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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Die Prüfung des Liquiditätsmanagements

  Karsten Geiersbach

  …359 Die Prüfung des Liquiditätsmanagements Karsten Geiersbach 361 1 Einleitung Liquidität ist eine zwingende Voraussetzung für die Existenz… …, dem § 13ff. KWG (Großkredite) und dem § 25a KWG (Besondere organisatorische Pflichten), um zentrale Normen der deutschen Bankenaufsicht bzw. des… …in den Fokus gerückt.2 Die Auswirkungen der Finanzmarktkrise, die ihren Ausbruch im Sommer des Jahres 2007 hatte, sind bis in die heutige Zeit zu… …ständigkeiten sowie abgeleiteter derivativer Produkte (»Verstehen was man tut« im Sinne des AT 8 Tz.1 Satz 1 der MaRisk). • Fehlanreize, die durch kurzfristig… …dass aufgrund des Ausmaßes und der Persistenz der Refinan- zierungsprobleme großer Banken die Notenbanken außergewöhnliche Gegen- maßnahmen ergriffen… …dieser bankinternen Governance für Sparkassen oder Genossenschaftsbanken am Beispiel einer Prüfung des Liquiditätsmanagements dargestellt werden. Im… …Anhang ist eine Checkliste beigefügt, die als Gerüst für eine Prüfung des Liquiditätsmanagements von Sparkassen oder Genossenschaftsbanken ver- wendet… …werden kann. 1 Vgl. Schwartz, Anna (2008). 2 Vgl. Treeck, Otto (1934), S.20. 364 2 Komponenten und Steuerung des Liquiditätsrisikos Bislang gibt es… …Nettomittelabflüsse (dispositive Liquidität) Liquiditäts-, Eigenmittelreserve (strukturelle Liquidität) Marktliquidität Produktrisiko Abb. 60 Komponenten des… …Deutschland kann der Insolvenzantrag für ein Institut nur von der BaFin gestellt werden. Die BaFin darf den Insolvenzantrag nur mit Zustimmung des jeweiligen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Einführung in die rechtlichen Grundlagen des Risikomanagements

  Dr. Manuel Lorenz

  …I. Einführung in die rechtlichen Grundlagen des Risikomanagements Dr. Manuel Lorenz, LL.M., Rechtsanwalt und Solicitor (England & Wales)* * Der… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 2.2 Prüfung des Frühwarnsystems durch den Abschlussprüfer . . . . . . . . . 8 2.3 Inhalt des Lageberichts… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 4.1 Zielsetzung und Wirkungsweise des DCGK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 4.2 Vorschriften zum Risikomanagement… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 9. Allgemeine Organisationspflichten und Haftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 9.1 Kollektivverantwortung des Vorstands… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 11. Rolle des Aufsichtsrates . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 12. Auswirkungen der Richtlinie… …über Abschlussprüfungen von Jahresab- schlüssen und konsolidierten Abschlüssen auf die Rolle des Aufsichtsrats . 26 13. Fazit… …ausgebrochen, als der deutsche Gesetzgeber als zentrales Element des Gesetzes zur Kontrolle und Trans- parenz im Unternehmensbereich (KonTraG) durch den neu… …verankert hat. Weitere Normen des KonTraG beschäftigen sich mit der Risikoberichterstattung im Jahresabschluss und der Überprüfung durch die Abschlussprüfer… …international auf Unternehmenszusammenbrüche und Bilanzskandale reagiert. Nachstehend werden neben Vorschriften des deut- schen Rechts auch europäische und… …. I. Einführung in die rechtlichen Grundlagen des Risikomanagements 6 Lorenz 2. Das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 25 Beschluss der Gesellschafterversammlung des Bieters

  Bastian

  …477Bastian §25 WpÜGBeschluss der Gesellschafterversammlung des Bieters §25 Beschluss der Gesellschafterversammlung des Bieters Hat der Bieter das… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7–11 a) Unerheblichkeit der Bestandskraft des Zustimmungsbeschlusses . . . . . . . . . . . . . . 9 b) Folgen einer gerichtlichen Feststellung der… …Nichtigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 c) Veröffentlichung des Beschlussergebnisses bzw. des Ausfalls der… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12–16 a) Keine Fiktion des Bedingungseintritts gemäß §162 Abs. 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 b) Schadensersatzansprüche… …gesellschaftsrechtlichen Binnenverhältnisse des Bieters verbundene Rechtsunsicherheit für die Wertpapierinhaber der Zielgesell- schaft und die Zielgesellschaft selbst soll… …Rn. 11. II. Inhalt der Norm Die Norm sieht vor, dass der Beschluss der Gesellschafterversammlung des Bieters über die verbindliche Abgabe des… …binnenrechtlich6 – an den Vorstand bzw. die Geschäfts- führung (Verwaltungsorgan) des Bieters.7 Die Gesellschafterversammlung ist so rechtzeitig einzuberufen, dass… …sie vor Ablauf der Frist des §25 stattfinden kann. Insbesondere bei Aktiengesellschaften hat der Vorstand daher spätes- tens bei der Veröffentlichung… …der Angebotsunterlage nach §14 bei der Festle- gung der Annahmefrist zu berücksichtigen, dass dieMindesteinberufungsfrist des §123 Abs.1 Satz 1 AktG… …. Das Regelungskonzept der §§18, 25 ergibt darüber hinaus aber nur dann einen Sinn, wenn die Gesellschafterversammlung des Bieters in Kenntnis der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Steuerliche Bewertung des Unternehmensvermögens

