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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance und Hospitality

  Peter Fissenewert

  …den Compliance-Abteilungen der Unternehmen erhebliche Kopfzerbrechen. Die rechtlichen Rahmenbedingungen dafür sind eini- germaßen komplex und jeder… …existieren mehr und mehr Compliance-Programme, die die Verantwort- lichen vor Ort daran hindern, gute Geschäfte zu machen. Gemeint sind nicht Ge- schäfte, die… …bestehenden Möglichkeit, selbst Einladungen auszusprechen. Hier reagieren auch häufig die Compliance-Officer nicht richtig und verbieten Handlungen, obwohl… …wurde, ist seitdem die Verunsicherung der Unternehmen hinsichtlich der Legalität ihrer Hos- pitality-Programme groß. ___________________ 152 BGH v… …geführt, um ihren Mitarbeitern klare Regeln an die Hand zu geben. Das Risiko von hochwertigen Einladungen schien vielen Compliance-Beauftragten unwägbar… …alles verbietet, damit auch nicht der leiseste Verdacht aufkommt, oder man kann sinnvolle Compliance-Management Programme implementieren, die aber eben… …auch Geschäft noch zulassen. Compliance meint nicht Verhinderung. Compliance erlaubt sogar ausdrücklich die Aufrechterhaltung von Geschäftsbezie- hungen… …der Wert der Einladung keine Rolle spie- len. Hier sei aber gesagt, dass Formel-1-Einladungen schwieriger geworden sind, es sei denn, die… …besonders vorsichtig sein. Das ist tatsächlich eine deutsche Problematik, die aber mit Compliance nicht so recht viel zu tun hat. Beachtet man all diese… …dazu führen, dass Geschäft verhindert wird. Selbstverständlich reicht die Beachtung dieser „einfachen“ Regeln nicht aus, da tatsächlich überall…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Compliance-Ausbildung und Compliance-Weiterbildung – Teil I

  Grundlagen und pädagogische Aspekte
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Andrea Boßler

  …Aspekte Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich / Andrea Boßler* Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich Compliance und Compliance-Management werden für die… …Unternehmenspraxis immer wichtiger. Ein bisher im Schrifttum vernachlässigter Bereich ist die Frage der Compliance- Ausbildung und Compliance-Weiterbildung. Im engeren… …Sinn geht es also um die Frage, wie Wissen, Kenntnisse, Erfahrungen und Fertigkeiten im Bereich Compliance an Compliance- Officer, Compliance-Manager und… …sonstige Mitarbeiter vermittelt werden. In der Praxis haben sich webbasierte Trainings und Präsenzschulungen als die beiden Hauptfelder durchgesetzt. Im… …können. Andrea Boßler 1 Einführung Die Vielzahl an Unternehmensskandalen in den letzten Jahren zeigt, dass in einigen Unternehmen bislang keine hinreichend… …Bewusstsein für Compliance und der Verankerung und Integration von Compliance sowie für entsprechende Maßnahmen zur Risikoprävention. Die Risikoprävention ist… …Compliance-Maßnahmen im Unternehmen dient. Eine Orientierung bietet hierbei unter anderem der IDW PS 980. Die darin enthaltenen sieben Grundelemente, die in einer… …hier die Elemente Compliance-Kultur, -Kommunikation und -Programm auf. Bisher existieren nur wenige Erkenntnisse zum Stand von Compliance-Ausbildungen… …, denen keine Gesetzeskraft zukommt. Um hier eine Akzeptanz zu erhalten ist es unabdingbar, diese Richtlinien in die Unternehmenskultur zu integrieren, denn… …und Compliance-Weiterbildung ZRFC 5/18 209 erreicht, wenn es akzeptiert und gelebt wird. 4 Die Schaffung einer Compliance-Kultur ist daher ein wichtiger…

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• Corporate-Governance-Tabelle der Bundesliga

