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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Ausblick

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …ihrer Bedeutung zu- nehmen. Das Kapitel 8 ITK kann nach Einschätzung des Autors eine kleine Hilfe sein, die Scheu von Nicht-IT-lern vor diesen Themen zu… …. Auch das Frühwarnsystem sowie die Maßnahmen zur Risikosteuerung werden in Ziff. 51 hervorgehoben (COSO Prozess 5: Risikomaß- nahmen). Auch für dieses… …Prozessen ausmachen und welche Maßnahmen ableitbar sind. Innerhalb des Toolsets der Internen Revision stößt das IIA mit der RTF (Relook Task Force) weitere… …Veränderungen482 an. Zur Definition der IR, den Code of Ethics und den Standards treten sog. Grundsätze (12 Principles) hinzu. U. a. soll das Thema Kompetenz… …ebenfalls berufen fühlen, sich dem Thema deutschsprachige Literatur für das CIA-Examen zur Verfügung zu stellen. All diese Entwicklungen in der Internen… …Revision zusammen mit der gesetzlichen Erwähnung im BilMoG/AktG stimmen den Autor froh, das „seine“ Zunft sich auch zukünftig ihrer Bedeutung angemessen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Prüfung der Informationstechnologie

  Ulrich Hahn

  …(ITAF). Weiter kommen häufig das konzeptionell ähnliche, fachlich andere Aspekte beto- nende IIA IPPF, die Vorgaben des International Auditing and… …verknüpft. 8.2.4 IT-Prüflandkarte und Risikobeurteilung Risikoorientierte Steuerung und Planung der IT-Revision erfordert das Bestimmen von… …und Qualität besteht. Ist das Portfolio inhaltlich und wirtschaftlich angemessen abgestimmt? Gibt es eine sinnvolle Steuerung von Kapazitäten und… …, planungsnahes Prüffeld bietet sich das IT-Risikomanagement an. Schwerpunkte, Vorgehensweisen und Instrumente für das IT-spezifische Risiko- management beschreibt… …(Zielabstimmung, Integration in das Risikomanagement, risikobewusste Entscheidungen), – Risikobeurteilung (Datensammlung, Risikoanalyse, Risikoprofil) sowie –… …eine Vielzahl von Projekten abgearbeitet werden, stellt sich zusätzlich die Frage nach deren Koordination: Das Programmmanagement, also die zeitliche… …. 8. Revision im technischen Bereich 170 Hahn Das Kostenrechnungssystem ist daher aus Sicht der transparenten und wirtschaftli- chen… …der Datenverarbeitung bei IT-Dienstleistern wird häufig durch Zertifizierungen (z. B. nach ISO/IEC 27000 für das IT-Sicherheitsmanagement) oder… …prüfbar, wer kritische Ressourcen erreichen kann. Über das Beurteilen von Sicherheitskonzepten hinaus werden Tests und Inaugenscheinnahmen für das Be-… …keine Daten in unberechtigte Hände gelangen und dass Restwerte realisiert werden. 8.2.6.2 Betriebssysteme und Plattformen Prüfgegenstand sind das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Auswirkungen einer Abkehr von der Going-Concern-Prämisse auf den Jahresabschluss

  Anja Chalupa

  …geehrter Herr Vorsitzender, sehr geehrte Prüfungskommission, aus den mir zur Verfügung gestellten Themen habe ich mich für das Thema „Auswirkungen einer… …Die Abkehr von der Going-Concern-Prämisse kann erhebliche Auswirkungen auf den Bilanzierungsansatz haben.252 Das Aktivierungsverbot für bestimmte… …zurückgezahlt wird. Das Beibehaltungswahlrecht von Sonderposten mit Rücklageanteil255 gilt nicht für Posten, für die die umgekehrte Maßgeblich nicht durch das… …bislang zulässigerweise nicht passiert wurden,257 sind nun zu passivieren, da das Argument, der Zahlungsverpflichtung stünden ausreichende künftige… …Veräußerungswerten neben den Buchwerten, bei denen un- verändert das Anschaffungskostenprinzip gilt, angegeben werden. ___________________ 262 Vgl. IDW RS HFA 17…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Verbesserung

