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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Nachhaltigkeit: Feigenblatt oder zukunftsfähiges Postulat?

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Unternehmen laut. Hinzu kommt das offenbar zu sehr von Machtstreben und Selbstüberschätzung geprägte Handeln einzelner Verantwortungsträger, wie es… …beispielsweise im Zusammenhang mit dem sog. EnBW-Deal in den letzten Wochen bekannt wurde. Damit die Glaubwürdigkeit und das Vertrauen in das verantwortungsvolle… …Aufsichtsrat betrachtet. In das Bild passt auch, dass die Veränderungen im betriebswirtschaftlichen Normengefüge durch das Nachhaltigkeitspostulat das Leitthema… …Wirtschaften beschäftigen, desto stärker gerät eine zentrale Prämisse der BWL ins Wanken – dass Unternehmen ausschließlich das Ziel der Gewinnmaximierung… …das Gros der Forscher begreift soziale und ökologische Schritte von Unternehmen noch als „business case“, also als Mittel, um letztlich mehr Gewinn zu… …sie in die Unternehmensbilanz einfließen zu lassen. Zur Sicherung des langfristigen Unternehmenserfolgs ist das Nachhaltigkeitsziel in das… …Prof. Dr. Edeltraud Günther und Rudolf X. Ruter: Es sollen in Kürze zehn prägnante und praxisorientierte Grundsätze für das wirksame Einbinden der… …deutlich, dass dem AKNU die Realisierung von Werteorientierung und das Investieren in Vertrauenswürdigkeit besonders wichtige Anliegen sind – mehr zu dem… …werden. Es gibt also noch viel zu tun, wir werden das Thema weiterverfolgen! Eine spannende Lektüre dieser und anderer Beiträge in diesem Heft – so…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil I

