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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2014

  Die Strategische Planung – Königsdisziplin oder Pflichtübung?

  Strategieplanung und -Implementierung aus der Sicht des Aufsichtsrats
  

  Prof. Dr. Thorsten Grenz

  …Zweifel an der üblichen rein quantitativen Planungsarbeit überhaupt zu begründen. Denn Fehlerquellen lauern überall; sowohl bei der Einschätzung der… …an der wirtschafts- und sozialwissenschaftlichen Fakultät der Christian-Albrechts- Universität Kiel sowie als Aufsichtsrat und Beirat tätig. Die… …. CCSie nimmt auch vermeintlich extreme Szenarien an – gerade diese fördern besonders aufschlussreiche Erkenntnisse zu Tage. CCUnd schließlich: Die… …werden gewöhnlich nicht an der Durchführung der umfassenden Szenarioplanung teilnehmen. Nötig sind also Techniken – Fragen –, die Aufschluss geben, wie… …: Unklare, aber eindrucksvolle und wortgewaltige Sprache oder Sprachfloskeln anstelle konkreter Maßnahmen – solche Formulierungen zeigen an, dass die… …Strategies in an Uncertain World, 2013. Grundlegend dazu Schwartz, The Art of The Long Term View, 1991. 7 Beispiel: Eine um 10 % veränderte Absatzmenge. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Abgrenzung des Prüfungsgegenstandes bei EU Systemprüfungen

  Organisatorische versus inhaltliche Abgrenzung
  

  Marcel Bode

  …Funktionsfähigkeit aufweist, kann die Europäische Kommission die Zahlungen an die Mitgliedstaaten unterbrechen oder aussetzen (Art. 91 Abs. 1 lit. a und Art. 92 Abs. 1… …Union (2009), S. 10, 15. Die Systemprüfungen sind zentraler Bestandteil der Jahreskontrollberichte der Prüfbehörden an die Kommisson. 14 · ZIR 1/14 ·… …Vorhabenprüfungen nach Art. 62 Abs. 1 lit. b VO (EG) Nr. 1083/2006 – zentrales Element des Jahreskontrollberichts der Prüfbehörden an die Kommission sind (Art. 18 Abs… …, welche ihre Aufgaben wieder zum Teil oder gänzlich an weitere Stellen weiterdelegieren können (Art. 60, 61 VO (EG) Nr. 1083/2006 i.V. m. Art. 59 Abs. 2 VO… …zusammengefügt werden. 19 Auch wenn im Kern lediglich die Prüfungsinstanzen der EU-Kommission an die verpflichtende Anwendung der Leitlinien gebunden sind 20 und… …zu sehen, da dies eine Anpassung an die jeweiligen nationalen und regionalen Besonderheiten bei der Programmgestaltung und -verwaltung ermöglicht und… …damit einer effektiven und effizienten Aufgabenwahrnehmung der Prüfbehörde dient. Gleichzeitig kann dieses Maß an Subsidiarität bei suboptimaler… …Kontrollsystemen in den Mitgliedstaaten“ ausschließlich an die Dienststellen der EU-Kommission richten und es damit für die Prüfbehörden gilt die Verwaltungs- und… …oder sämtliche ihrer Tätigkeiten wahrnehmen. Allerdings bleiben die Behörden für von ihr an die Zwischengeschalteten Stellen delegierte Aufgaben… …, Bewilligungs-, Auszahl- und Kontrollprozesses) wird üblicherweise an andere Stellen (weitere Zwischengeschaltete Stellen) weiterdelegiert. Diese Stellen können…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2014

  Compliance-Verstöße personengemacht

  Hinter jedem Compliance-Vorfall aber auch hinter jeder Lösung steht ein Mensch – Ein Aufruf für einen ganzheitlichen Ansatz im Compliance-Alltag
  

