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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2024

  Schonfrist? – abgelaufen! Zum Entwurf eines Gesetzes zur Änderung des Außenwirtschaftsgesetzes und anderer Rechtsvorschriften (AWG-E)

  Rechtsanwältin, Dipl.-Finanzw. (FH) Antje Klötzer-Assion, Rechtsreferendarin, wissenschaftliche Mitarbeiterin Selina Müller

  …Rechtsreferendarin, wissenschaftliche Mitarbeiterin Selina Müller, beide Frankfurt a.M. Schonfrist? – abgelaufen! Zum Entwurf eines Gesetzes zur Änderung des… …grundlegend modernisiert – und mehr als fünfzig Jahre nach ihrem Inkrafttreten sprachlich überarbeitet und gestrafft.” 1 Dies ist auf der Website des… …Referentenentwurf zur Änderung des Außenwirtschaftsgesetzes und anderer Rechtsvorschriften vorgelegt, (im Folgenden AWG-E). Dieser wurde vom Bundeskabinett in der 116… …darf allerdings davon ausgehen, dass weitere Anpassungen künftig keineswegs ausgeschlossen sind. Bemerkenswert ist die diesbezügliche Stellungnahme des… …2024, 21; Louca/von Rummel AW-Prax Service – Guide 2024, 17 ff.; Brehm/Ostermeier Harmonisierung des EU-Sanktionsstrafrechts – Quo vadis? ZASA 2023, 125… …; Voss CCZ 2024, 198, 203 f. 8 Stellungnahme des DAV Nr. 68/2024 von September 2024, S. 5, abrufbar unter… …Verstöße werden zu Straftaten heraufgestuft. Das betrifft mit einer Ausnahme Sanktionsverbote im Finanzbereich, die bisher unter die Ordnungswidrigkeiten des… …(EU) Nr. 833/2014), wird zum Straftatbestand des § 18 Abs. 5a Nr. 2 AWG-E heraufgestuft, soweit eine in Ausübung einer Berufspflicht erlangte Information… …Verstößen gegen Informationspflichten weiterhin Adressat der Bußgeldnorm des § 19 Abs. 5 AWG. b. Sanktionierung grob fahrlässigen Verhaltens im Kontext der… …Novellierung des AWG 2013: „Die Strafbewehrung von Verstößen gegen Embargos gemäß § 34 Absatz 4 AWG a. F., auch in Verbindung mit § 34 Absatz 6 Nummer 3 AWG a. F…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Berufsstand · ZIR 6/10 · 267 Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2 DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und… …Kapitalmanagement in Kreditinstituten“* Während Teil 1 der Artikelserie „Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP“ sich im Wesentlichen… …einen Ausblick. 1. Ermittlung des Risikoprofils 1.1 Identifizierung der Risiken Ausgangspunkt der Ermittlung des Risikoprofils ist die… …, die für verschiedene Risikoarten beleuchtet werden müssen. An dieser Stelle wird deutlich, wie die Anforderungen des ICAAP die regulatorischen… …, adäquate Mitwirkung/Einbindung aller am Prozess wesentlichen Beteiligten insb. Geschäftseinheiten und Risikocontrolling)? Ist eine angemessene Analyse des… …nicht in die Ermittlung des Kapitalbedarfs einbezogen wird und wie diese in das bestehende Risikomanagementsystem integriert werden kann. Die Frage nach… …der Kapitalunterlegung des Liquiditätsrisikos wird nach wie vor intensiv diskutiert. Neben dem kapitalrelevanten Aspekt der Liquiditätskosten steht hier… …dem Risikomanagementprozess einzubeziehen. Hier macht die Bankenaufsicht den Instituten keine Vorgaben. Im Rahmen des ICAAP kommt der Messung der zu… …erfassenden Risiken eine entscheidende Rolle zu. Nur wer seine Risiken rich- * Alle Autoren sind Mitglieder des Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in… …Risiken zu beachten. Auch hängt die Ausgestaltung der Risikomessungsverfahren von der Art der Steuerung (barwertig oder GuV) des Instituts ab. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Aus der Arbeit des DIIR Informationen in der Corona-Krise Die Corona-Pandemie stellt Unternehmen und damit die… …Fragen. Das DIIR hält seine Mitglieder mit Mailings und Informationen im DIIRnet kontinuierlich auf dem Laufenden. So hat etwa der DAX-Roundtable des DIIR… …finden Sie unter www.diir.de/akademie Covid-19 Resource Exchange and Newswire des IIA Das IIA bietet auf seiner Seite eine Plattform für den… …aus unterschiedlichen Branchen. Jahresbericht 2019 veröffentlicht Der Jahresbericht 2019 des Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. liegt vor… …Arbeitskreise sowie der Geschäftsstelle im vergangenen Jahr. Schauen Sie rein, es lohnt sich. Sie finden den Jahresbericht auf der Homepage des DIIR. Neues… …des Zusammenwirkens von Interner Revision und Risikomanagement geht deshalb nun eine gemeinsame Stellungnahme von DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Revision e. V. und RMA Risk Management & Rating Association e. V. nach. Oft werden die verschiedenen Funktionen des Überwachungssystems konsequent… …Organisationsansätze, die Teile und Funktionen des Überwachungssystems integrieren oder synergetisch miteinander verknüpfen. Das Positionspapier stellt die verschiedenen… …und ein CCSA zertifiziert. Unter anderem haben folgende Damen und Herren das Examen des IIA erfolgreich bestanden: • Jonas Hegel, Deutsche Bundesbank •…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2025