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …festzulegen, welche Prüfungsobjekte das Audit Universe bilden. Ferner sind die Determinanten des Fehlerrisikos zwecks Beurteilung des Audit Universe zu… …. Schließlich wird das konzipierte Scoring-Modell in einem Tabellenkalkulationsprogramm auf der Basis von Microsoft® Excel® 2007 implementiert und erläutert. Der… …Entscheidungsträger kann auf diese Weise eine IT-gestützte Priorisierung möglicher Prüfungen vornehmen und das Jahresprüfungsprogramm der Internen Revision IT-gestützt… …. Rohrmann/Schreiber 2008, S. 60 mit Blick auf die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). 2… …, Korrektheit und Verlässlichkeit vergangenheitsorientierter finanzieller Daten im Fokus der unabhängigen Prüfung durch die Interne Revision, um so das Vermögen… …, wirtschaftstheoretischen Betriebswirtschaftslehre ist die langfristige Gewinnmaximierung als das oberste Unternehmensziel anzusehen. 14 Hieraus folgt, dass das Ziel der… …das klassische sachliche Prüfungsziel der Internen Revision dar. 19 Hierfür prüft die Interne Revision, ob sämtliche unternehmensinterne und -externe… …das Ergebnis einer Erweiterung der Aufgabenbereiche der Internen Revision. Dabei spielt auch die präventive Verhinderung und Aufdeckung von… …Internen Revision hat daraus abgeleitet das Ziel, eine aus Wirtschaftlichkeits- und Ordnungsmäßigkeitsgesichtspunkten hinreichende 9 Vgl. Wysocki 1988, S… …. 262 f. 10 Hierunter versteht Kosiol Ziele, die nicht unmittelbar in eine Handlung transformierbar sind, jedoch das ökonomische Handeln der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Integres Verhalten – Nicht nur im Compliance-Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …den erworbenen Informationen oft problematisch. Zu Beginn der Untersuchung weiß das Unternehmen in der Regel nicht, ob es die redlichen Bedenken eines… …Compliance von dem Vorbild, das die Unternehmensleitung, aber auch Gesellschaft und Politik abgeben. Letztere ist nicht immer dazu angetan, die Bemühungen von… …hat das deutlich gemacht: In einem Brief forderten sie die Politik auf, den Weg zur Ratifizierung der UN-Konvention gegen Korruption frei zu machen… …(mit Verweis auf das freie Mandat) wird dies verweigert. Und noch an anderer Stelle taugt die Politik meiner Meinung nach nicht zum Vorbild: Der Ankauf… …von sogenannten Steuer- CDs aus der Schweiz hat das ungute Potenzial, die Bemühungen vieler Unternehmen um Compliance zu untergraben. Es handelt sich um… …Glaubwürdigkeit des rechtsstaatlichen Handelns untergraben. Der Umgang und die Erlangung von Informationen ist ein schwieriges Feld, das die Glaubwürdigkeit des… …Bundesgerichts, das im Nachgang zur „Heinisch-Entscheidung“ des Europäischen Gerichtshofs für Menschenrechte vom letzten Juli zu entscheiden hatte, ob berechtigte… …Ebenen macht den Compliance-Verantwortlichen das Leben leichter. In diesem Sinne wünschen wir Ihnen eine spannende und nützliche Lektüre. Ihre Redaktion…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …beraten, wenn der Gesamtaufsichtsrat zustimmt. Das kann für das Unternehmen jedoch mit erheblichen praktischen Schwierigkeiten verbunden sein. Gerade wenn… …der Aufsichtsrat oder seine Kanzlei als ausgelagerte Rechtsabteilung agiert, könnte es für das Unternehmen einen unzumutbaren Aufwand bedeuten, wenn der… …einer großen Wirtschaftskanzlei, die das Unternehmen für rund eine Million € im Jahr laufend beriet. Anfang 2008 beschloss der Aufsichtsrat wie jedes Jahr… …Gelegenheit, zu dem von der Praxis entwickelten Verfahren Stellung zu beziehen. Anders als das Berufungsgericht 4 verneinte der 2. Zivilsenat des BGH wegen der… …bestätigte das OLG jedoch darin, dass ein Vorstand rechtswidrig handelt, wenn er Zahlungen auf noch nicht genehmigte Beratungsverträge leistet. Denn diese… …Verträge seien bis zur nachträglichen Genehmigung durch das Aufsichtsratsplenum schwebend unwirksam. Die Unzulässigkeit der Zahlungen ergebe sich aus § 93… …Abs. 3 Nr. 7 AktG. Das einzelne Aufsichtsratsmitglied verstoße mit der Entgegennahme des Beratungshonorars gem. § 116 i. V. m. § 93 Abs. 3 Nr. 7 AktG… …ebenfalls gegen seine Pflichten. Zwar lasse die nachträgliche Genehmigung durch das Plenum die Rückzahlungspflicht entfallen. An der ursprünglichen… …. Law Report ZRFC 6/12 283 terkanzlei, deren einziger geschäftsführender Gesellschafter das Aufsichtsratsmitglied war. Am 20. 11. 2006 8 ging es um eine… …Aufsichtsratsmitglieder erhielten das Honorar zu 100 % bzw. zu 50 %. Der Vorstand hatte damit in der Tat Druckpotenzial. Da die Aufsichtsratsmitglieder zudem persönlich die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Inhalt / Impressum

  …Grindel Der Profifußball ist nicht nur Anziehungspunkt für viele Anhänger und die breite Öffentlichkeit. Das Risiko von Korruption und anderen… …eines wertorientierten Fußballs befasst. Hospitality und Korruption 13 RA Lars-Heiko Kruse Das Bewusstsein für die Notwendigkeit von mehr Transparenz und… …. „Verschlimmbesserung“ der Corporate Governance? 20 Prof. Dr. Rüdiger von Rosen Das Feedback zum EU-Grünbuch ist nicht überraschend ausgefallen: ­Gegenüber Eingriffen… …und Steuerbetrug 24 Prof. Dr. Veith Tiemann Wenn man ein statistisches Phänomen, das vor bald 100 Jahren von einem Physiker bei General Electric durch… …das Blättern in Logarithmentafeln (wieder)entdeckt wurde, mit der Rechenleistung moderner Computer verbündet, dann entsteht eine leistungsstarke… …Berlin-Brandenburg und Niedersachsen haben das in den Rechtswissenschaften bereits diskutierte Thema E-Search weiter forciert. Inhalt/Impressum ZRFC 1/12 3 Legal… …. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule Luzern, RA Raimund Röhrich, Clifford Chance Redaktion: Redaktion ZRFC Prof. Dr. Stefan… …neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst… …Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Verbesserung der Wirtschaftlichkeit im Rahmen Ihrer Prüfungsaufgaben. Das Fachbuch geht im ersten Abschnitt auf die Einf lussfaktoren des Prozessdesigns ein… …Abschnitt fünf geht auf den Blick von Außen aus Sicht der Dienstleister ein. Verschiedene Beispiele aus der Praxis runden die Ausführungen ab. Das 357-seitige… …das Fachbuch einen gut fundierten und aktuellen Einblick über die Prozessoptimierung im Kreditgeschäft. Da es bislang sehr wenig Literatur zur… …Prozessoptimierung in diesem Themengebiet gibt, schließt das Werk eine wichtige Lücke bei der zielorientierten Leserschaft. Es ist daher uneingeschränkt zu empfehlen.…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  IKS auf Basis eines bestehenden Risikomanagementsystems

