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• Bundesrat stimmt AIFM-Umsetzungsgesetz zu

  …Investmentfonds (AIFM-Umsetzungsgesetz) zugestimmt, den der Bundestag am 16. Mai 2013 verabschiedet hatte. Damit wird das Gesetz voraussichtlich wie geplant am 22… …auf die AIFM-Richtlinie abgelehnt. Danach sei es unangemessen, den Anlegern das Risiko für Fehler der Verwahrstellen aufzuerlegen. Zum gleichzeitig… …Bundesrates abrufbar. Demnach haben die Länder am 07. Juni 20123 das sogenannte AIFM-Steuer-Anpassungsgesetz vorerst gestoppt und in das Vermittlungsverfahren…

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• Tool zur Selbstbewertung von unternehmerischer Nachhaltigkeit

  …Das SUSTAINUM – Institut für zukunftsfähiges Wirtschaften hat sein praxiserprobtes Kriterien- und Indikatorenmodell zur Bewertung von Nachhaltigkeit… …Nachhaltigkeit eine große Herausforderung dar“, so Prof. Dr. Anja Grothe, Initiatorin des Bewertungsinstruments. „Denn vielen Unternehmen fehlt nicht nur das… …Berlin das Fachgebiet Nachhaltigkeitsmanagement und hat in mehreren angewandten Forschungsprojekten das Bewertungsmodell KIM zusammen mit Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Compliance-Programm im Sinne des IDW PS 980

  Wie werden definierte Compliance-Anforderungen im Unternehmen umgesetzt?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Anforderungen für das Unternehmen gesetzt. Nach der strategischen Arbeit kommt nun die Aufgabe der operativen Umsetzung des Compliance-Programms: die Konzeption… …implementiert wurden, wird das Compliance-Programm ein kostspieliges Unterfangen und selbst ein Compliance-Risiko. Am 11. März 2011 hat das Institut der Deutschen… …kommunikativen Transfer der Compliance-Ziele einschließlich der, die Zielerfüllung erstrebenden Maßnahmen in das Unternehmen hinein wie auch die Rückmeldung über… …gesondertes Grundelement gewidmet wurde. Das Gleiche gilt für die Compliance-Überwachung: Sie dient der Verbesserung des Compliance-Status, ist daher auch mit… …. Compliance-Programm im Sinne des IDW PS 980 ZRFC 1/13 13 Compliance- Ziele konkretisieren und greifbar machen. Bei den Maßnahmen wird sich das Compliance Management… …zwischen Geschäftsleitung und Führungskräften das PowerPoint-Format durchgesetzt: Bereits die Beschlussvorlagen der Geschäftsführung sind „auf Folie“… …. Eine Führungskraft bekannte offen, dass sie über die ersten paar Sätze nicht hinausgekommen war und dann das Papier verzweifelt weggelegt hatte. Mit… …wenigen Vorkehrungen lassen sich derartige Erfahrungen mit Compliance- Maßnahmen verhindern. Risiken waren zwar korrekt eingeschätzt und auch das richtige… …Mitteln lässt sich etwa ein PowerPoint-Format in ein eLearning-Programm umsetzen. Die stete Verwendung der Richtlinie und das Üben mit ihr bringt die… …wurden, stellt sich die Frage, wie diese Anforderungen in das Tagesgeschäft so integriert werden, dass ein kritischer Moment 2 Beratungseinrichtungen in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Refinanzierung und Liquidität – Zielgrößen, Steuerungsansätze und Instrumente im Rahmen des Treasury-Managements

