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• Haftstrafe von fünf Jahren und drei Monaten wegen Marktmanipulation und Insiderhandels

  …Im Prozess um Marktmanipulation und Insiderhandel, der auf Strafanzeigen der BaFin zurückgeht, hat das Landgericht München am 29. April 2013 einen… …45-jährigen Geschäftsmann zu einer Haftstrafe von fünf Jahren und drei Monaten verurteilt. Für Geschädigte ordnete das Gericht darüber hinaus eine… …gefälschte Bankbescheinigungen vorgelegt und es so dazu veranlasst, eine unrichtige Eintragung über eine Kapitalerhöhung vorzunehmen. Anschließend tätigte der… …Verurteilte – wohlwissend, dass keine Kapitalerhöhung erfolgt war – Aktiengeschäfte. Durch gegenläufige Kauf- und Verkaufsorders erreichte er, dass Börsenpreise… …festgestellt wurden, die nicht den tatsächlichen Regeln von Angebot und Nachfrage entsprachen. Darüber hinaus soll der Verurteile mitverantwortlich dafür gewesen… …Depots seiner Frau und einer Investmentfirma zu veräußern. Das Urteil ist noch nicht rechtskräftig. Weitere Informationen: BaFin …

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2022

  Regeln und Standards

  Warum eine Unterscheidung für die Compliance wichtig ist
  

  Thomas Schneider

  …Regel | Standard | Entscheidungskosten | Fehlerkosten ZRFC 1/22 11 Regeln und Standards Warum eine Unterscheidung für die Compliance wichtig ist… …Thomas Schneider* Der Unterschied zwischen Regeln und Standards erscheint theoretisch, ja haarspalterisch. Auf den ersten Blick handelt es sich um die… …sprichwörtlichen zwei Seiten einer Medaille. Warum es jedoch für die Compliance wichtig ist, die Unterschiede zu kennen und zu beachten, den Ansprechpartnern zu… …erläutern und aktiv zu gestalten, zeigt der folgende Text auf. 1 Unterschiede zwischen Regeln und Standards Bei allen unterschiedlichen Definitionen, bei… …erhalten, Agenten beauftragt oder Einladungen ausgesprochen werden. Andererseits gibt es auch Hinweise, Anregungen und Empfehlungen, die ein grundsätzlich… …abstellt und allgemeiner formuliert ist. Regeln stellen auf die Mittel, Standards auf den Zweck ab. Standards räumen Ermessensspielräumen ein, Regeln nehmen… …Vertragsbestandteile enthalten, welche Höchstgrenzen (beispielsweise der Provision) vorhanden sind und wann eine Auszahlung erfolgen darf. Relevante Gesetze im Bereich… …daraufhin zu untersuchen, wo Regeln und Standards (noch) der ursprünglichen Intention entsprechen und wo Erläuterungen, Präzisierungen, vielleicht… …Veränderungen notwendig sind und/oder Unterschiede in bestimmten Unternehmensbereichen bestehen, welche wiederum Unterschiede im Verhältnis von Regeln und… …oft gewachsen, selten systematisch konzipiert wurde. Häufig gibt es allgemeine Angaben, typischerweise in generellen Aussagen, einem Leitbild und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Compliance im Mittelstand

  Corporate Compliance für mittelständische Unternehmen in Deutschland – Verhaltenswissenschaftliche Grundlagen, Konzepte zur Ausgestaltung und deren

