Berlin 2010, 889 S.
  

  RA Christian Rosinus

  …Strafrechtliche Forschungsberichte, Berlin 2010, 889 S. Die Arbeit wurde an der rechtwissenschaftlichen Fakultät der Albert-Ludwig-Universität Freiburg im… …Anfang des Jahres 2010 berücksichtigt. Der Autor erstellte die Arbeit während seiner Zeit als wissenschaftlicher Referent am Max-Planck-Institut für… …ausländisches Recht und internationales Strafrecht in Freiburg. Der Autor ist derzeit als Rechtsanwalt tätig. Die Arbeit widmet sich dem Problemkreis der… …Sanktionsnormen erfordert. Die Arbeit ist rechtsvergleichend angelegt. Sie stellt zum einen die Rechtsgrundlagen der Sanktionierung von Unternehmen in den… …insbesondere in Hinblick auf die "Verbandsverantwortlichkeit" behandelt, wie etwa Grundlage und Zumessung der Unternehmensgeldbuße nach § 30 OWiG… …, Verfahrensgrundsätze und die Bedeutung von Compliance. Das vierte Kapitel widmet sich der Rechtsvergleichung und gibt einen tiefgehenden Blick auf die Rechtswirklichkeit… …werden rechtspolitische Fragen aufgeworfen. Dort finden sich neben ersten Ansätzen zur Bestimmung der wesentlichen Elemente eines Compliance-Programmes… …auch der Entwurf eines Unternehmenssanktionsgesetzes. Im sechsten Kapitel rundet eine Zusammenfassung die Arbeit ab. Der Autor bietet eine ausführliche… …Darstellung der Voraussetzungen der Sanktionierung von Unternehmen nach amerikanischem Bundesstrafrecht. Insoweit bietet die Arbeit einen tiefgreifenden… …Überblick über die Unternehmensstrafbarkeit in den USA, die Grundsätze der Strafbarkeit von Unternehmen und der Strafzumessung, insbesondere bzgl. des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Neuerungen der MaRisk

  Ronny Rehbein, Prof. Dr. Dirk Wohlert

  …25 Teil 1 Bankaufsichtliche und betriebswirtschaftliche Entwicklungen 27 Neuerungen der MaRisk Ronny Rehbein, Prof. Dr. Dirk Wohlert 29… …1 Einleitung Mitte 2007 stürzte die internationale Kreditwirtschaft in eine Finanzkrise, die sich zu einer Krise der Wirtschaft insgesamt… …ausgewachsen hat. Neben der Analyse der Ursachen und der unmittelbaren Eindämmung der Auswirkungen der Krise ist das Augenmerk der Diskussion auch darauf… …gerichtet, wie sich solche Auswüchse zukünftig vermeiden lassen.1 Ein Ansatzpunkt ist dabei natürlich die Überarbeitung und v.a. Angleichung der… …(u.a. Erfordernis von dynamischen und zukunftsgerichteten Szenariorechnungen) eruiert. Im IV. Quartal 2008 hat die der SSG übergeordnete Institution… …hat sich Deutschland verpflichtet, zumal einige Aspekte (z.B. das Liquiditätsrisiko- management) bereits in der CRD-Änderungsrichtlinie auf… …europäischer Ebene verankert sind. Unabhängig von diesem globalen Krisenszenario ist das individuelle Krisen- szenario der Société Générale in Person des… …passieren?« und »Wie konnte es dazu kom- men?« erhitzte die Gemüter. Für die deutsche Aufsicht haben sich dabei insbesondere die Fragen nach der angemessenen… …Vergütung sowie der Umgang mit internen (Handels-) Geschäften und Geschäftsstornierungen als besonders kritische Punkte herauskristallisiert. Die BaFin hat… …der Autoren dar. Zu beachten ist, dass diese Auslegungen aufgrund des frühen Zeitpunkts nach der Veröffentlichung der MaRisk-Novellen nur begrenzt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Whistleblowing in der öffentlichen Verwaltung

  Eine Klarstellung durch das schweizerische Bundesgericht
  

  RA Dr. Matthias Heiniger

  …in der öffentlichen ­Verwaltung Eine Klarstellung durch das ­schweizerische Bundesgericht RA Dr. Matthias Heiniger* Der vorliegende Beitrag soll… …aufzeigen, dass das schweizerische Bundesgericht im Entscheid 6B_305/2011 seiner langjährigen Praxis zum Thema der Amtsgeheimnisverletzung respektive deren… …Rechtfertigung treu geblieben ist, dass es dabei die in der Lehre vertretenen Ansichten zum außergesetzlichen Recht­fertigungsgrund der Wahrung berechtigter… …zweier Angestellter des Sozialdepartements der Stadt Zürich wegen Amtsgeheimnisverletzung gemäss Art. 320 Ziff. 1 Abs. 1 StGB. Im Folgenden wird der… …Entscheid zuerst dargestellt und dann im Anschluss einer kurzen Würdigung unterzogen. Dabei beschränkt sich dieser Beitrag auf die Frage der Wahrung… …2007 als Angestellte des Sozialdepartements der Stadt Zürich einem Zeitungsjournalisten Ausdrucke von Gesprächsnotizen, Kontoauszügen, Monatsbudgets etc… …. betreffend verschiedene Sozialhilfeempfänger, wobei sie die Fall-Nummern, Namen und Teile der Geburtsdaten unleserlich gemacht hatte. Y. übergab im Mai 2007… …als Angestellte des Sozialdepartements der Stadt Zürich demselben Journalisten zwei Polizeirapporte sowie Ausdrucke von Gesprächsnoti- RA Dr. Matthias… …hatte. Die beiden Frauen nahmen in Kauf, dass der Journalist den Inhalt der Dokumente medial aufbereitet einer breiten Öffentlichkeit zugänglich machen… …das Verhalten der Beschwerdeführerinnen den Tatbestand der Amtsgeheimnisverletzung erfüllt. Des Weiteren konnten sie sich gemäß Bundesgericht dabei…