  Wilhelm Menninghaus, Jan Schuppert

  …Finanz- und Bankenkrise sowie den steigenden regulatorischen Anforderungen geprägt. Wesentliche Verän- derungen, die sich hieraus für das Risikomanagement… …und die interne Steuerung durch das Treasury ergeben, werden im Folgenden dargestellt. Zum einen findet eine Vorstellung der Instrumente und… …1. Liquiditätsmanagement im Kontext einer integrierten Treasury-Steuerung Das Treasury-Management nimmt in einer Bank oder Sparkasse wesentliche… …das strategische Zinsbuch gehen alle Zinsänderungsri- siken aus den Kundengeschäften, dem Eigengeschäft sowie den derivaten Positio- nen ein und werden… …dort durch das Treasury in Bezug auf ihre (Zinsbindungs-) Laufzeiten sowie offenen Positionen ausgesteuert. Diese oft auch als Fristentrans-… …schen Bilanzstrukturplanung (2) machen deutlich, dass das Treasury auch eine strategische Sicht einnehmen sowie planerische Komponenten besitzen sollte… …, um zukünftig zu erwartende Veränderungen in ihrer Bedeutung für das Geschäftsmo- dell zu antizipieren und um rechtzeitig die richtigen Maßnahmen zur… …entsprechende Sicherheiten. Spätestens mit den Ausfällen einiger bekannter Kreditinstitute als Folge der in- ternationalen Finanzkrise der Jahre 2007/08 hat das… …Aufsichtsbehörden bekommen. Prominente Beispiele wie das Schicksal der Hypo Real Estate haben gezeigt, dass ein großes Ungleich- gewicht zwischen Anlagen und… …Eine weitere wesentliche Kernfunktion des Treasury ist die Asset Allocation/ Steuerung der Eigenanlagen (4). Hier geht es darum, durch das Treasury…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Mit dem Governance Kodex für Familienunternehmen Spannungsfelder erkennen und regeln

  Bernd Grottel, Alexander Koeberle-Schmid

  …Familienunternehmen Familienunternehmen unterscheiden sich in ihren Herausforderungen nicht nur unter- einander, wie das 3-Dimensionen-Modell veranschaulicht, sondern… …, Kontroll- und Familienstrukturen . Dadurch ist, wie zahlreiche wissenschaftliche Studien beweisen, das Familienunternehmen erfolg- reicher, denn Risiken und… …Prüfstein für die gemeinsame Willensbildung der Inhaber und unerlässliche Voraus- setzung für das langfristige Überleben des eigenen Familienunternehmens .“… …, persönliche Vorteile zu generieren . Daneben sollen Transparenz, das Vertrauen der Stakeholder und die Rechenschaft gegenüber den Aktionären gefördert werden… …richtig verstandene Governance heißt, Machtmissbrauch und Inkompetenz der Inhaber zu vermeiden . Darüber hinaus wird das Unternehmen vor unprofessionell… …Directors’ Associations und das „IFC Family Business Governance Handbook“ (2008) der Weltbank . Die Anwendung all dieser Kodizes basiert auf Freiwilligkeit… …dabei die Verknüpfung der Systeme „Familie“ und „Unternehmen“ über das „Eigentum“ (Abb . 3) . Diese Verbindung kann sich vorteilhaft auswirken… …entstehen weitere Wettbewerbsvorteile, zum Bei- spiel das Vertrauen von Kunden und Mitarbeitern in das Unternehmen, oftmals auch Inhaberbonus genannt… …Konfliktpotenzial möglich (Abb . 3) . Spannungen in der Familie können den Erfolg und im schlimmsten Fall sogar die Existenz des Unternehmens gefährden . Das ist… …Spannungs- und Konfliktfelder lösen können (Abb . 5) . Fragen des Kodexes in Bezug auf das „Unternehmen“ Viele Familienunternehmen zeichnen sich dadurch aus…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Compliance-Kultur im Sinne IDW PS 980

