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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Dokumentation und Aufbewahrungspflichten

  Martin Böhmer

  …Abschlussdokumentation, gegenüber dem Auftragge- ber oder Dritten bildet. Das Erfordernis und der Umfang der Dokumentation ist aber nicht nur ab- hängig von den… …nach § 97 Strafpro- zessordnung (StPO), wobei an dieser Stelle noch einmal auf das Risiko der restrik- tiven Auslegung des Beschlagnahmeverbotes in dem… …durchgeführt werden, hinge- wiesen wird (vgl. hierzu auch Kapitel 2 Rn. 8 ff. dieses Handbuches). Vorausset- zung für das Beschlagnahmeverbot ist der Gewahrsam… …Mitgewahrsam ausreichend sein für den Schutz, welcher über das allgemeine Beschlagnahmeverbot nach § 97 StPO greift. Jedoch sollte aus praktischen Gründen… …hiervon nicht Gerauch gemacht werden. Insbesondere sollten Streitigkeiten über das Beschlagnahmeverbot und langwieriger rechtlicher Schritte gegen eine… …voraussichtlich Erkenntnisse erbrin- gen würden, über die dieser das Zeugnis verweigern dürfte, unzulässig sind. Für die Prognose dahingehend, dass… …20.03.13 14:04 Böhmer 249 Dokumentationsanforderungen Das weitergehende Verteidigerprivileg nach § 148 StPO, aus welchem ein grundsätzliches… …wohl kaum Anwendung finden. In Betracht kommt das umfassendere Beschlagnahmeverbot aus dem Verteidigerprivileg nach § 148 StPO nur, wenn der… …Rechtsanwalt als Verteidiger das Unternehmen als Einziehungsbeteiligter nach § 434 Abs. 1 StGB gegen Maßnahmen des Ver- falls oder der Einziehung nach den §§ 73… …geschützt und unterliegen grund- sätzlich auch keinem Fernwirkungsschutz. Das Verteidigerprivileg nach § 148 StPO, wonach die gesamte Korrespondenz mit dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  „Eine Familie in Unfrieden ist für ein Unternehmen eine Katastrophe“

  Dr. Reinhard Zinkann

  …, die für das Unternehmen von Nachteil waren . Ich sah also die Notwendigkeit, den Verantwort- lichen in Familienunternehmen Leitlinien an die Hand zu… …Regelwerk, das allen Unter- nehmen und Konstellationen gerecht wird, war weder beabsichtigt noch wäre es praktikabel . Was wir wollten, konnten und getan… …zweckdienlich . Das wissen auch die Politiker . Wenn der Gesetzgeber den Kodex nicht aufgreift, besteht dann die Gefahr, dass er nur ein Trend ist, der… …vorbeigeht? Nein, auch das glaube ich nicht . Aus vielen Gesprächen mit Unternehmern weiß ich, dass dieser Kodex ein sehr reales Bedürfnis bedient, das von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  „Kontinuität und Zukunftsfähigkeit der Stiftung über Generationen hinweg“

  Margit Leitz

  …Mio . Euro Gründungskapital ausstatteten . In- zwischen ist das Vermögen insbesondere durch zwei große Zustiftungen und ein Darlehen auf 4,8 Mio . Euro… …über ihre Arbeit . Alle drei Jahre wird hier der bis zu siebenköpfi ge Stiftungsrat neu gewählt . Er ist das Entscheidungs- III Führungsstrukturen… …fünften Generation sind seit 2011 im Stiftungsrat . Wie wird das Interesse der jungen Familienmitglieder an der Stiftung geweckt? Anlässlich des… …Stiftung enger zusammengewachsen? Wir hatten auch vorher schon einen sehr guten Familienverbund . Bestimmt ist dieses Gefühl durch das philanthropische… …das Vermögen der Familie langfristig halten kann, ist ungewiss, aber die hohe Identifikation der Familienmitglieder mit ihrer Geschichte und mit den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Big Data – Systeme und Prüfung