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• IIA: Geplante Änderungen der „International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing“ jetzt veröffentlicht

  …Das International Internal Audit Standards Board (IIASB) hat nach dem Ende der Überarbeitungsphase jetzt die finale Version der geplanten Änderungen… …der „International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Standards)"  veröffentlicht, die mit dem 1.1.2013 in Kraft treten… …sollen. Die neue Version kann jetzt unter www.global.theiia.org abgerufen werden. Neben dem finalen Dokument der „2013 Standards“ ist dort auch ein… …Versionsvergleich einsehbar, der die etwa 20 Änderungen gegenüber der aktuell gültigen Version von 2011 herausstellt.Zugleich kündigt das IIASB zwei weltweite… …Webcasts an, um die einschlägigen Änderungen anschaulicher vorzustellen. Der europäische Termin findet  am 24.10.2012 von 15.00 bis 16.00 Uhr MEZ statt.Das… …erforderlich.Während der Kommentierungsphase, so berichtet das IIA auf seiner Website, seien im Frühjahr insgesamt 1685 Rückmeldungen von Einzelpersonen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Maßgeblichkeitsprinzip vor dem Hintergrund des BilMoG

  Der Geltungsbereich des Maßgeblichkeitsprinzips

  Dr. Sebastian Gräbe

  …Der Geltungsbereich des Maßgeblichkeitsprinzips 75 4 Der Geltungsbereich des Maßgeblichkeitsprinzips 4.1 Die Einordnung des… …Maßgeblichkeitsprinzips in das Sys- tem der steuerlichen Gewinnermittlung 4.1.1 Vorbemerkung Das deutsche Steuerrecht wird geleitet von dem Gedanken der Besteuerung… …nach der wirt- schaftlichen Leistungsfähigkeit.577 Diesem zufolge soll die Steuerlast auf die einzelnen Steu- erpflichtigen entsprechend ihrer… …„Konsum“ in Betracht, die allesamt – in mehr oder weniger veränderter Form – auch Gegenstand der Besteuerung in Deutschland sind.579 Das zu untersuchende… …Maßgeblich- keitsprinzip findet seinerseits nur Anwendung für einen bestimmten Teilbereich der Einkom- mensermittlung, weshalb im Folgenden der Fokus auf der… …Besteuerung des Einkommens liegt und auf eine nähere Untersuchung der übrigen Leistungsfähigkeitsindikatoren verzichtet wird.580 Die an das Einkommen… …anknüpfenden Steuern werden allgemeinhin als Ertragsteuern be- zeichnet.581 Der Begriff der Ertragsteuern umfasst dabei die Einkommen- und Körperschafts- teuer… …sowie die Gewerbesteuer.582 Um die Tragweite des Maßgeblichkeitsprinzips beurteilen zu können, ist es deshalb unverzichtbar, auf das System der… …Ermittlung des zu versteuernden Einkommens einzugehen, weshalb zunächst der Dualismus der Einkünfteermittlung im deut- schen Einkommensteuerrecht einer… …577 Vgl. KLARE, PETER H. (Der Maßgeblichkeitsgrundsatz 2004), S. 8. 578 Vgl. DINKELBACH, ANDREAS (Ertragsteuern 2010), S. 3. 579 Vgl. LANG, JOACHIM…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Qualitätssicherung der Tätigkeit des unabhängigen Finanzexperten

  Bericht zur „Financial Experts Conference“ 2012
  

  Dr. Patrick Velte, Prof. Dr. Stefan C. Weber

  …228 • ZCG 5/12 • Prüfung Qualitätssicherung der Tätigkeit des unabhängigen Finanzexperten Bericht zur „Financial Experts Conference“ 2012 Dr. Patrick… …Velte / Prof. Dr. Stefan C. Weber* Die „Financial Experts Conference“ behandelte ausgewählte Aspekte der Corporate Governance aus der Sicht des… …unabhängigen Finanzexperten im Aufsichtsorgan. Die primären Zielsetzungen der Konferenz 1 bestanden in der Erörterung von Problemen der Qualitätssicherung und… …dem Aufzeigen von hierfür geeigneten Lösungsalternativen. Im Mittelpunkt der Diskussionen standen die Information(spolitik) von Aufsichtsorganen und… …seiner Ausschüsse, die fachlichen und persönlichen Anforderungen an den Finanzexperten sowie seine Interaktion mit dem Finanzvorstand, der Internen… …Revision und dem Abschlussprüfer, ferner Fragen der Nominierung, Vergütung, Evaluierung sowie der Haftung und des Haftungsmanagements. Hierbei wurde die… …aktuelle Reformdiskussion zur Qualitätssicherung der Corporate Governance aus nationaler und internationaler Sicht (z.B. aktuelle Anpassung des DCGK… …den Jahren 2010 und 2011 in der zweiten Hälfte des Jahres Regulierungsmaßnahmen auf EU-Ebene erwartet werden. Verdeutlicht wurde in diesem Zusammenhang… …die zunehmende EU-Reformaktivität in den Bereichen Vorstandsvergütung und Professionalisierung der Tätigkeit des Aufsichtsrats, um aus langfristiger… …Sicht eine sog. Risiko-Governance zu gewährleisten. Dem schloss sich eine Würdigung der Kernthemen der Grünbücher zur Corporate Governance an (z. B…

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