  Ein Projekt-Guide aus der Praxis
  

  Thorsten Kuznik, Ralf Hluchy

  …ein IKS zu etablieren, zu dokumentieren und auch dessen Wirksamkeit zu prüfen. 1. Ausgangslage Das Dokumentieren der internen Prozesse ist eine… …wesentliche neue Anforderung, ebenso wie das Identifizieren und Bewerten der Risiken und das Definieren von entsprechenden Kontrollaktivitäten. Um… …sicherzustellen, dass das dadurch beschriebene IKS von den Mitarbeitern auch gelebt wird, sind die Kontrolldurchführungen regelmäßig zu prüfen. Da die Art und Weise… …oder Berater mit der Umsetzung zu beauftragen oder auf interne Ressourcen zurückzugreifen. Die Konzernrevision, die bereits das gruppenweite… …Risikomanagementsystem verantwortet, untersuchte daher in 2008 in einem Pilotprojekt in der Schweiz, ob das bestehende Risikomanagementsystem grundsätzlich als technische… …Kontrollsystems mitzubestimmen. Somit ergaben sich für das Pilotprojekt zwei wesentliche Aufgaben: ff Etablieren eines IKS unter Beteiligung aller… …Kontrollsysteme mehrerer Tochtergesellschaften. Konkreter Hintergrund in der Schweiz war die Änderung des Obligationsrechts (OR), das Unternehmen in der Schweiz… …. 12 rev. OR). Das gruppenweit eingesetzte Risikomanagementsystem „Risiko-Radar“ dient dazu, Risiken zu erkennen, in Bezug auf ihre… …. Die neuen Anforderungen dafür wurden im Wesentlichen aus dem COSO-Modell1 Thorsten Kuznik Ralf Hluchy abgeleitet. Das Risiko-Radar wurde durch Anpassen… …erleichterte. 2. Das AMORE-Vorgehensmodell Im Rahmen des Pilotprojekts wurde für das Einführen des IKS- Radars ein iteratives mehrstufiges Vorgehensmodells…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Walther, Dissertation, Bestechlichkeit und Bestechung im geschäftlichen Verkehr – Internationale Vorgaben und Deutsches Strafrecht, 2011

  Rechtsanwalt Dr. Matthias Dann

  …(Kapitel 3). Im Rahmen dieses Zentralkapitels beleuchtet Walther auch - und das macht die Lektüre unter kriminalpolitischen Gesichtspunkten besonders… …interessant - ob die einschlägigen europäischen Rechtsakte, das Strafrechtsübereinkommen des Europarates über Korruption und das UN-Übereinkommen gegen… …das deutsche Strafrecht auch in Brüssel, Straßburg und New York vorgeformt wird, so finden diese ihn in Kapitel 3 der vorliegenden Dissertation. Der… …Vorgaben in das deutsche Recht und beschließt seine Arbeit mit einem eigenständigen Vorschlag für eine Normierung des Privatbestechung, die sich in das… …nachvollziehbare Überlegung, dass hierdurch ein Rechtsgut geschützt würde, das nicht auf strafrechtliche Absicherung angewiesen ist (so bereits Mölders, Bestechung… …Handeln typische Tauschcharakter verloren geht. Das ist m.E. der entscheidende Gesichtspunkt. Daneben sei, so Walther, ein solches Tatbestandsmerkmal nicht… …aus dem Jahre 2010 (Beschl. v. 23.6.2010, 2 BvR 2559/08) könnte man in Zweifel ziehen, ob sich der Vorschlag Walthers, auf das Tatbestandsmerkmal der… …Strafrechtsänderungsgesetzes unter Rekurs auf die erwähnte Untreue- Rechtsprechung darauf hinweisen wird, dass das Verdikt der Verfassungswidrigkeit dadurch abgewandt werden… …kann, dass das Merkmal der Pflichtwidrigkeit restriktiv ausgelegt wird und beispielsweise nur schwerwiegende und evidente Pflichtverstöße erfasst werden… …, durch dessen Inbezugnahme das Tatbestandsmerkmal der Pflichtwidrigkeit hinreichend präzisiert werden könnte. Weil die internationalen Modelle auf einen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Hinweisgebersysteme – Implementierung im Unternehmen

