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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Kapitalmarktrechtliche Compliance – Pflichten, Verstöße und Konsequenzen – Teil 1

  Dr. Ulrich Keunecke

  …. Ein wichtiges Instrument zur Vertrauensbildung ist hier das gebührende Maß an Informationstransparenz. Verstöße gegen Informations- und… …Erscheinung treten, können für den Prospekt haften, wenn sie den Prospekt veranlasst und sie ein entsprechendes eigenes wirtschaftliches Interesse an der… …anderen EWR-Vertragstaat zum Handel an einem organisierten Markt zugelassen sind, nicht den Veröffentlichungspflichten des WpHG, sondern den entsprechenden… …Emittenten zwar nicht im Inland, aber in mehreren EWR-Vertragstaaten zum Handel an einem organisierten Markt zugelassen, dann unterliegt der Emittent mit… …agierende Emittenten die gleichen Transparenzpflichten in mehreren EWR-Vertragstaaten erfüllen müssen. Für Unternehmen mit Sitz in Deutschland, die an einer… …Stimmrechtsänderungen an den Emittenten (§§ 21 ff. WpHG) und für die vom Emittenten zu erfüllenden In­formations-, Veröffentlichungs- und Verhaltenspflichten (§§ 30a–30g… …nicht nach dem Herkunftsstaatsprinzip, sondern knüpfen an den Begriff des Inlands­emittenten an. 2.1 Ad-hoc Mitteilungen Zu den Kernbereichen des WpHG… …Insiderhandelsverbot auf diese Weise weitgehend reduziert wird. 2.1.3 Temporäre Befreiung von der Veröffentlichungspflicht Auch wenn an sich eine Ad-hoc Meldung von… …, die an einer inländischen Börse zum Handel zugelassen sind oder zum Handel an einem ausländischen organisierten Markt zugelassen sind, sofern der… …den Preis eines Finanzinstruments an einem organisierten Markt in einem anderen EU/EWR Mitgliedstaat einzuwirken (§ 20a Abs. 1 Nr. 1 WpHG), Geschäfte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance

  Hubertus Buderath

  …13:14:10 Uhr IIR_Forum_6.indd 100 11.10.2005 13:14:10 Uhr 101 1 Corporate Governance und Interne Revision (IR) In Anlehnung an die Definition… …Unter- nehmen an den maßgeblichen Interessen der Shareholder (Anteilseigner) und der Stakeholder (alle relevanten Bezugsgruppen) sowie 3. neben der… …verschärfender Wettbe- werb um Kunden, Märkte und Kapital haben in Verbindung mit wachsenden Erwartungen der Öffentlichkeit und des Kapitalmarktes an eine integre… …Framework, New York 1992. 7) An Association of Chief Executive Officers committed to improve Public Policy – USA. 8) KonTraG „Gesetz zur Kontrolle und… …, durch verschärfte Vorschriften zur Unternehmensführung und -überwachung sowie durch verstärkte Anforde- rungen an die Transparenz und Effizienz der… …Unternehmensberichterstattung bei allen Stakeholdern das Vertrauen an eine ethisch einwandfreie Unterneh- mensführung und zuverlässige Überwachung wiederherzustellen. Der deut-… …lungen eingehalten werden. Sie stellt auch hohe ethische Anforderungen an das Management, insbesondere an die Unternehmensführung, und hinter- fragt immer… …Vorstands bzw. in Abhängigkeit von der Rechts- form bei der Geschäftsführung. Der Vorstand delegiert i. d. R. diese Aufgaben an das operative Management, an… …das Controlling sowie an die Interne Revision als prozeßunabhängiges Überwachungsorgan (vgl. Abb. 2). Interne Überwachungsorgane Externe… …der Corporate Governance zu verstehen. 16) MaIR: Mindestanforderungen an die Internen Revision im Kreditgeschäft. 17) Vgl. Buderath, Hubertus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss kommunaler Gebietskörperschaften

