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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Risikoorientierter Prüfungsansatz im Personalbereich ?

  Christine Brand-Noé

  …werden. Damit ist ein Maximum an Nutzen für das Unternehmen zu gewinnen. Dies bedeutet in vielerlei Weise einen Wandel in der bisherigen… …sich seine Umsetzung in die Praxis. Versuchen wir im Folgenden diese Umsetzung an Beispielen aus dem Personalbereich zu durchdenken. Identifikation der… …Abwanderungsgefährdung von Schlüsselkräften ◆ aus dem Verlust an Innovationsfähigkeit ◆ aus einer Unternehmenskultur, die Weiterentwicklungen blockiert Möglicherweise… …unbestritten, dass die Mitarbeiterbefragung ein Instrument zur Früherkennung von Personalrisiken ist. Die Früherkennung ist an Indikatoren möglich. Dabei werden… …. Dabei wird von Seiten der Unternehmensleitung das Betriebsklima nicht als Wert an sich gesehen, sondern die Unternehmensleitung erwartet von einem guten… …bestehendes Verfahren scheut, sollte sich dennoch die Fülle an Informationen, die für die Interne Revision in solchen Mitarbeiterumfragen steckt, nicht entgehen… …. Sie haben zunächst wenig Spektakuläres an sich, wobei der wahrgenommene Schweregrad eines Risikos von unternehmensspezifischen Faktoren abhängt. Der… …Unternehmen sich existenzbedrohend auswirken kann. Beispiel: Risiko Personalbeschaffung Versuchen wir, an dem Beispiel „Risiko Personalbeschaffung“ zu erläutern… …Auswahlverfahren orientiert sich ausschließlich an fachlichen Qualifikationen, der neue Mitarbeiter 50 Interne Revision 2 · 2004 scheitert aber an Persönlichkeits-… …Unternehmen wieder verlassen, bevor sie die Stelle voll ausfüllen. An dem Beispiel ist wohl deutlich geworden, dass die Operationalisierung von Personalrisiken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Wichtige und Aktuelle Themen der Internen Revision

  – Eine empirische Umfrage –
  

  Univ.- Prof. Dr. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Dipl.-Ing. Veronika Bachmann, Dipl.-Kfm. David Luke
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Wesentliche Fragestellungen und Ansätze bei der Begründung von Joint-Venture Aktivitäten aus Sicht der Revision

  Dipl.-Betriebswirt Friedhelm Kremer

  …hier eine Offenheit in der Präsentation ihrer jeweiligen Mittelfristplanung an den Tag legen, da sich hier im wesentlichen die erhofften Synergien aus… …Anteil die Earnings entnehmen? Grundsätzlich sollte angestrebt werden, retained earnings im JV zu sammeln und nach dem Ende des JV an die Partner…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Anforderungen an das IT-Controlling

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …---INTERNE REVISION--- Anforderungen an das IT-Controlling Anforderungen an das IT-Controlling IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“ Herr Alfons Kersting… …erörtert revisionsseitige Anforderungen an ein IT-Controlling, hier verstan den als Zusammenfassung aller Kontrollaktivitäten zur Steuerung und Überwachung… …zur Umsetzung der bezogen auf IT-Pro zesse erforderlichen internen Kontrollmaßnahmen. Angesichts der wachsenden Anforderungen an den… …IT-Infrastruktur und Anwendungen sich an der Erreichung der Unternehmensziele orientiert und eine angemessene Qualität ihrer Produkte und Dienstleistungen… …wird die IT-mäßige Unterstützung der Geschäftsprozesse ermöglicht. Der An wendungsbetrieb sorgt für eine – im Rahmen der geforderten Verfügbarkeiten –… …Anwendungssys teme – bspw. aufgrund eines erhöhten Wartungsaufwandes – einer Ablösung bedürfen, ◆ zu gewährleisten, dass ein – an dem Risikoprofil des… …Anforderungen an das IT-Controlling IT-Security IT-Personal Security Budget der abgelaufenen Perioden Sicherheitskosten/IT-Gesamtkosten Anzahl der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Risikoorientierte Prüfungsplanung in Kreditinstituten

