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• Digitalisierung und Compliance

  …Forscher und Newsanbieter.Den ersten Teil des Interviews lesen Sie hier auf ESV.info. Zur Person Alexander Geschonneck gilt als… …Wirtschaftskriminalität und zu e-Crime.Darüber hinaus leitet er den Arbeitskreis „Compliance und Digitale Transformation“ des Deutschen Instituts für Compliance (DICO e.V.)…

• Einsatz von Vergütungsberatern auf dem Prüfstand

  …über die Billigung des Systems zur Vergütung der Vorstandsmitglieder (Say-on-Pay-Votum). Marktführer im Bereich der Stimmrechtsberatung ist der… …Aufsichtsrat bei der Ausgestaltung des Vergütungssystems unterstützte (vgl. FAZ.net v. 03.06.2017). Eine solche Konstellation gefährdet in einem hohen Maße…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2018

  Entscheidungen zum Insolvenzstrafrecht

  Oberstaatsanwalt Raimund Weyand

  …I. Strafprozessrecht 1. Entbindungsbefugnis des Verwalters von der Schweigepflicht des Berufsgeheimnisträgers bei Insolvenzen juristischer Personen -… …Nr. 3 StPO so lange allein durch eine entsprechende Erklärung des Insolvenzverwalters entbunden werden, wie der Berufsträger nicht zugleich auch vom… …(Ausnahme-)Fall des Doppelmandats ist dann eine Entpflichtung des Berufsgeheimnisträgers (nur) durch gemeinsame Erklärung von früheren Geschäftsführern und… …jedem Verfahrensstadium das jeweils schonendste Mittel anzuwenden. Buchführungsunterlagen des Beschuldigten, die sich im Büro des Steuerberaters befinden… …, 2178. 3. Erforderlicher Vortrag für die Verfahrensrüge der Verletzung des Beweisverwendungsverbots hinsichtlich der Auskünfte des Insolvenzschuldners - §… …Zulässigkeit des gesamten Verfahrens tangiert. Ein etwaiger Verstoß gegen das Verwendungsverbot nach § 97 Abs. 1 Satz 3 InsO hat kein Verfahrenshindernis zur… …. Eine zulässige Verfahrensrüge der Verletzung des Beweisverwendungsverbots aus § 97 Abs. 1 Satz 3 InsO setzt nach allgemeiner Auffassung den Vortrag… …voraus, eine aufgrund der Verpflichtung aus § 97 Abs. 1 Satz 1 InsO erteilte Auskunft sei ohne Zustimmung des Angeklagten verwendet worden; s. dazu bereits… …OLG Celle, Beschluss vom 19.12.2012 – 32 Ss 164/12, ZInsO 2013, 731 mit krit. Anm. Kemperdick, ZInsO 2013, 1116. 4. Reichweite des Verwendungsverbots -… …§ 97 Abs. 1 S. 3 InsO Das Verwendungsverbot des § 97 Abs. 1 Satz 3 InsO soll nach dem Gesetzeszweck nur demjenigen Schuldner zugutekommen, der seinen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2018

  Digitale Unternehmenssteuerung

  Eine empirische Analyse der zentralen Gestaltungsdimensionen
  

  Jan A. Kempkes, Francesco Suprano, Matthias B. Wesser, Prof. Dr. Andreas Wömpener

  …Digitalisierung insbesondere die Ausgestaltung des Management Reporting sowie des Forecasting erheblich beeinflusst. orientierten Literaturdatenbanken Econ- Biz 6… …Potenziale der Digitalisierung ausschöpfen zu können, sind die klassischen Steuerungssysteme und somit das gesamte Controlling als Teil des Kontrollgefüges der… …Steuerungskonzeptionen verbunden werden. Das Ziel des vorliegenden Beitrags ist es, digitale Gestaltungsmöglichkeiten für die zentralen Prozesse der Unternehmenssteuerung… …. Accounting an der Heinrich- Heine-Universität in Düsseldorf. Prof. Dr. Andreas Wömpener ist Inhaber des Lehrstuhls für ABWL und Controlling an der Universität… …etablierte IGC-Prozessmodell herangezogen 10 . Die jeweiligen Prozesse des Modells wurden dabei nach erstmaliger Sichtung des Textmaterials um zentrale… …verdeutlichen, dass in Zukunft grundlegende Veränderungen des Management Reporting und des Forecasting unabdingbar sein werden. Management Reporting Forecasting… …Darstellungsweise Abb. 3: Netzdiagramm des digitalen Reporting Vor dem Hintergrund der zunehmenden Vernetzung und den damit verbundenen erhöhten Anforderungen an die… …Datensicherheit wäre eine höhere Relevanz des Risikomanagements zu erwarten gewesen 14 . Die geringe Relevanz könnte jedoch dadurch begründet werden, dass… …veränderte Risikoarten nicht zwangsläufig zu einer Änderung des Risikomanagementprozesses führen müssen, sondern in die Standardsysteme aufgenommen werden… …können. Die deskriptiven Befunde verdeutlichen, dass in Zukunft insbesondere eine grundlegende Veränderung des Management 10 13 25 25…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2018

