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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Der Bericht über die Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …deren Verwaltung sowie auf die Rechenschaftsberichte erstreckt (§ 1 II PrüfbV). Die PrüfbV regelt neben der Gliederung insbesondere den Inhalt der… …Prüfungsauftrags zu machen, wie beispielsweise die erweiterte Prüfung nach § 53 I Nr. 1 HGrG. 158 B. Die Bankenabschlussprüfung im Besonderen Im… …Prüfung gewonnenen Erkenntnissen (§ 317 II S. 1 HGB), • der Lagebericht vermittelt insgesamt eine zutreffende Vorstellung von der Lage der Bank (§ 317 II… …S. 1 HGB) und die Risiken der zukünftigen Ent- wicklung sind zutreffend dargestellt (§ 317 II S. 2 HGB). Für den Fall, dass der Abschlussprüfer eine… …Tatsachen oder Unrichtigkeiten/Verstöße sind entsprechend darzustellen und zu erläutern. Außerdem wird in den Fällen der Nr. 1 und 2 über etwaige… …eingeleitete Maßnahmen der Geschäftsleitung zu berichten sein sowie über die Anzeigen an die BAFin, die nach § 29 III S. 1 KWG vom Ab- schlussprüfer unmittelbar… …der Geschäftsführung gewonnen wer- den kann (§ 18 I S. 1 PrüfbV). Insbesondere ist einzugehen auf die geschäftli- 160 B. Die Bankenabschlussprüfung… …Prüfung ergeben haben (§ 18 II S. 1 PrüfbV). C. Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung Neben den allgemeinen Gegenständen der Abschlussprüfung… …worden sind (§ 320 II S. 1 HGB), Außerdem ist auf Umfang und Inhalt der von der Ge- schäftsleitung eingeholten Vollständigkeitserklärung einzugehen… …Rechtsform der AG oder Stammkapital bei Banken in Rechtsform der GmbH. Bedeutende Beteiligungen (§ 1 IX KWG), stille Gesellschafter, Genussrechtskapital und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Effektengeschäft

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Veränderungen seitens der Deutsche Börse AG sind die „Sonderbedingungen“ seit dem 1. Januar 2003 neu gefasst wor- den. Die Änderungen betreffen folgende Punkte… …fallbezogen möglich (Nr. 2 Abs. 1 Satz 1) E der Vorrang des Präsenzhandels vor der Ausführung in einem elektro- nischen Handelssystem ist aufgehoben worden (Nr… …„XETRA-Best“) ist in Nr. 1 Abs. 1 Satz 3 ermöglicht worden. Die Festlegung der Geschäftsart (Kommissions- oder Festpreisgeschäft) muss bei Geschäftsabschluss… …erfolgen. Gem. § 22 Abs. 1 BörsG sind Aufträge für den Kauf/Verkauf von Wertpapie- ren, die zum Handel an einer inländischen Börse zugelassen oder in den… …. Außerbörsliche Auftragsausführungen sind möglich bei verzinslichen Schuld- verschreibungen, deren Gesamtnennbetrag bei Emission weniger als 1 Mrd. EUR beträgt… …tätigen. Der- zeit werden mehr als die Hälfte aller Kassamarktgeschäfte über XONTRO abgewickelt und das bei Antwortzeiten von unter 1 Sekunde. Die durch-… …notwendig. 38 Vgl. www.xontro.de 39 Vgl. www.xontro.de 40 Vgl. Deutsche Börse AG, Börsenordnung für die Frankfurter Wertpapierbörse, Stand 1. Juli 2003, S… …. 13 ff. 41 Vgl. BrainTrade GmbH, Xontro Order – Systemanschluss KI, Stand 1. Februar 2001, S. 11. Handels- und Abwicklungssysteme IIR_26.indd 95… …Nichtlieferung des Verkäufers) erhöht. Die über den CCP abgewickelten Gattungen werden ständig erweitert. 45 Vgl. Clearstream, CASCADE Handbuch Band 1, Stand… …November 2003, S. 13. 46 Vgl. Clearstream, CASCADE Handbuch Band 1, Stand November 2003, S. 14. Effektengeschäft IIR_26.indd 98 29.08.2005 16:24:44 Uhr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Anpassung der Dokumentationsstandards und Prüfungsstandards aufgrund der Vorhaben von Aufsichtsbehörden

