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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Anforderungen an das Management von Zinsänderungsrisiken

  Jana Nizold, Thomas Springmann

  …407 JANA NIZOLD / THOMAS SPRINGMANN Bankaufsichtliche Anforderungen an das Management von Zinsänderungsrisiken1 1 Bedeutung des… …Konditionengestaltung (Marge) und die Fristentrans- formation, die wiederum eine Liquiditäts- und eine Zinsrisikokomponente enthält.3 Das Zinsänderungsrisiko stellt im… …Allgemeinen das Risiko dar, dass sich Ver- änderungen von Zinssätzen negativ auf die Finanzlage eines Kreditinstituts auswir- ken.4 Für Institute, deren… …Geschäftsschwerpunkte im Kredit- und Einlagengeschäft liegen (insb. Sparkassen und Kreditgenossenschaften), sind die Funktion der Fris- tentransformation und das damit… …Einlagengeschäft aus mehrfacher Hinsicht eine große Herausforderung dar: – Einerseits führt das niedrige Zinsniveau zu Problemen hinsichtlich der Ertrags- kraft… …. Bankaufsichtliche Anforderungen an das Management von Zinsänderungsrisiken 409 strukturkurve zu hohen Marktwertverlusten bei den befragten Sparkassen und… …. Während insbesondere Großbanken mit exponierten Handelsbüchern das mit diesen Positionen in Verbin- dung stehende Zinsänderungsrisiko auch in diesem… …Vorgaben.9 Beim Management des Zinsänderungsrisikos im Anlagebuch, das in Säule 2 erfasst ist, steht die Me- thodenfreiheit im Fokus (vgl. Kapitel 3). Daher… …ist für das Zinsänderungsrisiko im Anlagebuch ein angemessenes internes Management umso wichtiger. Der Fokus des folgenden Beitrages liegt auf den… …Zinsschocks“, der als Indikator für das Zinsänderungsrisiko im Anlagebuch bei einer Parallelverschiebung der Zinsstrukturkurve dient (Kapitel 4). Kapitel 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Das Prüfungsrisiko der Internen Revision vor und nach Corona

  Vieles deutet auf eine Erhöhung nach Corona hin
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …BERUFSSTAND Prüfungsrisiko DR. HANS-ULRICH WESTHAUSEN Das Prüfungsrisiko der Internen Revision vor und nach Corona Vieles deutet auf eine Erhöhung… …Lockdown und Homeoffice werfen die Frage auf, ob diese gravierenden Veränderungen des Revisionsumfelds eventuell auch das Prüfungsrisiko verändert haben. Im… …vor und nach Corona zu operationalisieren. Die Ergebnisse legen nahe, dass die Coronapandemie das Revisionsumfeld deutlich verändert hat und überdies… …resultierende Entfernung oder möglicherweise sogar Entfremdung vom gewohnten Arbeitsumfeld (das heißt von Kollegen und persönlichen Fachgesprächen etc.). Auch… …, Prüfungsstopp und bis zu 100 Prozent Remote Auditing. Und über allem, das heißt unternehmens- und branchenübergreifend, steigt die Komplexität von Prozessen… …indirekt das Prüfungsrisiko beeinflussen, in dem sich die Interne Revision in jeder Prüfung befindet. Unter dem Prüfungsrisiko (auch als Fehler zweiter Art… …2020 bis 2022 noch zusätzlich das Keyword „Corona“ mit in die Keyword-Kombination einbezogen wurde (vgl. Tabelle 2). Aus Revisionssicht kann unter der… …englischsprachige Quellen mit einbezogen (vgl. Tabelle 3). Grundsätzlich lässt sich zu den 14 Quellen festhalten, dass nur in zwei Quellen spezifisch auf das… …Prüfungsrisiko vor und nach Corona allgemein eingegangen wurde (vgl. Nr. 9 und Nr. 10), wobei nur in einer Quelle das Prüfungsrisikomodell einbezogen wurde (vgl… …Revisionsfunktion sollte nach Corona das Management bei der risiko- und krisenadjustierten Ausrichtung der Corporate Governance unterstützen. Eulerich et al. 2022 ·…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2017