  Michael Reitz, Michael Schroff

  …führen, dass die risikoorientierte Prüfungs pla n ung unter Umständen selbst zum Risiko wird. Grundlagen Die BaFin fordert in den Min dest an forderungen… …an die Interne Re vision 1 (MaIR): ◆ Die Prüfungsplanung ist ri siko orientiert durchzuführen. ◆ Alle Betriebs- und Ge schäfts abläufe sind… …. Risikobegriff Während der Begriff der Grund sätz lichkeit durch ein einfaches Nach schlagen in den üblichen Lexi ka geklärt und an gewendet wer den kann, bereitet… …laut barung der Ba- Fin, die Min dest an forderungen an das Betrei ben von Handels ge schäften 2 (MaH), hilft immerhin etwas weiter. In Kapi tel 5 der… …anforder ungen an das Betrei ben des Kreditgeschäfts der Kre dit institute 3 (MaK) dagegen le dig lich auf die Notwendigkeit der risiko orientierten Prüf… …ri sierung im Zusammen hang mit der risi koorientierten Prüf ungsplan ung auf Basis der externen An for derungen selbst mit Leben zu füllen und zu… …definieren. Risikotransformation Um sich den Risiken aus Sicht der Internen Revision und der damit verbundenen risiko orien tier ten Prüfungs planung an zu… …Funktionstrennung an bestimm ten Stellen des Kreditinstituts kon zen trieren. Die BaFin hebt vermutlich des halb u. a. die Prüfung des Inter nen Kontroll systems… …(IKS) durch die Interne Revision explizit hervor 6 . und an den Betriebsabläufen (Pro zesse) des Kreditinstituts aus zu richten. In der Praxis erweist… …Interne Kontroll system aller Betriebs- und Geschäfts abläu fe ...“ 7 er strecken. Insofern erscheint es zweckmäßig die Prüfungsplanung an den Not wen dig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Prüfung von Problemkrediten nach den MaK durch die Interne Revision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …Intensivbetreuung und Behandlung von Problemkrediten bis zum Informationswesen werden in den MaK Mindestanforderungen an die Bearbeitung von Problemkrediten… …Alternativen der Engagementweiterbearbeitung an: Rückführung in die Normalbetreuung Ergebnis der Überprüfung von Engagements in der Intensivbetreuung Verbleib in… …der Intensivbetreuung Sanierung Abgabe an die Problemkreditbearbeitung Abbildung 2: Ergebnis der Überprüfung von Engagements in der Intensivbetreuung 14… …Problemkredite Nach den MaK haben die Kreditinstitute Kriterien zu definieren, die eine Abgabe des Engagements an die auf die Sanierung und Abwicklung… …Falls sich das Kreditinstitut für die Durchführung oder Begleitung der Sanierung entscheidet, ist von den an der Sanierung Beteiligten ein… …Soll-Ist-Vergleiches eine permanente Aktualisierung sowie Anpassung an neue Gegebenheiten zwingend erforderlich. Hierdurch wird gewährleistet, dass zu einem späteren… …Inkassoinstitut erhält üblicherweise einen Anteil an der erlösten Quote. Bei Einschaltung externer Spezialisten sollte der Prozess der Informationsfindung sowie die… …Risiken sowie die Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems aufgezeigt werden. 34 Denn durch die Einführung der Mindestanforderungen an die… …Anpassung an neue Gegebenheiten erforderlich ist. Sollten entsprechende Anpassungen erforderlich werden, sind diese umgehend in die Wege zu leiten. 4.2.1. Das… …haftende Gesellschafter) sowie für Kleingewerbetreibende und Freiberufler. Es wird entweder parallel oder im Anschluss an die Abwicklung des Unternehmens…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Informationen zum CIA-Examen November 2003 und der CIA-Tagung 2004

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …. Klaus Haas, CIA, Frankfurt am Main 1. Weiter zunehmendes Interesse am CIA-Examen Das weltweit zunehmende Interesse an der Ausbildung zum Certified… …die Teilnahme an dieser Veranstaltung werden 10 Stunden CPE gutgeschrieben. 3. CIA-Examen 2004 Das nächste CIA-Examen findet am 19. und 20. Mai 2004 in… …. Februar 2004 seinen 70. Geburtstag. Am 17. März 2004 gingen die Grüße an Herrn Prof. Dr. Rolf Hofmann anlässlich seines 80. Geburtstags. Die… …Institutsgremien übermittelten gerne Ihren Dank an die Jubilare für das erfolgreiche, ehrenamtliche Wirken zum Nutzen des IIR und der Internen Revision in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Buchbesprechung: Wirtschaftsprüfung – Grundlagen des betriebswirtschaftlichen Prüfungswesens nach nationalen und internationalen Normen

  Roger Odenthal

  …spezielle EDV-Werkzeuge im Prüfungspro zess. Das dritte Kapitel dieses Buches richtet sich vornehmlich an Wirtschaftsprüfer und be schäf tigt sich mit…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …der Effektivität) ◆ Steuerliche Verhältnisse, Prüfung Tower, Ralph B.; Moffie, Robert P.: The Financial Consequences of Tax Controversies: An Internal… …Accountancy, Dec. 2003, S. 75 – 78. (Unterschlagungsprüfung; Prüfungsbericht, Anforderungen an einen Fraud-Bericht) ◆ Leitung / Management einer IR-Abteilung… …(http://www.berlin.de/rechnungshof/ jahresbericht.html). (New Public Management, Anforderungen an die Finanzkontrolle; Steuerungs- und Kontrolldefizite; Rechnungshöfe…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Schmalenbach-Tagung 2004, The IIA International Conference 2004

  …werden, angestoßen durch den Sarbanes-Oxley Act von 2002, die Anforderungen an die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers verschärft. Schließlich wird eine…