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR DIIR-Mitgliederversammlung 2025 Die diesjährige DIIR-Mitgliederversammlung findet am 17. November 2025 von 17:30… …Uhr bis circa 21:00 Uhr im Frankfurt Marriott Hotel (Hamburger Allee 2, 60486 Frankfurt am Main) statt. Alle Mitglieder des DIIR sind herzlich… …zu übertragen. Dazu können Sie mit unserer Mitgliederbetreuung unter mitgliederversammlung@diir.de Kontakt auf- nehmen. Sie sind noch kein Mitglied des… …Anforderungen, technologische Entwicklungen und steigende Erwartungen an Governance und Risikomanagement fordern ein Umdenken. Die Topical Requirements des IIA… …Fokus und wie ist der Zeitplan des IIA? • Wie können Revisionsabteilungen die Anforderungen effizient umsetzen? • Best Practices und Fallbeispiele aus der… …Prüfungsschwerpunkten mit den Auftraggebern in Vorstand und Aufsichtsrat sein. Neues Internal Auditing Com petency Framework des IIA 05.25 ZIR 251 DIIRintern Aus der… …Arbeit des DIIR legend“, „mittel“, „fortgeschritten“ und „Experte“. Mithilfe des Leitfadens können Sie die relevanten Kompetenzen ermitteln und bewerten… …des IIA zum Download zur Verfügung. Informationen zu den IIA-Zertifizierungen In den letzten Monaten wurden in Deutschland wieder neue Certified… …Internal Auditors (CIA) durch das IIA zertifiziert. Unter anderem haben das CIA- Examen des IIA erfolgreich bestanden: • Jan Baierle, DWS Group GmbH & Co…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Nachfolgerelevanter Anpassungsbedarf von GmbH- Gesellschaftsverträgen und Verfügungen von Todes wegen durch das MoMiG

  Dr. Lilian Klewitz-Haas

  …des Stimmrechts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326 2.6 Einziehung der von Todes wegen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 329 1. Einführung Am 01. 11. 2008 ist das „Gesetz zur Modernisierung des GmbH-Rechts und zur Abschaffung von Missbräuchen“ („MoMiG“) in Kraft getreten… …. Das Gesetz ist die bislang bedeutendste Reform des GmbH-Rechts und findet grundsätzlich sowohl auf alle bereits vor dem 01. 11. 2008 bestehenden als… …auch auf alle seit dem 01. 11. 2008 gegründeten GmbHs Anwendung. Wie sich bereits aus dem Namen des Ge- setzes ergibt, verfolgt das MoMiG zwei vorrangige… …Ziele: Zum einen die Moderni- sierung und Vereinfachung des GmbH-Rechts mit dem Ziel, die Attraktivität der GmbH gegenüber ausländischen… …GmbH-Gesellschaftsverträgen und etwaigen letztwilligen Verfügungen des Unternehmers erforderlich. 2. Anpassungsbedarf von Gesellschaftsverträgen 2.1 Erwerb von… …vorsehen. Stirbt ein GmbH-Gesellschafter, war es nach der bisherigen Rechtslage so, dass der Erbe des GmbH-Gesellschafters seine Rechte als neuer… …Gesellschafter unmittel- bar wahrnehmen konnte. Eine Anmeldung des Erben gegenüber der Gesellschaft war nicht erforderlich, denn eine solche war von Gesetzes wegen… …zur Aktualisierung und Einreichung der Gesellschafterliste auch bei an- derweitiger Kenntnis des Geschäftsführers von den Veränderungen im Gesellschaf-… …67 Abs. 2 AktG).4 Dort ist eine eigenmächtige Veränderung des Aktienregisters durch den Vorstand selbst dann unzulässig, wenn er sichere Kenntnis von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  Anreizsysteme als Element des Anti-Fraud-Management in mittelständischen Unternehmen

  Welche Instrumente stehen der Praxis mit welchen Wirkungen zur Verfügung?
  