  Alexander Schemmel/Dr. Felix Ruhmannseder/Dr. Tobias Witzigmann, 1. Auflage (2012), Verlag C.F. Müller
  

  Rechtsanwältin Dr. Caroline Jacob

  …Gegenstand des Buches stünde. Man hätte sich die deutliche Hervorhebung gewünscht, dass das Hinweisgebersystem ein integrierter, wichtiger Bestandteil eines… …Unternehmenskultur auf das Hinweisgebersystem gerade wegen der Ambivalenz besonders verdienstvoll. Gut gelungen ist auch das 4. Kapitel, das die Vorteile eines… …Hinweiserteilung vorgegebenen Regeln hält. Das 5. Kapitel macht klar, dass das Hinweisgebersystem als wesentliche Komponente des in Kapitel 2 dargestellten… …Verfasser, eine unternehmensexterne Ombudsstelle zu beauftragen, ohnehin mit dem Verfahren decken, das wohl derzeit als "best practice" anzusehen ist. Es wäre… …ist die Darstellung der Implementierung des Hinweisgebersystems in einen Verhaltenscodex und die Einführung entsprechender Regelungen in das… …erforderlich ist, sich frühzeitig Gedanken über dessen datenschutzkonforme Ausgestaltung zu machen, zeigt sich auch hier die sich wie ein roter Faden durch das… …Buch ziehende Praxisorientierung der Ausführungen. Kapitel 7, das sich mit den Zugriffsmöglichkeiten der Strafverfolgungsbehörden auf die erlangten… …Informationen beschäftigt, zeigt auf, dass derjenige Hinweisgeber, der ggf. selbst in das in Rede stehende Fehlverhalten involviert war, sich zumindest im Falle… …praxisorientierten Leitfaden für die Einführung eines funktionstüchtigen Hinweisgebersystems. Das Buch wird die nicht immer emotionsfreie Diskussion zu diesem Thema…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …über das Vermögen der zu der Unternehmensgruppe gehörenden GmbH auf Antrag der Hausbanken das Insolvenzverfahren eröffnet. Das zuständige Landgericht hat… …das Verhalten der Angeklagten als Beihilfe zur Untreue sowie als Beihilfe zu einer Bankrotthandlung nach § 283 Abs. 1 Nr. 1 StGB gewertet. Dabei ging… …das Landgericht lediglich von einer Beihilfe aus, da die eigentlichen Taten durch einen weiteren Geschäftsführer der Gesellschaften ausgeführt wurden… …. 1.3 Entscheidung des BGH: Strafbarkeit wegen Untreue und Bankrott In seinem Beschluss vom 15. 9. 2011 bestätigt der BGH das landgerichtliche Urteil… …im Geschäftskreis des Vertretenen tätig geworden ist. Das sei nach Auffassung der Senatsmitglieder bei rechtsgeschäftlichem Handeln zu bejahen, wenn… …. Folglich wird die Interessentheorie in Zukunft wohl keine Rolle mehr spielen. Damit einher geht das Risiko für betroffene Geschäftsführer, sich nicht nur… …seltenen Fälle, bei denen nicht der BGH, sondern das BVerfG sich höchstinstanzlich mit einer aktienrechtlichen Frage auseinandersetzt. Der Beschwerdeführer… …Unternehmensteilen und der dazu verfassten Vorstands- und Aufsichtsratbeschlüsse verlangte, auch vor dem BGH gescheitert war. Das BVerfG wurde folglich als „4… …Nichtzulassungsbeschwerde wandte sich der Beschwerdeführer mit einer Verfassungsbeschwerde an das BVerfG und argumentierte in diesem Zusammenhang, dass er sich in seinem… …Grundrecht aus Art. 14 Abs. 1, Art. 2 Abs. 1, Art. 19 Abs. 4 sowie dem Anspruch auf Justizgewährung gem. Art. 103 Abs. 1 GG verletzt fühlt. Das BVerfG hat…

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