  Das Integrated Reporting und seine Implikationen für das Controlling

  Ergebnisse einer empirischen Multifallstudienuntersuchung zu deutschen und südafrikanischen Kapitalmarktunternehmen
  

  Prof. Dr. Matthias Sure, Tim Schurig

  …32 • ZCG 1/17 • Rechnungslegung Das Integrated Reporting und seine Implikationen für das Controlling Ergebnisse einer empirischen… …externen Unternehmensberichterstattung. Ein wesentlicher Treiber dieser Entwicklung ist das 2010 ins Leben gerufene International Integrated Reporting… …, zumal durch die Vielzahl an weitgehend unzusammenhängenden Einzelinformationen auch deren Verarbeitungskapazität überstrapaziert wird 3 . Das… …Unternehmens für seine Adressaten zusammenhängend und verständlich dargestellt werden. Das diesem Gedankengut zugrunde liegende Konzept des Integrated Reporting… …Unternehmensaktivitäten transparent darzustellen. Das Integrated Reporting fungiert dabei als das zentrale Informationsinstrument für Kapitalgeber und andere Stakeholder… …, das * Dr. Matthias Sure ist Professor für Unternehmenssteuerung und Internationales Management an der Hochschule Fresenius Köln; Tim Schurig ist dort… …maßgebliche Bedeutung bei der Generierung der für eine integrierte Berichterstattung benötigten Informationen kommt dem Controlling zu. Das Controlling ist in… …diesem Kontext insbesondere bei der Umsetzung von elementarer Wichtigkeit für das Integrated Reporting, weil es eine Verbindung zwischen… …Unternehmensstrategie und Berichterstattung schafft 5 . Das Controlling kann daher aufgrund seiner Prozess- und Methodenexpertise sowie der Schnittstellen zu anderen… …Unternehmensbereichen die Implementierung eines Integrated Reporting substanziell unterstützen. In diesem Kontext kann das Controlling seine Prozesse, Funktionen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Einflussfaktoren auf das Gehalt der Internen Revision

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Gehalt der Internen Revision WISSENSCHAFT UNIV.-PROF. DR. MARC EULERICH · DR. HANS-ULRICH WESTHAUSEN Einflussfaktoren auf das Gehalt der Internen… …letzten Jahren zugenommen hat, ist bislang die Frage, welche Faktoren das Gehalt der Internen Revision beeinflussen, nur wenig erforscht. Aber genau diese… …Einflussfaktoren auf das Revisorengehalt wie beispielsweise Führungsverantwortung, Berufszertifikate (CIA) und ein starker geografischer Einfluss durch ein West-Ost-… …Gefälle in Deutschland. 1. Einleitung Generell ist das Gehalt von Mitarbeitern immer von besonderem Interesse, sei es für Arbeitgeber, Wissenschaft… …, aber auch als Wertschätzung der Arbeitsleistung in Form ihrer monetären Bewertung, womit das Selbstwert gefühl als vermutlich wichtigste Motivation… …hat sich das Governance-Modell der Three Lines of Defense zu einem weltweit verbreiteten Standard entwickelt („Today, the Three Lines of Defense model… …Internen Revision für das Unternehmen verwiesen. Selbst, wenn dieser bekanntlich schwer zu quantifizieren ist, spricht dennoch für einen Mehrwert der… …Fragestellung nachgegangen, welche Faktoren das Gehalt der Internen Revision beeinflussen, und es wird die Einflussstärke von fünf ausgewählten Faktoren auch… …meistens auf 50.000-70.000 Euro. In 56 Prozent der Revisionsabteilungen wurden generell (das heißt unabhängig von der Hierarchiestufe) zusätzlich zum… …entlohnt wird (unter anderem lagen die Einstiegsgehälter in der Finanzdienstleistungsbranche ganz vorn, der Einzelhandel dagegen war Schlusslicht 9 ) und das…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2018