  Wertvolles Wissen entdecken und Risiken vermeiden - Data Mining in der Praxis

  Dr. Roland Grund

  …Jahrzehnten algorithmisch große Fort- schritte gemacht. Man spricht in diesem Zusammenhang auch von Text Mining, das man als Teil- oder Spezialdisziplin des… …, Segmentie- rung, Kampagnenmanagement), über die Analyse technisch-, wissenschaftlicher Daten aller Art (Produktion und Entwicklung) bis hin in das weite… …Bondaten mit den Einkaufspositionen (oftmals hunderte von Millionen) systema- tisch auf interessante Kaufzusammenhänge ausgewertet. Das dabei eingesetzte… …(Wahrscheinlichkeit, Häu- figkeit, Auffälligkeit) priorisiert und ganz praktisch für Zusatzangebote bzw. Kauf- empfehlungen eingesetzt werden, um das sogenannte… …und lautet in etwa sinngemäß: Kunden die Babywindeln kaufen, kaufen häufig auch Bier vor allem am Samstag Das Wort „häufig“ bedeutet dabei… …platziert (eine der Möglichkeiten, einen solchen Zusammenhang im Verkauf zu nutzen) - ergab sich dann noch eine weitere Verstärkung dieser Assoziation. Das… …aus verschiedensten Bereichen einsetzbar, wie das folgende Beispiel zeigt. Roland Grund 36 3.2 Unfallkasse Hessen - Brennpunktanalyse… …Detail weiter analysiert werden und sind durchaus für das Aufsetzen geeigneter Präventionsmaßnahmen geeignet. Man mag hier vielleicht noch… …einwenden, dass man diese Resultate auch mit einfa- chen Standardabfragen hätte herausfinden können. Das stimmt uneingeschränkt, Wertvolles Wissen… …die Klassifikation aus dem Bereich supervised learning. Das folgende Bild zeigt dazu einen vereinfachten, fiktiven Datenbestand mit einem daraus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Joint Ventures in der Konzernrechnungslegung nach IFRS und HGB

  Rechtliche und organisatorische Ausgestaltung

  Dr. Christoph Seel

  …Absatzwirtschaft) das Gemeinschaftsunter- nehmen für die Partner erfüllt oder wie diese Funktionen im Verhältnis zur wirtschaftlichen Tätigkeit der Partner… …lich ist, die gemeinsame Beherrschung über eine bereits bestehende Gesellschaft erlangt oder das Tochterunternehmen eines der Kooperationspartner in das… …bildet das von den Partnern gemeinsam verfolgte und i. d. R. in der Grundvereinbarung festgehaltene wirtschaftliche Konzept, das z. B. in Form einer für… …das Gemeinschaftsunternehmen aufgestellten strategischen Unternehmens- planung besteht; daneben kann auch eine Budgetierung oder Finanz- und… …einer gemeinsamen, koordinier- ten Willensbildung unterliegen und keiner der Partner das Gemeinschaftsunternehmen einseitig gegen den Willen der (oder… …Führung des Gemeinschaftsunternehmens.158 Um das im Rahmen der Kooperation verfolg- te wirtschaftliche Konzept umsetzen zu können, werden sich die Partner… …außerhalb der Kooperation um Konkurrenten handeln kann, nehmen Be- stimmungen über das Wettbewerbsverhalten bei Joint Ventures eine zentrale Bedeutung ein… …die Kontrolle einer anderen Partei fällt (change of control-Klausel) oder Insolvenz angemeldet hat, das Kooperationsverhältnis beendet werden kann… …, und wie sich das Verfahren der Beendigung, z. B. durch Einräumung eines Vorkaufsrechts, gestaltet (vgl. Schulte, Knut (2009c), Rn. 52 ff.; Wittneben… …seln wird das für die Grundvereinbarung anzuwendende Recht festgelegt. Hierbei wird i. d. R. das Recht eines neutralen Staates gewählt (vgl. Zihlmann…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Auswirkungen von unabhängigen Financial Experts im Prüfungsausschuss auf die Rechnungslegungspolitik