  Compliance als Bestandteil der Unternehmenskultur
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Compliance als Bestandteil der ­Unternehmenskultur RA Dr. Christian Schefold* Das Compliance-Management-System (CMS) ist aufgebaut: Risiken wurden analysiert… …das Institut der Deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) den Prüfungsstandard PS 980 verabschiedet. Danach sollen Konzeption, Angemessenheit, Implementierung… …Compliance-Zielen entsprechend – das gesamte Unternehmen abdeckt. Ist das nun Compliance-Kultur? Diese Frage wirft weitere Fragen auf: Was bedeutet eigentlich die… …Einstellungen (auch kulturelle Wertmuster), welche die Entscheidungen, die Handlungen und das Verhalten der Mitglieder einer Organisation prägen. Dabei stellt die… …dem gesamtgesellschaftlichen Kontext, in dem das Unternehmen sich bewegt. Die Compliance-Kultur beeinflusst die Bedeutung, welche die Mitarbeiter des… …Kommunikation Die Unternehmenskultur wirkt nicht nur im Unternehmen – sie ist auch außen spürbar. Sie prägt die Reputation, das Erscheinungsbild des Unternehmens… …und damit auch das seiner Produkte. Damit hat Compliance als Teil der Unternehmenskultur auch erheblichen Einfluss auf den Wirtschaftserfolg. Dies wird… …auf negative Weise etwa durch Reputationsschäden bei Compliance-Vorfällen deutlich. In diesem Zusammenhang gewinnt auch das CMS-Element der… …Compliance-Kommunikation eine andere Bedeutung: Compliance-Kommunikation ist nicht allein die Information über das Compliance-Programm, sondern es bestimmt die… …Wechselwirkung zwischen ihm und der Unternehmenskultur. Kommunikation prägt zugleich nach innen das Leitbild und Führungsverständnis. Sie vermittelt im Unternehmen…

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• Strategic Risk Management im Wandel

  …Das Management strategischer Risiken gewinnt weltweit an Bedeutung: Heute wird nahezu alles in die Bewertung einbezogen, was die Erreichung… …Auftrag von Deloitte – ein Drittel der befragten Unternehmensvertreter stammt aus dem EMEA-Raum. „Die Fähigkeit, strategische Risiken zu managen, zeigt das… …. Auffällig ist, dass sich das Verständnis strategischer Risiken in den letzten Jahren erweitert hat: Inzwischen fokussieren die Unternehmen nicht mehr nur auf… …Performance und Positionierung auswirken.Integration der Risk-Strategie in die Business-Strategie Das strategische Risikomanagement unterliegt einem Wandel. Mit… …51 Prozent in EMEA. Die Zuständigkeit für das Management strategischer Risiken ist auf der Führungsetage angesiedelt: In EMEA sind bei 28 Prozent… …denen das Risikomanagement klare Chefsache ist. Auf die Reputation kommt es an Galt 2010 noch die Marke als gefährdetster Bereich, so ist es 2013 die… …Verschmelzung spiegelt die zunehmende Macht der sozialen Medien wider. Das größte Risiko für das jeweilige Geschäftsmodell geht indes von neuen Technologien aus… …Risiko“ neu. Besonders weit geht dabei die Siemens AG: Hier ist all das ein potenzielles strategisches Risiko, was in jedweder Hinsicht die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der kreditwirtschaftliche Jahresabschluss – Aufbau, Inhalt und zentrale Bewertungsvorschriften

  Reinhold Hölscher, Nils Helms

  …grundsatz der handelsrechtlichen Rechnungslegung ist das aus dem Ziel des Gläu- bigerschutzes abgeleitete Vorsichtsprinzip. Das Vorsichtsprinzip führt zum… …(stren- gen/gemilderten) Niederstwertprinzip, das die Basis der Bewertung von Forderun- gen und Wertpapieren bildet. Die Forderungen sind gemäß der Bonität… …offene Vorsorgereserven zu bilden. 1. Bestandteile des Jahresabschlusses 1.1 Rechtliche Grundlagen Das Aufsichtsorgan eines Kreditinstituts hat den… …Jahresabschluss und den Lagebericht sowie den Vorschlag für die Verwendung des Bilanzgewinnes zu prü- fen.1 Damit das Aufsichtsorgan dieser Kontrollfunktion… …zentrale Grund- lage bildet dabei das Dritte Buch des Handelsgesetzbuchs (HGB), das in den §§ 238 – 263 HGB die von allen Kaufleuten einzuhaltenden… …Vertreter des Kreditinstituts haben den Jahresabschluss und den Lagebericht in den ersten drei Monaten des neuen Geschäftsjahres für das vergangene… …Jahresabschlusses ist das vergangene Geschäftsjahr maßgeb- lich, das aus der Perspektive der gesamten Dauer der Unternehmenstätigkeit i.d.R. eine Teilperiode… …darstellt. Der Jahresabschluss hat das Ziel, Rechenschaft über die- se Teilperiode abzulegen.9 Für die am Bilanzstichtag noch nicht abgewickelten Ge- schäfte… …Bewertungsgrundsätze11 Auf einen Bewertungsgrundsatz, das Vorsichtsprinzip, das im Rahmen der Rechnungslegung nach HGB eine herausragende Bedeutung besitzt, soll… …näher ein- gegangen werden. Das Vorsichtsprinzip drückt den fest mit der Rechnungslegung nach dem HGB verbundenen Grundsatz des Gläubigerschutzes aus…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2013