  Pia Montag

  …Ausgestaltung und deren Relevanz Die Einrichtung einer Corporate Compliance umfasst sämtliche unternehmeri- sche Maßnahmen, welche die Einhaltung relevanter… …Regelungen steuern.206 Verstöße von Unternehmen gegen die gesetzlichen Vorschriften oder auch deren Betroffenheit von Wirtschaftskriminalität und die daraus… …häufig entste- henden Krisen in der Wirtschaftspraxis großer und genauso auch mittelständi- scher Unternehmen,207 begründen die Notwendigkeit dieser… …unternehmeri- schen Einrichtung trotz des eigentlichen Selbstverständnisses, Gesetze und Normen einzuhalten.208 ___________________ 206 Vgl. Schneider, Uwe H… …Sicherheitslage der deutschen Wirtschaft. Hrsg. Economy & Crime Research Center Martin-Luther-University und PriceWaterhouseCoopers AG… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. Frankfurt am Main und Halle an der Saale 2007, S. 10–11; o.V.: Umfrage zur Betroffenheit der Hamburger Wirtschaft von Wirtschaftskriminalität und… …Korruption – Ergebnisse und Handlungsempfehlungen. Hrsg. Handelskammer Hamburg. Hamburg 2009, S. 13; Schneider, Uwe H.: a.a.O., S. 645–646. 208 Vgl… …. Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V. (AKEIÜ): Compliance: 10 Thesen für die… …. Hrsg. Christoph E. Hauschka. 2. Aufl. München 2010, Rn. 2; Poppe, Sina: Begriffsbestimmung Compliance: Bedeutung und Notwendigkeit. In: Compliance… …: Aufbau – Management – Risikobereiche. Hrsg. Helmut Görling et al. Heidelberg usw. 2010, Rn. 4. Compliance 38 3.1 Begriffsdefinition und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risikokultur: Das informelle Fundament des Risikomanagements

  Prof. Dr. Thomas Berger

  …643 THOMAS B. BERGER 1. Risiko und Risikoneigung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 644 2. Die kulturelle… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 645 2.2 Unternehmenskultur und Unternehmenswert . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 646 3. Risikokultur und Risikopolitik… …Risikomanagements1 Thomas B. Berger 644 1. Risiko und Risikoneigung Neben eher „technischen“ und formalen Bestandteilen (Strukturen, Instrumente, Festlegung von… …Schwellenwerten etc.) des Risikomanagementsystems kommt der Schaffung einer so genannten Risiko(management)kultur als Rahmenbedingung und Ausdruck… …risikoangemessenen Verhaltens eine zentrale2 Bedeutung zu. Ein risikoan- gemessenes Verhalten ist Ziel des Risikomanagements und lässt sich nicht allein durch die… …vernachlässigten motivationalen Aspekte und Kompetenzaspekte.3 Eines der ersten wichtigen Dinge, die im Rahmen eines Risikomanagements klar definiert werden müssen… …, ist der Begriff des Risikos. Der Begriff Risiko ist überwiegend negativ besetzt und wird oft mit Schaden oder Gefahr gleichgesetzt, gepaart mit einer… …der Verabschiedung des Bilanzrechtsreformgesetztes (BilReG) 2004 müssen Unternehmen auch Chancen in ihre Prognosen einbeziehen und diese veröffentlichen… …grundsätzlichen und definitorischen Aspekt spielt vor allem die Frage nach dem Umgang mit Risiken und die damit verbundenen Unterschiede zwischen den Teilkulturen… …, wie einschlägige Experimente und die Prospect-Theorie belegt hat.4 So verhalten sich Menschen in einer Gewinnsituation eher risikoavers, während in ei-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Grundsätze des Risikomanagements

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …24 2. Grundsätze des Risikomanagements Jedes Unternehmen handelt und wirkt in seinem speziellen Umfeld. Die Kenntnis über die mit diesem Umfeld… …verbundenen Einwirkungen sowie den daraus hervorgehenden Risiken bilden die Rahmenbedingungen für das systematische Erkennen, Analysieren und Bewerten von… …Risikofaktoren sowie für das Defi nieren von Maßnahmen. Das Ziel eines Risikomanagementsystems ist das Entwickeln und Einführen eines Führungsinstruments mit… …Gestalten beherrschbarer Unternehmensprozesse in allen Ebenen und Bereichen, ■ Bewerten von Märkten und Kunden, ■ Aufbau eines Finanzmanagements, das auf… …der Zusammenlegung fi nanzieller, per- soneller und technologischer Mittel beruht sowie ■ Ermitteln von technischen, wirtschaftlichen, ökologischen… …, gesellschaftlichen und rechtlichen Aspekten, die die Erfolgspotenziale eines Unternehmens beeinfl ussen. Im Grundsatz defi niert sich das Risikomanagement als… …Transparenz zwischen Unternehmen und interessierten Kreisen („Sta- keholdern“, z. B. Banken, Kunden, Lieferanten, öff entliche Trägerschaften; auch internen… …Stakeholdern etc.), ■ Reduzieren von Unsicherheit/Volatilität sowie ■ Identifi zieren und Bewerten von existenzbedrohenden Einfl ussfaktoren. Risikofelder… …Unternehmensziele und -strategien, 25 2. Grundsätze des Risikomanagements ■ Organisations- und Personalstrukturen, ■ Branche, Markt, Kunden und Trends, ■ fi… …nanzielle Gegebenheiten, ■ Geschäftsprozesse, ■ Standorte des Unternehmens sowie ■ rechtliche und behördliche Vorgaben. Aus diesem umfassenden…

