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• Bilanzierungsfehler: DPR-Feststellungen 2017

  …quantifiziert, obwohl dies in der internen Risikoberichterstattung erfolgt. Ernst betonte weiter, dass gerade die Risiko- und Prognoseberichterstattung aus…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Compliance durch vertragliches Management

  Prof. Dr. Ralph Schuhmann, Prof. Dr. Bert Eichhorn

  …, die auf die Gegenstände Information, Risiko und Verhalten ausgerichtet sind. Diese Funktionen zeigen unmittelbare Bezüge zur Compliance: Der Vertrag… …Ausgestaltung des Change- Request-Verfahrens das Risiko einer sachfremden Entscheidung im Rahmen der Auftragsabwicklung erheblich reduzieren. Der Vertrag ist… …(CM Model) ist kein Ansatz nachweisbar, der diese Anforderungen sämtlich erfüllt. Das CM Model basiert auf den Prozessen des Risiko-, Wissens-… …Vertragscompliance auf Basis des CM Models optimieren. 5.1 Integration durch Risiko- und Wissensmanagement In der Praxis sind die auf den Vertrag bezogenen Prozesse… …allenfalls für begrenzte Teilbereiche integriert. Wie das CM Model zeigt, kann ihre umfassende Verknüpfung durch das Risiko- und das Wissensmanagement… …Compliance- Ziele durch den ­Vertrag. inhalt über das Konstrukt „Risiko“ vollständig oder doch zumindest weitgehend erfasst werden kann, weswegen mitunter… …als Instrument der organisatorischen Compliance, zudem transportiert es über das Konstrukt „Risiko“ die Vorgaben der materiellen Compliance. Eine… …operationalisiert werden, insbesondere für das Risiko-, das Wissens-, das Transaktions-, aber eben auch für das Compliance-Management. Eine Vertragscompliance vermag…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  CEO-Vergütung und Dividendenpolitik

  Neue Einblicke auf empirischer Basis
  

  Dr. Marco Bade

  …, Mitarbeiterzahlen, Unternehmensgrößen, Performancekennzahlen oder Risiko teils sehr unterschiedliche Dividendenrenditen? Eine mögliche Erklärung dafür, warum… …Informationsasymmetrien und unternehmerischen Entscheidungen unter Risiko. Dem Prinzipal-Agenten-Problem kann durch eine entsprechende Vergütung bzw. deren Zusammensetzung… …somit seine persönliche Existenz sicher und somit unabhängig von Projektmisserfolgen ist. Mit dem Risiko der Projekte steigt dann auch der potenzielle… …Risiko Wachstumsaussicht Unternehmensgröße (Tsd.) Streubesitz Aktienperformance 0,405 0,832 3,462 38,062 0,534 0,192 0,188 0,328 3,471 75,568 0,212 0,372… …. Eigenkapitalquote repräsentiert die Kapitalstruktur des Unternehmens. Risiko wird gemessen durch den Beta-Faktor. Das Beta misst die Stärke der Kursschwankungen der… …–1,209 (–1,65) N 103 Risiko –0,011*** (–2,67) F 5,61 Wachstumsaussicht –0,012 (–0,30) Signifikanz 0,00 Unternehmensgröße 0,002 (0,90) Adj. R 2 Hinweise… …repräsentiert die Kapitalstruktur des Unternehmens. Risiko wird gemessen durch den Beta-Faktor. Das Beta misst die Stärke der Kursschwankungen der Aktie relativ… …Dividendenrendite um 1,2 %. Das Ergebnis ist jedoch insignifikant. Sehr schwache negative Wirkungen gehen von den Variablen Wachstumsaussichten und Risiko aus, wobei… …der Einfluss durch die Größe Wachstumsaussicht insignifikant und jener durch das Risiko hochsignifikant ist. Dieser negative Zusammenhang zwischen… …Risiko und Dividendenrendite kann durch höhere Kapitalkosten erklärt werden, die durch riskantere Investitionen verursacht werden. Für riskantere…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Auswahl von Prüfungselementen: Anspruch und Wirklichkeit