  Finanzhaushalt und Finanzrechnung

  Dr. Jörg Henkes

  …Mutterunternehmen von Konzernen, die gem. § 297 Abs. 1 HGB zur Auf- stellung einer Kapitalflussrechnung verpflichtet sind, sind an den Deutschen Rechnungsle-… …den Ge- meinden gefordert, ihre Zahlungsfähigkeit durch eine gesonderte Liquiditätsplanung zu si- chern.1463 Die vom Gesetzestext an anderer Stelle… …(vgl. Abbildung 42) und kommunaler Finanz- rechnung (vgl. Abbildung 43) orientieren sich grds. an den Regelungen des DRS 2.1465… …Rückflüsse von Darlehen - Tilgung und Gewährung von Darlehen 35 = Saldo aus Finanzierungstätigkeit 36 = Änderung des Bestandes an… …eigenen Finanzmitteln (= Z. 32 u. 35) 37 + Anfangsbestand an Finanzmitteln 38 = Liquide Mittel (= Z. 36 u. 37) Abbildung 42: Aufbau… …1466 Vgl. § 3 GemHVO NW und INNENMINISTERIUM NORDRHEIN-WESTFALEN (Muster 2005), Anlage 4. 1467 In Anlehnung an KÜTING, KARLHEINZ/WEBER, CLAUS-PETER… …(Konzernabschluss 2006), S. 524; vgl. auch BITTIG, GEORG/FUDALLA, MARK/ZUR MÜHLEN, MANFRED (Finanzrechnung 2002), S. 32. 1468 In Anlehnung an BRIXNER, HELGE/HARMS… …sachgerecht, denn wird z.B. eine Stadtwerke-Beteiligung veräu- 1469 In Anlehnung an BOLSENKÖTTER, HEINZ… …Zuwendungen der Kommune an Dritte zäh- 1479 In Anlehnung an ADAM, BERIT (Analyse 2005), S. 154. In… …wirtschaftlichen Eigentum an dem geförderten Vermögensgegenstand führen, aber mit einer Gegenleistungsverpflichtung ver- knüpft sind, dann auch im Finanzhaushalt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managing Risks in Supply Chains

  Complexity-Induced Supply Chain Risks – Interdependencies between Supply Chain Risk and Complexity Management

  Corinna Engelhardt-Nowitzki, Helmut E. Zsifkovits

  …to meet contradicting objectives: A sufficient stability towards risks, but at the same time an appropriate and sudden flexibility towards appreciated… …or necessary adaptations. An amount of complexity that is low enough to provide effi- ciency and transparency but high enough to offer a suitably… …provider, partner, legal institutions, customer, intermediary parties etc.). Secondly an increasing connectivity between these elements is further enhanc-… …deviations (e.g. an unexpected Complexity-Induced Supply Chain Risks 39 increase of incoming orders) require consequences (e.g. concerning the capacity… …overbooked capacity units). Therefore the risk definition in the context of SCM has to be comprehensive. From an economic point of view, risk is defined as… …concretising this generic definition: We are dis- cussing only complexity-induced risks that show an obvious SC relevance: Definition: complexity-induced SC… …utilization or an utmost and expensive capacity flexibility. Being part of a complex supply network and being forced to act agile, a com- pany therefore has… …to meet contradicting objectives: A sufficient stability towards risks and failures, but at the same time an appropriate and sudden flexibility to-… …wards appreciated or necessary adaptations in order to meet shareholder and cus- tomer expectations. An amount of complexity that is low enough to provide… …Drivers R es u lt s in Interfaces IT Systems Product / Market Organizational Struct . Procedures Cost Benefit : an d U rg en cy Action Planning…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Empirische Ansatzpunkte für eine Operationalisierung von Überwachung und Risikomanagement am Beispiel des ERM-konformen Supply Risk Management

  Prof. Dr. Michael Henke

  …werden daher im folgenden Kapitel zur Fundierung dieser Entscheidungen analysiert. Die Berücksichtigung der Corporate Governance-Anforderungen an… …Umsetzung der Corporate Governance-Anforderungen an Überwachung und Risikomanagement im Supply Management der Unternehmenspraxis Eine Bestandsaufnahme zum… …, March 2005, p. 23. 7 Vgl. Zsidisin, George A. and Lisa M. Ellram: An Agency Theory Investigation of Sup- ply Risk Management. In: The Journal of Supply… …zum Supply Management. In: Beschaffung Aktuell 2003. Nr. 4, S. 33–39. 4 „In applying enterprise risk management, an entity should consider its entire… …der Corporate Governance-Anforderungen 145 Abb. 16: Supply Management Navigator™ Quelle: In Anlehnung an Jahns, Christopher: Supply Management. Neue… …eines umfassenden Ansatzes für Überwachung, Risiko- und Chancenmanagement in das Supply Management „Managing supply risk is an essential element of the… …. 14 No. 1, Spring 2005, pp. 90–114. 4 Zsidisin, George A. and Lisa M. Ellram: An Agency Theory Investigation of Supply Risk Management. In: The Journal… …Management Process Controls“ an. Vgl. z. B. Inside Supply Management. Vol. 16 No. 3, March 2005, p. 29. 4 Vgl. zu einer dem Risk-Sharing-Gedanken… …werden.1 „Früherer Chef-Einkäufer verhaftet“2. Solche Schlagzeilen häufen sich in letzter Zeit. Korruptionsaffären an der Schnittstelle zwischen Supply… …Zufall – an das Tageslicht kommen, also nur um die Spitze des Eisbergs,4 gerade und offensichtlich im sensiblen Bereich Supply Manage- ment.5 Es scheint…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance und Revision