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• Bankkalkulation und Risikomanagement

  …Das in vierter Auflage vorgelegte und vollständig überarbeitete Lehr- und Handbuch von der Universität des Saarlandes wendet sich an Lesende, die… …sich umfassend und grundlegend mit den Fragen der Finanzierung und des Finanzierungsmanagements auseinandersetzen wollen, seien es Lehrende und… …Studierende an Universitäten, Fachhochschulen, Dualen Hochschulen, Verwaltungs- und Wirtschaftsakademien und ähnlichen Einrichtungen, seien es interessierte… …Praktiker. Der Sachstand wird in ausführlicher und umfassender Weise wiedergegeben, wobei die betriebswirtschaftlich gebotene Entscheidungsorientierung in den… …Mittelpunkt der Überlegungen gestellt wird. Die Ausführungen werden durch zahlreiche Abbildungen und Beispiele veranschaulicht. Das gesamte Werk wurde im… …Vergleich zur Vorauflage vollständig überarbeitet und erweitert und basiert auf dem Rechtsstand zum Ende des Jahres 2022. Detailliert wird auch auf… …Finanzinnovationen und Finanzderivate eingegangen. Neu aufgenommen wurden im Kapitel zu den Sonderformen der Außenfinanzierung Ausführungen zum Crowdfunding, zur… …Mikrofinanzierung, zur Mitarbeiterbeteiligung und zur Unternehmensnachfolge. Aus dem Inhalt:– Grundlagen der Finanzwirtschaft– Überblick über die… …Finanzierungstheorie– Systematisierung der Finanzierungsarten und der Konditionenvereinbarungen der Außenfinanzierung– Außenfinanzierung durch Eigenkapital… …Derivative Finanzinstrumente– Börsenwesen– Innenfinanzierung– Liquidität und Finanzplanung– Theorien zur Kapitalstruktur Quelle: ZCG Zeitschrift für Corporate…

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• EU und USA unternehmen wichtigen Schritt zur Abstimmung ihrer Derivateregulierung

  …Die USA und die Europäische Union haben erklärt, sich bei der Regulierung des Handels mit Derivaten besser abstimmen zu wollen. Dazu erklärte Michael… …Regulierungsziel – höhere Transparenz und geringere Risiken für die globalen Derivatemärkte – erreicht. Die USA und die EU sollten den beschrittenen Weg einer… …größtmöglichen gegenseitigen Anerkennung daher zügig fortsetzen. Viele Details in dem Paket sind noch offen und bedürfen einer sorgfältigen Klärung. Die Abstimmung…

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• Kunst und Geld

  …Monika Roth, Mitglied des Beirats der ZRFC, hat nach fünf Jahren die zweite Auflage ihres Buches zu Wirtschaftsdelinquenz und Kunstmarkt vorgelegt… …einen 70 Milliarden US-Dollar großen Markt und damit nach Einschätzungen des US-Kongresses um den größten unregulierten Markt überhaupt. Roth stellt ihrem… …Buch im Vorwort ein prägnantes Zitat voran: Der Kunstmarkt sei „der schillerndste Spross der kapitalistischen Gesellschaft. Hier treffen Kunst und Geld… …aufeinander, sakrale Andacht und profane Spekulation, Auktionsrekorde und Künstlerarmut.“ Dieses Biotop ist der Rahmen für die weiteren Ausführungen. Hinzu… …. Niemand kann nachvollziehen, welche Werte tatsächlich bei Transaktionen von Kunstwerken über den Tisch gehen. Hinzu kommen Kunstraub und Hehlerei… …als die ästhetische Qualität – Kunst ist in dem Sinne Spekulationsobjekt geworden.Das Buch lebt von seinen vielen Beispielen und Anekdoten: So wird die… …Geldwäsche und Korruptionsaffäre um den ehemaligen Diktator von Äquatorialguinea Obiang oder die Tochter des ehemaligen Machthabers von Angola dos Santos, die… …als reichste Frau Afrikas gilt, bunt und detailreich erzählt. Damit erhält der Lesende auf einfache Weise Zugang zu den Techniken der Geldwäsche und… …Korruption. Auch die Geschichte um das angebliche Leonardo-da-Vinci-Gemälde „Salvator mundi“ wird facettenreich geschildert. Hier haben Kunsthistoriker und… …die aufwendigen Restaurierungen der Leonardo zutage kam. Üblich waren Gemeinschaftswerke und Werkstattgemeinschaften schon immer in der Kunstgeschichte…