  Anwendungshinweise auf Basis der IDW Prüfungsstandards zu Prüfungsnachweisen und Stichproben sowie des Praktischen Ratschlags des IIA zu Stichprobenverfahren
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Stichprobenrisiko ist nicht messbar. Es besteht das Risiko eines zu geringen oder zu großen Prüfungsumfangs. Die Qualität hängt stark von der Qualifikation und… …das Risiko, dass die Stichprobe nicht repräsentativ für die Gesamtheit ist. Der Prüfer muss sich aber auf das Ergebnis aus der Untersuchung der… …Risiko kann mit statistischen Verfahren gemessen und gesteuert werden. Mit nichtstatistischen Methoden ist das Stichprobenrisiko nicht zu messen oder zu… …und dass er es in angemessener Art und Weise berücksichtigt. Das inhärente Risiko, das Kontrollrisiko und das Entdeckungsrisiko bestimmen… …zusammengenommen das Prüfungsrisiko, einen wesentlichen Fehler zu übersehen. Dabei bezeichnet man mit dem Begriff „inhärentes Risiko“ die Gefahr des Vorliegens eines… …wesentlichen Fehlers unter der Annahme, es gäbe kein Internes Kontrollsystem. Mit „Kontrollrisiko“ bezeichnet man das Risiko, dass ein bestehender wesentlicher… …Zusammenhang mit einer Revisionsprüfung das Risiko gemeint, dass ein bestehender wesentlicher Fehler vom Prüfer übersehen wird… …. - Während das „Stichprobenrisiko“ – wie oben schon erwähnt – das Risiko ist, dass die auf Grundlage… …Risiko, dass aus einem Grund, der nicht mit dem Stichprobenrisiko zusammenhängt, eine falsche Schlussfolgerung getroffen wird. 22 Es ist die Aufgabe des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  Einfluss der Gender Diversity im Aufsichtsrat auf die externe Abschlussprüfung (Teil A)

  Eine empirische Untersuchung für den deutschen Kapitalmarkt
  

  Prof. Dr. Patrick Velte

  …Aufsichtsrats bzw. Prüfungsausschusses aus. Sofern die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers beeinträchtigt ist, besteht das Risiko einer Koalition zwischen… …Risiko abzumildern, müssen Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer eng zusammenarbeiten und mithin im Sinne der Stakeholder-Interessen eine… …Nichtprüfungsleistungen (z. B. Steuerberatung) das Risiko von Interessenkonflikten aufseiten des Abschlussprüfers durch sog. „Quasi Renten“ 28 . Nach der… …Entdeckungsrisiko unterteilt 44 . Lediglich das Fehlerrisiko, das wiederum in die Ausprägungen inhärentes Risiko und Kontrollrisiko zerfällt, kann durch den… …Kontrollsystem nicht verhindert oder aufgedeckt und korrigiert werden (IDW PS 261). Dieses Risiko wird durch die Effektivität der Aufsichtsratstätigkeit aus Sicht… …des Abschlussprüfers reduziert. CCDas inhärente Risiko bezeichnet wiederum die Anfälligkeit eines Prüffelds für das Auftreten von wesentlichen Fehlern… …ohne Berücksichtigung des Internen Kontrollsystems (IDW PS 261). Das inhärente Risiko wird von situationsbedingten Einflussgrößen wie der… …Risikofaktoren das Prüfungsrisiko maßgeblich durch das inhärente Risiko bei abnehmendem Kontrollrisiko durch die Gender Diversity im Aufsichtsrat bestimmt. Dieser… …verstärkende Effekt der Förderung von weiblichen Aufsichtsratsmitgliedern auf die positive Beziehung zwischen inhärentem Risiko und Prüfungshonorar wird in der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  ZRFC in Kürze

