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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Was ist und was bedeutet Compliance?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …13 1 Was ist und was bedeutet Compliance? 1.1 Die Entwicklung des Compliance-Managements In Wörterbüchern wird der englische Begriff … …»Compliance« mit Einhaltung, Regelbefolgung, Übereinstimmung oder Befolgung übersetzt. Seinen Eingang in den wissenschaftlichen Sprachge- brauch fand… …Compliance zunächst in die Medizin. Ärzte bezeichnen die Therapietreue des Patienten mit Compliance. Übertragen auf unternehmerisches Handeln wird mit… …Compliance die Einhaltung der geltenden Regeln gemeint. Ist das nicht pure Selbstverständ- lichkeit? Jeder Staatsbürger muss die gesetzlichen Regeln einhalten… …Medien, Unternehmensberater, die Politik und an- dere um Compliance machen, überhaupt notwendig? Schaut man sich die Entwicklung des Compliance-Manage-… …ments an, zeigt sich, dass mit Compliance mehr gemeint ist als nur die Einhaltung der bestehenden Gesetze. In den 60er Jahren des letzten Jahrhunderts… …Schulungen oder Richtlinien. Dies sollte auch bei künftigen Regelverstößen 14 Was ist und was bedeutet Compliance? die Strafhöhe positiv beeinflussen… …Compliance abzulehnen. Aller- dings muss ein Unternehmen sehr wohl mit verübten und aufge- deckten Regelverstößen entschieden und nachvollziehbar umgehen… …Compliance-Abteilung ist mittelbar. Das Unternehmen schützt seinen Ruf und verbessert damit seine 16 Was ist und was bedeutet Compliance? Position am Markt. Diese… …, zu deren Haftungsbegrenzung und -vermeidung ein gutes Compliance-Management wesentlich beiträgt. Bei Diskus- sionen über den Wert von Compliance kann…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Compliance-Risiken gibt es?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Katalog hat keinen Anspruch auf Vollständigkeit, denn nach der Definition umfasst Compliance alle externen und internen Regeln und daraus abgelei- tet die… …weiteres Handlungsfeld für alle Unternehmen in Bezug auf Compliance ist das Kartellrecht. Auf den ersten Blick erscheint das Thema nur für Großunternehmen… …. 5.4 Rechnungswesen und Steuern Compliance im Bereich Rechnungswesen und Steuern ist in jedem Unternehmen ein zentrales Element des gesamten… …Compliance- Managements. Zum einen sind die Buchhaltung und der Jahresab- schluss besonders manipulationsanfällig und zum anderen spiegelt sich in der… …das Rechnungswesen als verpflichtend einzurichtendes Informations- system häufig das einzige auch explizit für Compliance geeignete Subsystem im… …Compliance-Management-System aufzeigen soll. Aufgrund der Komplexität des Steuerrechts muss auch Tax Compliance ein »integraler Bestandteil«33 des Compliance Manage- ments… …sein. Es besteht durch die gemeinsame Basis eine enge Be- ziehung zur Compliance des Rechnungswesens, die noch durch die organisatorische Verbindung der… …Schutz von Unternehmensgeheimnissen • personalwirtschaftliche (arbeitsrechtliche) Compliance • Insolvenzrisiken • Compliance im Vertrieb • Compliance in…