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Prüfen der Effizienz von korrigierenden Maßnahmen; und e) Vornehmen von Änderungen am Compliance-Management-System, falls notwendig. Das Scheitern, eine… …On-Off-Non-Compliance zu erkennen oder zu verhindern, heißt nicht zwangsläufig, dass das CMS nicht generell effizient in der Identifi- zierung und Bekämpfung von… …Bedürfnisse von interessierten Partei mitzuteilen; – Frühwarnsignale für potentielle Non-Compliance; und – die Umgestaltung und Bewertung von Kontrollen. Das… …Versäumnis, eine einmalige Non-Compliance zu verhindern oder zu ent- decken, bedeutet nicht unbedingt dass das Compliance-Management-System generell nicht… …effektiv ist für das Verhindern und Aufspüren von Non-Compli- ance. II. Inhalte und Grundsätze von ISO 19600 170 Checkliste189 zu 10.1.1 – Allgemein… …Spezifiziert der Prozess, wem, wie und wann Pro- bleme zu berichten sind? Spezifiziert der Prozess die zeitlichen Abläufe für Reporting? Beinhaltet das CMS…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Kapazitätsdimensionierung in Supply Chains: Entwurf eines risikoorientierten Lösungsansatzes

  Hans Corsten, Ralf Gössinger

  …entscheiden können. Neben der generellen Unsicherheit der Kapazitätsnachfrage4 besteht auf der SC-Ebene folglich zusätzlich eine Unsicherheit über das… …Handlungsspielräume er- öffnet und auf den beiden folgenden Grundideen aufbaut: – Das Kapazitätsangebot der SC wird auf zwei unterschiedlichen Wegen gene- riert6… …. Während in der Literatur das Problem der kapazitätsorientierten Preisgestaltung und das Koordinationsproblem für ad-hoc-reservierbare Kapazität relativ… …ausführ- lich behandelt werden8, gilt dies für das Problem der Dimensionierung des Kapazi- tätspools bislang nicht9. Deshalb soll dieses Problem im… …. 2 Grundstruktur des Planungsproblems Das Kapazitätsangebot in einer SC wird aus zwei Quellen gespeist: – Kapazitätspool: Um die längerfristig… …von einer engeren Kooperation der SC-Partner ausgegangen als bei Yoon/Nof 2010, S. 443 ff., die das Entstehen eines Kapazitätspools und die… …Netzwerkebene ist die Erfüllung der SC-Aufträge. Das For- malziel besteht in der Maximierung des für die SC erwarteten Deckungsbeitra- ges. – Sachziel auf der… …das Formalziel der Maximierung des erwarteten De- ckungsbeitrages verfolgt. 3 Lösungsansatz 3.1 Kalküle auf den Planungsebenen 3.1.1… …Partner jeweils das Entgelt NPUp . , das zum Zeitpunkt der Kapazitätsreservie- rung zwischen dem SC-Partner und der SC-Ebene vereinbart wird. Durch… …zur Zahlung einer Konventionalstrafe verpflichtet, wenn die von ihm zugesicherte Pool-Kapazität im Bedarfsfall nicht verfügbar ist20. Das Entgelt für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Einstieg ins Unternehmen

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …nehmensgröße bzw. Fluktuation ist das Ziel, in den ersten drei Monaten alle Neu- einsteiger zu erreichen. Grundsätzlich kann eine Orientierung an der im Anhang… …Mitarbeiter ist, auch wenn in der eigenen Tätigkeit kein unmittelbarer Bezug zu sehen ist, wird anhand von Beispie- len dargestellt, welche das weitere Kapitel… …thematisiert. Damit wird deutlich, dass Compliance nicht das Thema eines unnahbaren Zentralbereiches – weit weg von der Realität ist – sondern schneller als… …wahrscheinlich das falsche Wort, viel- mehr gilt es, die Freude – ja Leidenschaft – für die eigene Aufgabe zu vermitteln und den Ansprechpartnern das Gefühl zu… …zu den Compliance Schulungen, welche DV-seitig für die bereits als compliance-relevant angesehenen 20 Prozent durchgeführt werden, ist das Ziel eine… …unterschiedlicher, teilweise auch kontroverser Meinun- gen beitragen. Ist das Unternehmen dezentral aufgestellt, sind Veranstaltungen vor Ort sinnvoll und… …Vorträge Keine mehrstündige Veranstaltung kann vollständigen Informationen über das ge- samte Themengebiet der Compliance liefern. Außerdem würden die… …Brücke, auf der ein dicker Mann steht. Wird dieser hinuntergestoßen, hält er den Zug auf, ist aber tot. Wiegt das eine Opfer das Leben der sechs anderen… …Fälle zur Heran- führung an das Thema Compliance eingesetzt. Verhalten ist selten einfach nur gut oder schlecht, nicht alle, die gegen… …die Betroffenen ein Spiegelbild der Gesellschaft sind. Aber nur das bewusste Hinsehen und die offene Diskussion können zum richtigen Handeln beitragen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Grundsätze nachhaltiger Unternehmensführung