  …, sondern die Mitglieder der Führungsebene, das heißt es wird erwartet, dass sich die Geschäftsführer und Vorstände mit diesem Risiko auseinandersetzen und…

• Neues Daten-Leak – alte Missstände

  …sich Wirkung entfalten: „Das Risiko steigt, dass Geschäfte in Offshore-Oasen entdeckt werden”, sagt Bach. „Der Image-Schaden kann erheblich sein. Das…

• Grenzüberschreitende M&A-Transaktionen im kartellrechtlichen Fokus

  …Dreher und Aaron Lampp soll die Leserinnen und Leser für das Risiko von kartellrechtlichen Verstößen sensibilisieren. Dazu werden zunächst die Risiken…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Antwort der Revision auf komplexere Prüfungsanforderungen: Continuous Auditing

  Der Mehrwert von Continuous Auditing aus der Anwenderperspektive
  

  Michael Bauch, Stefanie Flohr

  …einer praxisorientierten Definition erkannt und diese wie folgt auf seine Bedürfnisse angepasst: • Continuous Auditing ist die Kombination von Risiko- und… …Risiko abhängigen Zeitabständen durchgeführt werden. • Die Anwendung von Continuous Auditing steigert die Effektivität und Effizienz der Internen Revision… …Continuous Auditing ist die Kombination von Risiko- und Kontroll-Assessments im gesamten Audit Lifecycle, welche maschinell unterstützt und in wiederholenden… …sowie von den eingesetzten Indikatoren als auch dem vorliegenden Risiko abhängigen Zeitabständen durchgeführt werden. 03.17 ZIR 133 BERUFSSTAND Continuous… …Auditing Risiko/ Performance Zielsetzung Analyselogik Auffälligkeit Handlung Abb. 2: Continuous Auditing Grundsatzannahmen Der Erfahrungsaustausch im… …heterogenen Continuous Auditing Ansätze, die im Arbeitskreis vertreten werden, besteht Einigkeit darüber, dass eine CA Analyse immer ein relevantes Risiko… …soll, stattdessen ist die Wiederholfrequenz vom Risiko und den eingesetzten Indikatoren abhängig, • insbesondere aufgrund der Tatsache, dass CA in jedem… …jedoch, dass transaktionale Daten, die ein Risiko ausdrücken, in der Regel keinen Eingang in die Prüfungsplanung finden. Es spricht also nichts dagegen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz: Erstellung der nichtfinanziellen Erklärung

  Fallbeispiel zur Bestimmung der zentralen Inhalte einer nichtfinanziellen Erklärung und zu deren Prüfbarkeit
  

  Dr. Guido Pfeifer, Prof. Dr. Inge Wulf

  …Berücksichtigung 13 . Als Geschäftsprozess wurde die „Produktion“ und als Größen für den Geschäftserfolg werden „Kapitalbasis stärken“, „Erträge steigern“, „Risiko… …: Selbstverpflichtung und Compliance SK-5: Verantwortung im sozialen Umfeld GE-3: Risiko kontrollieren HK-1: Mitarbeiterzufriedenheit HK-2: Sozial- und… …steigern 12 6 6,00 % 2,00 GE-3 Risiko kontrollieren 12 14 6,00 % 0,86 GE-4 Kosten senken 14 14 7,00 % 1,00 HK-1 Mitarbeiterzufriedenheit 16 18 8,00 % 0,89… …: Erträge steigern SK-1: Umweltorientierte Unternehmenspolitik GE-3: Risiko kontrollieren HK-3: Ehrenamtliche Tätigkeit GE-1: Kapitalbasis stärken SK-2… …GE-4: Kosten senken SK-4: Unternehmenskultur GE-2: Erträge steigern HK-3: Ehrenamtliche Tätigkeit GE-3: Risiko kontrollieren SK-2: Nachhaltiges Produkt-… …sehr dynamisch in dem Unternehmen wirken und sich daraus für das Unternehmen dann ein Risiko ergeben könnte, wenn die Veränderungen einer solchen Größe…

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