  Reiner Eickenberg, Günter Hofmann

  …Anforderungen an die Interne Revision ergeben sich in Deutschland aus § 91 Abs. 2 AktG (i. d. R. für börsennotierte Aktiengesellschaften) und aus § 25 a Abs. 1… …Rating Quartals- planung Disposition Abb. 1: Klassische Prüfungsplanung und -durchführung 22) vgl. Basel Committee Internal Audit in banks… …Bericht- erstellung Phase 1 Phase 2 Phase 3 DIIR_Forum_7.indd 62 22.07.2008 10:41:23 Uhr 63 Anpassung der Dokumentationsstandards und… …Prüfungsstandards Die einzelnen Phasen umfassen u. a. folgende Prozessschritte: Phase 1  Aufnahme der Soll-Prozesse  Einsichtnahme in die Dokumentation …

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Pro-forma-Berichterstattung

  Ergebnisse der empirischen Literatur zu Pro-forma-Kennzahlen

  Dr. Matthias Heiden

  …vor Verabschiedung der Regulation G un- tersucht wurde. Ihre Ergebnisse sind in dreierlei Hinsicht von Bedeutung: 1. Trotz der Verabschiedung der… …. (2005), S. 14; HUSSLA, G.A. (2003), S. 25; MOERSCHEN, T./ SOMMER, U. (2003), S. 1; NYBERG, A. (2004), S. 69. 2492 Ob und inwieweit sich das… …HILLEBRANDT, F./SELLHORN, T. (2002a), S. 153. 2509 Vgl. HILLEBRANDT, F./SELLHORN, T. (2002), S. 1; HILLEBRANDT, F./SELLHORN, T. (2002a), S. 153. 2510 Vgl… …. HILLEBRANDT, F./SELLHORN, T. (2002), S. 1. 6 Ergebnisse der empirischen Literatur zu Pro-forma-Kennzahlen 453 tät2511 eines Unternehmens und der… …, G./FELTHAM, G./MBAGWU, C. (2004a); ENTWISTLE, G./FELTHAM, G./MBAGWU, C. (2004d). 2537 ENTWISTLE, G./FELTHAM, G./MBAGWU, C. (2004d), S. 1. 2538 ENTWISTLE…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Managements der OpRisk

  Holger Wagner, Gerhard Löhr

  …Grundlagen Mit Konkretisierung des § 25 a Abs. 1 und 2 KWG ist die Verantwortung der Geschäftsleitung für eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation fest-… …§ 25 a Abs. 1 KWG gehalten, den operationel- len Risiken durch angemessene Maßnahmen Rechnung zu tragen. Hierbei ist zu gewährleisten, dass die… …fortgeschritteneren Verfahren. Begriffe im Umfeld von operationellen Risiken Operationelle Risiken sind gemäß § 269 SolvV, Abs. 1 definiert als die Gefahr von… …Steuerungssystem der Konzernmutter ergeben. Eine solche Abstufung könnte wie folgt definiert werden: (1) Enge Anbindung unter Verwendung des fachlichen Konzern-… …Berichtsan- hang zu verwenden. Die Prüfung kann sich wie folgt gliedern: 1. Allgemeiner Teil 2. Qualifizierende Anforderungen, Geschäftsfeldzuordnung 3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kommunale Kostenrechnung und Wirtschaftlichkeitssteuerung

  Vergleich zwischen privaten und öffentlichen Unternehmen

  Helmut Fiebig

  …135 KAPITEL V Vergleich zwischen privaten und öffentlichen Unternehmen 1. „Kannst-Du-’mal-eben“-Aufträge 139Arbeiten und Aufträge, die es… …weiteren Geschehensablauf ist von zwei unterschiedli- chen Situationen auszugehen: 1. Die städtischen Grünanlage werden von der eigenen Grünkolonne gepflegt… …. 2. Die Pflege der Grünanlagen ist bereits teilweise „privatisiert“, sie werden in einigen Bereichen von einem Unternehmer gepflegt. Die Lösungen: 1… …auffordern, die verschmutzte Grünanlage zu säubern. Der weitere Ablauf ist dann wie unter 1. geschildert. 142Für den Beobachter der verschmutzten Grünanlage…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Bilanzpolitik und Bilanzanalyse

