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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Vernetzung von Risikomanagement und Controlling am praktischen Beispiel der Risikotragfähigkeitsermittlung

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …wurde und ob das Unternehmen dieses Gesamt- risiko auch tragen kann oder ob sein Fortbestand bereits gefährdet54 ist . Aus dem Gesamtrisiko ist hierzu… …vermieden werden . Damit die Bedrohungslage für das Unternehmen nicht überschätzt wird, sollten als Risiko nicht nur im engeren Sinn die Gefahren, sondern… …Vermögenszuwachs oder generiert einen Verlust .56 Welchen Verlust ein Unternehmen finanziell maximal verkraften kann, ohne in seiner wirtschaftlichen Existenz… …individuelle Höchstmaß an Risi- ken, das ein Unternehmen bereit ist einzugehen, um seine Geschäftsziele zu errei- chen . Für die Überprüfung, ob die… …externes Rating berechnen .59 D . h . es wird auf Basis der Erfolgs- und Risiko- faktoren ermittelt, ob das Unternehmen auch in der Zukunft seine… …Risiken wurden bereits eingegangen? ■ Wieviel Risiken kann oder will sich das Unternehmen leisten? ■ Stehen ausreichend Kapital und Liquidität zur… …Risikodeckung zur Verfügung? ■ Welchen Verlust kann das Unternehmen finanziell maximal verkraften, ohne in seiner wirtschaftlichen Existenz gefährdet zu sein?… …Liquiditätsreserven, so dass im Folgejahr nur ein geringeres Risikodeckungspotenzial verbleibt und damit das Unternehmen anfälliger für bestandsbedrohende… …erläutert . 2 Ermittlung des Gesamt(verlust)risikos Eine Vielzahl potenzieller Planabweichungen ist i . d . R . in jedem Unternehmen und jeder… …häufig eine Gesamteinschätzung, ob das geplante Unternehmensergeb- nis, unter Berücksichtigung der vom Unternehmen bereits eingegangenen Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Modelle Integrierter Governance

  …nachhaltig richtige Ansatz ist. Im Folgenden soll zunächst dargestellt werden, welche Chancen für die Unternehmen sich aus einem integrierten Ansatz der… …, der grundlegenden Steigerung der Effektivität und Effizienz, der Steigerung des im Unternehmen empfundenen Mehrwertes durch die Governance-Funktionen… …werden kann. Die oben skizzierte silohafte Vorgehensweise, wie sie in den allermeisten deutschen Unternehmen heute vorherrscht, kann dies nicht… …ändern. Im Zusammenhang mit der Finanzkrise wurde wiederholt die Frage diskutiert, warum die Risikofrüherkennungssysteme mancher Unternehmen die… …mit massiven Folgen für die Unternehmen erwachsen. Eine in sich geschlossene Berichterstattung hat also Potential, durch eine integrierte Information… …Corporate Governance im Unternehmen lässt sich viel leichter in seiner Ausgestaltung auch an den Unternehmenszielen und somit seiner strategischen Bedeutung… …getroffen. Die Vorteile, die insbesondere durch die Fokussierung entstehen, sind dabei sehr vielfältig. In der Praxis sagen Unternehmen von sich aus, dass… …Unternehmen 105 Chancen einer integrierten Corporate Governance durch eine gute und wirksame integrierte Governance unterstützt beziehungs- weise gefördert… …nisationskosten in den Unternehmen. Dies betrifft auf der einen Seite im We- sentlichen vermeidbare Personalkosten innerhalb der Governance-Abteilun- gen. Dazu… …, wenn durch die Interne Revision oder andere Prüfungsbereiche der Unternehmen unterjährig Wirksamkeits- nachweise durch Prüfungshandlungen eingeholt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Buchführungswahlrecht für Einzelkaufleute