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  Wie hängen Corporate Governance, Risikomanagement, Internes Kontrollsystem und Compliance zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …23 2 Wie hängen Corporate Governance, Risiko­ management, Internes Kontrollsystem und Compliance zusammen? 2.1 Nahe und entfernte Verwandte… …: Begriffsvielfalt im Umfeld von Compliance Strukturen zur Organisation von guter, rechtskonformer oder effi- zienter Unternehmensführung werden unter verschiedenen… …Oberbegriffe. Auch wenn jedes Unternehmen sich um Corporate Governance, Risikomanagement, Internes Kontrollsys- tem und Compliance kümmern muss, so sollte doch… …, Internes Kontrollsystem und Compliance Allen Diskussionselementen der Debatte um Corporate Gover- nance ist gemein, dass sie in irgendeiner Weise auf den… …werden 7 Vgl. Langenbucher / Blaum (1994), S. 2197. 25 Nahe und entfernte Verwandte: Begriffsvielfalt im Umfeld von Compliance 2.1.2… …, Risiko management, Internes Kontrollsystem und Compliance ditlimits für bestimmte Unternehmen eingeführt werden, oder überwälzen, z. B. dadurch, dass… …Kontrollsystem und Compliance Bestandteil der Corporate Governance. Ein IKS trägt wesentlich dazu bei, dass das Unternehmen Risiken eliminiert bzw. mindes- tens… …reduziert, dadurch, dass Regeln aufgesetzt und Kontrollen eingeführt werden. Compliance spielt in jedem Teilbereich eine wichtige Rolle. Die Einhaltung von… …hier ist der Zusammenhang zum Complian- ce-Management deutlich. Compliance kann daher als Bestand- teil des IKS aufgefasst werden. Das IKS selbst kann… …, welche organisatorische Form gewählt wird ist Compliance in jedem Fall ein entscheidender Bestandteil der Bemühungen um eine gute Unternehmensführung.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Rolle spielt der Aufsichtsrat im Compliance-Management?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Überwachung der Rechts- und Ordnungsmäßigkeit, also der Compliance im engeren Sinne, kann dem Nichthandeln eine besondere Bedeutung zukommen, da Prä- vention… …sind, z. B. weil sie gravierende Compliance- Risiken beinhalten, so kann der Aufsichtsrat einen Zustimmungsvorbehalt nach § 111 Abs. 4 Satz 1 AktG in… …informieren, dass ein solches System tatsächlich eingerichtet und funktionstüchtig ist. Dass es sich bei Compliance um eine Pflicht des gesamten Vorstands… …mit Compliance durch den DCGK. Ziffer 5.3.2 DCGK bestimmt, dass sich der Prüfungsausschuss (Audit Committee) mit Compliance be- schäftigen muss… …einen Eindruck von der Funktionsfähigkeit des gesamten Compliance- Systems verschaffen kann. Entscheidend ist auch, dass die Gesell- schaft Verstößen… …. 4.2 Die Rolle des Aufsichtsrats bei erheblichen Compliance- Verstößen Verstöße kommen auch in den Unternehmen vor, die ein sehr gutes… …konnte, welche Konsequenzen der 22 Vgl. Spindler / Sitz (2015), § 90, Rn. 31 f. 39 Die Rolle des Aufsichtsrats bei erheblichen Compliance- Verstößen…

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  Welche Anforderungen sollte man an Compliance-Manager stellen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …der Aufsichtsrat an der Auswahl des für Compliance zuständigen Mitarbeiters beteiligt ist, richtet sich nach der hier- archischen Einordnung des… …angesiedelt wer- den soll. Dies sollte auch im Sinne des ausgewählten Compliance- Managers sein, da seine Position dadurch nachhaltig gestärkt wird. 12.2… …Qualifikationen eines Compliance-Managers 12.2.1 Fachliche Qualifikationen Mit Compliance befassen sich im Wesentlichen zwei akademische Disziplinen. Zum einen… …akademischen Disziplin Compliance zuzuordnen ist, oder ob es sich hier um ein gänzlich neues Feld handelt. Compliance hat mit Regeln zu tun. Die… …Argumente, Compliance unter die juristische Disziplin zu subsumieren. Genauso viele Argumente gibt es aber auch für eine betriebswirtschaftliche Ausrichtung… …. Compliance ist eine Kombination aus juristischen und betriebswirtschaftlichen Elementen. Es spricht viel dafür, dass Compliance ein neues Be- rufs- und damit… …Integrität des Compliance-Managers zu den ent- scheidenden Aufgaben, die bei der Auswahl eines Compliance- Verantwortlichen eine wichtige Rolle spielen muss…

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  Welche Instrumente stehen dem Compliance-Management zur Verfügung?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …63 7 Welche Instrumente stehen dem Compliance­ Management zur Verfügung? 7.1 Überblick über Instrumente Praxis, Wissenschaft und… …Rechtsprechung haben in den vergange- nen Jahren einen großen Fundus an Instrumenten des Compliance- Managements entwickelt, der Unternehmen zur Verfügung steht… …Compliance erhalten. Basis dieses Schulungsangebots sollte der Verhaltenskodex des Unternehmens sein. Die Teilnahme an der Schulung sollte dokumentiert… …Klauseln ist proble- matisch.59 In jedem Fall führen diese Klauseln aber zu einer erhöh- ten Sensibilität bezüglich Compliance bei den Geschäftspartnern… …sie durch ihre Handlungen einen starken Einfluss auf die Organisation und die in ihr gelebte Kultur haben.60 Nichts schadet Compliance mehr als die…