  Michael Schlecht

  …Schlecht 355 Steuerliche Bewertung des Unternehmensvermögens Michael Schlecht Inhalt: Seite 1. Vereinfachtes Ertragswertverfahren… …unzutreffenden Ergebnissen führt, – oder dem im Standard S1 des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) festgelegten Ertragswertverfahren… …Ertragsteueraufwand i.H.v. 30 % des Betriebsergebnisses zu kürzen ist. Aus den Betriebsergebnissen nach Steuern der letzten drei Geschäftsjahre ist der für die… …das gesamte Betriebsergebnis eines am Bewertungsstichtag noch nicht abgelaufenen Wirtschaftsjahres anstelle des drittletzten abgelaufenen… …Wirtschaftsjahres einzubezie- hen, wenn es für die Herleitung des künftig zu erzielenden Jahresertrags von Bedeu- tung ist. Der hieraus ermittelte Jahresertrag wird… …mit dem in § 203 festgeschriebenen Ka- pitalisierungsfaktor multipliziert zur Ermittlung des vorläufigen Ertragswerts. Der Kapitalisierungszinssatz… …Anleihen abzuleiten. Dabei ist auf den Zinssatz abzustellen, den die Deut- sche Bundesbank anhand der Zinsstrukturdaten jeweils auf den ersten Börsentag des… …für die Geschäftsjahre 2006–2008 Euro 1.000.000. Unter Anwendung des Kapitalisierungsfaktors von 12,33 ergibt sich für Erbschaften bzw. Schenkungen in… …2009 ein vorläufiger Ertragswert von Euro 12.330.000. Zur Ermittlung des Unternehmenswerts sind nunmehr noch nachfolgende Zu- rechnungen ggf… …. vorzunehmen: Schlecht 357 Steuerliche Bewertung des Unternehmensvermögens Vorläufiger Ertragswert + gemeiner Wert des nicht betriebsnotwendigen Vermögens…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Prüfung des Beschwerdemanagements – Chance und Herausforderung für die Interne Revision

  Dr. oec. Jan-Erik Walter, Dipl.-Kfm. Dirk Hippner

  …---INTERNE REVISION--- Prüfung des Beschwerdemanagements Prüfung des Beschwerde - ma nagements – Chance und Herausforderung für die Interne Revision… …Verbesserung von Geschäftsprozessen für eine Steigerung des Unternehmenswertes eine größere Rolle für die Revisionstätigkeit spielt. So stellt sich der Wert… …Einsatz des bilanziellen Anlagevermögens. 2 Bedingt durch eine steigende Wettbewerbsintensität und den schnellen technologischen Fortschritt gewinnen die… …Rahmen eines Prüfungsleitfadens einen möglichen Prüfungsansatz vor. 2. Bedeutung und Ziele des Beschwerde managements Kundenbindung ist für zahlreiche… …Etablierung eines gut funktionierenden, aktiven Kundenbeschwerdemanagements. 3 Zentrales Ziel des Beschwerdemanagements muss die Stabilisierung gefährdeter… …den Umsatz und somit auf den Erfolg des Unternehmens aus. Die systematische Auswertung der Kundenbeschwerden liefert dem Unternehmen wertvolle… …Kunden geweckten Bedürfnisse durch die erbrachte Leistung tatsächlich befriedigt werden. Systematische Fehler können durch die Überarbeitung des Produktes… …internes Beschwerdereporting voraus. Die Revision Interne Revision 4 · 2004 147 ---INTERNE REVISION--- Prüfung des Beschwerdemanagements von O 2 Germany… …Einrichtung bzw. der Verbesserung des Systems zu engagieren. 3. Rahmenbedingungen für ein funktionierendes Beschwerdemanagementsystem Es ist wichtig, dass in… …Beeinträchtigungen zu erreichen und / oder eine Änderung des kritisierten Verhaltens zu bewirken.“ 9 Der Umgang mit Fehlern und Schwächen ist ein wichtiger Punkt der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 40 Ermittlungsbefugnisse der Bundesanstalt