  Möglichkeiten und Grenzen der Einschränkung von Bilanzpolitik in den IFRS

  Dr. Frank Wohlgemuth

  …in den IFRS 6.1 Vorbemerkung Wie in Kapitel 1 aufgezeigt, beinhalten die IFRS eine Vielzahl an bilanzpoliti- schen Gestaltungsmöglichkeiten, deren… …, S./KÜTING, K. (2002), S. 215. 1315 Vgl. BUCHHEIM, R. (2002), S. 1475; vgl. auch KÜTING, K./HAYN, S. (2003), Kap. 1, Rn. 197. 6 Möglichkeiten und… …führt.1316 Darüber hinaus sieht der Standardentwurf zu IAS 1 ein Wahlrecht für den Ausweis des Gesamterfolgs eines Bilanzierenden entweder in einem single… …, S. 1; vgl. auch MATTHEUS, D./SCHWAB, M. (2004), S. 1099; ZÜLCH, H. (2005a), S. 1; vgl. auch zum vorherigen Erkenntnisprozess über die Notwendigkeit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Pro-forma-Berichterstattung

  Pro-forma-Konzernabschlüsse

  Dr. Matthias Heiden

  …Vorschriften der §§ 238-241 HGB oder des § 91 Abs. 1 AktG, weshalb der Konzernabschluss aus den Einzelabschlüssen der Konzernunternehmen abgeleitet wird, die… …. 71. 1156 Vgl. RICHTER, L. (2003), S. 1. 1157 Vgl. WEISS, H.-J./HEIDEN, M. (2003), Rn. 15 ff., m.w.N. 1158 Vgl. BUSSE VON COLBE, W. (2004), S. 43 f… …. 1160 Vgl. ebenfalls ablehnend KÄFER, K. (1958), S. 10. 4 Wesen der Pro-forma-Berichterstattung 183 1. Der Konzernabschluss bildet ein fiktives… …. Ziff. 4.1.8 Nr. 1 in den Emissionsprospekt aufzunehmen habe. 1187 Vgl. SCHMOTZ, T. (2004), S. 61, m.w.N. 1188 Vgl. MOXTER, A. (1983), S. 113 f… …Von besonderer Bedeutung für die hier anzustellenden Überlegungen erweisen sich § 3 Abs. 1 BörsZulV, § 13 Abs. 1 Satz 1 BörsZulV sowie § 21 Abs. 1… …dem Antrag vorangegangenen Geschäftsjahre entsprechend den hierfür geltenden Vorschriften offen gelegt hat (§ 3 Abs. 1 BörsZulV).1194 Insgesamt muss… …der Prospekt gem. § 13 Abs. 1 Satz 1 BörsZulV über die tatsächlichen und rechtlichen Verhältnis- se, die für die Beurteilung der zuzulassenden… …Wertpapiere wesentlich sind, Auskunft geben und richtig sein. Mit Blick auf die Darstellung der VFE-Lage konkretisiert § 21 Abs. 1 Börs- ZulV die inhaltlichen… …SCHLITT, M. (2003), S. 57. 1194 § 69 Abs. 2 Nr. 1 der bislang nur für die Frankfurter Wertpapierbörse geltenden BörsO sieht für die Zulas- sung zum… …geregelten Markt eine bedeutende Erleichterung vor, da die Regelung in § 3 Abs. 1 BörsZulV für das Zulassungsverfahren zum geregelten Markt lediglich eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kommunale Kostenrechnung und Wirtschaftlichkeitssteuerung