  …Nicht nur sportlich lief es für den VfL Wolfsburg in letzter Zeit alles andere als gut. Die Niedersachsen mussten in die Relegation gegen Holstein… …„Absteiger”. In einer neuen Untersuchung der Corporate-Governance-Strukturen der 15 Kapitalgesellschaften und drei eingetragenen Vereine, die in der Saison… …2017/2018 am Spielbetrieb der Fußball-Bundesliga teilnahmen, landete der VfL Wolfsburg auf dem vorletzten Platz. Damit ist die VW-Tochter der größte Absteiger… …6/2016 der ZCG) rutschte der VfL ähnlich ab wie zuletzt auch sportlich: von Platz 10 auf 17. Als Hauptgründe nennen die Autoren die „Abhängigkeit des… …die Studie haben der Corporate-Governance-Experte Alexander Juschus von der Beratungsfirma Safe und seine Co-Autoren Ralf Leister und Stefan Prigge von… …der Hamburg School of Business Administration (HSBA) die Bundesligisten nach insgesamt 83 Kriterien untersucht. Dabei ging es unter anderem um die… …Rechte und die Stellung der Anteilseigner, das Zusammenwirken von Vorstand und Aufsichtsrat sowie die Veröffentlichungs- und Vergütungspolitik. Als… …Grundlage diente der Deutsche Corporate-Governance-Kodex für börsennotierte Konzerne, dessen Kriterien an die Besonderheit der Fußballbranche angepasst… …verglichen mit 64 Prozent in 2016). Auch die 2016 festgestellten Problembereiche bestehen weiterhin, insbesondere die mangelnde Unabhängigkeit vieler… …Aufsichtsräte sowie die Veröffentlichungspolitik. Zwar nähmen einige Clubs die Transparenz sehr ernst, publizierten ausführliche Geschäftsberichte und gestalteten…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2018

  Rahmenbetriebsvereinbarungen – ein Instrument bei Internal Investigations

  Vereinfachung und Beschleunigung von Internal Investigations durch vorausschauend abgeschlossene Betriebsvereinbarungen
  

  Dr. Sebastian Naber, Tim Ahrens

  …sie sollten unter Einhaltung sämtlicher gesetzlicher Vorgaben durchgeführt werden. Hierzu zählen nicht nur die durch die Datenschutz-Grundverordnung… …verschärften datenschutzrechtlichen Rahmenbedingungen, sondern auch die Mitbestimmungsrechte des Betriebsrats. Wurden in der Vergangenheit größtenteils nur… …physische Dokumente durchsucht, sind es im Zeitalter der Digitalisierung heute überwiegend elektronische Daten, die mithilfe spezieller Software erhoben und… …Informationsquelle mit einbezogen wird. Gegenstand des nachfolgenden Beitrags ist ein praxisnaher Vorschlag, die wesentlichen Rahmenvereinbarungen für Internal… …Investigations zu beachten ist, verlangt von Unternehmen eine sorgfältige und umfassende Planung. 1. Höhere Anforderungen des Datenschutzrechts Die seit 25. Mai… …2018 gültige DSGVO erhöht die Anforderungen an die Verarbeitung der mittels einer Investigation erhobenen personenbezogenen Daten erheblich. Bei einer… …Missachtung drohen Bußgelder, die bis zu 4 Prozent des weltweiten Konzernumsatzes ausmachen können (vgl. Art. 83 DSGVO). Überdies haben die DSGVO bzw. das… …entsprechend geänderte BDSG und die Publikationsflut, die mit dem Eintreten ihrer Gültigkeit verbunden war und ist, die Sensibilität bei Betriebsräten und 1 In… …, „­unternehmensinterne Untersuchungen“, „Sonderuntersuchungen“, die inhaltlich identisch sind. 2 Vgl. zur allgemeinen Pflicht von Unternehmen, ggf. Untersuchungen… …Datenschutzthemen erheblich gesteigert. 3 Daraus ergibt sich, dass bei unternehmensinternen Untersuchungen die Frage stärker in den Fokus rückt, ob und ggf. welche…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2018