  Patrick Velte

  …Rechnungslegungsdelikte durch den Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer unerkannt bleiben und das nationale En- forcement dies aufdeckt, können bei einer angeordneten… …Einrichtung von Prü- fungsausschüssen sowie der Besetzung mit unabhängigen Finanzexperten auf das Ausmaß einer ergebnisorientierten Rechnungslegungspolitik… …Bestandsaufnahme zu bisherigen Ergebnissen der empirischen Corporate Governance Forschung in Bezug auf den Einfluss von Prüfungsausschüssen auf das Ausmaß der… …ergebnisorientierten Rech- nungslegungspolitik sowie die Ableitung der Hypothesen. In Abschnitt 4 wird das Untersuchungsdesign vorgestellt, wobei auf die… …Rechnungslegungspolitik zwingend ist. Dabei beeinflusst das fachliche und persönliche Anforderungsprofil der Aus- schussmitglieder die Qualität der… …des Vorstands die Wahrscheinlich- keit ansteigt, dass das wahre Ausmaß der ergebnisorientierten Rechnungslegungs- politik nicht durch den… …Prüfungsausschuss durch eine laufen- de Überwachung des Vorstands präventiv das Auftreten von Rechnungslegungsde- likten verhindern. Notwendige Voraussetzung für… …nicht konkretisierte Grundsatz des True and Fair View wird in diesen Fällen durchbrochen, sofern das Informationsdefizit in Bilanz und Ge-… …vergleichbaren – Management Commentary35 nach IFRS zu erstellen. Insofern liegt trotz eines Verstoßes gegen das True and Fair View Prinzip in Bilanz und GuV… …Aufbau strategischer Werttreiber umgedeutet werden, sodass sich ggf. positive Auswirkungen auf das Investorenverhalten ergeben. 41 Das Big Bath…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Strafrechtliche Risiken der Aufsichts- und Verwaltungsratstätigkeit in deutschen Banken und Sparkassen

  Karsten Altenhain

  …. Verwaltungsrates und ihre Bedeutung im Strafrecht ................................................................... 51� 2.1 Vorab: Das Verhältnis des… …ausdrücklich klargestellt, für die Genossen- schaften und die Sparkassen4 gilt nichts anderes, weil das Verbot der Geschäftsfüh- rung durch den Aufsichtsrat nur… …Pflichten des Aufsichts- bzw. Verwaltungsrates und ihre Bedeutung im Strafrecht 2.1 Vorab: Das Verhältnis des Strafrechts zu den einschlägigen… …1971), S. 12. Karsten Altenhain 52 weiligen Bezugsmaterie eindeutig unvertretbar ist.9 Das Strafrecht ist unter den verschiedenen Möglichkeiten… …zur Sanktionierung rechtlichen Fehlverhaltens ultima ratio. Zur Vermeidung von Wertungswidersprüchen darf ein Verhalten, das von der Rechtsordnung an… …strafrechtliche Verurteilung nur dann in Be- tracht kommt, wenn das Verhalten des Täters nach allgemeiner Auffassung in der jeweiligen Teilrechtsordnung (Zivil-… …eine Schadener- satzklage zugrunde lag. Das OLG Karlsruhe stützte die Verurteilung des Beklagten jedoch maßgeblich auf die Erfüllung des… …Betrugstatbestandes (§ 263 StGB), indem es eine Haftung aus §§ 823 Abs. 2 BGB, 263 StGB annahm. Das Strafverfahren wurde gegen Zahlung von 60.000 EUR nach § 153a StPO… …daher zweifelhaft, ob der Fonds irgendwann in der Zukunft in der Lage sein würde, das im Prospekt ver- sprochene „Rückgaberecht“ zu erfüllen. Auch mit… …wegen Betrugs (§ 263 StGB) verurteilt. Das Gericht stand nun vor der Frage, ob A als Aufsichtsratsmitglied Beteiligter an dem vom Vorstand gegenüber den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prüferische Durchsicht der Zwischenberichterstattung

  Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller

  …bzw. Lagebericht zu bestätigen und so- mit deren Glaubwürdigkeit zu erhöhen. Die Prüfung verfolgt daher das Ziel, Aussagen über das Prüfungsergebnis… …unter Beachtung des Grundsatzes der Wirt- schaftlichkeit mit hinreichender Sicherheit treffen zu können. Das Gesamturteil der Prüfung wird in einem… …das Ziel der prüferischen Durchsicht nicht die positiv formulierte Aussage über die hinrei- chende Sicherheit eines Prüfungsurteils. Das Ziel der… …in wesentlichen Belangen nicht mit den angewandten Rechnungs- legungsgrundsätzen übereinstimmen. Das Ergebnis der prüferischen Durchsicht wird im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  IT-Vorgaben

