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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil III

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …„Stockwerk“ mit einer Vielzahl standardisierter Auswertungen errichtet werden, die im operativen Tagesgeschäft der Internen Revision immer mehr an Bedeutung… …vorliegen – häufig auch in Kombination. An dieser Stelle sei bemerkt, dass den Skripten eine zentrale Bedeutung zukommt. Durch sie werden Mittels… …vordefinierten ABAP Reports oder Views verwendet, um an die Daten zu gelangen, sondern die unveränderten Tabelleninhalte aus dem SAP System extrahiert. Was im… …werden Änderungen an Feldinhalten nach Fachgebiet getrennt protokolliert. Diese Informationen können sehr wertvoll sein, wenn es etwa um Betrachtungen geht… …Sachkonten klassifizierte Sicht je Business Unit und Geschäftsjahr in einer weiteren Tabelle erzeugt. Dies ermöglicht eine Top-Down-Herangehensweise an die… …rückläufig? ◆ etc. Die Abbildung 4 zeigt 9 Business Units und deren prozentualen Anteil an unbenutzten Stammsätzen (z. B.: Kreditoren-, Debitoren-… …Herausforderung an die Revisionseinheit, ist die logische Konsequenz ein völlig neuer Prüfungstypus: Die Präventionsprüfung. Um hochrisikoreiche Geschäftsvorfälle… …übersichtliches Berichtswesen. Die Abbildung 5 zeigt die Höhe der vermeidlichen Doppelzahlungen an Kreditoren im Vergleich zwischen den betrachteten Business Units… …auf die Prüfungsdurchführung entfielen. Beim Einsatz von Massendatenprüfungen gewinnt die Prüfungsvorbereitungsphase stark an Gewicht; sie wird faktisch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  Vielfältige Erwartungen an Unternehmen

  Gesellschaftliche Verantwortung und angemessene Reaktion
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 3/13 97 Vielfältige Erwartungen an Unternehmen Gesellschaftliche Verantwortung und angemessene Reaktion Liebe Leserinnen und Leser… …, Compliance kann man ganz einfach mit „Einhaltung von Regeln“ übersetzen. Die juristische Herangehensweise an diese Forderung ist simpel: Das Unternehmen muss… …Unternehmenskritiker haben nicht zwangsläufig die Wahrheit gepachtet. Unternehmen müssen sich wehren und sich mit klaren Standpunkten an der öffentlichen Diskussion… …beteiligen. Wer von Unternehmen gesellschaftliche Verantwortung verlangt, muss auch ihre Teilnahme an gesellschaftlichen Diskussionen akzeptieren. Lobbyismus… …ist legitim, solange er sich an die gesetzlichen und ethischen Regeln hält und transparent abläuft. Ansprüche, die an Unternehmen gestellt werden… …Verantwortung übernehmen, der muss ihnen fairerweise auch die Teilhabe an öffentlichen Diskussionen einräumen, ohne Lobbyismus per se in die Nähe von Korruption… …auszuschließen, wie Schefold betont. Bei Fahrlässigkeit kann auch die D&O-Versicherung Schutz bieten, dadurch, dass die Haftung an den Versicherungsträger… …vorkommen. Da aber doch häufiger Zweifel an der Notwendigkeit von Kostenübernahmen bestehen werden, ist das jüngste Urteil von hoher Praxisrelevanz und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Money-Transfer-Dienstleister