  Schmiady

  …Verstoß gegen ein Verbot oder Gebot dieses Gesetzes vorliegen. Das Grundrecht des Arti- kels 13 desGrundgesetzes wird insoweit eingeschränkt. (3) Der zur… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2–25 1. Allgemeine Voraussetzungen des Auskunftsverlangens der BaFin . . . . . . . . . . . . . . . 3–10 a) Überwachungszwecke… …, S. 1426; konkrete Vorgaben zu den Ermittlungs- befugnissen jenseits des Erfordernisses, alle notwendigen Befugnisse zu haben, macht die ÜR… …Ermittlung für Zwecke des Verwaltungsverfahrens, nicht jedoch für Bußgeldsachen.6 Insoweit sind die Vorschriften nach dem OWiG und nach der StPO, soweit darauf… …danach, zur Überwachung der Einhal- tung welcher Norm des WpÜG die Informationsgewinnung bei der jeweils verpflichteten Person erfolgen soll. Vielmehr kann… …Teilhabe der BaFin am komplettenWissen des Auskunftspflichtigen über Umstände, die für die Beurteilung, ob Gebote und Verbote nach dem WpÜG eingehalten wur-… …belasten.12 1. Allgemeine Voraussetzungen des Auskunftsverlangens der BaFin §40 konkretisiert13 den Amtsermittlungsgrundsatz aus §24 Abs.1 Satz 1 VwVfG, nach… …Das gilt grundsätzlich unabhängig von Staatsangehörigkeit oder Sitz des Bieters. So kann die BaFin ihre Ermittlungs- befugnisse auch gegenüber einem… …ausländischen Bieter wahrnehmen, da sich dieser durch den Erwerb von Aktien einer Zielgesellschaft im Sinne des WpÜG in deutsches Hoheitsgebiet begeben und… …Beurteilung der Erforderlichkeit einräumen will, muss konsequenterweise unter Beachtung des Gleichbehand- lungsgrundsatzes ein Entschließungsermessen im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements im internationalen Industriekonzern

  Dr. Jutta Jessenberger

  …VII. Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements im internationalen Industriekonzern Dr. Jutta Jessenberger, Gundolf Zimmermann, Xerox GmbH… …Prozenz des Gesamt- umsatzes der Gruppe. Von den Anfängen der Kopiererherstellung kommend bietet Xerox heute das umfassendste Portfolio von Technologie und… …oder dem Management des gesamten Dokumentenflusses in Kundenunternehmen. Heute ist Xerox weltweit in 160 Ländern mit 55.000 Mitarbeiterinnen und Mitar-… …VII. Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements im internationalen Industriekonzern 210 Jessenberger/Zimmermann Kapitel 2 zeigt eine Auswahl der… …verschiedenen Rechtsgrundlagen und das Risikomanagement als Steuer- ungssystem diskutiert werden, ist an dieser Stelle aufgrund der Vielschichtigkeit des… …Generell gesprochen verstehen wir in diesem Zusammenhang unter Risiko die Gefährdung des Unternehmenserfolges. Dabei definieren wir unter Unterneh-… …nur auf Medizinpro- dukte bezieht, die ein Unternehmen herstellt und damit in sich auf einen Teilbereich des Unternehmens beschränkt ist, schlagen wir… …Dienstleistungen, um 2. Begriffsklärung Jessenberger/Zimmermann 211 Gefährdungen zu identifizieren und Risiken abzuschätzen, die zum Ausbleiben des… …. Risikomanagement (Unternehmung) beinhaltet die Beschreibung und Umsetzung eines Managementprozesses zum Umgang mit bekannten und noch unbekannten Gefährdungen des… …diese Unternehmung be- treffen, z. B. Reputation, Kredite, Unfälle. Demgegenüber stehen die Marktrisiken, die aufgrund Veränderungen innerhalb des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Whistleblowing in Deutschland: Ungeliebtes Stiefkind des Gesetzgebers?