  Investitionsplanung und -rechnung, Wirtschaftlichkeitsrechnungen

  Helmut Fiebig

  …der Handlungs- maxime des § 10 GO NRW korrespondiert § 75 Abs. 1 GO NRW, wonach die Gemeinde ihre Haushaltswirtschaft so zu planen und zu führen hat… …der Gemeinden zuzurechnen. 1. Unterlagen nach § 10 GemHVO 178Nach herrschender Meinung ist die Veranschlagungsreife erst dann erreicht, wenn die nach… …voraussichtlich abfließen können. 1.1 Übersicht über die Gesamtausgaben 179Nach § 10 Abs. 1 GemHVO sind bei Investitionen und Investitionsförde- rungsmaßnahmen… …der nach Fertigstellung der Maßnahme entstehenden jährlichen Haushaltsbelastun- gen beizufügen. Bei der Neufassung der GemHVO NRW zum 1. 1. 1996 wur-… …wird zunächst der gesamte Ausgabebedarf der Investition ermittelt, im zweiten Block werden die Folgekosten dargestellt. Block 1 muss Informationen über… …folgende Ausgaben enthalten: 1. Grundstückskosten, einschließlich der Nebenkosten, Herrichten des Grund- stücks, Erschließungsbeiträge. 2. Baukosten 2.1… …Informationen über folgende Folgekosten enthalten: 1. Personalkosten (Hauptgruppe 4) 2. laufende Unterhaltung 3. Bewirtschaftungskosten wie z.B. Steuern, Abgaben… …Bauherreneigenschaft übernimmt, ist hinzuzuziehen. Geschäftsführend ist die Kämmerei. Aufgabe dieser Konferenz ist: 1. Bearbeitung von Entscheidungsvorschlägen für den… …GemHVO 175 Einzelne Phasen der Controllingmaßnahmen: Phase 1: Projektdefinition/Bedarfsprüfung Phase 2: Grundlagenermittlung/Vorplanung 1.1… …Pla- nungsmitteln 2.1 Durchführung der Grundlagener- mittlung/Vorplanung Hochbauamt Hochbauamt führt gem. § 15 Abs. 2 Nr. 1 und 2 HOAI die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements in Versicherungsunternehmen

  Prof. Dr. Hans-Peter Schwintowski

  …178 Schwintowski Inhaltsverzeichnis 1. Das Versicherungsaufsichtsgesetz (VAG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179 1.1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205 1. Das Versicherungsaufsichtsgesetz (VAG) Schwintowski 179 1. Das Versicherungsaufsichtsgesetz (VAG) Die rechtlichen Grundlagen des… …(Solvabilitätsplan) zur Genehmigung vorzulegen (§ 81b Abs. 1 VAG). Drohen sich die Finanzverhältnisse weiter zu verschlechtern, so kann die Auf- sichtsbehörde unter… …Unternehmen auf Verlangen der Aufsichtsbehörde einen Plan zur Verbesserung seiner Finanzverhältnisse (finanzieller Sanierungsplan) vorzule- 1 73/239/EWG. 2… …Versicherungsunternehmen hält5. Auskunftspflichtig ist das der zusätzlichen Aufsicht unterliegende Erstversiche- rungsunternehmen (§ 104h Abs. 1 Nr. 1 und 2 VAG). Die… …70.Geburtstag von Richter, 2001, 189. 6 Schradin, aaO, S. 16. 1. Das Versicherungsaufsichtsgesetz (VAG) Schwintowski 181 1.2 Finanzaufsicht –… …geforderten Solvabilitätsspanne gilt als Garantiefonds (§ 53c Abs. 1 VAG). Mit der Einführung der Solvabilitätsspanne in der Ersten Richtliniengeneration… …unterWahrung angemesse- ner Mischung und Streuung erreicht wird (§ 54 Abs. 1 VAG). Daneben definiert § 7 Abs. 2 S. 2 VAG Grenzen für den Einsatz derivativer… …Versicherungsaufsichtsbehörden der Mitgliedstaaten der Europäischen Union, April 1997. 1. Das Versicherungsaufsichtsgesetz (VAG) Schwintowski 183 Kapitalanlageindex zur… …. Die Vorgabe der Höhe des Garantie- fonds (ein Drittel der geforderten Solvabilitätsspanne) entsprach bereits geltendem deutschemRecht (§ 53c Abs. 1 VAG)…

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