  Das System der IT-Sicherheit

  Rechtliche Fokalpunkte aus der secUnity-Initiative
  

  Anne Steinbrück

  …Das System der IT-Sicherheit Steinbrück PinG 06.18 269 Das System der IT-Sicherheit Rechtliche Fokalpunkte aus der secUnity-Initiative Anne… …und Rechtsinformatik (ITR) sowie im Projekt KASTEL am Zentrum für Angewandte Rechtswissenschaft (ZAR) am Karlsruher Institut für ­Technologie (KIT). Das… …Technik – „Security by Design“, der Datenschutz-Folgenabschätzung und einen Referenzrahmen über das IT-Sicherheitsrecht dargelegt werden. Aus dieser… …Vernetzungsaktivitäten in der Definition von Forschungsthemen für zukünftige Projekte bündeln. Aus der Gesamtbetrachtung soll auf einer Metaebene das Verhältnis der… …Systematisierung des IT-Sicherheitsrechts 2 und das Ergebnis einer funktionalen Betrachtung darstellen. II. Das System der IT-Sicherheit – Systemdarstellung der… …Voraussetzung: Dazu gehören die Struktur 2 Vgl. Steinbrück/Vonderau/Karl, PinG 2017, 243. 270 PinG 06.18 Steinbrück Das System der IT-Sicherheit des Systems der… …Gesamtgefüge beschreiben: Es kommen als Komponenten das Smartphone, ein Account, ein Nutzerprofil, ein „unhackable computer“ 3 oder das Sicherheitssystem von… …autonomen Fahrzeugen und Plattformen in Betracht. Dabei können das Nutzerprofil und die ­Applikationen auf einem Smartphone dynamisch ausgestaltet und das… …Teilsystemen abbilden. Darin kommt das fluktuierende Charakteristikum der Teilsysteme zum Ausdruck. Entsprechend ist die Blockchain als ein dynamisches… …das Interoperabilitätsmaß steht in Abhängigkeit dazu, ob es sich um eine symmetrische oder asymmetrische Beziehung zwischen den Teilsystemen handelt. Es…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Auswirkungen des „ESG-Tsunamis“ auf das Compliance-Management – Teil 2

  Aktuelle Entwicklungen bezüglich Compliance-Anforderungen im Nachhaltigkeitsbereich
  

  Sebastian Wurzberger, Philip Nagel

  …ZRFC 5/23 366 ESG | Nachhaltigkeit | Sustainability | Compliance Auswirkungen des „ESG- Tsunamis“ auf das Compliance- Management – Teil 2 Aktuelle… …herausgearbeitet, dass die mit der aktuellen Entwicklung im Bereich der ESG-Regulatorik verbundenen wesentlichen Neuerungen für das unternehmerische… …Menschenrechtsbezug unterworfen. 3 Neben dem Schutz der in den Lieferketten für Konfliktmineralien Beschäftigten hat die KM-VO das Ziel, die Finanzierung bewaffneter… …das Thema ESG-Compliance; Kontakt: philip.nagel@de.ey. com. 1 Siehe Wurzberger, S. / Nagel, P., Auswirkungen des „ESG- Tsunamis“ auf das… …Ausgabe, OECD, 2013) zu orientieren. Auswirkungen des „ESG-Tsunamis“ auf das Compliance-Management – Teil 2 ZRFC 5/23 367 Geschäftsaktivitäten auf… …Grundlage von Zolldaten bewerkstelligt werden kann. Daneben muss das Risikomanagement der betroffenen Unternehmen gemäß der KM-VO von unabhängigen Dritten auf… …, fortlaufend zu aktualisieren und über das Internet öffentlich zugänglich zu machen. 9 Vgl. Baier, M. / Baum, A., Die größten Herausforderungen bei den… …Batterien. 15 Abgestellt wird bei der Bestimmung des relevanten Nettoumsatzes stets auf das vorletzte Geschäftsjahr. Die Konfliktmineralien-Verordnung und die… …Batterien- Verordnung sehen im Vergleich zum LkSG zusätzliche Anforderungen an das Risikomanagement vor. ZRFC 5/23 368 Legal Neue EU-Regeln zu Zwangsarbeit… …die Implementierung einer Risikomanagementorganisation sichergestellt werden. Die Anforderungen an das Risikomanagement decken sich dabei wiederum im…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2017

  „Hate Speech“ – Eine rechtliche Einordnung und das Netzwerkdurchsetzungsgesetz zur Bekämpfung von Hassrede im Internet