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• Völker-Lehmkuhl: „Nachhaltigkeit ist die Balance zwischen betriebswirtschaftlichen, ökonomischen und ökologischen Zielen”

  …wirtschaftlichen Verhältnisse. 36 Prozent der Befragten halten den Klimaschutz für das derzeit „drängendste und wichtigste Problem, um das sich die Politik in… …müssen und das wird die Wirtschaft deutlich mehr belasten. Denken Sie bitte an die Entschädigungen, die Versicherungen nach Schlechtwetterereignissen… …, ökonomischen und ökologischen Zielen, kein Widerspruch. Maßnahmen zum Klimaschutz sind häufig Maßnahmen zur Reduzierung des Energiebedarfs. Die langfristigen… …Gegner von technischen Innovationen. Die Kompensation darf nur für unvermeidbare Emissionen erfolgen. Die Ermittlung der Emissionen und die Durchführung… …, sollten wir uns nicht an die eigenen Nase fassen und eher lokal als global kompensieren?Völker-Lehmkuhl: Ja und nein. Treibhausgase verbreiten sich so… …Kompensationsprojekte in Entwicklungsländern zu investieren?Völker-Lehmkuhl: Da der technische Stand in den Entwicklungsländern deutlich schlechter ist und dort mit… …schwierig und aufwendig. Zur Autorin Katharina Völker-Lehmkuhl ist Wirtschaftsprüferin, Steuerberaterin sowie Inhaberin der Steuerberatungs- und… …30) für Big-Four-Wirtschaftsprüfungsgesellschaften die steuerliche Betreuung von KMU und Erstellung von Jahresabschlüssen gem. HGB, EStG und IFRS sowie… …die Nachhaltigkeitsberatung. In Entwicklungsländern ist es durchaus noch üblich, dass die Frauen und Kinder mehrere Stunden täglich mit der… …Beschaffung von Brennholz verbringen und dann auf simpelsten Öfen kochen. Investiert man dort in Solaröfen, entfällt die Brennholzsuche, CO2-speichernde Bäume…

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• Stakeholder Value und Shareholder Value keine Gegensätze

  …Die zuletzt wieder intensiv geführte Diskussion um Shareholder und Stakeholder Value zeigt, dass gute Unternehmensführung allen Interessengruppen… …als Chance statt als Bremse Unternehmen, die unter Beachtung regulatorischer Vorgaben die Rechte und Bedürfnisse aller achten, erzeugen positive… …Ertragsimpulse. Für Jens Laue, KPMG-Partner WP/CPA, ist das ein Petitum, entsprechende Anforderungen als Chance zu sehen und weniger als regulatorische Bremse. In… …seinem Anfang April in der Zeitschrift ZCG erscheinenden Beitrag stellt er regulatorische Veränderungen auf der einen und Stakeholder Value bzw… …Ertragswerts eines Unternehmens und damit auf den Wert des Eigenkapitals. Schon bald aber entwickelte sich die Gegenposition, dass sich die Unternehmensleitung… …wurden insbesondere Kunden, Lieferanten, Arbeitnehmer und gesellschaftliche Ansprüche genannt. Dieser Stakeholder Value wird oft als Gegenentwurf zum… …aber keine Gegensätzlichkeit von Stakeholder und Shareholder Value. Der Beitrag des KPMG-Partners WP/CPA Jens Laue erscheint in der ZCG-Ausgabe 02/2020… …Aktionären“. Governance in der vernetzten Wirtschaft Autor: Prof. Dr. Sybille Schwarz Gesellschaftliche, wirtschaftliche und technologische… …und der Umwelt zeigt sich immer mehr, dass Unternehmenssteuerung nur noch begrenzt möglich ist. Wie der Spagat gelingt, im Unternehmen für ein… …Blickwinkeln: Die managementorientierte Perspektive: zu normativen, strategischen und unternehmenskulturellen Gestaltungsmöglichkeiten Die ökonomische…

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