  Marion Satzger-Simon, Dr. Kathrin J. Niewiarra

  …und so für seinen eigenen Erfolg zu nutzen. Er passt sich der informellen Unternehmenskultur an, nimmt Kollegen Berg als Vorbild. Ethik und Moral… …Arbeit verliert an Erfüllungs- und Bestätigungsfunktion, Wagner engagiert sich weniger, bekommt weniger zurück, Arbeitsqualität und Arbeitszufriedenheit… …seiner gesundheitlichen Situation. Frau Dr. Maier hält sich strikt an die Unternehmensregeln: Sie deckt den Richtlinienverstoß auf. In der konstruktiven… …widersprechende Ziele lassen sich nicht vereinen. So kann er nicht klar im Sinne der Unternehmensregeln und den Anforderungen an seine Rolle und Funktion handeln… …professionelle Bearbeitung der Personen- und Sachlage: Die Ampel steht auf Grün 5. Lösungsansatz Spätestens an diesem Punkt ist eine ganzheitliche Lösung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2014

  Komplexitätsmanagement durch die Unternehmensaufsicht

  Systemische Ansatzpunkte für eine komplexitätsgerechte Governance
  

  Prof. Dr. Sybille Schwarz

  …Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, Strategisches Management und Unternehmensethik an der Hochschule Offenburg. 1 Vgl. Schuh u. a., Chefsache Komplexität… …geschärft wird. Unternehmensaufsicht Prüfung • ZCG 6/14 • 275 tion an Kommunikation anschließt 4 . Über Erwartungsbildungen werden die Informationen einer… …System übersetzt werden. Beispielsweise müssen Innovationsanregungen aus der Wissenschaft oder Ansprüche an die Corporate Governance aus der Gesellschaft… …, dass in Umbruchsituationen eine komplexitätsgerechte Governance ein Mindestmaß an Orientierung ermöglicht. 3.1 Förderung einer innovativen… …zu halten. Erfolg versprechende Strategien scheitern häufig an der zur Umsetzung notwendigen Veränderungsfähigkeit des Systems. Man sollte die Dinge –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Generelle Kontrollen im Fokus von allgemeinen Organisationsprüfungen

  Ein innovativer und flexibler Ansatz auf Basis des Reifegradmodells von Kontrollen in Unternehmen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …generellen und bereichsspezifischen Kontrollen Nach der Einschätzung der Teilnehmer an der aktuellen Enquête 2014 ist die Wirksamkeit des IKS im Vergleich zu… …sinnvolle Hinweise. 282 · ZIR 6/14 · Management Allgemeine Organisationsprüfung Abb. 3: Reifegradmodell in Anlehnung an das Maturity Modell von PwC Reifegrad… …Anlehnung an COBIT 4.1 von der ISACA Reifegrad Zustand der Internen Kontrollumgebung 0 – nicht existent Es besteht kein Bewusstsein für die Notwendigkeit… …Organisationsprüfung greift die wesentlichen Aspekte dieses Leitfadens auf, orientiert sich dementsprechend an der Organisation von Banken, lässt sich aber nach Meinung… …, auf die auch an dieser Stelle für weitergehende Informationen verwiesen wird. 24 Die Qualifizierung einer Kontrolle oder eines Systems von Kontrollen… …Beispiel für eine mögliche Konkretisierung von Anforderungen und Prüfungsfragen sind die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk [BA]). Viele… …durchzuführen. Hierdurch gewinnt die Organisationsprüfung an Flexibilität, Bedeutung und Potenzial zur Erfüllung der Aufgaben der Internen Revision… …Interne Revision – Bestandsaufnahme und Entwicklungsperspektiven. Erich Schmidt Verlag, Berlin, 2005. Hannemann, R., Schneider, A., Mindestanforderungen an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2014

  GRC-Report: PEP-Vermögen, Grand Corruption und die Abholzung der Tropenwälder

  Neue zivilgesellschaftliche Strategien zur Bekämpfung von Umweltkriminalität am Beispiel Malaysia
  