  Dagmar Waldzus

  …319 Whistleblowing in Deutschland: Ungeliebtes Stiefkind des Gesetzgebers? von Dagmar Waldzus „Berkshire would be more valuable today if… …Vorstandsvorsitzender des weltweit operierenden Investmentunternehmens Berkshire Hathaway Inc. mit ca. 180.000 Angestellten im Jahre 2005 in seinem „chairman’s letter“… …nicht zuletzt durch Ereignisse wie dem Dieselskandal und anderen – der Glaube an die Lauterkeit des Geschäftsgebarens in Vorstandetagen einer… …Compliance-Programms.551 Der Einrichtung externer Whistleblowing-Systeme und der Funktion des Ombuds- manns552 kommt dabei angesichts der Vielfältigkeit der Anforderungen… …Die Bedeutung des Whistleblowing: viel mehr als nur ein Baustein zur Bekämpfung von Korruption Glaubt man dem „Global Corruption Barometer 2017“… …Schwedischen jemanden, der die Rechte des Bürgers gegenüber den Be- hörden wahrnimmt. 553 Global Corruption Barometer 2010/11… …, jeweils abgerufen am 06.07.2018. Whistleblowing in Deutschland: Ungeliebtes Stiefkind des Gesetzgebers? 321 Die in jüngerer Zeit aufgedeckten… …fehlende Transparenz in Deutschland und vielen anderen Ländern hinsichtlich des Umgangs mit Informationen, welche von Hinweisgebern gewonnen werden, die… …Verpflichtungen bislang nicht. Daran hat auch weltweit geführte Diskussion um die Enthüllungen des früheren CIA-Mitarbeiters und Whistleblowers Edward Snowden… …einmal annähernd ausgeschöpft wird. 2.1 Kontext des Whistleblowing und mögliche Bezugstaten Während in der anglo-amerikanischen Literatur das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  IT-Sicherheit als integraler Bestandteil des Risikomanagements im Unternehmen

  Dr. Gebhard Geiger

  …27 IT-Sicherheit als integraler Bestandteil des Risikomanagements im Unternehmen DR. GEBHARD GEIGER 1. Einleitung… …Risikomessung und die praktischen Aufgaben des ertrags- orientierten Risikomanagements am Beispiel der IT-Sicherheit in voller Breite aufgerollt. Im… …von IT-Systemen. Abschnitt 3 befasst sich mit den praktischen Fragen des Risiko- und IT-Sicherheitsmanagements. Im Mittel- punkt stehen hier das… …des Risikomanagements 29 2. Betriebliche Risiken der IT-Sicherheit 2.1 Technische Nutzen- und Schadenspotentiale Bei der Wahl seiner technischen… …, ebensowenig die Kosten technisch bedingter Störungen elektronischer Zahlungssysteme. 2.2 Operationelle Risiken Das Beispiel des elektronischen Bankverkehrs… …Wirtschaftszweige auch neue Möglich- keiten des technischen Versagens und Missbrauchs geschaffen haben. Zu Pla- nungs-, Organisations- und Entscheidungszwecken ist es… …infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen Verfahren, Menschen und Systemen oder infolge externer Ereignisse eintreten“.4 3 Quelle… …: Glaessner/Kellermann/McNevin (2002), S. 4. 4 Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht (2004), S. 157. IT-Sicherheit als integraler Bestandteil des Risikomanagements 31… …Dr. Gebhard Geiger 32 Managementfehlern, etwa einer fehlenden Überwachung des sicherheitskon- formen Systembetriebs. Ein wesentliches Problem besteht… …physiologischen Fakto- ren wie Stress oder Übermüdung des IT-Betriebspersonals trägt zum Störfall- risiko bei. Ein System gilt als (störfall-)sicher, wenn seine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Digitale Transformation im Gesundheitswesen aus Sicht des klinischen Risikomanagements

  Risiken bewältigen, um Chancen zu nutzen!
  

  Prof. Dr. Reinhard Strametz

  …13 Digitale Transformation im Gesundheits- wesen aus Sicht des klinischen Risiko- managements Risiken bewältigen, um Chancen zu nutzen! Prof. Dr… …dem Einsatz von Algorithmen oder autonom fahrenden Automobilen, wird insbesondere der Digitalisierung des Gesundheitswesens große Aufmerksamkeit… …einhergehenden Personal­ bedarf und aus Anlass des 200. Geburtstag von Florence Nightingale, hat die Weltge­ sundheitsorganisation WHO das Jahr 2020 als Jahr der… …objektiv betrachtet überzogen dargestellt4. So propagieren bereits einige selbsternannte Experten das nahende Ende des ärztli­ chen und pflegerischen… …Gesundheitswesen aus Sicht des klinischen Risikomanagements verfügbarkeit von Daten schlimmstenfalls einen tödlich verlaufenden Abbruch der Behandlungskontinuität… …Kostengründen häufig die Folge, dass solche Prüfungen verzögert oder gar nicht erfolgen können und folg­ lich die Aktualisierung des vernetzten Medizinproduktes… …, existieren zunehmend vernetzte Medizinprodukte mit veralteten Betriebssystemen, die aufgrund des eingestellten Supports der Hersteller bekannter­ maßen… …führt. 13 APS 2016, S. 3. 14 Vgl. Strametz et al. 2019. 17 Digitale Transformation im Gesundheitswesen aus Sicht des klinischen Risikomanagements 1… …. Unzureichender Schutz des IT­Netzes vor externen Angriffen 2. Unzureichender Schutz des IT­Netzes vor unberechtigten Zugriffen 3. Nichtverfügbarkeit von… …, unter Beach­ tung der Datensouveränität des Patienten digitale Anwendungen risikobasiert ein­ zusetzen15. Aus diesem Grund haben die eben genannten…

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