  Der Mensch an der Schnittstelle zur Technik

  Praxishilfe in der Umsetzung von Datensicherheit durch den IT-Security Navigator
  

  Dr. Dennis-Kenji Kipker, Andreas Harner, Sven Müller

  …. Dennis-Kenji Kipker, Andreas Harner und Sven Müller Die aktuellen Vorgaben zeitgemäßer IT-Sicherheit werden vorwiegend aus technischen Normen und Standards sowie… …aus gesetzlichen Regelungen ab­geleitet, die von technischen und juristischen Experten entworfen werden und durch entsprechende Beratungsunternehmen… …Systeme ausfallen und Dritte geschädigt werden. Im Regelfall sind gerade solche KMUs, die nicht unmittelbar auf fachspezifischen Sachverstand zurückgreifen… …können, auf sich allein gestellt, wenn es um die Realisierung der Anforderungen an die IT-Sicherheit im Unternehmen geht. Abhilfe schaffen soll hier der… …(VDE) in Frankfurt am Main entstanden ist und nicht nur die für die Realisierung effektiver IT-­ Security relevanten Rechtsvorschriften ermittelt und in… …aufbereiteter Form zur Verfügung stellt, sondern die technikrelevanten Gesetze gleichsam praxisnah durch die Vorgaben der technischen Normung und Standardisierung… …Windows ausnutzten, um die auf den betroffenen Computern gespeicherten Daten zu verschlüsseln und die Nutzer zur Zahlung eines Lösegelds aufzufordern, 2 ist… …das Thema auch beim Verbraucher und damit in der breiten Öffentlichkeit angelangt. Politisch jedoch wurde die Thematik der Schaffung flächendeckender… …. 84 PinG 02.18 Kipker / Harner / Müller Der Mensch an der Schnittstelle zur Technik Positionspapiers aktualisiert; 3 die Europäische Union definierte… …, vornehmlich die IT-Sicherheit der Kritischen Infrastrukturen betreffend: das IT-Sicherheitsgesetz (IT-SiG) aus dem Jahre 2015 5 sowie die Netz- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Aus der Arbeit des DIIR

  …. Dies ist für das Institut Anlass, zurückzuschauen, aber vor allem auch nach vorne zu blicken. In den vergangenen 60 Jahren hat sich die Interne Revision… …zu der zentralen Prüfungs- und Beratungsinstanz in Unternehmen und Organisationen entwickelt. Das Interesse daran und die Wahrnehmung des Berufsstandes… …sind enorm gestiegen. Diese Entwicklung will das DIIR konsequent fortsetzen und die Voraussetzungen dafür schaffen, dass die Revisoren durch eine… …Mitglieder und für die gesamte Branche erster Ansprechpartner sein. Risk in Focus 2019: Damit die Interne Revision die großen Themen im Blick behält In der… …, Frankreich, Italien, Niederlande, Schweden, Spanien und Deutschland zusammengeschlossen. Als Abschluss eines wichtigen gemeinsamen Projektes hat die EIRG jetzt… …die Studie „Risk in Focus 2019“ vorgelegt. In diesem Bericht werden die prioritären Risikobereiche, mit denen sich Unternehmen im Hinblick auf das… …Revisionsleiter namhafter Unternehmen in Europa die heutige Risikolandschaft sehen. Dies kann als Basis für die Anpassung von Risikobewertungen dienen und die… …Lieferung besserer Prüfungsleistungen unterstützen. Die Liste der relevanten Themen ist nicht erschöpfend, kann aber in der Jahresplanung für 2019 als… …Referenz verwendet werden. Dies sind einige Highlights des Berichts: Die größten Einzelrisiken, die die Revisionsleiter sehen, sind Cybersicherheit… …, Compliance, Digitalisierung, regulatorische Veränderungen und politische Unsicherheit. Da die Häufigkeit von Cyberangriffen zunimmt, wird es einen Anstieg…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und Gesetzgebung… …Vertretungsregelung. 1.4 Bewertung Die Formulierung der Vertretungsregelung in der Satzung verfolgt den Zweck, dass die Gesellschaft stets wirksam vertreten werden kann… …. Dies war durch den gefassten Beschluss nicht gewährleistet, da der Geschäftsführer im Fall seiner alleinigen Bestellung die Gesellschaft nicht hätte… …des GmbH-Geschäftsführers 1.1 Einführung: Vertretungsregelungen in der Satzung Die Satzung einer GmbH enthält regelmäßig auch Regelungen zur Vertretung… …der Gesellschaft durch die Geschäftsführung. Insbesondere wird darin festgelegt, ob ein Geschäftsführer die Gesellschaft allein oder nur zusammen mit… …Vertretungsregelung abgewichen werden kann. Hiermit befasste sich kürzlich das OLG München 1 . 1.2 Sachverhalt Die Satzung der betroffenen GmbH enthält die übliche… …Regelung, dass wenn nur ein Geschäftsführer bestellt ist, dieser die Gesellschaft allein vertritt. Sind mehrere Geschäftsführer bestellt, sollen diese zu… …zweit oder mit einem Prokuristen die Gesellschaft vertreten dürfen. Die Gesellschafterin der GmbH bestellte am 16. 1. 2017 einen Geschäftsführer und… …beschloss in diesem Zusammenhang, dass dieser nur gemeinsam mit einem weiteren Geschäftsführer oder einem Prokuristen vertreten darf. Die GmbH meldete diese… …Bestellung und die Vertretungsbefugnis beim Registergericht an. Im Rahmen einer Zwischenverfügung beanstan­ Der Kläger und die vier Beklagten hatten zum Zweck…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2018

