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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Controlling

  IT-Controlling unter Outsourcingbedingungen

  Prof. Dr. Jorge Marx Gómez, Prof. Dr. Horst Junker, Stefan Odebrecht

  …Auswirkungen sehr genau abge- wogen werden. Bei solchen Entscheidungen kann es um das in den letzten Jahren populär gewordene Outsourcing gehen, das… …insbesondere bei der Ausgliederung bzw. der räumlichen Auslagerung von IT-Leistungen und Prozessen Anwendung findet. Das Verhältnis eines Unternehmens zu… …IT-Leistungserstellung und IT-Verwendung ein Ergebnis solcher Strategiewechsel sein. Das führt zu einer Transformation der IT-Organisation in Profitcenter, Ausgliederung… …. Allerdings wird diese Thematik unter dem Begriff Outsourcing durchaus auch kontrovers diskutiert. Oftmals wird aus unternehmerischer Sicht das Outsourcing… …. Outsourcing unterstützt das Unternehmen bei der Konzentration auf das Kern- geschäft. Damit verbunden ist ein Effekt der Größendegression, durch das Outsour-… …Sourcing-Entscheidungen aus- schließlich aus wirtschaftlichen bzw. strategischen Überlegungen getroffen werden. Dabei bilden weder das Backsourcing noch das Insourcing… …eine Ausnahme. Das IT-Controlling ist während des Outsourcingprozesses als Ratgeber bei der Ableitung, Prüfung und Bewertung von Zielsetzungen und… …Dienstleis- tungen durchaus bekannt und üblich sind. Damit steht die Konzentration auf das Kerngeschäft im Vordergrund. Einige Unternehmen wollen durch die… …eigene Verantwortung übernehmen, würde dem eigenen Unternehmen ein unver- hältnismäßig großer Aufwand entstehen, um das notwendige Fachwissen wieder in… …das Unternehmen einzugliedern bzw. dieses erneut aufzubauen. Mit Outsourcing lassen sich aus den Bilanzierungs- und Abschreibungsvor- schriften…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Depotgeschäft

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …157 D. Depotgeschäft 25. Allgemeines Das bankmäßige Depotgeschäft hat sich den praktischen Erfordernissen angepasst, so dass nicht nur das… …des Vertragswesens 26.1.1 Stockregister Das Stockregister umfasst sowohl den Nachweis der bestehenden Kunden- verbindungen als auch deren historische… …Entwicklung. Doppelbelegungen von Depotnummern sind organisatorisch oder technisch auszuschließen. Das Stockregister kann manuell in Papierform oder… …Vollmachtsdepots von Mitarbeitern im Rah- men der Compliance-Organisation zu nennen. Bei Nichtbeachtung der Einteilungen und Kennzeichnungen besteht das Risi- ko… …Konto-/Depoteröffnung auf falsche oder erdichtete Namen ist verboten (§ 154 Abs. 1 AO). Das kontoführende Kreditinstitut ist verpflichtet, sich anhand einer… …. Das Kreditinstitut kann sich hierzu auch geeigneter Dritter (z. B. im Rahmen des PostIdent – Verfahrens) bedienen. Ferner ist sicherzustellen, dass… …gewisse Erleichterungen zugestan- den werden (Ziffer 7 AEAO). Das Ende 1993 in Kraft getretene GwG erfordert zudem, über die Legitima- tionsprüfung hinaus… …Elternteil allein vertritt das Kind im Allgemeinen nur mit Vollmacht des anderen Elternteils. Nichteheliche Kinder werden normalerweise von der Mutter allein… …Kreis zählt. 26.3.4 Nachlassdepots Wird dem Kreditinstitut das Ableben eines Kunden in einer jeden Zwei- fel ausschließenden Weise bekannt (z. B… …. Sterbeurkunde), ist das Depot als Nachlassdepot zu führen. Dies gilt auch, wenn bei Gemeinschaftsdepots ein Mitdepotinhaber verstirbt. Ist für ein Einzeldepot…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interner Revisor heute - quo vadis?

