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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  …152 · ZIR 3/13 · DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Informationen zu den Zertifizierungen In den Monaten Februar und März 2013 haben insgesamt… …. a. folgende Damen und Herren die Examen des IIA bestanden: Tanja Christensen, VERKA Kirchliche Pensionskasse VVaG Jan Czerny, Protiviti GmbH… …Struktur des CIA-Examens Die bereits angekündigten Änderungen in der Struktur des CIA-Examens werden ab 1. Juli 2013 wirksam werden. Kandidaten, die als… …Informationen: www.ESV.info/978-3-503-13862-3 DIIR-Schriftenreihe Internetseite des DIIR hinterlegt (www.diir. de/zertifizierung/iia-zertifizierungen). Der… …können als pdf-Dateien auf der Internetseite des DIIR (http://www.diir.de/ zertifizierung/iia-zertifizierungen/) heruntergeladen werden. CRMA Certification… …entsprechend konzipiert und werden demnächst auf der Internetseite des DIIR zur Verfügung gestellt. Über den Inhalt des Examens können sich die Interessierten… …auf der Website des DIIR informieren: http://www.diir.de/zertifi zierung/iia-zertifizierungen/certification-in-riskmanagement-assurance/. Dort finden… …Ergebnisse werden bis Ende Mai vorliegen. Der nächste Examenstermin ist der 16. und 17. Oktober 2013. Änderung des Prüfungsinhalts von Teil 4 des Examens zum… …Internen Revisor DIIR Wegen der höheren Praxisrelevanz und zur Unterstreichung des nationalen Charakters wird ab September 2014 in Teil 4 hinsichtlich der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2013

  Auswirkungen des AWG-Novelle auf die Praxis der Strafverteidigung in Au

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …am Main Auswirkungen des AWG–Novelle auf die Praxis der Strafverteidigung in Außenwirtschaftsstrafsachen und -ordnungswidrigkeiten Am 08. Februar 2013… …passierte der Gesetzentwurf zur Modernisierung des Außenwirtschaftsgesetzes 1 den Deutschen Bundestag mit geringfügiger Anpassung. 2 Die Erneuerung ist… …zweifellos im Sinne des Rechtsanwenders, beseitigt sie doch eine völlig unübersichtlich gewordene Gesetzeslage. Durch die Novelle ergibt sich eine neue… …Struktur des Außenwirtschaftsgesetzes (AWG). Sie führt ferner zu definitorischen Anpassungen in § 2 AWG n.F., der nunmehr alphabetisch sortiert ist, wodurch… …sich die Suche nach Legaldefinitionen erleichtert. Die bisherige Systematik, die Ausgestaltung des AWG als Rahmengesetz und die bis dato geltenden… …Bußgeldvorschriften des AWG aus. I. Das neue Sanktionsregime In Teil 3 AWG n.F. finden sich in §§ 17 ff. die neuen Straf-, Bußgeld- und Überwachungsvorschriften, wobei… …. 17/11127 vom 22.10.2012. 2 BT-Drucks. 17/12101 vom 16.3.2013, siehe auch Gesetzesbeschluss des Deutschen Bundestages vom 08.2.2013, BR-Drucks. 81/13. 3… …Wolffgang, Stellungnahme zur Novelle des Außenwirtschaftsgesetzes, Ausschussdrucksache 17 (9) 1057 vom 07.12.2012, S. 4. 4 Überblick über die wesentlichen… …Änderungen: Wolffgang, Stellungnahme zur Novelle des Außenwirtschaftsgesetzes, Ausschussdrucksache 17 (9) 1057 vom 07.12.2012, S. 12 ff. 5 Vorwerfbarkeit als… …dient, oder einer vollziehbaren Anordnung auf Grund einer solchen Rechtsverordnung zuwiderhandelt, soweit die Rechtsverordnung sich auf Güter des Teils I…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 1

  Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems und Prüfungsansätze
  

  Bernd Hombach, Dr. Markus Müller

  …264 · ZIR 5/13 · Management Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 1 Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems… …und Prüfungsansätze Bernd Hombach / Dr. Markus Müller* Die Autoren beleuchten die Behandlung von Reputationsrisiken im Rahmen des Risikomanagements… …. Ausgehend von den rechtlichen Grundlagen werden die wesentlichen Elemente des Reputationsmanagement-Prozesses beschrieben. Im zweiten Teil des Artikels in der… …früh erkannt werden. Dies hatte zur Konsequenz, dass sich die von dieser Vorschrift des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich… …berücksichtigt werden, die sich aus dem Zusammenspiel des Reputationsrisikos mit den anderen – klassischen – Risikoarten ergeben. Auch wenn die nachfolgenden… …Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“. 1 Dieser Artikel basiert auf einem Vortrag der beiden Autoren, der auf… …dem DIIR-Kongress 2013 in Dresden gehalten wurde. Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 1 Management · ZIR 5/13 · 265 Ein angemessenes… …Reputations-Risikomanagement sollte Bestandteil des allgemeinen Risikomanagementprozesses sein. Bislang hat sich noch kein Marktstandard für die Definition des… …. Dabei fordern Satz 4 und 5, dass die Ausgestaltung des Risikomanagementsystems von Art, Umfang, Komplexität und Risikogehalt der Geschäfts tätigkeit… …konkretisieren diese Vorschrift: gem. AT 2.2, Tz. 1 MaRisk besteht das Erfordernis des Managements von sog. „wesentlichen Risiken“ 2 . Doch auch für Risiken, die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Tobias Mahlstedt, Die verdeckte Befragung des Beschuldigten im Auftrag der Polizei

  Informationelle Informationserhebung und Selbstbelastungsfreiheit, Schriften zum Strafrecht Heft 223 (Berlin 2011)
  

  Rechtsanwalt Andreas Arno Glauch

  …WiJ Ausgabe 4.2013 Rezensionen 219 Rechtsanwalt Andreas Arno Glauch, Bautzen Tobias Mahlstedt, Die verdeckte Befragung des Beschuldigten im Auftrag… …Dissertation an der Universität Regensburg stellt der Verfasser die Praxisnähe des Themas fest. Ausgangspunkt ist die Erkenntnis, dass im Ermittlungsverfahren… …maßgebliche Weichen für den Ausgang des Strafverfahrens gestellt werden. Dabei ist bekanntlich das Aussageverhalten des Beschuldigten von zentraler Bedeutung… …„Nemo Tenetur“-Grundsatz, sich nicht selbst belasten zu müssen. Offensichtlich dient in der Praxis die heimliche Befragung des Beschuldigten auf… …unterscheidet. Zum Einen geht es darum, dass die Ermittlungsbehörde sich einer dritten Person bedient, um eine nicht von Strafverfolgung geprägte Aussage des… …Beschuldigten zu erlangen. In der Untersuchungshaft wird zudem gezielt die den Freiheitsentzug verursachte Not und die vermeintliche Vertrauensstellung des… …Mitgefangenen ausgenutzt, um in Besitz von Informationen zu gelangen. Die Untersuchung beschäftigt sich zentral mit der Vorschrift des § 136 StPO, die historische… …Entwicklung der Selbstbelastungsfreiheit einschließlich ihrer Ausprägungen durch die Entscheidungen des BGH und des EGMR. Letztlich stellen sich die… …prozessualen Fragen eines Verwertungsverbotes gemäß § 136 Abs. 1 S. 2 StPO und § 136a Abs. 3 S. 2 StPO. Die historische Darstellung des Rechts der… …Aussagefreiheit zeigt, wie langsam sich die Rechtsprechung von der Ansicht des Schweigens als Schuldeingeständnis verabschiedete. Letzte wichtige Änderungen am…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Einsatz des Controlling zur Ausgestaltung von Risikomanagementsystemen