  BGH Urteil vom 12.10.2016 – 5 StR 134/15 – „HSH Nordbank“

  RA / FA StrafR Gernot Zimmermann

  …BGH Urteil vom 12.10.2016 – 5 StR 134/15 – „HSH Nordbank“ 1 1. Die Anwendung des Untreuetatbestands ist auf „klare und deutliche" Fälle pflichtwidrigen… …Handelns zu beschränken; gravierende Pflichtverletzungen lassen sich nur dann bejahen, wenn die Pflichtverletzung evident ist. 2. Bei einem Verstoß gegen §… …93 Abs. 1 S. 1 AktG liegt stets eine gravierende bzw. evidente Pflichtverletzung im Sinne von § 266 Abs. 1 StGB vor. 3. Die in § 93 Abs. 1 S. 2 AktG… …kodifizierte Business-Judgement-Rule definiert einen „sicheren Hafen“. Die Einhaltung des § 93 Abs. 1 S. 2 AktG schließt eine Pflichtverletzung nach § 93 Abs. 1… …S. 1 AktG und damit auch eine Pflichtverletzung nach § 266 Abs. 1 StGB aus. 4. Umgekehrt begründet die Überschreitung der Grenzen des § 93 Abs. 1 S. 2… …Pflichtverletzung, die bei schlechthin unvertretbarem Vorstandshandeln immer gegeben ist. I. Sachverhalt Die Staatsanwaltschaft hat den Angeklagten, die im Dezember… …, der „Omega 55"-Transaktion, zustimmten und dadurch der HSH einen Vermögensnachteil zufügten. Das Landgericht hat die Angeklagten freigesprochen. lm… …Hinblick auf den Vorwurf der Untreue habe die Hauptverhandlung zwar ergeben, dass die Angeklagten durch ihre Zustimmung ihre Vorstandspflichten aus § 93 Abs… …. 1 AktG verletzt und hierdurch einen Vermögensnachteil der HSH herbeigeführt hätten. In einem zweiten Prüfungsschritt kam die Strafkammer zu dem… …Ergebnis, die festgestellten Pflichtverletzungen seien jedoch nicht so „offensichtlich" und „gravierend", dass sie im Lichte der Rechtsprechung des…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2018

  Kanzleidurchsuchungen und Sicherstellung von Ergebnissen aus Internal Investigations