  Stand der Forschung zur Ausübung der §§ 241a i.V.m. 242 (4) HGB

  Dr. Christian Horn

  …überwiegende Teil der Autorenschaft bezüglich der Buchfüh- rungsoption für Einzelkaufleute, dass ein Großteil der Unternehmen von dem Befreiungs- wahlrecht… …bisherigen Erfahrungen mit § 141 AO, dass sich eine überwiegende Zahl der in Frage kommenden Unternehmen von der Buchführung befreien lassen und eine EÜR für… …Koalitionsteilnehmern von nicht-kapitalmarktorientierten Unternehmen. Hier gilt es zu beachten, dass diese Studien sich immer nur mit größeren Unternehmen als denen… …Einzelkaufleuten 543 die Erkenntnisse zu den Koalitionsteilnehmern aus der Empirie von nicht-kapitalmarktorientierten Unternehmen nur beschränkt übertragbar sind… …deut- sche Unternehmen zu den spezifischen Rechnungslegungsbedürfnissen und deren Stakehol- dern befragt. In der Stichprobe wurden ausschließlich… …Ursache dafür ist, dass mit zunehmen- der Unternehmensgröße der Anteil von Unternehmen mit der Rechtsform Einzelunternehmen… …befragten Unternehmen messen dem Jahresabschluss als Grundlage der steuerlichen Ge- winnermittlung eine hohe Bedeutung bei. Die Aussage wird dadurch… …unterstützt, dass 79 % der Unternehmen eine Einheitsbilanz präferieren. Neben dem Fiskus kommt den Geschäfts- führern (63 %) und Gesellschaftern (78 %) und… …1.015 Unternehmen im Raum Franken mit einem Jahresumsatz von größer 12,5 Mio. € befragt, wobei nur ein Einzelunternehmen dabei war. 549 Vgl. Kajüter… …, P. et al. (2007), S. 1877ff. Es wurden 971 Unternehmen im Raum Berlin mit einem Jahresum- satz von größer 5 Mio. € befragt. 550 Vgl. Kajüter, P…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …9 1 Einleitung Viele Unternehmen agieren in einem Marktumfeld, das einem laufenden Wandel unterliegt. Treiber im eher mittel- bis langfristigen… …Sanktionen) hervorgerufen werden. All diese Veränderungen erfordern von den Unternehmen ein hohes Maß an Flexibilität, sich auf die geänderten Situationen… …Flexibilisierungs- instrumente ein umfangreiches Regelwerk aufgebaut, das von den agieren- den Unternehmen und Personen einzuhalten ist. Aufgrund missbräuchlicher… …missbräuchlichen Gestaltungen Einleitung 10 werden aber auch die erforderlichen Flexibilisierungsmöglichkeiten in den Unternehmen durch den Gesetzgeber… …zunehmend eingeschränkt. Verstöße gegen das geltende Regelwerk sind strafbewehrt und können für das Unternehmen, aber auch für die handelnden Mitarbeiter, zu… …Thema im eigenen Unternehmen bei- zutragen und Haftungsrisiken zu vermeiden. Die Gestaltung des Leitfadens wurde auf das deutsche Recht zum Zeitpunkt der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Zusammenfassung

  Dr. Eckhard Knapp

  …für das Ma- nagement und die Mitarbeiter von Unternehmen darstellen, um bspw. dolose Hand- lungen verhindern zu helfen. Initiator für die Erstellung… …teilgenommen haben. Ebenso waren auch Unternehmen aller Umsatzzahlen an der Befragung beteiligt, wobei deren interna- tional erzielter Umsatz ungefähr gleich… …internationalen Märkten. Unternehmen und Konzerne aller Bran- chen haben ihre Fragebögen retourniert, wobei jeweils Industrieunternehmen die Mehrheit stellten. An… …der Untersuchung haben vorwiegend Unternehmen mit dem Unternehmens- bzw. Konzernsitz in Deutschland, Österreich und der Schweiz teil- genommen; wenige… …haben überwiegend Unternehmen mit einer eigenen Internen Revisi- on teilgenommen. Inhalt der Untersuchungsfrage 1 war, ob sich die Aufgaben… …Überwachungsaufgaben Zusammenfassung 187 nach, wobei die in den Unternehmen teilweise etablierten Risikomanagementbeauf- tragten eine zunehmend wichtige… …teilneh- menden Unternehmen eingeführt; Unternehmen ohne Corporate Governance pla- nen deren Entwicklung nur zum kleinen Teil, der Rest thematisiert diese… …Unternehmen einge- führt werden sollte. An der Implementierung sind die Internen Revisionen mehr- heitlich, aber im unterschiedlichen Ausmaß beteiligt. Die… …Risikomanagementsystem geführt. Keine Auswirkungen zeigte sie hingegen auf die Anzahl der in den Unternehmen bestehenden Ausschüsse und Gremien sowie die Maßnahmen des… …Unternehmen. Damit wird die Untersuchungsfrage 2 gestützt. Die Untersuchungsfrage 3 hatte zum Inhalt, ob die zunehmende Bedeutung von Corporate…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Weitere Konsolidierungsmaßnahmen