  Der Beitrag zur Erfüllung von Corporate- Governance-Anforderungen
  

  Ismail Ergün, Dr. Markus Kreipl, Lena Panzer

  …Rechnungslegung • ZCG 2/13 • 87 Einsatz des Controlling zur Ausgestaltung von Risikomanagementsystemen Der Beitrag zur Erfüllung von Corporate-… …Governance-Anforderungen Ismail Ergün / Dr. Markus Kreipl / Lena Panzer* Zur Ausgestaltung der Corporate Governance deutscher Unternehmen gehört die Implementierung des… …die Beiträge des Controlling zum einen die Bereitstellung eines leistungsfähigen Instrumentariums zum Identifizieren, Bewerten, Steuern, Kommunizieren… …Risikoberichtswesen. Ziel des Beitrags ist es aufzuzeigen, wie das Controlling das Management bei der Implementierung des gesetzlich geforderten Risikomanagementsystems… …und somit beim Erfüllen der Anforderungen der Corporate Governance unterstützen kann. 1. Einführung Zur Ausrichtung des Führungssystems an den… …Anforderungen der Corporate Governance kommt dem gesetzlich geforderten Risikomanagementsystem insbesondere hinsichtlich der Erhöhung des Vertrauens sämtlicher… …Fortbestand der Gesellschaft gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden“. Da die Pflicht des Vorstands zum Risikomanagement allerdings bereits nach dem… …allgemeinen Sorgfaltsmaßstab des § 93 Abs. 1 AktG (analog § 43 Abs. 1 GmbHG) besteht (was sich bereits in der richterlichen Rechtsprechung zeigt 2 ), besitzt §… …eine Ausstrahlungswirkung auf die gesetzlichen und berufsständischen Normen des Abschlussprüfers und Aufsichtsrats sowie auf die Offenlegungspflichten… …zur externen Rechnungslegung; was folglich wiederum die Pflicht des geschäftsführenden Organs zur Implementierung des Risikomanagementsystems…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2013

  State of the Art des internen Risikoberichtswesens

  Die im DAX eingesetzten Risikoberichtswesen als Benchmark für eigene Umsetzungen?
  

  Ismail Ergün, Lena Panzer, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Rechnungslegung • ZCG 6/13 • 271 State of the Art des internen Risikoberichtswesens Die im DAX eingesetzten Risikoberichtswesen als Benchmark für… …Geschäftsjahr 2012 darauf, inwieweit die Adressaten auf der Grundlage der veröffentlichten Informationen Einblicke in die Ausgestaltung des internen… …Risikoberichtswesens gewinnen. Ziel des Beitrags ist es, den internen Verantwortlichen und der Unter­nehmensüberwachung aus der Theorie und der externen… …Berichterstattung abgeleitete Ausgestaltungshinweise zum Risikoberichtswesen zu geben. 1. Einführung Die grundlegende Voraussetzung für die Funktionsfähigkeit des… …Risikomanagementsystems (RMS) bildet die Implementierung eines sachgerechten internen Risikoberichtswesens. Als eine Art Herzstück des RMS bildet es das zentrale Bindeglied… …zwischen allen beteiligten Hierarchieebenen sowie den Phasen des Risikomanagementprozesses. Erst durch die Implementierung eines Risikoberichtswesens ist die… …prozessabhängige Risikokontrolle und zugleich die Funktionsfähigkeit des RMS gewährleistet, denn nur bei regelmäßiger und zeitnaher Berichterstattung über Risiken… …die zentrale Informationsgrundlage für die Risikoberichterstattung des Vorstands an den Aufsichtsrat nach § 90 AktG und mitunter eine… …Informationsgrundlage zur Überwachung des Vorstands durch den Aufsichtsrat nach § 111 AktG sowie für die aus § 315 Abs. 1 Satz 5 HGB gesetzlich geforderte… …Risikofrüherkennungs- und Internen Überwachungssystems fordert. Im Zuge der Formulierung dieses Gesetzestextes hat der Gesetzgeber jedoch für die Ausgestaltung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  …272 · ZIR 5/13 · DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Die Termine des Jahres 2014 lauten: 26… …Gesamtzahl der CIAs in Deutschland auf insgesamt 1.895 erhöht. In dem genannten Zeitraum haben u. a. folgende Damen und Herren die Examina des IIA bestanden… …Leistungen im CIA-Examen. Die Preise tragen ihren Namen zur Erinnerung und Ehrung des ersten Chairman of the Board of Regents des IIA, der die treibende Kraft… …zur Entwicklung des CIA-Examens war. Diese Auszeichnung wird den Kandidaten zuerkannt, die nach den weltweiten Gewinnern der Gold-, Silberund… …Bronzemedaillen und den zehn Gewinnern des Certificate of Excellence zu den besten Absolventen eines Jahrgangs zählen. Das DIIR gratuliert Herrn Petermöller zu… …dieser Leistung sehr herzlich. Änderung der Struktur des CIA-Examens Mit Wirkung zum 1. Juli 2013 ist die Änderung in der Examensstruktur vom vierteiligen… …den Internet seiten des DIIR (http://www.diir.de/zertifizierung/iia-zertifizierungen/cia-certified-internalauditor/). Dort finden Sie auch den Syllabus… …Übergangsregelungen. Befreiungsmöglichkeiten für Teil 4 des CIA-Examens Mit der Einführung der dreiteiligen Examensstruktur entfallen die Befreiungsmöglichkeiten durch… …bestimmte Zertifizierungen, die vom IIA für die Befreiung von Teil 4 des alten Examens anerkannt wurden. Außerdem wurde für eine Übergangsfrist ein… …spätestens zum 31. Dezember 2013 eingereicht werden falls die Prüfungssprache des 4-teiligen CIA-Examens Englisch war, bzw. bis spätestens bis zum 31. März…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2013