  Ein Traum für Geldwäscher und Terrorismusfinanzierer?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …Cash-Kurieren, sind Money-Transfer-Anbieter verhältnismässig preiswert. Zudem verfügen Money-Transfer-Anbieter über die nötige Infrastruktur an entlegenen Orten… …, Geldbeträge an Familienmitglieder oder Freunde überweisen zu wollen. Die Täter versuchen zudem, ihre Transaktionen mit Urkunden zu untermauern, um den… …Strohleuten zurück, welche in der Regel nur wenige Male zum Einsatz kommen. Zudem werden die Personen im Idealfall so gewählt, dass eine allfällige Meldung an… …weniger Tage wieder verlassen. Sollte es also im Rahmen einer Identifikation des wirtschaftlich Berechtigten tatsächlich zu einer Meldung an die Meldestelle… …. Zwar könnten die Informationen, welche Gegenstand dieser Meldung sind, unter bestimmten Voraussetzungen an ausländische Behörden weitergegeben werden… …schnell die Compliance-Maßnahmen der Money-Transfer-Dienstleister an ihre Grenzen stoßen. Selbst wenn es gelingen sollte, verdächtige Personen zu… …identifizieren, wären die Meldungen an die Meldestelle für Geldwäscherei kaum zielführend. Das bedeutet, dass auf Täterseite geringe Entdeckungsrisiken bestehen… …Social-Media-Recherchen der Money-Transfer-Dienstleister vielmehr nutzen, um jeglichen Zweifel an ihrer Seriosität zu beseitigen. Wer vorgibt Gelder aus Deutschland in die… …einzuschliessen. An dieser Stelle trägt die Social-Media-Recherche der Money-Transfer-Dienstleister nicht zur Enttarnung des Täters, sondern zur Untermauerung und… …an der Quelle, also im Zweifelsfall in einem Handy-Shop, erhoben. Der Mitarbeiter vor Ort müsste also in der Lage sein, Informationen zu sammeln und zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  Mehrfachmandatsträger im Board of Directors

  Überblick über die empirischen Wirkungen und Implikationen für die Besetzung des Vorstands und des Aufsichtsrats
  

  Prof. Dr. Christian Lohmann, Anja Lankes

  …stellt der Anteil an Mehrfachmandatsträgern in den beiden Organen dar. Ein Mehrfachmandat liegt vor, wenn ein Vorstand in einem anderen Unternehmen ein… …Controlling, Email: lohmann@wiwi.uniwuppertal.de; Anja Lankes ist ebenfalls an der BU Wuppertal tätig. 150 • ZCG 4/16 • Management Einfluss der… …zeitlichen bzw. mengenmäßigen Arbeitsüberlastung. Die Aufteilung der gesamten Arbeitszeit auf eine zunehmende Anzahl an Aufgaben verringert die Qualität der… …assoziiert wird, aufweisen. Des Weiteren führen Mehrfachmandate zu sich selbst verstärkenden Lern- und Netzwerkeffekten. Eine steigende Anzahl an Mandaten… …Unternehmenserfolg beitragen kann. Die Mehrfachmandatsträger nehmen an Vorstands- und Aufsichtsratssitzungen von verschiedenen Unternehmen teil und erhalten damit… …, wenn im Board of Directors Mehrfachmandatsträger vorhanden sind. Im Gegensatz dazu fallen Dividendenauszahlungen an Shareholder geringer aus, wenn… …Mandatsanzahl wird ein positiver Zusammenhang festgestellt, der auf den Reputationseffekt zurückgeführt werden kann. Demnach wird eine höhere Anzahl an Mandaten… …During Tender Offers?, Journal of Financial Economics 2/1997 S. 195 – 218. 6 Vgl. Harris/Shimizu, Too Busy to Serve? An Examination of the Influence of… …Wirkung von Mehrfachmandatsträgern ist ebenfalls von dem Anteil an Mehrfachmandatsträgern im gesamten Board of Directors abhängig. Wenn die Mehrheit der… …Board of Directors eine zu hohe Anzahl an Mehrfachmandatsträgern aufweist. Zusätzlich ist zu beachten, ob Inside oder Outside Directors…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Die Regulierung der Transparenz und Integrität auf Energiegroßhandelsmärkten (REMIT)

