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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …ersten Verteidigungslinie überwacht. Dort werden auch wesentliche Bestandteile des Compliance-Managements und des Risikomanagements eines Unternehmens… …Prozesse 37 Vgl. Eulerich, M.: Die regulatorischen Grundlagen des Three-Lines-of-Defense- Modells, in: ZIR Nr. 4/2012, S. 192 – 196. 32 Die Interne… …Revision im Rahmen der Corporate Governance des Unternehmens noch in die Steuerungs- und Kontrollaktivitäten der zweiten Verteidigungslinie eingebunden… …Arbeits- weise bereits vorhandener Strukturen, die Unternehmenskultur, IT- Lösungen und die Bereitschaft des Managements zur Investition in ein integriertes… …Governance-System eine wesentliche Rolle bei der Lösungsfindung. Dies kritisch zu hinterfragen ist eine der zentralen Aufgaben des Aufsichtsrats, um sich ein… …der Geschäftsprozesse gerichtet sind. Die Überwachung des Internen Kontrollsystems stellt eine der zentralen Aufgaben der Internen Re- vision dar. Die… …Prü- fungsgegenstand objektiv und unabhängig bleibt. 35 Interne Revision und Risikomanagement Für die Prüfung des Internen Kontrollsystems im Sinne… …Revision geht hervor, dass sie unter anderem auch die Effektivität des Risikomanagements bewertet und diese verbessern hilft. Das Risikomanagement ist als… …steuern- de und überwachende Funktion in der zweiten Verteidigungslinie angesiedelt. Auch die Wirksamkeit des Risikomanagementsystems sollte von einer… …unabhängigen und objektiven Instanz regelmäßig eingeschätzt und kritisch hinterfragt werden. Um Prüfungen des Risikomanagementsystems durchzuführen, kann sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Projektbegleitung der Internen Revision

  Axel Becker

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114 6.2 Standard des DSGV-Fachausschuss Kontrolle und Prüfung . . . . . . . 118 7. Ausblick… …gende regulatorischen Anforderungen. Nach einem aktuellen Gutachten im Auftrag des BVR durch die Goethe Universität in Frankfurt/Main werden bei kleineren… …Regulatorik im Bereich des Anlegerschutzes die Erträge aus dem Wertpapiergeschäft.1 Gerade bezüglich der Umsetzung der neuen Anforderungen werden in vielen… …und mittlere Banken am Beispiel der deutschen Genossenschaftsbanken – BaFin/30. Sit- zung des Gesprächskreises kleiner Institute vom 31. 05. 2016, Folie… …terpretationen bezüglich des „begleitenden Ansatzes“ der Internen Revision. Der Beitrag wird auf die teils unterschiedlichen Ansätze und Interpretationen eingehen… …, der aus Er- kenntnissen der Umsetzung des DIIR-Standards berichtet.12 Insbesondere wird hierbei ein Gesamtüberblick über die Prüfgebiete, Prüffelder und… …Prüfgegenstände in der Projektrevision abgeleitet.13 Ergänzend zu dem DIIR-Standard Nr. 4 hat der Fachausschuss „Kontrolle und Prüfung“ des Deutschen Sparkassen-… …. fortzuschreiben.15 Die Inhalte des Standards wurden unter anderem aus den MaRisk abgeleitet. Daher ist der Standard des DSGV-Fachausschuss spe- 10 Vgl. Becker, A… …aus der Revisionspraxis und der Grad der Einbindung der Internen Revision unter Beachtung des Grundsatzes der „Unabhängigkeit“. Nach- folgend wird die… …der Standards des Berufsstands (DIIR) sowie des DSGV-Fachausschusses für Prüfung und Kontrolle. Praktische Erfahrungen der Projektrevision werden an-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2017

  Compliance mit dem DCGK – Warum entsprechen Unternehmen? (Teil A)

  Zum Zusammenhang zwischen hoher Compliance der Unternehmen und dem „social judgement“
  