  Christine Brand-Noé

  …365 „Das einzig unersetzliche Kapital, das eine Organisation besitzt, sind das Wissen und die Fähigkeiten ihrer Mitarbeiter“ (Andrew Carnegie… …These 1: Funktion der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 367 These 2: Das Bild des Revisors in der Öffentlichkeit… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 386 367 1 Problemstellung: Die Interne Revision und ihr Personal – eine Analyse Das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision e. V. feiert… …sein 50jähri- ges Bestehen, Grund genug, auf das Erreichte zurückzusehen, Grund aber auch für eine kritische Bestandsaufnahme und Zusammenstellung von… …Internen Revision oder versuchen sie zu meiden. Diese Personalauswahl hat wiederum gewisse Rückwirkungen auf das Revisionskonzept. Insofern gibt es eine… …Auftrieb bekommen, der insbesondere aus der Gesetzesbe- gründung resultiert. 368 Der Revisor heute – quo vadis? Im gleichen Jahr verlangt das… …Kreditwesengesetz ein Risikomanagement, das die Einrichtung interner Kontrollverfahren mit einem internen Kontroll- system und einer Internen Revision beinhaltet… …und Strohfeuer von Unterneh- mensheilslehren und Revisionsphilosophien das Selbstbild der Internen Re- vision. Sie sind ablesbar an den Titeln von… …Effek- tivität des Risikomanagements und der Überwachungsprozesse. So formuliert das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision e. V. im Jahre 2002… …bleiben andere Gesichtspunkte, die für das Fortbestehen und die Zukunft des Unternehmens mindestens genauso be- deutsam sein können, außer acht, wie z. B…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Anpassung der Dokumentationsstandards und Prüfungsstandards aufgrund der Vorhaben von Aufsichtsbehörden

  Reiner Eickenberg, Günter Hofmann

  …damit verbundenen Zielsetzungen (Control Objectives), das Risikomanagement, die Steuerung und Überwachung („Governance“) kri- tisch durchleuchtet und… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungs- aufsicht (BaFin) genauer beschrieben. Einen Schwerpunkt hat das… …BaFin auf Dokumentationserfordernisse in sei- nen Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) gelegt: „Geschäfts-, Kontroll- und… …Revision‘ (MAIR) noch deutlicher formuliert: 15) Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk, Rundschreiben der BaFin Nr. 5/2007 AT 6. 16) MaRisk… …sein.“18) Auch das Baseler Komitee für Banküberwachung hat in seinem Schreiben vom August 2001 festgelegt, dass „alle durchgeführten Prüfungshandlungen in… …Prüfungsverfahren. Die Einhaltung dieser IIA Standards wird entsprechend auch durch das be- reits erwähnte Schreiben des Baseler Komitees gefordert. Nach diesem muss… …generiert, der durch das Prüfungsteam im Rahmen der vorgegebenen Zeit abzuarbeiten ist (Durchführung der Prüfung). Mit dem Abschluss der Prüfung erhält das… …, jedoch zeigen sich bei näherer Betrachtung folgende Nachteile:  Das einzelne Prüfungsobjekt wird immer nur im Rahmen einer Prüfung neu bewertet bzw… …die Jahresplanung dient.  Der Planungsprozess muss detailliert dokumentiert werden.  Es sind detaillierte Prüfungspläne für das ‚Testing‘ von… …das verantwortliche Management zu jedem ein- zelnen Finding (Mangel) eine detaillierte, rechtzeitige und angemessene Rückmeldung gibt. Diese…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Zusammenfassung