  Eine Handreichung zur Prüfung des Themengebietes
  

  Peter Stuhlweißenburg, Dr. Andrea Wölfel

  …Registrierung von Marktteilnehmern und Assets und mithilfe der Meldung von Fundamental- und Transaktionsdaten an ein Register, • die Integrität auf den… …, ob die Verträge an Börsen oder zweiseitig gehandelt werden und unabhängig von ihrer Laufzeit (das heißt, selbst Intraday- Verträge müssen gemeldet… …zu REMIT erlassen, mit der einheitliche Regelungen hinsichtlich der Meldung von Informationen an ACER (Details zu Transaktions- und Fundamentaldaten)… …Portal Centralized European Register 10, 11 of Market Participants, b) Meldung von Fundamental- und Transaktionsdaten an ein Register (Reporting), 12 c)… …Monitorings berichtet. Diese Anforderungen an ein Compliance-Management-System sind im Leitfaden nur insoweit enthalten, als sie einen engen Bezug zu den… …Lieferverträgen gilt der Schwellenwert zehn Megawatt. Transaktionsdaten zu Standardverträgen (sowie zu nachträglichen Änderungen an Standardverträgen) müssen… …. ACER stellt hohe Anforderungen an das Transaktionsdatenreporting hinsichtlich Sicherheit, Vertraulichkeit, Echtheit, Vollständigkeit und Korrektheit der… …Transaktionsdaten sowie hinsichtlich der Fortführung der Meldungen auch in Notfällen (Business Continuity Management). Daher müssen sich Legaleinheiten, die an ACER… …berichten wollen, den strengen Anforderungen an Registered Reporting Mechanisms (RRMs) unterwerfen. Dies führt meist dazu, dass registrierte Dienstleister für… …stellt hohe Anforderungen an das Transaktionsdatenreporting hinsichtlich Sicherheit, Vertraulichkeit, Echtheit, Vollständigkeit und Korrektheit sowie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2020

  Compliance im digitalen Wandel

  Die Berufsfeldstudie des Berufsverbandes der Compliance Manager 2019
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …innerhalb des Berufsstands im deutschsprachigen Raum. 2 Mangel an Vorbereitung und sich verändernde Anforderungen an Kompetenzen In den Ergebnissen der… …Intelligenz, Fraud-Risiken und Risiken in Bezug auf digitale Währungen und Financial Crime immer mehr an Bedeutung. E-Learning und elektronische… …Controlling bleiben wichtig, aber IT, Datenschutz und Cybersicherheit gewinnen durch die Digitalisierung erheblich an Bedeutung. Neue Kommunikationskanäle bei… …folglich auch die Integration von Cybersicherheit und Datenschutz als wichtiges Thema in den kommenden zwei Jahren an. 5 Selbsteinschätzung, Zufriedenheit… …schauen die Compliance-Manager mit viel Zuversicht in die Zukunft. Ein wesentlicher Faktor ist die Erwartung an die Budgets. Hier sehen die Führungskräfte… …Manager – 84 Prozent – sehen nicht, dass Compliance an Gewicht verlieren wird. Nur zwei Befragte stimmen dieser Aussicht voll und ganz zu. Zusammen mit den… …Aussage, ob Compliance an Gewicht gewinnen wird, ist es ebenfalls eine Mehrheit von 54 Prozent, die dieser Aussage voll und ganz beziehungsweise zustimmt… …optimistisch in die Zukunft. Sie gehen davon aus, dass ihr Bereich entweder die Bedeutung behalten wird oder gar zukünftig gewinnen wird. Dies zeigt sich auch an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Stephan Maruschke, Dr. Doreen Müller