  Einbindung US-amerikanischer Dienstleister in die Datenverarbeitung

  Marco Biewald

  …Dienstleistern auf. In diesem Beitrag wird das Problem dahinter beleuchtet und die Rechtslage erläutert. Es werden Handlungsinstrumente aufgezeigt und… …Auftragsdatenverarbeitung erfolgen. Das erleichterte Modell der Auftragsdatenverarbeitung funktioniert jedoch bei einer Übertragung von Daten ins nicht EU-Ausland wie den USA… …BDSG ist das angemessene Datenschutzniveau nur bei Verarbeitungen in EU-Staaten und Staaten des Europäischen Wirtschaftsraums gegeben. Da… …vom Modell Auftragsdatenverarbeitung begründet sein und zum anderen muss das richtige Datenschutzniveau für die geplante Verarbeitung hergestellt bzw… …übermittelt werden, wenn positiv das angemessene Datenschutzniveau gewährleistet wird (§ 4b Abs. 2 BDSG). Die gesetzlichen Grundlagen in den USA gewährleisten… …gehören neben verbindlichen Verwendungsbedingungen die klare Zweckbindung, das Auskunftsrecht der Betroffenen sowie die Gewährleistung der weiteren… …Regelungen im Empfängerland. Es müssen gemäß dieser Vorschrift auch die für den Dienstleister geltenden rechtlichen Regelungen bei der Bewertung, ob das… …Datenschutzniveau angemessen ist, herangezogen werden. Das ­Niveau ist angemessen, wenn im Empfängerland die betroffene Person in Bezug auf die Verarbeitung ihrer… …Daten einen Schutz erfährt, die dem Kernbestand der Schutzprinzipien der EU-Datenschutzrichtlinie entsprechen. 7 Das ist in den USA nicht gegeben. Ohnehin… …würde allein das rechtliche Niveau des Landes, in dem der Empfänger sitzt, für die Bewertung nicht ausreichen. 8 Selbst wenn das Empfängerland dem…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Tobias Mahlstedt, Die verdeckte Befragung des Beschuldigten im Auftrag der Polizei

  Informationelle Informationserhebung und Selbstbelastungsfreiheit, Schriften zum Strafrecht Heft 223 (Berlin 2011)
  

  Rechtsanwalt Andreas Arno Glauch

  …maßgebliche Weichen für den Ausgang des Strafverfahrens gestellt werden. Dabei ist bekanntlich das Aussageverhalten des Beschuldigten von zentraler Bedeutung… …. Daran knüpfen die Pflichten der Ermittlungsbehörden zur Belehrung über das Schweigerecht und zur Bestellung eines Verteidigers an. Gleiches gilt für den… …Verfahrens einerseits und dem mit Verfassungsrang ausgestalteten Gebot der Effektivität staatlicher Rechtsverfolgung. Das Werk befasst sich im Einzelnen mit… …mit der Darstellung seiner 14 zentralen Ergebnisse und Thesen. Das Werk ist durchgängig verständlich und nachvollziehbar formuliert. Es stellt deutlich…

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