  Dr. Eckhard Knapp

  …für das Ma- nagement und die Mitarbeiter von Unternehmen darstellen, um bspw. dolose Hand- lungen verhindern zu helfen. Initiator für die Erstellung… …dieser Regeln zur Corpora- te Governance ist die Politik, das Management und häufig auch das Aufsichts- bzw. Verwaltungsratsgremium. Im US-amerikanischen… …und britischen Wirtschaftsraum ist das Konzept der Corporate Governance bereits seit längerer Zeit etabliert. In Mitteleuropa hingegen werden erst… …, wobei zur Umsetzung dieser Kodizes vom Aufsichts- bzw. Ver- waltungsrat Überwachungsausschüsse, wie z.B. das Audit Committee, zur Durch- führung… …unternehmensinternen Überwachungsinstrumentariums. In diesem Fachbuch galt es zu klären, ob und wie sich das Rollenverständnis der Internen Re- vision durch die… …Tätigkeiten sowie die unmittelbare Nähe zum Aufsichtsrat bzw. Verwaltungsrat steigt auch das Ansehen und die Bedeutung der Internen Revisionen in den… …festgestellt werden, dass aus der massiv erwarteten Einführung von Corporate Governance-Systemen kein, das übliche Maß überstei- gender Bedarf an Mitarbeitern… …zukünftigen Einführung einer Corporate Governance in den Unternehmen zugewie- sen wird, Prüfungen im Finanzbereich nicht das gewöhnliche Ausmaß übersteigen… …Entwicklungen kommuniziert, sodass als vierter Trend das vermehrte Wech- seln der organisatorischen Verantwortung für die Interne Revision vom Vorstand bzw. der… …; als solches lässt sich insbesondere das intensivierte Tätigwerden im Risikoma- nagement extrahieren. Aus den Ergebnissen der Befragung wurden daher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Rechnungsstellung und digitale Betriebsprüfung

  Die Entstehungsgeschichte des § 14 Abs. 4 Satz 2 UStG

  Peter Eller

  …. 2002 unbefriedigend. Damit der Vorsteu- erabzug aus einer Rechnung anerkannt wurde, musste eine Papierversion vorliegen. Das gilt sowohl für sog… …. EDIFACT-Rechnungen als auch für im ATLAS-Verfahren erstellte Belege, um Einfuhrumsatzsteuer geltend zu machen.86 Es genügt dabei zwar auch ein Faxausdruck, wie das… …Bundesrepublik der Kritik der Wirtschaft aus, die auf das ungenutzte Einsparpotential beim elektroni- schen Abrechnungsverkehr hinwies und die Rückständigkeit… …damals war eine Änderung aufgrund von EG-Vorgaben ab- zusehen – auch das Umsatzsteuergesetz geändert werden musste. Doch die vermeintliche gesetzgeberische… …Voraussicht half nichts: Der ursprüngliche Gesetzestext musste trotzdem innerhalb eines Jahres zweimal wieder ge- ändert werden. Zunächst wurde das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Steuerliche Gewinnermittlung nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz

  Umgekehrte Maßgeblichkeit und latente Steuern

  Univ.-Prof. Dr. Klaus Henselmann

  …. Einleitung Mit dem BilMoG wird das Verhältnis von Handels- und Steuerbilanz auf eine neue Basis gestellt. Hauptpunkt ist die Abschaffung der… …Abschaffung der Umkehrmaßgeblichkeit verstärken sich Abweichungen zwi- schen Handels- und Steuerbilanz. Ein verzögerter steuerlicher Gewinnausweis, dem das… …Handelsrecht nicht mehr folgt, gibt vermehrt Anlass zur Passivierung künftiger latenter Steuerbelastungen. In diesem Zusammenhang wurde auch das Konzept der… …Themenkreisen. Nach einer kritischen Bestandsaufnahme der Änderungen richtet sich das Augenmerk vornehmlich auf klärungsbedürftige Sachverhalte und offene… …diese (zunächst) rein steuerlichen Ansatz- und Bewertungswahlrechte enthielt das bisherige Handelsrecht sogenannte Öffnungsklauseln.2 Sie ermöglichten… …, dass das Steuerrecht die handelsbilanzielle Übernahme zur Bedingung für die steuerliche Anerkennung dieser Posten und Werte machte. Dies war wegen der… …Auch international war das Institut der Umkehrmaßgeblichkeit ungewohnt und sicher mit ein wichtiger Grund zur Ablehnung von Jahresabschlüssen nach… …deutschen Rech- nungslegungsvorschriften.8 Durch das BilMoG wurden diese Vorschriften aufgehoben. Im Einzelnen: • § 247 Abs. 3 HGB (Sonderposten mit… …Abs. 1 Satz 1 1. Halbsatz EStG n.F. unverändert bleibt, wird durch das BilMoG im neuen 2. Halbsatz klargestellt, dass bei der Ausübung von steuerlichen… …wertung nach Durchschnitts- oder LiFo-Verfahren – in der Handelsbilanz die Durchschnittsmethode angewandt wird, während man für die Steuerbilanz das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Personalentwickler im Fokus