  Annika Veh

  …„social judgement“ (Teil A) Annika Veh* Oberstes Ziel des deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) ist die Wahrung guter Unternehmensführung. Das… …Raten mit Kodizes im Allgemeinen und dem DCGK im Besonderen trotz des Fehlens einer eindeutigen Wirksamkeit auf den Marktwert oder andere… …Unternehmen und dem „social judgement“ des Unternehmensumfelds. 1. Einleitung Corporate Governance Kodizes geben „best-practice“-Empfehlungen für eine gute… …Unternehmensführung 1 . Der DCGK ist ein Element des deutschen Regulierungssystems für Corporate Governance 2 . Die erste Fassung des DCGK wurde im Jahr 2002… …Abgabe einer Entsprechenserklärung über die Einhaltung oder Nicht-Einhaltung der Empfehlungen des Kodex vor. Gem. § 161 Abs. 1 Satz 2 AktG gilt die Pflicht… …zum Handel an einem organisierten Markt i. S. des § 2 Abs. 5 WpHG ausgegeben hat und deren ausgegebene Aktien auf eigene Veranlassung über ein… …multilaterales Handelssystem i. S. des § 2 Abs. 3 Satz 1 Nr. 8 WpHG gehandelt werden. Der DCGK ist in Deutschland etabliert 5 , was sich insbesondere an der im… …Selbstregulierung 7 auf, wobei sich die mit nationalen Kodizes verbundene Ausgestaltung des Regulierungsmechanismus zwischen den europäischen Staaten unterscheidet 8… …. Die Einhaltung des DCGK ist nicht gesetzlich festgeschrieben, sondern die Befolgung wird über den Kapitalmarkt mittels Kursänderungen reguliert bzw… …Selbstregulierung“ 10 . Ein wichtiges Element des Regulierungsmechanismus ist das „comply-­orexplain“-Prinzip, das Unternehmen die Möglichkeit zur Abweichung von…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2017

  Technische und organisatorische Maßnahmen im Rahmen der Auftragsverarbeitung gemäß Art. 28 DSGVO

  Stefan Sander

  …­Auftragsverarbeitung gemäß Art. 28 DSGVO Stefan Sander, LL. M. Müssen zur Beibringung von hinreichenden Garantien i. S. v. Art. 28 Abs. 1 DSGVO Weisungsrechte des… …Zweck von TOM und die diesbezügliche Änderung der Rechtslage zum 25. Mai 2018 und arbeitet heraus, dass die im Wortlaut des Art. 42 DSGVO ­definierten… …gesetzlicher Festlegungen zum Inhalt des Weisungsrechts Das Wesen der Auftragsverarbeitung ist die Weisungsgebundenheit des Auftragsverarbeiters. Die in… …Deutschland als traditionelle Sichtweise 1 zu bezeichnende Position, nach der der Auftragnehmer nur der „verlängerte Arm“ des Auftraggebers sein kann und ohne… …jeden (datenschutzrelevanten) Entscheidungsspielraum nur sklavisch die Vorgaben des Auftrags abzuarbeiten hat, 2 wird durch den Wortlaut der DSGVO auch 1… …des Weisungsrechts nach dem „Ob?“ der Verarbeitung, auch und insbesondere im Hinblick auf einzelne Datensätze, sowie dem „Wie?“ der Verarbeitung… …, wenn auch auf Wunsch des Verantwortlichen an diesen Stellen so formulierten, Vertrag der Parteien festgelegt. In Abhängigkeit vom zugrunde liegenden… …Schnittmenge mit den „Mitteln der Verarbeitung“ liegt, 6 für sich betrachtet ein denkbarer Gegenstand des Weisungsrechts sein. 7 Insbesondere für die Anbieter… …standardisierter Leistungen, die inhaltlich als Auftragsverarbeitung abgebildet werden sollen, ist es nicht nur eine Frage des Geldes, wie weit das Weisungsrecht… …Weisungsbefugnisse beziehen bzw. mindestens beziehen müssen. Früher gehörte dieses Thema ausdrücklich zu den Mindestinhalten des Vertrags, über die sich die Parteien…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Unterstützung für Schäubles neue Spezialeinheit