  …Einzelnen an. Die beste Verhaltensrichtlinie kann ein bewusstes, aktiv geplantes Überschreiten einschlägiger interner beziehungsweise externer Grenzen nicht… …Sachverhalte beschränkt, sondern vielmehr ein breites Spektrum an Herausforderungen vor sich hat. Von der Überlegung der Gestaltung des Neuaufbaus einer internen… …das Zünglein an der Waage sein. Das Bewusstsein, dass man sich für das „Richtige“ einsetzt und dazu beiträgt, dass das Unternehmen auf belastbaren… …Sensibilisierung vor Ort in den Landesorganisationen an. In Sachen der grundsätzlichen Erreichbarkeit und Durchdringung einer weltweiten Organisation ist ein… …einen Anspruch an uns selbst, aber gleichzeitig auch an unsere Geschäftspartner. Ich bin der Überzeugung, dass eine nachhaltig geführte und zukunftsfähige… …weiterwissen? Die Frage ist, was man unter fachlich versteht. Wie gesagt, Compliance umfasst ein sehr breites Spektrum an fachspezifischen Themen. Wenn es ein… …unterstütze. Die Auswahl an Möglichkeiten ist groß, man kann also aus dem Vollen schöpfen. Gerade die in solchen Kursen gebotene Kombination von Theorie und… …Praxis kann einem den eigenen Einstieg ins Berufsleben durchaus erleichtern. Was spornt Sie an? Mich spornt es unheimlich an, dafür Sorge zu tragen, dass… …in unserem Unternehmen Compliance nicht das berühmt-berüchtigte Feigenblatt-Dasein fristet. Man muss ein gleichbleibendes Level an Sensibilisierung… …Bandbreite an Ausflugszielen und Angeboten für sportliche Aktivitäten, gerade auch für Familien. Mit Stephan Maruschke sprach Doreen Müller, Redaktion ZRFC.…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  eStandards und ihr noch nicht ausgeschöpftes Potenzial in Zeiten der Digitalisierung

  Auswirkungen aktueller Forschungsergebnisse zu elektronischen Standards auf die Revisionsarbeit
  

  Daniel Neuß, Justin Pawlowski, Prof. Dr. Axel Winkelmann

  …Wirtschaftsinformatik an der Universität Würzburg. Seine Lehr- und Forschungsschwerpunkte sind unter anderem Gestaltung und Management betriebswirtschaftlicher… …Vgl. Bächle, M./Lehmann, F. (2010), S. 47 f. enormen Anzahl an eingesetzten Standards, ist eine Standardisierung jedoch schwer umzusetzen und der… …Nachrichten werden manuelle Eingaben reduziert. So werden Informationen an der Stelle im IT-System angelegt, an der diese zum ersten Mal relevant werden. Durch… …. qualität, da keine individuellen Kategorisierungen eingesetzt werden. Bedingt durch die eindeutige Klassifizierung werden keine Dubletten an Kategorien oder… …Anzahl an Produktinformationen, deren Eigenschaften sowie Preise an einen Kunden zu übermitteln. Die Datensätze können dann automatisch in… …Angebot über den Nachrichtentyp QUOTES an den Händler (den Kunden) ab. Bei einer längerfristigen Geschäftsbeziehung kann es sich anbieten, den Austausch von… …Katalogen beziehungsweise Produktstammdaten und den dazugehörigen Preislisten über die Nachrichtenart PRICAT durchzuführen. Nimmt der Händler das Angebot an… …. Diese unterscheiden sich danach, an welcher Stelle die Nachrichten im IT-System generiert werden. Die Datengrundlage liegt dabei bei den meisten… …. Meistens bieten Hersteller mit ihren Systemen den Export in verschiedenen syntaktischen Formaten an, zum Beispiel als csv- oder xml-Datei. Die semantische… …sind. Diese bieten Add-ins oder Add-ons an, welche als Ergänzung zu den ERP-Systemen implementiert werden. In diesen kann das Mapping zwischen den…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2021

  Post Privacy Shield – Ende der Drittstaatentransfers wie wir sie kannten?