  Grundzüge des Arbeitsstrafrechts (II)

  Rechtsanwalt Dr. Björn Gercke, Rechtsanwalt Dr. Ulrich Leimenstoll

  …Leimenstoll, beide Köln Grundzüge des Arbeitsstrafrechts (II) Im 1. Teil des Beitrags wurden neben Begriffsklärungen, Normadressaten sowie dem einschlägigen… …Behördenaufbau der Tatbestand des § 266a StGB sowie die wesentlichen Tatbestände in Zusammenhang mit illegaler Beschäftigung behandelt. Im hiesigen 2. Teil folgt… …insbesondere auf die Richtlinie 91/383 WEG des Rates der EG vom 25.6.1991 4 zurück. Die „Leiharbeit“ gilt mittlerweile als wichtiges – vom Gesetzgeber… …ABlEG Nr. L 206 v. 29.7.1991, S. 19 ff. WiJ Ausgabe 1.2013 Einführung und Schulung 9 Beschäftigungsmöglichkeiten. 5 Regelungszweck des AÜG ist ausweislich… …des ausdrücklichen Willens des Gesetzgebers der „soziale Schutz der Leiharbeitnehmer“. 6 Arbeitnehmerüberlassung i.S.d. AÜG liegt dann vor, wenn ein… …Gesichtspunkte im Rahmen einer Gesamtwürdigung maßgeblich: 8 - Zusammenarbeit mit Arbeitnehmern des Beschäftigungsunternehmens, - Integration in die… …Arbeitsorganisation des Beschäftigungsunternehmens, - Bereitstellung von Werkzeug und Material oder Arbeits- bzw. Sicherheitskleidung durch den Einsatzbetrieb, -… …Koordination des Einsatzes mit Arbeit im Beschäftigungsunternehmen, - Übernahme von Tätigkeiten, die zuvor von Arbeitnehmern des Beschäftigungsbetriebs… …erfasst der Anwendungsbereich des Gesetzes nur die gewerbsmäßige Arbeitnehmerüberlassung. 10 Liegt eine solche vor, bedürfen die Beteiligten grundsätzlich… …Einhaltungen der Bestimmungen des Arbeitnehmerüberlassungsgesetzes gesichert werden sollen. 13 Verstöße gegen diese Vorschriften gehen regelmäßig einher mit…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2013

  Kathleen Maja Wolter: Vorabentscheidungsverfahren und Beschleunigungsgebot in Strafsachen – Unter Berücksichtigung des Eilvorlageverfahrens zum

  Duncker & Humblot, Beiträge zum Internationalen und Europäischen Strafrecht, Band 12, Berlin 2011, 286 S.
  