  Dr. Lukas Straumann

  …einem internationalen Aktionariat betrieben wird. Die UNODC-Studie geht davon aus, dass der Anteil an illegal produzierten Hölzern in Staaten wie Myanmar… …Politikfinanzierung, das auf der Vergabe von Holzschlagkonzessionen gegen Schmiergelder an die jeweiligen Regierungschefs beruhte. So finanzierten sich nicht nur die… …33-jähriger Amtszeit als Regierungschef ein Milliardenvermögen an, während der Urwald von Sarawak auf 10 % seines ursprünglichen Bestands reduziert wurde. 8… …Grand Corruption vgl.: GOPAC: Prosecuting Grand Corruption as an International Crime. Discussion Paper, Ottawa 2013, Abrufbar unter… …Kleptokraten entwickeln konnte. Als ältestes von zehn Kindern eines einfachen Handwerkers vermochte Taib dank Stipendien ein Jura-Studium an der australischen… …Walter Brown hat errechnet, dass dem Staat Sarawak unter Taib Mahmud allein bis 1999 über 15 Milliarden USD an Einnahmen aus dem Holzgeschäft entgingen… …verfügt. Recherchen des Bruno Manser Fonds haben ergeben, dass die Taib-Familie an über 400 Unternehmen in 25 Staaten und Offshore-Finanzplätzen beteiligt… …ist und Anteile an verschiedenen großen Holzkonzernen hält. Allein der offiziell ausgewiesene Anteil der Taib-Familie an 14 malaysischen Unternehmen… …Ergebnisse seiner Recherchen konsequent an die Öffentlichkeit, oft in Kooperation mit Blogs wie Sarawak Report, da die stark zensurierten malaysischen Medien… …. gestohlenen öffentlichen Geldern aus der Schweiz zu verhindern und es den Justizbehörden der betroffenen Staaten zu ermöglichen, Rechtshilfeersuchen an die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2014

  Bestechung und Bestechlichkeit im geschäftlichen Verkehr, § 299 StGB – Gedanken zur Bestimmung der Grenzen des Anwendungsbereichs der Norm

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rheinländer

  …arbeitsvertragliche Pflichten erfüllt werden“ 47 . In der aktuellen Auflage seiner Kommentierung vertritt Fischer die Auffassung, dass es in Fällen dieses Zuschnitts an… …der Unlauterkeit fehlen könne. 48 Diese Kritik ist berechtigt. Auch gesetzliche Wertungen an anderer Stelle stützen die vorgenannten kritischen Einwände… …wiedergegebenen Literaturmeinungen unmittelbar einleuchten, sind die Einschränkungen des tatbestandlich eröffneten Anwendungsbereichs jedoch von außen an die… …tatbestandlichen Reichweite an, insbesondere der Gesichtspunkt jener „Unlauterkeit“ wird in einer Vielzahl von Fällen helfen können, zwischen strafwürdigen und… …und Bevorzugung“ 53 . Denn ein solcher Nexus wiederum liegt in der Tat bereits vor, wenn nach dem Verständnis der Beteiligten der (Gedanke an den)… …skizziert: „Ausgehend von dem Leitbild eines an Güte und Preiswürdigkeit orientierten Wettbewerbs (‚Leistungswettbewerb’) erblickte man in der… …. In Anlehnung an diverse wettbewerbsrechtliche Entscheidungen unterschiedlichster Gerichte fasst die wettbewerbsrechtliche Kommentarliteratur die hier… …der kurze Ausblick in das UWG und seine aktuelle Interpretation durch die wettbewerbsrechtliche Rechtsprechung soll an dieser Stelle als Beleg dafür… …, Richtlinie 2005/29/EG vom 11. Mai 2005, EU-Amtsblatt L 149/22 vom 11.06.2005. 57 Das UWG richtet sich zwar zunächst an den Endkundenmarkt; seine Regelungen… …denen der Vorteil nicht dem Käufer/Auftraggeber selbst zugute kommt, sondern Dritten; bspw.: Das Bargeldgeschenk an den Leiter der Einkaufsabteilung; die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Alles ist im Fluss – Compliance im Fokus von Gerichten und Öffentlichkeit

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Konsequenzen des Korruptionsskandals zur Verantwortung ziehen wollen. Neubürger wurde dazu verurteilt, 15 Millionen € an seinen ehemaligen Arbeitgeber zu… …Instanzen gehen. Aber schon jetzt ist deutlich: Das Thema Compliance wird sehr deutlich an die Stellen im Unternehmen adressiert, die dafür originär… …Unternehmens verbunden. Eine Delegation der täglichen Arbeit an die Compliance-Abteilung ist möglich und auch sinnvoll. Allerdings kann die Compliance-Abteilung… …gibt Compliance-Managern jetzt die Chance, ihre Vorgesetzten bei den Budget- und Strategierunden an ihre Verantwortung zu erinnern. Auch die wichtige…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2014