  Entscheidungen zum Insolvenzstrafrecht

  Oberstaatsanwalt Raimund Weyand

  …Insolvenzstrafrecht I. Strafprozessrecht 1. Wirksame Entbindung von beruflicher Schweigepflicht – §§ 53, 55 StPO Die Erklärung des aktuell vertretungsberechtigten… …Person tätig war, von seiner Verschwiegenheitspflicht im Sinne des § 53 Abs. 2 S. 1 StPO wirksam zu entbinden. Ein vorgebliches Doppelmandat des als Zeugen… …Auffassung, es komme lediglich auf eine Befreiungserklärung des aktuell vertretungsberechtigten Organs bzw. des Insolvenzverwalters einer juristischen Person… …, die zur Begründung eines Anfangsverdachts erst erforderlich sind. Angesichts der Erheblichkeit des Eingriffs in die grundrechtlich geschützte… …Lebenssphäre des Betroffenen durch eine Durchsuchungsmaßnahme ist der Grundsatz der Verhältnismäßigkeit in besonderem Maße zu beachten. Naheliegende… …grundrechtsschonende andere Ermittlungsmaßnahmen, wie etwa Feststellungen zur Finanzlage des insolventen Unternehmens durch Einsichtnahme in Schuldnerverzeichnisse bzw… …Haftsachen eigenständig – unter den spezifischen Bedingungen des Revisionsverfahrens – zu wahren; er ist nicht gehalten, Einzelheiten zum internen… …Arbeitsablauf des Senats den mit der Haftkontrolle befassten Gerichten mitzuteilen. BGH, Beschluss vom 24.01.2018 – 1 StR 36/17, NJW 2018, 1984 Der 1. Strafsenat… …Erwägungen des Kammergerichts. …“ ) mit einer Entscheidung des KG, Beschluss vom 17.01.2018 – 4 Ws 149/17, 4 Ws 150/17, StraFo 2018, 151, durch die zwei… …Haftbefehle aufgehoben wurden, weil der BGH das Revisionsverfahren nicht hinreichend gefördert habe; zu dieser Entscheidung sowie zu dem Beschluss des OLG…

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• eBook

  Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Anforderungen – Komponenten – Beurteilung
  

  978-3-503-18198-8

  Dr. Oliver Bungartz

  …Die Überwachung der Wirksamkeit des Risikomanagementsystems (RMS) zählt zu den elementaren Pflichten des Aufsichtsrats. Gefordert vom Deutschen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Complaint Management

  Philipp Reusch

  …. Hierunter wird im Regelfall ein System verstanden, mit dem Rückmeldungen des Kunden bezüglich der Qualität der Produkte oder Dienstleistungen verarbeitet… …werden und wie der Kunde trotz eines negativen Ereignisses zufriedengestellt werden kann. Für den Bereich des Complaint Managements sind viele… …Zielgruppe zu behalten. Ne- ben diesem stark auf Kundenbindung und Marketing ausgerichteten Verständnis des Complaint Managements existiert allerdings ein… …zufällige Wege eine Meldung dar- über, dass sein Medizinprodukt während der Benutzung im Krankenhaus ausgefal- len ist. Der Hersteller des Medizinprodukts… …Aktionen sind von Seiten des Herstellers nicht ge- plant und von Seiten des Krankenhauses nicht gewünscht. Eine Untersuchung des Produkts ergibt eine… …fehlerhafte Verarbeitung des Produkts in einem Teilbereich der durch einen Lieferanten hergestellt und zugeliefert wurde. In Abstimmung mit dem Lieferanten… …Hintergrund, vielmehr ermitteln die Behörden des jeweiligen Landes, ob ein Verschulden des Herstellers vorliegt und dieser somit produkthaftungsrechtlich… …verantwortlich für den Personenschaden ist. Gleichzeitig meldet sich die Versiche- rung des Geschädigten im Hinblick auf einen Regress der durch den Unfall hervor-… …gerufenen Kosten. In der Folge stellt sich heraus, dass der zu einem früheren Zeit- punkt gemeldete Ausfall des Medizinprodukts lediglich einer von mehreren… …Beispiel wird deutlich, dass der Hersteller des Medizinprodukts zu einem weit früheren Zeitpunkt die Kenntnis von den unsicheren Eigenschaften der von ihm…

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• Bungartz: „RMS und CMS sollten niemals in Konkurrenz zueinander stehen”