  Christine Schweikert, Prof. Dr. Stephan Grüninger

  …82 • ZCG 2/12 • Prüfung Anreizsysteme als Element des Anti-Fraud-Management in mittelständischen Unternehmen Welche Instrumente stehen der Praxis mit… …, ist für mittelständische Unternehmen nicht zu unterschätzen: Jedes dritte Unternehmen des Mittelstands war bereits von einer wirtschaftskriminellen Tat… …nachhaltig erfolgreiche Kriminalitätsprävention kann im Rahmen des Anti-Fraud-Managements insbesondere das unternehmerische Anreizsystem darstellen. Der… …Direktor des Konstanz Institut für Corporate Governance und des Forums Compliance & Integrity (www.dnwe.de/fci.html). 1 Vgl. anstatt vieler Bebchuk et al… …Corporate-Governance- Maßnahmen insbesondere im Bereich des Managements von Fraud-Risiken in mittelständischen Unternehmen Defizite aufweist 7 – und das, obwohl… …DCGK oder der ComplianceProgramMonitor ZfW15 , sowie auch Gesetzestexte, wie z. B. der Bribery Act des Vereinigten Königreichs, der die Implementierung… …sog. „Soft Law“ sowie interner Regeln und Verhaltensstandards verstanden, vgl. Grüninger, ebenda, S. 39. 14 Vgl. Wieland/Grüninger, Die 10 Bausteine des… …jeweilige individuelle Wahrnehmungsfähigkeit des moralischen Inhalts einer Situation und geht aus Kohlbergs Modell der moralischen Entwickment der… …der Gelegenheit ist für Unternehmen kurzfristig durch die Verschärfung in der Anwendung von Kontrollprinzipien wie des Vier-Augen-Prinzips sowie durch… …moralischer bzw. unmoralischer Handlungen und den sie auslösenden Anreizen bildet das Modell des „Ethical Decision Making“ 27 , das bereits Treviño 1986…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2015

  Zusammensetzung des Beirats als Erfolgsfaktor beim Generationenübergang von mittelständischen Familienunternehmen

  Erfahrungsbericht zur besonderen Bedeutung der Familienkompetenz
  

  Dr. Susanne Simon-Baumann

  …12 • ZCG 1/15 • Management Zusammensetzung des Beirats als Erfolgsfaktor beim Generationenübergang von mittelständischen Familienunternehmen… …weiterexistieren kann. Wird dies angestrebt, kann die Zusammensetzung des Beirats eine erfolgsentscheidende Rolle spielen. Ein erfolgreicher Generationenübergang… …systemimmanente Risikofaktoren, die im Extremfall die Existenz des Unternehmens gefährden können (vgl. Abb. 1). Familie 1. Wirtschaftskraft der Familienunternehmen… …Wertabschlägen – ein Ausdruck dafür, dass das Firmenwohl vor Einzelinteressen geht und dass ein Ausstieg auf keinen Fall die Zahlungs- und Zukunftsfähigkeit des… …der Beiratstätigkeit und die Besetzung des Beirats bestimmen den Grad der Einflussmöglichkeiten und den Umgang mit den drei Dimensionen des… …Unternehmensfunktionen und -prozessen 9 . Die Art der Ausgestaltung der Beiratstätigkeit und die Besetzung des Beirats bestimmen den Grad der Einflussmöglichkeiten und den… …Umgang mit den drei Dimensionen des Familienunternehmens 10 . Das heißt: Je nach Unternehmensphase (Gründung, Wachstum, Konsolidierung, Turnaround/Krise… …Einflussnahme des Beirats im Bereich der Unternehmensführung (Dimension Unternehmen und Eigentum/Gesellschafterkreis) 12 . 4. „Familienkompetenz“ als… …und Familie wird hingegen durch die Besetzung des Beirats beeinflusst. Hier steht die Bindeglied-Funktion des Beirats im Vordergrund 13 . Abgesehen von… …die „Familienkompetenz“ des Beirats. CCIst der Beirat in der Lage, die systemischen Fragestellungen eines Familienunternehmens zu erkennen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Aspekte des Self-Auditing im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …61 6 Aspekte des Self-Auditing im Vertrieb 6.1 Einleitung Neben den grundsätzlichen Überlegungen zur Effizienzsteigerung sowie zur Erzielung von… …damit konfrontiert, unternehmensweite Über- wachungssysteme zur Sicherstellung und Verbesserung des Internen Kontrollsystems (IKS) zu implementieren… …eigenverantwortlichen Ana- lyse, Bewertung und Verbesserung des Internen Kontrollsystems (IKS). Durch die Entwicklung gezielter Self-Auditing-Fragebögen kann die Interne… …die Verlässlichkeit ihrer Kapitalmarktinformatio- Aspekte des Self-Auditing im Vertrieb 62 nen und die Wirksamkeit ihrer internen Kontrollen… …sicherzustellen haben. Weitere IKS-Ansätze, wie z.B. Elemente aus dem Modell des Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), bei dem… …Self-Auditing-System einfließen. Für den Geltungsbereich der Bundesrepublik Deutschland sind darüber hinaus die Auswirkungen aus dem Gesetz zur Mo- dernisierung des… …Durchführung des Self-Audits beauftragten Personen dar. Ergänzend kann es sinnvoll sein, ein zusätzliches Training für die am Self-Auditing-Prozess beteiligten… …selbst in diesem Fachbereich tätig sein. � Die Durchführung des Self-Audits sollte vollständig und nachvollziehbar dokumentiert sein. Zur… …Prüfverantwort- lichen vor Ort schriftlich in der Durchführungserklärung des Manage- ments bestätigt werden. � Die Zuständigkeiten hinsichtlich der Erarbeitung von… …Maßnahmenplänen aufgrund der identifizierten Schwachstellen und deren operative Umset- Aspekte des Self-Auditing im Vertrieb 64 zung sind festzulegen. Darüber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch XBRL in der betrieblichen Praxis