  Dr. Hans-Christian Woger, Annina Barbara Männig

  …Schwerpunkte seiner Beratung liegen im gewerblichen Rechtsschutz sowie im Datenschutzund IT-Recht. „Hate Speech“ – Eine rechtliche Einordnung und das… …Aussage kommt es letztlich immer auf die Abwägung der widerstreitenden Verfassungsgüter an. Dabei ist jedoch zumindest zu fragen, ob sich das NetzDG zur… …Einzug. Und er ist gekommen, um zu bleiben. Aber was ist „Hate Speech“? Wie ist das gesellschaftliche ­Phänomen juristisch zu fassen und wie – wenn… …, diskriminierend und häufig sogar hasserfüllt zu Tage tritt, zeigt die Notwendigkeit eines Vorgehens gegen das Phänomen „Hate Speech“. Vor allem in Bezug auf die… …. Das ist wissenschaftlich ­bewiesen!“. 9 Vgl. Zimmer, Hate Speech im Völkerrecht, 2001, S. 17 m. w. N. ­wobei die Schwelle von der „einfachen… …verfassungsrechtliches Problem Dabei ist das dem Phänomen „Hate Speech“ zugrunde liegende verfassungsrechtliche Problem kein neues. Verfassungsrechtlich stehen sich auf… …grundrechtlich geschützt. 13 Das Grundgesetz zwingt die Bürger nicht seine Wertsetzungen persönlich zu teilen. 14 Vielmehr kann sich eine Person in Widerspruch zu… …den Werten des Grundgesetzes setzen und sich gleichwohl auf dessen Schutz berufen. 15 Das Grundrecht auf freie Meinungsäußerung findet jedoch seine… …Hate Speech nach ihrer Definition durch das Aufstacheln zu Hass sowie die Diskriminierung bestimmter Personengruppen auszeichnet, fallen Äußerungen, die… …Übersicht hierzu stellt das „Factsheet – Hate Speech“ des EGMR vom Juli 2017 dar, abrufbar unter: http://www.echr.coe.int/­ Documents/FS_Hate_speech_ENG.pdf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Das Three-Lines-of-Defence-Modell und die Positionierung der Internen Revision innerhalb der Corporate Governance

  Konzeptionelle Überlegungen und empirische Ergebnisse für Deutschland
  

  Volker Hampel, Prof. Dr. Marc Eulerich, Jochen Theis

  …Management • ZCG 5/12 • 201 Das Three-Lines-of-Defence- Modell und die Positionierung der Internen Revision innerhalb der Corporate Governance… …zwar vermehrt diese Thematik aufnehmen, ist die konkrete Ausgestaltung zum jetzigen Zeitpunkt noch nicht spezifiziert. Das Three-Lines-of-Defence-Modell… …innerhalb vieler Unternehmen geworden. Insbesondere die EU- Kommission verfolgt im Rahmen dreier verabschiedeter Grünbücher das Ziel, die verschiedenen Träger… …Two-Tier-System wie Vorstand, Aufsichtsrat und Abschlussprüfer Erwähnung, vielmehr wird in diesem Zusammenhang ausdrücklich auf das Audit Committee und auch auf… …Banken- und Finanzsektor wird dieser Rahmen durch das sog. Three-Lines-of-Defence-Modell (TLoD-Modell) bereits heute praktiziert. Dieser Ansatz beruht… …aktuellen Positionspapier „The Internal Audit Function in Banks“ aus dem Juni 2012, ebenso wie auch der europäische Berufsverband der Revisoren, das ECIIA, in… …einem entsprechenden Dokument für alle Branchen und Unternehmenstypen 2 . Das TLoD-Modell liefert einen geeigneten Orientierungsrahmen für das gesamte… …. Hierdurch soll aus theoretischer und praktischer Sicht das Grundkonzept der „Three-Lines-of-Defence“ abgeleitet sowie die Positionierung der Internen Revision… …und des TLoD- Modells ist dieser theoretische Ausgangspunkt sinnvoll, da so das Modell in seiner komplexesten, aber dennoch allgemeingültigen Form… …Überwachungsfunktion an andere – häufig untergeordnete – Instanzen delegiert. Hierzu zählt nicht nur das Senior Management, welches insbesondere die direkte Bilanzsumme…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Anforderungen an die Wirtschaftsprüferpraxis durch das Geldwäschegesetz