  Wie Compliance-Manager aus Nicht-Banken Risiken aus Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung begegnen können
  

  Marc Deffland, Tim Hochmuth

  …August des letzten Jahres berichtete das Handelsblatt, dass Bundesfinanzminister Wolfgang Schäuble eine Financial Intelligence Unit (FIU) zum Kampf gegen… …nicht nur Banken, entsprechende Maßnahmen zu ergreifen, sondern auch andere Unternehmen. 3 Unabhängig von der Verpflichtung des GwG fällt dem Compliance-… …Geldwäscheverdachtsmeldungen an, so bekommt man schnell den Eindruck, dass Geldwäsche nach wie vor ein Thema des Finanzsektors ist: Von den im Jahr 2015 insgesamt 29.108… …nachrangiges Compliance-Thema eingestuft wird. 10 Unabhängig davon bestehen auch für Unternehmen, die keine Verpflichteten des GwG sind, zunehmende Anforderungen… …. Herr Hochmuth ist Mitglied im Arbeitskreis „Krankenhaus“ des DIIR. Zu seinen Schwerpunkten zählen die Themen IT-Management, Compliance und… …Beitrag keine „gesetzesgenaue“ Darstellung bietet, sondern vielmehr einen ersten pragmatischen Ansatz aufzeigt (Verpflichtete außerhalb des Finanzsektors… …Themengebiete durchgesetzt. 12 Die Gefährdungsanalyse richtet sich insbesondere nach der Branche, dem Umfeld und den Kunden des Unternehmens. Ein Kreditinstitut… …Die Anfälligkeit eines Produktes für Geldwäsche missbraucht zu werden, wird im Wesentlichen von zwei Kriterien bestimmt: Wertigkeit und Möglichkeit des… …damit höhere Beträge leichter ‚waschen‘ lassen als beispielsweise mit Obst oder Brötchen. Die Möglichkeit des Wiederverkaufs wird durch die Nachfrage des… …Produktes am Erst- sowie Zweit-Markt bestimmt. Für die praktische Umsetzung bietet es sich daher an, eine Auflistung aller Produkte und Dienstleistungen des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Whistleblowing

  Reaktion und Umgang mit Whistleblowern ist verbesserungswürdig
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …verbesserungswürdig Dr. Yvonne Conzelmann* Dr. Yvonne Conzelmann Dieser Beitrag befasst sich mit der aktuellen Problematik des Whistleblowings. Der Fall Edward Snowden… …Unternehmen sehen sich in der jüngsten Vergangenheit mit dem Thema des Whistleblowings konfrontiert. In der Vergangenheit ist insbesondere der arbeits- und… …strafrechtliche Umgang mit Whistleblowern in den Fokus gerückt. In diesem Artikel geht es darum, das Phänomen des Whistleblowings näher zu erläutern und darzulegen… …Etablierung von Whistleblower-Systemen tragen darüber hinaus insbesondere dazu bei, frühzeitig Fehlentwicklungen innerhalb des Betriebes aufzudecken und… …ein effizientes Wirtschaften gewährleistet werden. Des Weiteren dient die Etablierung von Hinweisgeber-Systemen letztlich auch dazu, gesetzlich… …Begehung des Fehlverhaltens eher Abstand nehmen. 17 Whistleblower-Systeme sind insoweit zur Vermeidung und Aufdeckung von Straftaten unerlässlich. 18… …Insbesondere im Rahmen der Korruptionsbekämpfung ist Whistleblowing unverzichtbar. 19 Whistleblowing dient aber zugleich auch dem Schutz des individuellen… …, einzelnen Mitarbeiters, wenn es um die Meldung von Verstößen geht, die den internen Betriebsablauf gefährden und daher eine Gefahr für Rechtsgüter des… …staatliche Ressourcen geschont werden. 21 Nicht von der Hand zu weisen ist auch die wichtige Entscheidung des BGH aus dem Jahre 2009, in der entschieden wurde… …strafrechtliche Garantenstellung im Sinne des § 13 Abs. 1 StGB. Durch die Etablierung von Compliance-Systemen, zu denen auch die Errichtung von betriebsinternen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2017

  Österreich – Newsflash: Das Datenschutz-Anpassungsgesetz 2018 ist beschlossen!