  Daniela Duda

  …untersuchenden Datenbeständen arbeiten, da das sowohl die Überprüfung als auch das Sicherstellen ordnungsgemäßer Prüfab- läufe konterkarieren kann. 5 6… …einer „Kalten Redundanz“2 oder Standby-Redundanz“3 als Ausfallsicherheit bereitgehalten wird. Eine solche Nutzung birgt jedoch das Risiko, dass jene… …unter sehr kontrollierten Bedingungen stattfindet und überwacht werden kann. Das erscheint vor dem Hintergrund des Nachweises, dass Daten über einen… …bestimmten Zeitraum vollständig und unverändert sein sollen, als gute Basis zur räumlich verteilten Zusammenarbeit. Auch das Sicherstellen verschlüsselter… …mutmaßlich nur dann gegeben, wenn das Aufbewahren im Inland für den Steuerpflichtigen Härten mit sich brächte und die Besteuerung nicht beeinträchtigt wird5… …. Das Handelsrecht wiederum legt fest, dass Buchungsbelege und Handels- briefe im Inland aufzubewahren sind. Der Anbieter ist daher, entsprechend der Art… …. Später gilt es auf dieser Basis die Berechtigungen für das Einstellen, Le- sen und Bearbeiten des Datenbestandes zu definieren und anzulegen. Ein… …müssen sich dann, wenn Sie das Dokument abrufen möchten, abhängig vom dafür eingestellten Schutz-Le- vel mit Passwort und, wie oben beschrieben… …Dokument, welches auf diesem Wege das Unternehmen ver- lässt, auf seinen Ursprung und den letzten Bearbeiter zurückverfolgt werden kann. Sowohl der… …. Ebenso kann man die Berechtigung, das einzelne Dokument zu speichern, zu drucken, zu verändern oder das Weiterleiten regeln. Die Summe der Möglichkeiten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Big Data – Systeme und Prüfung

  Sind uns Hören und Sehen vergangen? Stellenwert und Wahrnehmung digitaler Unternehmensdaten

  Ernst-Rudolf Töller, Prof. Dr. Georg Herde

  …eher als digitales „Abbild“ vorhandener analoger Speicher (Akten, Belege usw.) angesehen, die für das Funktionieren der IT unentbehrlich waren. Die… …Datenverarbeitung (DV): Bereits ein kurzer Blick auf das Bild (Mo- na-Lisa) zeigt beispielhaft den selbsterklärenden Zusammenhang zwischen gespei- cherten Daten und… …Systemen gespeicherten Daten vergleichbar. 3. Betriebliche Daten werden heute mit einem ungleich höheren Grad an Abstrak- tion gespeichert als früher. Das… …. Die Datenstrukturen sind in einem relationalen Datenmodell definiert, das nicht mehr ohne technische Hilfsmittel zu übersehen ist. Die schiere Anzahl… …ERP- Systemen erfüllt. Das Datenmodell dieser Systeme regelt die Beziehungen und Re- ferenzierungen, wie z.B. die zwischen Stammdaten und Belegen… …geworden sein. Komplexität von Daten am Beispiel (symbolisch): Das Bild des Koalabären wird er- zeugt durch die Ansteuerung bestimmter Pixel auf einem… …also eine Schnittstelle, die einen ganz bestimmten View oder Blickwinkel auf die entspre- chenden Daten gestattet. Das Mon-Lisa Beispiel zeigt… …Bild denn das richtige ist, bzw. welche Bedeu- tung oder Relevanz es für eine bestimmte Fragestellung hat. Ernst-Rudolf Töller /… …Georg Herde 70 4 Semantische Lücke: Mensch – Maschine Problem und digitale Daten Wenn zwei Personen das gleiche sagen, bedeutet das noch lange… …nicht, dass sie auch das gleiche meinen. Die semantische Lücke 6 beschreibt „den Unterschied zwischen Formulierung von Kontextwissen in einer…

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