  PinG im Interview mit Herrn Prof. Dr. Dieter Kugelmann, Landesbeauftragter für den Datenschutz und die Informationsfreiheit Rheinland-Pfalz. Die
  

  Prof. Dr. Dieter Kugelmann

  …Rechtsfortbildung die Rede. Schaut man sich die ­Urteilsbegründung aber genauer an, wird m. E. schnell deutlich, dass das Gericht ­lediglich geltendes Recht… …Rechten der Aufsichtsbehörden, Drittstaatentransfers auszusetzen oder zu verbieten. Hätten die Behörden hier die ­ihnen zugewiesene Aufgabe von Anfang an… …Landesbeauftragte für den Datenschutz und die Informationsfreiheit Rheinland-Pfalz. Er ist Professor für Öffentliches Recht und Europarecht an der ­Deutschen… …Hochschule der Polizei in Münster. liegt noch einiges an Arbeit vor den Verantwortlichen. Liegt wie im Fall Israel ein Angemessenheitsbeschluss vor, sind in… …Daten an wen übermittelt werden. Und die grundsätzliche Kenntnis der Möglichkeiten von Zugriffen, die dem europäischen Recht zuwiderlaufen, ist wichtig… …grundrechtlich geschützten Tätigkeiten an das geltende Recht halten. Das gilt für den Arbeitsschutz oder den Umweltschutz ebenso wie für den Datenschutz. Dies ist… …: Der EuGH betont in seinem Urteil an unterschiedlichen Stellen, dass Standardvertragsklauseln weiterhin als Garantie herangezogen werden können… …Standardvertragsklauseln an dieser Stelle perspektivisch mehr Rechtssicherheit? Wie bewerten Sie die Vorschläge insgesamt? Prof. Dr. Kugelmann: Noch sind die neuen… …Standardvertragsklauseln nicht umfassend bewertet. Auch dies ist Teil der vielfältigen dynamischen Prozesse, die teils parallel laufen. Jedenfalls stellt das neue Set an… …Vertragsklauseln einen geänderten Rahmen auf, in dem sich die Bewertungen von Datentransfers in Drittstaaten abspielen. An den prinzipiellen Bewertungen, die aus den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2014

  Krisen als Governance-Herausforderung – Tagungsbericht

  Bericht zur 76. Wissenschaftlichen Jahrestagung des Verbands der Hochschullehrer für Betriebswirtschaft e. V. vom 11.– 13.6.2014
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …vorgetragen wurden. 1. Einleitung Heftige Kritik am alleinigen Ziel der Gewinnmaximierung und an der Überbetonung des Shareholder-Value-Gedankens ebenso wie ein… …Situationen im Unternehmensalltag bewältigen muss, kommt an einem Mindestmaß an Kommunikation nicht vorbei. Und immer klarer schält sich heraus, dass… …Bankhaus Bodensee AG. 2 Geschäftsführender Direktor des Krisennavigator – Institut für Krisenforschung. 3 Hier nicht eingegangen wird auf das an spezifischen… …, Handelsblatt GmbH. 5 SPD, Mitglied des Deutschen Bundestages. 6 Lehrstuhl für Wirtschaftsethik an der Martin- Luther-Universität, Halle-Wittenberg. 7 Vgl. das… …Krisenwahrnehmung. Nun aber solle der sog. „ehrbare Kaufmann“ als Kompass für Maß und Mitte wiederbelebt werden. Dies werde auch so an den führenden Business Schools… …Fremdfinanzierungsmitteln). Der Geist der Finanzgier-Philosophie sei auch an Arcandor ablesbar und an dem Vorzeigeunternehmen Porsche, dem es in einem Geschäftsjahr gelungen… …Steuerharmonisierung. Ergänzend führte der Referent als vierte Entwicklung an, dass das eine Gesellschaft prägende Solidarversprechen zunehmend an den oberen und unteren… …gewinnorientierte Wertschöpfungsagenten – im gesellschaftlichen Auftrag! Demnach gehe CSR nicht zu Lasten des Gewinns, sondern strebt an, moralische Anliegen durch…

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