  Organisation des Datenflusses mit XBRL

  Norbert Flickinger

  …87 5 Organisation des Datenflusses mit XBRL In diesem Kapitel erfahren Sie – welche Mechanismen und Abläufe dazu gehören, XBRL-Reports inte-… …griert aus dem ERP-System eines Unternehmens heraus zu gewinnen, – wie dabei IT-Fachleute und Experten des Rechnungswesens zusammen- wirken, – einiges… …bruchlosen In- formationsfluss in elektronischer Form vom ERP-System des berichtenden Unternehmens bis hin zum Analyseschema oder der Datenbank des oder der… …alle Berichtserfordernisse umfasst. 5 Organisation des Datenflusses mit XBRL 88 – Keine oder nur minimale manuelle Bearbeitungsschritte bei den… …Programm, das die Regeln anwendet und das XBRL Instance Docu- ment schreibt. Abbildung 6: Der Lebenszyklus eines XBRL-Reports 5 Organisation des… …Verknüpfung sind die Kontonummer auf der einen und der Name des Concept’s auf der anderen Seite. In unserem Fall sind das bei den „Vorräten“ das Konto… …des Datenflusses mit XBRL 90 Diese und alle übrigen Verknüpfungen kann man sich als eine Tabelle vorstellen, die im Prinzip folgenden Aufbau hat… …Schlüsselbegriff des Kontos im ERP-System, den Name gemäß Taxonomy und den Faktor „Weight“, nach demselben Prinzip wie in einer Calculation Linkbase. Es ist… …Ihnen aber sicher aufgefallen, dass die Bankkonten des Beispielfalls eine spezielle Behandlung benötigen. Je nach Vorzeichen ist der Saldo als… …der Gewinn- und Verlustrechnung. In dieser Weise werden alle Daten des Quellsystems, die für das XBRL Instance Document relevant sind…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Die Sanktionierung von Unternehmen unter besonderer Berücksichtigung von Compliance-Maßnahmen – eine rechtsvergleichende Analyse des Strafund

  Von Dr. Marc Engelhart, Strafrechtliche Forschungsberichte, Berlin 2010, 889 S.
  

  RA Christian Rosinus

  …von Compliance-Maßnahmen - eine rechtsvergleichende Analyse des Strafund Ordnungswidrigkeitenrechts in Deutschland und den USA Von Dr. Marc Engelhart, 1… …Anfang des Jahres 2010 berücksichtigt. Der Autor erstellte die Arbeit während seiner Zeit als wissenschaftlicher Referent am Max-Planck-Institut für… …Sanktionierung von Unternehmen im Bereich des Straf- und Ordnungswidrigkeitenrechts. Gegenstand sind grundlegende Fragen zur straf- und… …Vereinigten 1 Dr. Marc Engelhart ist Preisträger des WisteV-Preis 2012. WiJ Ausgabe 1.2012 Rezensionen 78 Staaten von Amerika (USA) und zum anderen die… …entsprechenden Sanktionierungsvorschriften des deutschen Rechts dar und vergleicht diese. Nach einer Einführung im ersten Kapitel wird zunächst im zweiten Kapitel… …Überblick über die Unternehmensstrafbarkeit in den USA, die Grundsätze der Strafbarkeit von Unternehmen und der Strafzumessung, insbesondere bzgl. des…

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