  Zugleich Anmerkung zu den Entscheidungen des BVerfG im Fall Jones Day/Volkswagen
  

  RA Dr. Jörg Oesterle

  …Investigations geäußert. Anlass hierzu hatte die Dursuchung bei der von Volkswagen im Zusammenhang mit der „Diesel- Affäre“ mandatierten Kanzlei Jones Day gegeben… …. Die hiergegen gerichteten Verfassungsbeschwerden hatten zwar keinen Erfolg. Anders als erste Reaktionen in der Presse vermuten lassen, hat dies jedoch… …keineswegs zur Folge, dass die Ergebnisse von Internal Investigations oder gar anwaltliche Unterlagen generell keinen Schutz vor staatlichem Zugriff mehr… …genießen. Dies gilt im Grundsatz sowohl für rein deutsche als auch für internationale Kanzleien. Entscheidend wird vielmehr auch zukünftig die teilweise… …divergierende Rechtsprechung der Landgerichte sein. Insoweit wie sich diese auch durch die Äußerungen des BVerfG zur Auslegung des einfachen Rechts beeinflussen… …lassen werden, besteht sogar das Potential, dass die nun ergangenen Entscheidungen punktuell zu einer gewissen Stärkung des Schutzes anwaltlicher… …Abgasmanipulationen an Dieselfahrzeugen hatte die Volkswagen AG die Kanzlei Jones Day im September 2015 mit internen Ermittlungen und der Vertretung gegenüber den… …US-amerikanischen Strafverfolgungsbehörden beauftragt. Zum Zwecke der Sachverhaltsaufklärung sichteten die Rechtsanwälte von Jones Day innerhalb des… …Volkswagen-Konzerns (einschließlich der Audi AG) eine Vielzahl von Dokumenten und führten konzernweit Befragungen von Mitarbeitern durch. Auch die Staatsanwaltschaft… …Braunschweig führte seit 2016 ein Ermittlungsverfahren im Hinblick auf eine mögliche Verbandsgeldbuße gegen die Volkswagen AG. Die Durchsuchung bei Jones Day im…

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• Bilanzierungsfehler: DPR-Feststellungen 2018

  …Ernst,  einführend darauf hin, dass sich die Fehlerquote auf dem Niveau der Vorjahre bewege: etwa seit 2015 bei 15-16 Prozent (zu den Feststellungen für… …2017 siehe hier). Die Fehlerquote insgesamt von 2008 bis 2017 liegt bei 19 Prozent. Generell ist bei Unternehmen mit Indexzugehörigkeit eine geringere… …Fehlerquote festzustellen.Die aktuellen Prüfungsschwerpunkte 2018 sind (für 2019 dürfte die Bekanntgabe im November folgen): Anhangangaben zu den erwarteten… …IAS 36 wird angestrebt: Die Restriktion der Vorsteuerbetrachtung  soll gestrichen werden und es soll zukünftig erlaubt sein, Verbesserungen durch… …Restrukturierungen und Verbesserungen des gegenwärtigen Zustands in die Berechnung des Nutzungswertes (sog. „value in use”) einzubeziehen Untersuchung zur Ausweitung… …von Anhangangaben Die Wiedereinführung einer planmäßigen Abschreibung auf den Goodwill wird untersucht Die Fortschreibung eines „unrecognised… …: Die Kürzung des Geschäftsberichts um „X Prozent” sei kein Wert an sich Die Seitenanzahl sei kein wesentliches Kriterium Wesentliches Kriterium der… …Prüfungswesen – Band 1Autor: Herbert K. Heidler Das öffentliche Rechnungswesen auf doppischer Grundlage fordert die Beschäftigten und Entscheidungsträger nach… …wie vor heraus. Herbert K. Heidler erschließt Ihnen prägnant und systematisch alles notwendige Rüstzeug für die sichere Anwendung der Regelungen… …Vorbereitung auf eine kommunale Finanz-/Bilanzbuchhalterprüfung. Die Ausführungen orientieren sich einerseits am HGB mit Verweisen auf die Standards für die…

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