  WP/StB Joerg Schoberth

  …Bedeutung von Compliance und Revision in Unternehmen aller Branchen Die in den letzten Jahren stark zunehmende Anzahl an Vermögensschädi- gungen bei… …Standards on Auditing (ISA) den Begriff des Internen Kon- trollsystems in Anlehnung an das COSO I Modell definiert. Nach dem IDW Prüfungsstandard IDW PS 261… …der Abschlussprüfer (und auch der Konzernabschlussprüfer) an den Verhandlungen des Aufsichtsrates oder des Prüfungsausschusses teilzunehmen und über… …al.: Anforderungen an die Gestaltung von Internen Kont- rollsystemen. In: Betriebs-Berater 2006, S. 2571–2577. 9) Vgl. Horváth, Péter: Anforderungen… …an ein modernes Internes Kontrollsystem. In: Die Wirtschaftsprüfung – Sonderheft 2003, S. 211–218. 306 Compliance und Revision Komponente… …vollständig und zutreffend ist. Formelle Mängel an der Entsprechenserklärung führen (neben der Berichterstat- tung im Prüfungsbericht) zur Einschränkung des… …Überwachung der Compliance verantwortlich und an- dererseits selbst Bestandteil des Internen Kontrollsystems. � Durch den Regierungsentwurf des BilMoG wird dem… …systeme. In: Zeitschrift Interne Revision 2004, S. 108–114. Horváth, Péter: Anforderungen an ein modernes Internes Kontrollsystem. In: Die… …, Joerg et al.: Anforderungen an die Gestaltung von Internen Kont- rollsystemen. In: Betriebs-Berater 2006, S. 2571.2577. Schoberth, Joerg: Compliance aus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Steuerliche Gewinnermittlung nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz

  Vollkostenansatz ante portas: Die Neuregelung der bilanziellen Herstellungskosten nach dem Regierungsentwurf des BilMoG

  Univ.-Prof. Dr. Holger Karrenbrock

  …Verfolgung der Zielsetzung, die handelsrechtliche Herstellungskostenun- tergrenze an die steuerliche Bewertung anzupassen und dem produktionsbezogenen… …Vermögensgegenstände ist ohne Zweifel zu be- grüßen. Ob die Entwurfsfassung von § 255 Abs. 2 HGB-E im Detail geeignet ist, das angestrebte Ziel der Anpassung an die… …entstehen. Entsprechend stellt Satz 2 der Vorschrift klar, daß dazu „die Materialkosten, die Fertigungskosten und die Sonderkosten der Fertigung sowie an… …. Die Materialeinzelkosten beinhal- ten den mit den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten bewerteten Verbrauch an Roh- und Hilfsstoffen sowie an selbst… …Kostenträgereinheit unmittel- bar zurechnen lassen. Entscheidend ist vielmehr, ob zwischen dem Erzeugnis und dem durch seine Herstellung entstandenen Verbrauch an… …Gütern, Leistungen und Diensten ein eindeutiger quantitativer Zusammenhang besteht.10 Der „fertigungsbe- dingte Einsatz an Gütern, Leistungen und Diensten… …Entwurf des BilMoG 132 ratur geäußerte Kritik16 zu werten sein: Im Interesse der Annäherung an die steuerli- che Herstellungskostenuntergrenze bzw. den… …Bewertungserleichterung vor, die es dem Bilan- zierenden gestatten würde, auf deren Einbeziehung in die Herstellungskosten zu ver- zichten. An dieser Rechtslage wird… …Hintergrund der erklärten Zielsetzung, den Mindestumfang der handels- rechtlichen Herstellungskosten an die steuerliche Wertuntergrenze bzw. den Herstel-… …diesem Bereich eine „Entrümpelung“ des Bilanzrechts von nicht mehr zeitgemäßen Wahlrechten vorzunehmen und das deutsche Recht an internationale…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Risiken und Chancen