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  Stiftet Compliance-Management einen wirtschaftlichen Nutzen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …ein Compliance- Management-System nicht zur Enthaftung. Lediglich die einfache Fahrlässigkeit kann mit einem Compliance-Management-System bekämpft… …werden.83 Es stellt sich die Frage, ob diese relativ geringe Entlastungswirkung den unbestreitbaren Aufwand von Compliance rechtfertigt. Im Einzelfall bei… …immer so ist, muss detaillierter untersucht werden. International zeigt sich, dass die Kosten von Compliance für alle Unternehmen ansteigen.84 Dies… …Compliance-Abteilung sind klar fassbar. Der Nutzen besteht in nicht eindeutig feststellbaren Größen, die nur geschätzt werden können. Dies unterscheidet Compliance von… …durchzusetzen. Eine Studie der amerikanischen Unternehmensberatung Pone- mon Institute hat versucht, die Kosten von Compliance in multina- tionalen Unternehmen… …zu schätzen. Compliance kostet im Durch- schnitt danach ca. 3,5 Mio. US-$, non-Compliance 9,4 Mio. US-$ pro Unternehmen.85 Auch wenn es sich bei… …dieser Studie um eine sicherlich nicht frei von Eigeninteresse in Form von hohen Be- ratungshonoraren für Compliance erstellte Arbeit handelt, ist es 85… …am Anfang dieses Buches zitierte Spruch »If you think Compliance is expensive, try non-compliance.«…

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  Wie organisiert man das Compliance-Management im Unternehmen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …83 9 Wie organisiert man das Compliance­ Management im Unternehmen? 9.1 Formale und informelle Organisation Außer im Bereich der Unternehmen… …gedacht für die Organisations- 84 Wie organisiert man das Compliance- Management im Unternehmen? mitglieder auftun.64 Normalerweise entstehen diese… …Relations-Abteilung gefunden hat. Aus diesem Grund kann in einer eigenständigen Abtei- lung ein ganzheitliches Bild von Compliance gelebt werden. Erkauft werden diese… …sollen. Zudem hat Compliance viel mit dem zwischenmenschlichen Verhalten in einem Unternehmen zu tun. Sexuelle Belästigung und Mobbing sind Vorkommnisse… …viele Themen der juristischen oder finanziellen Compliance in der Personalabteilung falsch verortet wären. Von daher spielt die Personalabteilung eine… …Compliance- Management im Unternehmen? für Compliance durch die Personalabteilung erscheint jedoch nicht sinnvoll zu sein. In kleinen und mittleren… …weitere Option ist es, die Compliance Verantwortung in die Rechtsabteilung zu geben. Der Vorteil einer Verbindung von Compliance und Recht ist, dass die… …relevanten Verträge zur Kenntnis bekommt, kann sie z. B. direkt auf kartell- rechtliche Compliance achten. Eine zeitaufwändige Abstimmung bzw. Doppelarbeit… …Rechtsabteilung, da gerade gravierende Verstöße zu Strafverfahren führen. Häufig diskutiert wird auch die Übertragung der Compliance- Verantwortung an die Interne… …. Compliance- Audits sind normalerweise Teil eines jeden Prüfungsprogramms in 67 Vgl. Cauers et al. (2008), S. 2718. 68 Vgl. Hustus (2016), S. 65 ff. 87…

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  Wie entsteht aus einzelnen Instrumenten ein Compliance-Management-System?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …der ande- ren Seite werden Unternehmensorgane durch Compliance in der 61 Vgl. Jung / Heinzen / Quarg (2016), S. 6. 62 Vgl. Ulrich (1984), S. 50. 80… …zu befragen, welche Ziele er im Bereich Compliance setzt. Der Aufsichtsrat ist dabei gefordert, zu hinterfragen, dass die gesetz- ten Ziele zur… …Unternehmens. Wichtig für ein funktionierendes System ist festzulegen, wer die Verantwortung für einzelne Prozesse übernimmt. Auch wenn Compliance eine nicht… …Compliance tritt als Restriktion für andere Bereiche im Unternehmen auf. Um entsprechend ein Veto in Unternehmen einlegen zu können, muss man mindestens auf… …Compliance regelmäßig Bestandteil der Aufsichtsratssitzun- gen ist und die richtigen Fragen ständig gestellt werden.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie hängen Compliance, Integrität und Unternehmenskultur zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …29 3 Wie hängen Compliance, Integrität und Unternehmenskultur zusammen? 3.1 Häufig benutzte, aber selten definierte Begriffe: Integrität… …. 30 Wie hängen Compliance, Integrität und Unternehmenskultur zusammen? • dass man sein Wort zukünftig halten wird (mit Nennung des Zeitpunkts) oder… …Quarg (2016), S. 115. 14 Schein (1985). 32 Wie hängen Compliance, Integrität und Unternehmenskultur zusammen? die Worte deutlich, die schriftlich in… …Schoorman / Donaldson (1997), S. 20 ff. 34 Wie hängen Compliance, Integrität und Unternehmenskultur zusammen? auf die handelnden Personen an, die der… …wichtigste Recht des Aufsichtsrats, auf die Unternehmenskultur und insbesondere die Compliance- Kultur im Unternehmen direkten Einfluss zu nehmen.…

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