  Anja Chalupa

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 123 1.21 Anforderungen an die Wirtschaftsprüferpraxis durch das Geldwäschegesetz Sehr geehrter… …Herr Vorsitzender, sehr geehrte Prüfungskommission, aus den mir zur Verfügung gestellten Themen habe ich mich für das Thema: „Anforderungen an… …Wirtschaftsprüferpraxen durch das Geldwäschegesetz“ entschieden und meinen Vortrag wie folgt gegliedert. Nach einigen einführen- den Anmerkungen zu allgemeinen Regelungen… …den darauffolgenden weltweiten Terrorakti- vitäten. Durch das Gesetz zur Optimierung der Geldwäscheprävention vom 22.12.2011397 wurden im GwG erneut… …, telefonische oder schriftliche, d.h. auch per Fax oder elektronisch, Meldepflicht402 an das Bundeskriminalamt – Zentralstelle für Verdachtsmeldungen403. Die… …: http://www.wpk.de/uploads/tx_templavoila/WPK-Bekaempfung_der_Geldwaesche- Anwendungshinweise_01.pdf (Abrufdatum: 02.06.2015). Das IDW hat zudem umfangreiche „Empfehlungen für die Ausgestaltung interner Sicherungsmaßnahmen… …zum Geldwäschegesetz. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 126 Die Erfüllung der durch das GwG bestehenden Pflichten muss durch die… …zuständig. Zu beachten ist weiterhin, dass – auch bedingt – vorsätzliche Verletzungen der Sorgfaltspflichten nach dem Geldwäschegesetz das Risiko einer… …Wirtschaftsprüfer/innen, die überwiegend treu- händerische Tätigkeiten420 ausüben. Von der Bestellung eines Geldwäschebeauftragten als Ansprechpartner für das… …Pflichten, die nicht unterschätzt werden sollten. Das ___________________ 412 Vgl. §§ 16 Abs. 1 i.V.m. 2 Nr. 7 GwG sowie § 57 Abs. 2 Nr. 1 WPO. 413 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Einfluss des Aufsichtsrats auf das Compliance-Management

  Eine theoretische und empirische Analyse
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …Aufsichtsrat | Compliance-Officer | Akteure | empirische Studie ZRFC 1/17 7 Einfluss des Aufsichtsrats auf das Compliance- Management Eine… …untersucht theoretisch sowie auf Basis einer empirischen Erhebung den Einfluss der Existenz eines Aufsichtsrats auf das Compliance- Management und die… …Einbindung verschiedener Akteure in dessen Aktivitäten. 1 Aktuelle Diskussion um das Compliance-Management Das Compliance-Management gewinnt in der jüngeren… …extern vorgegebenen Regelungen, aber auch interne und selbst erarbeitete Richtlinien einzuhalten. 7 In deutschen Großunternehmen ist das… …implementiert. 9 Als Treiber dieser Entwicklung sind zunächst externe Stimuli wie die gestiegenen Anforderungen an das Risikomanagement nach KontraG 10 sowie § 91… …Abs. 2 AktG, das BilMoG, 11 der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) 12 sowie auch die Weiterentwicklung von Standards wie IDW PS 980, 13 *… …. 16 Aus interner Sicht gewinnt das Compliance-Management unter anderem aufgrund des Wunsches nach Regelkonformität und Haftungsvermeidung in der… …das Compliance-Management kurz erläutert. Es folgt in Kapitel 3 die Ableitung von Hypothesen. In Kapitel 4 werden die Stichprobe, deskriptive… …werden. 2 Rolle des Aufsichtsrats für das Compliance-Management Eine besondere Rolle in der deutschen Diskussion um das Compliance-Management nimmt neben… …regelmäßig, zeitnah und umfassend durch den Vorstand über alle für das Unternehmen von Bedeutung erscheinenden Fragen der Compliance informiert werden soll…

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