  Mitarbeiter-Zielgruppen

  …13 2 Mitarbeiter-Zielgruppen Das Konzept zur Personalentwicklung und -förderung zielt auf möglichst viele Mitarbeitergruppen des Unternehmens ab… …vorbereitet. Durch den Revisionseinsatz erhält der Mitarbeiter einen umfassenden Einblick in das Unternehmen über die Abteilungsgrenzen hinaus. Je nach…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Maßnahmen auf politisch-rechtlicher Ebene zur Früherkennung, Aufdeckung und Prävention von Bilanzdelikten

  Dr. Stefan Hofmann

  …gesetzgeberischer Maßnahmen 5.1.1 Der Sarbanes-Oxley Act of 2002 als Maßnahme der USA mit extraterritorialen Auswirkungen 2002 war das Jahr einer bislang… …unverzüglich die Weichen in Richtung einer drastisch verschärften Regulierung gestellt. Durch ein Anziehen der Regulierungsschraube sollte das erschütterte… …Eingriff in das Funktionieren der Kapitalmärkte seit den Securities Acts von 1933 bzw. 1934 und der Gründung der SEC.583 Der Sarbanes-Oxley Act hat die… …renz- und Haftungsregeln forderten. Vielfach wurde jedoch von einer Überregulie- 583 So handelt es sich laut US-Präsident Bush, der das Gesetz am… …PM 222 Maßnahmen auf politisch-rechtlicher Ebene rung gesprochen und das „Hau-Ruck-Verfahren“, in dem das Gesetz verabschie- det worden war… …„Spillovers“: das Gesetz betrifft unmittelbar auch die sog. „Foreign Private Issuers“ (FPIs), also vor allem auch diejenigen deutschen Unternehmen, deren… …menfassend, inwiefern diese die bedeutsamsten Regelungen des SOA im Verant- wortungsbereich der Unternehmen590 für zweckmäßig halten, um das Anlegerver- trauen… …zurück zu gewinnen bzw. zu stärken.591 588 Zu den EU-Richtlinien vgl. ausführlich das folgende Kapitel 5.1.2 dieser Arbeit. 589 Zum Zeitpunkt der Studie… …. ESV_Hofmann-Satz.indd 223 5/26/2009 6:51:52 PM 224 Maßnahmen auf politisch-rechtlicher Ebene Abb. 5-1: Beurteilung der SOX-Regelungen im Hinblick auf das Ziel… …einer Ausnahme liegen sämtliche durchschnittlichen Zustim- mungswerte über dem „Indifferenzwert“ von 2,0: nur das Verbot der Vergabe von Darlehen an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Sachanlagen und Leasing

  Einleitung

  Christian Wobbe

  …eingebunden sind, kann stark vari- ieren. Sowohl das rechtliche als auch das wirtschaftliche Eigentum kommen hier als Begründung in Betracht. Hieraus und aus… …Reduzierung von Anwendungsunsicherheiten bedachten, Bilanzierenden eine gezielte Auseinandersetzung mit dieser Thematik fordern. Diesem Umstand trägt das…