  Rechtsanwalt Dr. Hans-Joachim Gerst

  …Beschleunigungsgebot in Strafsachen – Unter Berücksichtigung des Eilvorlageverfahrens zum Gerichtshof der Europäischen Union nach Art. 104b der Verfahrensordnung Duncker… …empfehlen. WiJ Ausgabe 1.2013 Rezensionen 73 Wolter gelingt es, am Beispiel des unionsrechtlichen Vorabentscheidungsverfahrens nach Art. 267 (ex-Art. 234 EGV)… …AEUV (Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union; eine Kodifizierung, die nicht zum selbstverständlichen Allgemeinkenntnisgut des national… …agierenden Strafrechtlers gezählt werden dürfte) Fragen des Beschleunigungsgebots in einen größeren Betrachtungskontext zu stellen. Eine fein aufbereitete… …Zusammenfassung des Beschleunigungsgebots in der Europäischen Menschenrechtskonvention (S. 35 ff.) wird flankiert durch Ausführungen zum Beschleunigungsgebot im… …gegen dieses Gebot. Die Beschreibung der Verortung des Beschleunigungsgebotes im Recht der Europäischen Union (S. 61 ff.) gelingt unter sehr sorgfältiger… …– die historischen Meilensteine des Vertrags von Lissabon und der Nizza‘schen Grundrechtscharta einbindender – Aufbereitung der Kodifizierung trotz… …des teilweise ungeläufigen Regelungskomplexes sehr behände und eingängig. Überhaupt ist Wolter in der empirischen Vorstellung und Aufarbeitung der… …Ausgestaltung des Eilvorlageverfahrens nach Art. 104b VerfOEuGH) verliert die Abhandlung nie deren wissenschaftliche Tonalität. Konkrete Fallbeispiele zum… …Verfahren der Eilvorlage (S. 129 ff.) erleichtern den Zugriff des Lesers auf die Materie und arbeiten den Untersuchungsgegenstand noch plastischer heraus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Externe Pflichtrotation des Abschlussprüfers, Prüfungsmarkt und Prüfungsqualität

  Eine Diskussion der EU-Vorschläge im Lichte von Forschungsbefunden
  

  Prof. Dr. Reiner Quick, Dr. Daniela Wiemann

  …Prüfung • ZCG 2/13 • 77 Externe Pflichtrotation des Abschlussprüfers, Prüfungsmarkt und Prüfungsqualität Eine Diskussion der EU-Vorschläge im Lichte… …verstärkten die Zweifel der Öffentlichkeit an der Angemessenheit des Prüfungsurteils des Abschlussprüfers. Vertrauenswürdige Prüfungsurteile setzen eine hohe… …Prüfungsqualität voraus. Prüfungsqualität lässt sich als die Wahrscheinlichkeit definieren, dass der Abschlussprüfer wesentliche Fehler im Jahresabschluss des… …Abschlussprüfer bestellt (Joint Audit), so verlängert sich die maximale Laufzeit auf neun Jahre 4 . Der Draft-Report des Europäischen Parlaments vom September 2012… …sieht hingegen lediglich die Einführung einer externen Pflichtrotation des Abschlussprüfers vor, sofern die ununterbrochene Mandatslaufzeit bei dem zu… …Österreich haben den verpflichtenden Turnuswechsel wieder abgeschafft, z. T. sogar vor Inkrafttreten des Gesetzes bzw. vor dem erstmaligen Ablauf des… …die Europäische Kommission auf eine Stärkung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers durch einen Turnuswechsel hin, denn ein mit zunehmender… …würde 2 . Angesprochen ist hiermit eine Förderung des Wettbewerbs zugunsten kleinerer Prüfungsgesellschaften des in Europa stark auf die… …Big-Four-Gesellschaften konzentrierten Prüfungsmarkts. Dabei beruft sich die EU-Kommission auf eine Befragung von Unternehmen zur Mandatsdauer des Abschlussprüfers aus dem… …Bestellzeitraum des Abschlussprüfers. Danach sollen Unternehmen von öffentlichem Interesse Abschlussprüfer für ein erstes Mandat mit einer Mindestlaufzeit von zwei…

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