  Bodo Peisch

  …Verbindlichkeiten gegenüber anderen Konzernunternehmen ausgewiesen, so ist dieser Ausweis auf die rechtliche Selbstständigkeit dieser Unternehmen zu- rückzuführen… …Konzernabschluss durch die Eliminierung von Forderungen und Verbindlichkeiten, die zwischen in den Konzernabschluss einbe- zogenen Unternehmen bestehen, bereinigt… …Aufrechnungsdifferenzen Entstehung von Aufrechnungsdifferenzen 4 Stehen sich Forderungen und Verbindlichkeiten von in den Konzernabschluss ein- bezogenen Unternehmen in… …: Stichtagsbedingte Aufrechnungsdifferenzen können entstehen, wenn die in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen zu uneinheitlichen Stichtagen bilanzieren… …AKTIVA Forderungen gegenüber 80 verbundenen Unternehmen Bank 50 Soll Haben 50 80 PASSIVA Eigenkapital Stand Vorjahr 50 JÜ aus Aufrechnungsdifferenz -20… …Verbindlichkeiten gegen 100 100 verbundene Unternehmen 50 20 GuV andere Erträge/Aufwendungen -20 JÜ GuV -20 20 20 Bodo Peisch 862 In Periode t1 bestehen beim… …andere Aufwendungen 20 EUR t2 (in EUR) Summenabschluss Konsolidierung Konzernabschluss AKTIVA Forderungen gegenüber 80 verbundenen Unternehmen Bank 50… …Soll Haben 50 80 PASSIVA Eigenkapital Stand Vorjahr 30 JÜ aus Aufrechnungsdifferenz Verbindlichkeiten gegen 100 100 verbundene Unternehmen 20 50… …verbundenen Unternehmen Bank 50 Soll Haben 50 PASSIVA Eigenkapital Stand Vorjahr 30 JÜ aus Aufrechnungsdifferenz 20 20 Verbindlichkeiten gegen verbundene… …Unternehmen 20 50 GuV andere Erträge/Aufwendungen 20 20 JÜ GuV 20 In Periode t3 erfolgt nun die Zahlung der Verbindlichkeit in voller Höhe. K1 er- zielt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Personalwirtschaftliche Rahmenbedingungen