  Dr. Marcus Zepp

  …behandelten Normen, indes wird weder in den Gesetzestexten bzw. in den Standards an sich noch in den Er- läuterungen eine exakte Definition60 geliefert. Mit… …terminologi- schen Begrifflichkeiten sowie in den inhaltlichen Ausgestaltungen.74 „Defining risk is not an easy task.“75 Darüber hinaus hat sich ein ebenso… …(1967, Entscheidungskriterien), S. 9. 80 „Ungewissheit bringt Mangel an Überzeugung zum Ausdruck, dass ein Zustand oder eine Veränderung in einer… …erfolgt eine Eintei- lung in Entscheidungssituationen unter Risiko und Entscheidungssituationen unter Ungewiss- heit.87 Beide Begriffe orientieren sich an… …tiert sich allein an der Wahrscheinlichkeitsverteilung zukünftiger Ereignisse, die Wahrscheinlichkeitsvertei- lung sagt dabei nichts über die Konsequenzen… …95 MÜßIG, ANKE (2006, Risikoberichterstattung), S. 19, die sich dabei an KRELLE, WILHELM (1968, Entschei- dungstheorie), S. 116 anlehnt. 96 Vgl… …erwartete Zielerreichungsgrad orientiert sich an der Zielsetzung des Kreditinstituts bzw. des Entschei- dungsträgers, unabhängig davon, ob ein konkretes oder… …101 Vgl. JAENSCH, GÜNTER (1966, Unternehmung), S. 59; in Anlehnung an das Risiko gilt für die Chance das Gleiche. 102 Wobei bei dieser… …Anzahl der möglichen wirkungsbezogenen Risikodefinitionen anknüpft an die Anzahl der möglichen Zielsetzungen der Entscheidungsträger; vgl. KRÄMER, GREGOR… …ik en Li qu id itä ts ris ik en A bb ild un g 5: S ys te m at is ie ru ng b an kb et rie bl ic he r E rf ol gs ris ik en…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Corporate Governance und Interne Revision – Erwartungen an die Zukunft

  Wilhelm Bender

  …11 1 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision 1.1 Corporate Governance und Interne Revision – Erwartungen an die… …Zukunft 1.1.1 Einleitung: Fundamentaler Rollenwandel der Revision in der Globalisierung Wir haben uns an alle Arten von gewaltigen Veränderungen gewöhnt… …zwischen absolutem Geltungsanspruch und seiner Relativierung Welche Erwartungen an die Zukunft knüpfen sich an Corporate Governance und Interne Revision?… …10:41:12 Uhr 12 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision weltweit verzweigten Aktivitäten multinationale und einheitliche… …funktionieren kann. DIIR_Forum_7.indd 12 22.07.2008 10:41:12 Uhr 13 Corporate Governance und Interne Revision – Erwartungen an die Zukunft 1.1.2… …auch taktisch, ist erfolgreich. c) Transparenzgebot: In der Globalisierung agieren Unternehmen in einem vergleichsweise offenen Handlungsrahmen, der an… …10:41:12 Uhr 14 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision 1.1.3 Normativer Anspruch der Ethik wird in der Globalisierung… …Geltungs- anspruch, zum Beispiel anderer Religionen (Islam), die im Verbund mit an- deren Kulturen und Lebenswelten die abendländischen Wertvorstelllungen… …Corporate Governance und Interne Revision – Erwartungen an die Zukunft Globalisierung – auch ein Kommunikationsspiel von Werte-Welten Bisher haben wir von… …, Strategie, Effizienz beschrieben. Unterneh- menserfolg war nach herkömmlicher Vorstellung an die richtige, das heißt die Marktentwicklungen antizipierende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Das Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz – Aufgabenfelder für die Interne Revision

  Rainer Billmaier

  …Schutz vor Diskriminierung in deutsches Recht umsetzt. Wie so oft, hat der Gesetzgeber dabei aber wieder einmal deutsche Gründlichkeit an den Tag ge- legt… …Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision  Religion oder Weltanschauung,  Behinderung,  Alter und  sexuelle Identität Das… …seelisch behin- derte Menschen. Eine Krankheit, auch wenn diese länger als 6 Monate an- dauert, gilt allerdings nicht als Behinderung im Sinne des AGG… …Höchstaltersgrenzen oder überzogene Anforderungen an die Berufserfahrung können eine unzulässige Alters diskriminierung darstellen. Dieses Verbot gilt auch dann, wenn… …aus) Belästigung: Belästigung bedeutet ein Verhalten, das die Würde des Anderen z. B. durch An feindungen, Erniedrigungen oder Beleidigungen verletzt… …und Richtlinien an die Interne Revision 1.7.4 Die Anwendungsbereiche in der betrieblichen Praxis Personalbeschaffung  Personalsuch- und… …Diskriminierungstatbestände begründet?  DIIR_Forum_7.indd 91 22.07.2008 10:41:28 Uhr 92 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision mögliche… …Beurteilungssysteme  Disziplinarverfahren, Betriebssanktionen DIIR_Forum_7.indd 93 22.07.2008 10:41:28 Uhr 94 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an… …die Interne Revision 1.7.7 Beschwerderecht Das Beschwerderecht ist nicht an das Vorhandensein einer Interessenvertre- tung geknüpft. Es gilt deshalb… …, die behauptete Benachteiligung zu prüfen und ggf. einzuschreiten. Er hat sich hierbei an die allgemeinen gesetzlichen Grenzen zu halten. Da ihm zur…

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