  Zusammenfassung zu diesem Buch

  Philipp Killius, Felix Czernin

  …nicht befriedigen können.“307 Damit dieses Leitbild erfolgreich in das reale Alltagsleben umgesetzt werden kann, müssen alle gesellschaftlichen… …Unternehmensführung stammt aus dem Jahr 2001; sie beschreibt CSR als ein Konzept, „[…] das den Unternehmen als Grundlage dient, auf freiwilliger Basis soziale… …sozialen Verantwortung wirtschaftlichen Handelns ist. „Verantwortung verlangt Nachhaltigkeit, also das Denken in zumindest mitt­ leren Fristen […]… …Friedens liegen, resultiert das heutige Nachhaltigkeitsbild zu einem erheblichen Maße aus der Umweltschutzdiskussion der 1970er Jahre. Es spiegelt ein… …sozialen Dimensionen für eine langfristi­ ge und stabile Entwicklung der Volkswirtschaft. Das aus den einzelnen Artikel und Kommentaren des Buches… …. 312 CSR­FORUM (2009). CSR Zusammenfassung zu diesem Buch 231 ­ einen positiven Beitrag für das Gemeinwesen leisten, ­ verstärkt in… …die Fähigkeit eines Unternehmens, das Vertrauen seiner Stakeholder aufzubauen und zu erhalten, der Schlüssel zum Erfolg: Es kommt dabei auf die Art… …es, das Ver­ trauen der internen Stakeholder, den Mitarbeitern, zu gewinnen. Diese gilt es konsequent und systematisch einzubinden, um die… …Wichtigkeit priorisieren und delegieren zu können. ___________________ 313 EBENDA. 232 Philipp Killius/Felix Czernin Um Nachhaltigkeit in das… …evaluieren (vgl. Ka­ pitel VI). 2. Schaffe Vertrauen durch Berücksichtigung von Gesellschafts- , Mitarbeiter- und Umweltaspekten Das Vertrauen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Dokumentation / Arbeitspapiere der Internen Revision und der rechtliche Hintergrund

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …eine tragende Rolle. Sie sind zwar qualitativ nicht Gesetzesrecht gleich- zusetzen, bilden jedoch ein Regelwerk, das in der betriebswirtschaftlichen… …–verbesserung, das alle Aspekte der Revisionsarbeit um- fasst und zur kontinuierlichen Überwachung ihrer Wirksamkeit dient. Zweck des Qualitätsmanagements ist es… …Auswirkungen auf das Interne Kontrollsystem im Unternehmen haben. Da es sich bei den Revisionsstandards um anerkannte be- triebswirtschaftliche Standards… …Qualitätsbeurteilung einer Internen Revision folglich nicht zu unterschätzen. Amling/Bantleon heben zutreffend hervor, dass insbesondere das Verfassen von… …Revisionsberichten neben der Prüftätigkeit die wichtigste Aufgabe der Internen Revision darstelle.109 Allerdings sollte man – trotz ihrer großen Bedeutung – das… …dokumentieren die Prüfungstätigkeit und machen den Prüfungsverlauf nachvollziehbar.110 Das gilt insbesondere im Hinblick auf die Mitglieder des Prüfungsteams… …Arbeitspapieren im Hinblick auf das Prüfungsteam Wissens- vermittlungs- und Kommunikationsfunktion zukommt.111 Aber auch andere Adres- saten, wie die erste… …Arbeitspapiere über den Verlauf und die Ergebnisse der Prüfung oder Beratung informieren. Das Gleiche gilt für Externe, die sich beispielsweise anlässlich eines… …und der rechtliche Hintergrund 52 bereitung, Durchführung und Nachschau der konkreten Prüfung oder Beratung durch das Revisionsteam befassen… …getroffen und – welche Verbesserungsvorschläge unterbreitet werden. Aus Effizienzgründen ist es erstrebenswert, das Prinzip „write it once“ einzuhalten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Travel Management