  Mag. Alexander Schnider

  …beschlossen! Mag. Alexander Schnider, LL. M. Im letzten Teil haben wir bereits über den Entwurf des Bundeskanzleramtes zum österreichischen… …Historie des neuen DSG: Gesetzgebung im Schnelldurchlauf Der Entwurf des neuen DSG ist zunächst in die Begutachtungsphase gegangen, deren Ende offiziell mit… …Behandlung bzw. Gesetzgebung vorgelegt wurde. Der Nationalrat hat das neue DSG sodann am 29. Juni 2017 auch beschlossen, und zwar in der Fassung des Berichts… …des Verfassungsausschusses (= in der Fassung eines gesamtändernden Abänderungsantrages zur Regierungsvorlage, 1664 der Beilagen). Aufgrund der schnellen… …gesamtändernden Abänderungsantrag beschlossen, dem zufolge die ­jetzigen Verfassungsbestimmungen des DSG 2000 – und damit diejenigen des ­„alten“ DSG – aufrecht… …Verfassungsbestimmungen des „alten“ DSG 2000, und (ii) aus dem neuen einfachgesetzlichen Teil des neuen DSG. II. Einfachgesetzlicher Teil des neuen DSG Der… …einfachgesetzliche Teil des neuen DSG (= Artikel 2) betrifft die nachstehend kurz Mag. Alexander Schnider, LL. M., Partner bei der auf IP/IT-Recht spezialisierten… …einheitliche Fortentwicklung des Datenschutzes fördern und die Bundesregierung bei datenschutzrechtlich relevanten Vorhaben rechtspolitisch unterstützen soll… …Kind direkt gemacht wird, ist die Einwilligung gemäß Art. 6 Abs. 1 lit. a) DSGVO zur Verarbeitung der personenbezogenen Daten des Kindes bereits dann… …rechtmäßig, wenn das Kind das vierzehnte Lebensjahr vollendet hat. III. Schnelle Gesetzgebung: lachendes und weinendes Auge Im Lichte des bevorstehenden…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2017

  Haben Sie das schon registriert?!

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …des Vergaberechts bezogen auf das öffentliche Auftragswesen an 2 . Seither gibt es in Deutschland für alle Vergaben oberhalb der EU-Schwellenwerte ein… …neues Vergaberecht, mit dem drei EU- Richtlinien in nationales Recht umgesetzt werden. 3 Neue Bestimmungen betreffen aber auch Vergaben unterhalb des… …Zeitpunkt des Vergabeverfahrens von der Teilnahme zwingend aus, wenn sie Kenntnis davon haben, dass eine Person, deren Verhalten nach § 123 Abs. 3 GWB dem… …in § 123 Abs. 1 Nr. 1 – 10 GWB genannten Straftat. Daneben stehen fakultative Ausschlussgründe des § 124 GWB. 1. Bekämpfung korruptiver oder… …des Gesetzes vom 13. Oktober 2016 (BGBl. I S. 2258) geändert worden ist. 3 Richtlinie über die öffentliche Auftragsvergabe 2014/24/EU (VRL), Richtlinie… …Informationen zu freiberuflich Tätigen. 8 Die Einführung eines Wettbewerbsregisters würde bislang bestehende Abfragepflichten nach Maßgabe des… …Schwarzarbeitsbekämpfungsgesetztes (SchwarzArbG) und des Mindestlohngesetztes (MiLoG) beim Gewerbezentralregister ersetzen. Abrufe sollen in Zukunft automatisiert erfolgen. Die… …Registerbehörde soll im Geschäftsbereich des BMWi angesiedelt werden. Strafverfolgungsbehörden sowie die Behörden des Bundes und der Länder, denen die Verfolgung… …bei einem geschätzten Auftrags- oder Vertragswert ab EUR 30.000 ohne Umsatzsteuer zur Abfrage des Wettbewerbsregisters verpflichtet. 2… …Begründung RefE, S. 13. 8 Dem begegnet der Referentenentwurf mit der Definition des Unternehmensbegriffs in § 1 Abs. 4 WRegG-E. Danach ist ein Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Compliance-Kommunikation – Bewährte Kommunikationselemente der Compliance vom Mittelstand bis zur börsennotierten AG