  …Fortsetzung des Interviews. Den ersten Teil lesen Sie hier auf ESV.info.Im Three Lines of Defense Modell steht das Risikomanagement auf der gleichen… …des RMS ist das CMS ein Bestandteil des RMS. Nach dem Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), auf dem u.a. auch der IDW… …PS 981 basiert, stellt Compliance eine Zielrichtung des RMS dar. Wird die potentielle Nichteinhaltung einer internen oder externen Regelung, d.h. ein… …Risikomanagement von anderen Funktionsbereichen wie dem IKS ab?Oliver Bungartz: Die Abgrenzung des RMS von anderen Funktionsbereichen bzw. Elementen der Corporate… …der Elemente einer Corporate Governance formuliert werden: Das RMS beinhaltet ein Internes Kontrollsystem (IKS), womit das IKS ein Teil des RMS ist… …. Die Compliance ist sowohl eine Zielrichtung des RMS als auch des IKS. Die Interne Revision überwacht das RMS und damit das IKS. Der Vorstand ist… …berichten an den Vorstand, welcher wiederum an den Aufsichtsrat berichtet. Zur Person Als Leiter des Bereichs „Risk Advisory Services (RAS)” für… …RSM in Deutschland operiert Dr. Oliver Bungartz mit der Verantwortung für RAS in Kontinental-Europa innerhalb des globalen Netzwerks RSM International… …herangezogen werden können, um einen Basiswert als Kennzahl der Wirksamkeit des RMS zu berechnen.Kennzahlen im Bereich wirtschaftskriminelle Handlungen („Fraud”)… …. Unter Anwendung z.B. des Capability Maturity Model Integration (CMMI) kann dem RMS abschließend ein Reifegrad zugeordnet werden, woraus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Buchbesprechungen

  Dr. Oliver Bungartz, Axel Becker

  …„Die Interne Revision wird zunehmend ein relevantes Thema für den Aufsichtsrat.“ Mit diesem Zitat beginnt das Vorwort des Bandes „Interne Revision für… …und internationale Standardisierung des Berufsstands der Internen Revision. Das Werk von Hubertus Eichler und Mathias Wendt gliedert sich in elf Kapitel… …Haftungsrisiken und Sanktionen dargestellt werden. Die Interne Revision im Zusammenhang des Three-Lines-of-Defense-Modells wird im zweiten Kapitel erläutert, wobei… …der Ansätze des Outsourcings, des Co-Sourcing und des Insourcings sind Gegenstand des vierten Kapitels. Das fünfte Kapitel greift… …Fragen des Aufsichtsrats an den Revisionsleiter im sechsten Kapitel verdichtet. Im siebten Kapitel folgen die Qualifikation und Auswahl zur Leitung der… …Internen Revision dargestellt. Die Möglichkeiten zur Einbindung des Aufsichtsrats bei der Beauftragung der Wirksamkeitsprüfung werden dabei im Zusammenhang… …, Compliance-Audits, Culture Audits, IT-Sicherheits-Audits und Continuous Auditing sind Themen des neunten Kapitels. Das zehnte Kapitel befasst sich mit den Grundlagen… …der Internen Revision als Themenfeld des Aufsichtsrats und betrachtet dabei die Ausgestaltung der Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats hinsichtlich… …im Governance-Dialog. Als Fazit des Bandes formulieren die Autoren im elften Kapitel zehn Thesen zur Entwicklung von Good Practices zur Kooperation… …und Unterstützung des Aufsichtsrats bei der Wahrnehmung seiner Überwachungspflicht in Bezug auf die Interne Revision. Ein umfassender Überblick über das…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2018

  Die ePrivacy-Verordnung im Rat der Europäischen Union

  Eine aktuelle Bestandsaufnahme
  

  Dr. Malte Engeler

  …jeweiligen Entwürfe einer Verordnung über die Achtung des Privatlebens und den Schutz personenbezogener Daten in der elektronischen Kommu­nikation (nachfolgend… …ePrivacy-VO) bereits veröffentlicht, eine endgültige Positionierung des Rates der Europäischen Union 2 (nachfolgend: Rat) steht aber weiterhin aus, ganz zu… …schweigen von einem Ergebnis des sich anschließenden Trilogs. Damit stehen Rechtsanwenderinnen seit Geltungsbeginn der DSGVO nun vor der Herausforderung, die… …vorrangig kritisch mit Einzelfragen des Entwurfs und vermisste etwa Regelungen zur Einbindung Dritter bei der Verwendung von Reichweitenanalysen, 7… …kritisierte die ­fehlende praktische Umsetzbarkeit der Schutzmaßnahmen gegen Offline-Tracking 8 oder wies Schutzlücken im Bereich des Peer- To-Peer-Messaging… …nach. 9 Die Artikel-29-Datenschutzgruppe, 10 3 Vorschlag für eine Verordnung des Europäischen Parlaments und des Rates über die Achtung des Privatlebens… …12 begrüßten die Richtung des Entwurfs grundsätzlich, forderten aber ebenfalls Klarstellungen und inhaltliche Anpassungen. Erst im Oktober 2017… …Parlament bestätigt. 13 Nachdem die estnische Abgeordnete Marju Lauristin kurz nach Annahme des Entwurfs das Parlament verließ, wirken derzeit die deutschen… …04. 05. 2018. 15 Eine finale Position des Rates und ein Beginn des Trilogs sind derzeit trotzdem nur vage abschätzbar. So teilte die deutsche… …Bundesregierung auf eine mündliche Anfrage in der Sitzung des Bundestages am 25. 04. 2018 16 zwar mit, dass die bulgarische Ratspräsidentschaft am 08. 06. 2018 eine…

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