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …ergeben sich für das Travel Management die Aufgabenstellungen, � Strukturen für die Planung und Abwicklung von Geschäftsreisen zu schaf- fen und diese… …nicht zu vernachlässigen. Aufgrund der Mehrdimensionalität dieser Anforderungen stellt das Travel Management ein typisches Aufgabenfeld für eine Interne… …zur sequen- tiellen Abarbeitung konzipiert worden. Vielmehr soll das Prüfungsteam An- stöße erhalten, einen auf die jeweilige Unternehmenssituation… …Rahmenbedingungen zu achten. 1.2.1 Steuerrechtliche Aspekte Wenige Rechtsgebiete unterliegen häufigeren Änderungen als das deutsche Steuerrecht. Vor diesem… …wo die auswärtige Tätigkeit angetreten wird. Entsprechendes gilt für das Ende der auswärtigen Tätigkeit. Fahrten zwischen Wohnung und erster Tä-… …keitserlass (Montageerlass) und ggf. das relevante Doppelbesteuerungsab- kommen herangezogen werden. Besondere Aufmerksamkeit gilt den sogenannten gemischten… …wenn es sich um Aufwandspositionen handelt, die durch das steuerliche Existenz- minimum abgegolten oder als Sonderausgaben oder außergewöhnliche Be-… …Arbeitszeit zu werten ist. Auch hier ist auf die aktuelle Rechtsprechung abzustellen. So hat das Bundesarbeitsgericht 2006 entschieden, dass reine Wegzeiten… …Bereich größtmöglich einzuschränken, um so die Verwendung von personenbezogenen Daten auf das Minimum zu beschrän- ken. Das Analyseergebnis sollte dabei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Grundsätze nachhaltiger Unternehmensführung

  Aufsicht

  Dr. Axel Smend, Prof. Dr. Ulrich Hemel

  …Bestandteil einer kompetenten Aufsicht. In diesem bereits in Teilen im Oktober 2011 online erschienen Artikel109 wird prägnant das positive… …auch diese verantwortlich zu orga­ nisieren. Bei Zeitmangel ist von der Übernahme eines Mandates abzusehen; das Aufsichtsratsmitglied bietet dann… …Industrieaufsichtsrat von entscheidender Bedeu­ tung und für den Vorstand und damit für das Unternehmen wichtiger als die Kenntnis höchstrichterlicher Entscheidungen… …kritisch hinterfragt hätten. Gleichgültige Aufsichtsratsmitglieder bringen daher keinen Mehrwert für den Vorstand und das Unternehmen. Gegenseitige… …Vorstand und somit auch nicht für das Unternehmen. Sie sollten anderen aktiven Persönlichkeiten Platz machen. Es ist Aufgabe des… …Quali­ täten von Frauen genannt werden, die ihre Aufsichtsratsarbeit „besser“ erschei­ nen lassen sollen als die von Männern. Das allein entscheidende… …Kriterium für die Wahl in ein Aufsichtsratsgremium kann und darf nur die Qualität der Kandida­ ten sein, nicht das Geschlecht. Dieses mag es dann sein… …Pflichtverletzung des Aufsichtsrates, einer Person wissentlich den Vorzug gegenüber einer anderen zu geben, die das Auf­ sichtsratsmandat wesentlich… …überwachen und zu beraten (Aufsichtsratsarbeit = Aufsicht + Rat). Das Aufsichtsratsmitglied muss hierbei selbst Initiative ergreifen. Es obliegt nicht… …. Besonders hinzuweisen ist auf das Erfordernis von Kenntnissen und Fähigkeiten des unabhängigen „Finanzexperten“ im Aufsichtsrat113 bzw. im Prüfungsaus­…

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