  Christine Brand-Noé

  …Arbeitnehmer, Wettstreit der Unternehmen um hoch-qualifi zierte Fach- und Führungskräfte). Neben diesen (äußeren) Einfl ussnahmen bestimmt die Unternehmenspo-… …schaffen, in das Unternehmen zu kommunizieren und ihre Einhaltung zu überwachen. Darüber hinaus sind Strukturen und Prozes- se zu gestalten, die erwünschtes… …festzustellen, ob – ein strategisches Gesamtkonzept zur Zukunftssicherung der personellen Ressourcen für das Unternehmen im Hinblick auf die… …begegnen ist – die Risiken für das Unternehmen aus diesen Entwicklungen erkannt sind und beobachtet werden – ein Konzept vorliegt, das die Auswirkungen… …der demographischen Entwicklung für die Kernfunktionen der Personalarbeit im Unternehmen beschreibt und Lösungsstrategien entwickelt, die bereits zur… …Konzepte erarbeitet wurden, um ältere Mitarbeiter leistungsstark im Unternehmen zu halten – die Unternehmensstrategien zur Internationalisierung bzw… …ermöglicht wird. 1.1.1 Wertewandel in der Gesellschaft und seine Auswirkungen auf die Personalarbeit des Unternehmens 1.1.2 Altersstruktur im Unternehmen… …Beschäftigungsverhältnissen im Unternehmen zu beachten sind, in Richtlinien und Arbeitsanweisungen umgesetzt ist – und wie diese Vorschriften den Mitarbeitern und… …sichergestellt wird – dem Unternehmen Risiken aus der Gestaltung der Arbeits- / Beschäfti- gungs verhältnisse und ihrer Realisierung (z. B… …Unternehmen gültigen Tarifverträge zeitgemäß sind, 31 Prüffelder indem sie die für das Unternehmen regelungsbedürftigen Sachverhalte angemessen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie hängen Corporate Governance, Risikomanagement, Internes Kontrollsystem und Compliance zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Oberbegriffe. Auch wenn jedes Unternehmen sich um Corporate Governance, Risikomanagement, Internes Kontrollsys- tem und Compliance kümmern muss, so sollte doch… …diese Fragestellung: Angestellte Manager haben die volle Verfügungsgewalt über ihr Unternehmen und sind deut- lich besser über das Wohlergehen des… …, weiterführende Aufsicht und Haftung der Unternehmens- organe), die Aktionäre und ihre Aktivitäten sowie der Markt für Unternehmenskontrolle, auf dem Unternehmen… …Unternehmen. Hierzu gehört auch das Compliance-Management. Folglich kann Corporate Governance als Oberbegriff für die ande- ren genannten Elemente verstanden… …, Controlling und Berichterstattung von Risiken bestehen.8 Auf identifizierte Risiken muss das Unternehmen reagieren. Es kann Risiken eliminieren, z. B. dadurch… …, Risiko management, Internes Kontrollsystem und Compliance ditlimits für bestimmte Unternehmen eingeführt werden, oder überwälzen, z. B. dadurch, dass… …Versicherungen abgeschlossen werden. Außerdem kann das Unternehmen auch das Risiko be- wusst eingehen. Dabei muss ein systematisches Risikomanage- ment überprüfen… …, ob ein Risiko tatsächlich vom Unternehmen übernommen werden kann, ohne dass es die Existenz des Unter- nehmens gefährdet. Dies kann z. B. am… …sichergestellt wird, • die Verlässlichkeit und Ordnungsmäßigkeit der internen und externen Rechnungslegung gegeben ist und • die für das Unternehmen maßgeblichen… …rechtlichen Vorschriften eingehalten werden. Im IKS wird dabei zwischen den Regelungen unterschieden, die sich das Unternehmen selbst zur Steuerung seiner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie entsteht aus einzelnen Instrumenten ein Compliance-Management-System?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Compliance-Management-Systems sind dabei die Ziele, die das Unternehmen mit dem Compliance-Management-System verfolgt. 8.1 Ableitung von Compliance-Zielen Die Ableitung von… …nagement- Systems zu erfolgen. Die Rückwirkungen sind dabei beidseitig. Zum einen wird in einem Unternehmen, das aggressiv am Markt auftritt und bereit ist… …Bereichen seinen Niederschlag fin- den. Nimmt sich das Unternehmen z. B. vor, Korruption innerhalb des Unternehmens zu bekämpfen, muss dies auch in den… …auch darauf zu richten, welche internen nicht gesetz- lich fixierten Ziele sich ein Unternehmen setzt. Insbesondere bei diesen Zielen ist es notwendig… …gesetzlich vorgegebenen Regeln sind »no-choice«- Risiken. Das Unternehmen muss sie berücksichtigen, eine Alter- native gibt es nicht. Allerdings gibt es… …ance-Managements besonders adressiert werden sollen und welche nicht. Da in einem größeren Unternehmen es zweifellos unmöglich ist, jedweden Rechtsverstoß… …aufgemacht werden. Hier kann und soll das Unternehmen selbst wählen, welche Ziele es sich setzt. Für den Aufsichtsrat ist es wichtig, den Vorstand regelmäßig… …Compliance tritt als Restriktion für andere Bereiche im Unternehmen auf. Um entsprechend ein Veto in Unternehmen einlegen zu können, muss man mindestens auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Revisionsstandards des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Dr. Oliver Bungartz

  …spezifische Themen als Ausgangspunkt für die Veröffentlichung nationaler Standards durch das DIIR Die Rolle der Internen Revision in Unternehmen hat sich… …auf Unternehmen jeglicher Größenordnung in den Bereichen Industrie und Handel und kann zusammenfassend wie folgt dargestellt werden: Nach Meinung… …einer umfassenden Risikobe- richterstattung deutscher Unternehmen. Band 6 der Schriftenreihe Rechnungs- legung – Steuern – Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück… …. Organisation, Einord nung im Unternehmen und Tätigkeitsfelder 4. Vorbereitung 9. Auswahl 2. Budget 5. Prüfung 10. Entwicklung/ Fortbildung 3. Planung 6… …Überwachung von Unternehmen z. B. Lück, Wolfgang (Hrsg.): Risiko- managementsystem und Überwachungssystem. KonTraG: Anforderungen und Umsetzung in der… …diesem Thema ausführlich z. B. Bungartz, Oliver und Marc Szackamer: Notwendig keit und Aufbau von Internen Kontrollsystemen in Unternehmen. In… …: Steuer-Journal 2007, S. 45–50 und Bungartz, Oliver und Marc Szackamer: In- terne Kontrollsysteme in kleinen und mittelständischen Unternehmen. In: Zeit- schrift… …Unternehmen. In: Zeitschrift Risk, Fraud & Governance 2006, S. 170–178; Bungartz, Oliver: Eine Risikokultur schaffen. In: Frankfurter Allgemeine Zeitung vom 6… …Verhältnissen einer Organisa- tion gerecht zu werden. Dieser Freiraum ist notwendig, da die Größe der In- ternen Revision in deutschen Unternehmen von einer… …namhaften deutschen Unternehmen Mitglied. Vgl. Lück, Wolfgang: Erfolgreich prüfen und beraten – Lernen von der Internen Revision. Die Disziplin Interne…

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