  Dr. Katharina Hastenrath

  …. Katharina Hastenrath) 1. Einleitung Hastenrath 177 1. Einleitung Kommunikation ist ein unverzichtbarer Bestandteil des allgemeinen, mensch- lichen… …auf die Kommunikation als Teil der Compliance-Aufgabe des Compliance-Officers in dessen Arbeit im Unternehmen? Zunächst soll anhand einer Graphik die… …Aufgabenstellung des Compli ance- Officers dargestellt werden, um daraus die Erfordernisse an die Compli ance- Kommunikation abzuleiten. Abb. 1: Compliance-Haus… …die Aufgabe des Compliance-Officers die Freigabe für den Aufbau einer Ge- schäftspartnerprüfung von der Geschäftsleitung zu erhalten. Dazu muss der… …gewünschte Enthaftung des Unternehmens durch die Einrichtung eines Compliance-Management-Sys- tems und entsprechender Compliance-Prozesse nur durch eine… …Compliance-Officer und allen Mitarbeitern des Unternehmens. Das Kapitel endet mit einer Zu- sammenfassung und Bewertung der dargestellten Punkte. 4 Siehe dazu… …. Dazu gehört auch die Über- nahme der Compliance-Vorgaben und Prozesse des neuen Mutterhauses. Teil dieser Vorgaben ist eine… …dezidierte Leistungs- beschreibung des Beraters im Beratervertrag sowie die Erbringung von Leistungsnachweisen alle 3 Monate gefordert. Diese Anforderungen… …schließlich einen für beide gangbaren Kompromiss: die Vorgaben für die Berater der neuen Tochtergesellschaft werden auf- grund des geringeren Risikos angepasst… …Beginn des nächsten Monats, für Bestandsverträge soweit diese auslaufen bzw. verlängert werden sowie in den Fällen, in denen der Berater einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …mög- liche Aspekte bei einer Prüfung des Claimmanagements, sowohl unterneh- mens- als auch projektbezogen. 1.1 Sinn und Zweck des Leitfadens Der… …alle Aspekte des Claimmanagements und erleichtert dem Prüfer die Einarbeitung in das Prüfungsfeld und die Durchführung einer effizienten und… …durchschnittliche An- teil des Claimvolumens liegt teilweise bei (weit) über 5 % des Projektbudgets und somit in der Größenordnung der Zielmargen für die… …Wirtschaftlichkeit. Claimmanagement kommt damit eine besondere Bedeutung auf Seiten des Auftraggebers und des Auftragnehmers zu. Ein effektives und organisiertes… …Claimmanagement zur Bewertung ist ein wichtiges und notwendiges Instrument der Unternehmensführung. Prüfun- gen des Claimmanagements durch die Revision unterstützen… …dieses Ziel. Einleitung 10 Die durch den Leitfaden ermöglichte Überprüfung und Verbesserung des Claimmanagements unterstützt ebenfalls das Ziel… …Leistungen aus Anordnungen des Auftraggebers � Zusätzliche Leistungen � Bauleistungen aus Stundenlohnarbeiten Mit einem Claim gehen meist zusätzliche… …definiert. Aufgabe des Claimmanagements ist es, das vertragsgemäße Verhalten aller Vertragspartner sicherzustellen und gegebenenfalls auch Schadenersatz aus… …, Aufbereiten und Verfolgen vertraglich relevanter Ansprüche sind primäre Ziele des Claimmanagements. Bearbeitungszeiten bzw. Durchlaufzeiten für Nachträge sind… …werden. 1.3 Auftraggeber und Auftragnehmer Claimmanagement im Projektgeschäft gehört zum Instrumentarium sowohl des Auftraggebers als auch des…

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