  Anmerkung zu BGH, Beschluss vom 08.10.2013 – 4 StR 272/13

  RA/FAStrR Dr. Hans-Joachim Gerst

  …dem Urteil des Bundesverfassungsgerichts bei Schneider, „Übersicht über die höchstrichterliche Rechtsprechung zu Verfahrensverständigung im Anschluss an… …Rechtsprechung zu Verfahrensverständigung im Anschluss an das Urteil des Bundesverfassungsgerichts vom 19.03.2013 – Teil II“, NStZ 2014, 252-263. WiJ Ausgabe… …, hob das Urteil des Landgerichts Dortmund mit den Feststellungen auf und verwies die Sache zur erneuten Verhandlung und Entscheidung an eine andere… …Zustimmung oder Ablehnung gestoßen ist (und hält sich damit an die vom Verständigungsurteil des Bundesverfassungsgerichts vorgegebene breite Basis an Sujets… …an 2 StR 195/12) verlangt, ist noch mehr als eine „Inhaltsangabe“ der stattgehabten Erörterungsgespräche, sondern unter Berücksichtigung der… …an das Urteil des BVerfG vom 19.03.2013 – Teil I“, NStZ 2014, 192 (200), freilich mit dem „rechtspraktischen“ Hinweis, sich im tatgerichtlichen… …Protokollierungsverhalten besser an die „abweichenden Vorstellungen des BVerfG“ zu halten. WiJ Ausgabe 4.2014 Entscheidungskommentare 249 Die weitere Gedankenkette des 4… …Dokumentationsprocedere als dessen integralem Bestandteil) im Anschluss an das Urteil des BVerfG vom 19.03.2013 anzunehmen. Weil der Mangel an Transparenz und Dokumentation… …Maßgabe des Bundesverfassungsgerichts erfolgt, hätte der 4. Strafsenat für sich genommen entscheidenden Anstoß an der Mitteilung des „Gesamtstrafübels“ im…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2014

  Protokoll zum 123. Bochumer Steuerseminar für Praktiker und Doktoranden vom 12.12.2013

  , Dipl.-Jurist Alexander Witfeld

  …. Anknüpfend an diese Einleitung stellt Herr Herrmann die alte und neue Rechtslage gegenüber und macht auf die besondere Bedeutung des Vollständigkeitsgebots… …Papierausdrucks der Liste offener Fälle an den Innendienst zur manuellen Prüfung ca. 3 Monate nach dem gesetzlichen Abgabetermin und nur wenige Tage nach… …, welcher von jedem Täter gezahlt werden muss, der das Strafverfolgungshindernis des § 398a AO erlangen möchte, hervorgehoben wurde. Anknüpfend an diese die… …dargelegten Zahlenwerte auf die Verwaltung in den Blick und konstatiert, dass Fristverlängerungsanträge und Fallabgaben an die BuStra-Stellen stetig steigen. Er… …insbesondere bei Fragen der Vollständigkeit und den Sperrgründen auf. Aber auch § 398a AO sei nicht immer einfach in der Beratung zu handhaben. Von Anfang an war… …Mandanten in aller Regel dazu raten, auch eine in Fällen undolosen Fehlverhaltens abzugebende Erklärung nach § 153 AO vorsorglich an den strengeren Maßstäben… …an sich nie der Fall gewesen sei. Dies führte für Berater dazu, dass in solchen Situationen das Korrekturvolumen lediglich über einen Zeitraum von fünf… …Komplex der Sperrwirkung sei immens wichtig. Dr. Adick führt zunächst § 371 Abs. 2 Nr. 1 AO an, nach dem keine Straffreiheit eintritt, sobald eine zur… …Steuernachschauen einen Sperrgrund auslösen würden. Das entscheide sich an dem Tatbestandsmerkmal „steuerliche Prüfung“ in § 371 Abs. 2 Nr. 1 c AO. Problematisch… …, nach der Sperrgründe grundsätzlich weit auszulegen seien. Nach der Auffassung von Dr. Adick wird an dieser Stelle deutlich, dass die Selbstanzeige…

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