Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Die Risikobewertung der Internen Revision

  Praxis der risikoorientierten Prüfungsplanung in der Sparkasse KölnBonn
  

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …orientierten Ausrichtung ergibt sich eine moderne und transparente Prüfungsplanung, welche nicht nur den Vorgaben des Ba- Fin genügt, sondern dabei hilft, einen… …Verbesserung des Unternehmenserfolgs durch Abwenden oder Verringern von signifikan ten Risiken und der Budgetplanung für interne Ressourcen und externe… …. Hauptgegenstand der Prüfungen durch die Interne Revision sind die Prozesse und insbesondere das Risikomanagementsystem, inklusive des internen Kontrollsystems. Die… …Risikomanagementsystem dient der Erfassung, Analyse und Bewertung von Risiken. Für die Interne Revision steht somit die Funktionsfähigkeit des Systems im Vordergrund der… …Risiken getragenen Bewertung der relevanten Prüffelder des Revisionsuniversums rechtfertigen. Die dafür notwendige Bewertung der einzelnen Prüffelder wird… …-implementierung Eintrittswahrscheinlichkeit 50 % 40 % 30 % 20 % 10 % 0 % 0 2.000 4.000 6.000 8.000 10.000 Schadenshöhe Häufigkeit des Vorkommens… …Risikobewertung Bei der Bewertung eines Prüffeldes nach den einzelnen Risikokategorien achten wir stets auf die Einbettung des Prüffeldes im Gesamthaus, d. h. die… …Bewertung wird immer auf die gesamtbankbezogene Bedeutung des Prüffeldes ausgerichtet. Die Bewertungskriterien entsprechen den Kriterien unserer… …sollte sich nur der Grenzen des beschriebenen Verfahrens unter wirtschaftlichen Gesichtspunkten bewusst sein. Die exponenzielle Struktur der Gewichtung der… …: Gesamtergebnis Prüfungsrhythmus 0 unbestimmt 1 – 15 alle drei Jahre 16 – 31 alle zwei Jahre 32 – 1024 jährlich Abbildung 6: Festlegung des Prüfungsrhythmus 5…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  IT-Prüfungsplanung – COBIT der Standard für die Prüfungsplanung?

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …Veröffentlichung der MaRisk für Banken 1 bzw. des Entwurfs für Versicherungsunternehmen 1 eine risikoorientierte Prüfungsplanung vorausgesetzt wird. Von der… …. Im Folgenden werden die internationalen relevanten Prüfungsplanungsstandards des IIA und der ISACA dargestellt und aufgezeigt, inwieweit COBIT als… …im Rahmen des Abschlussberichtes nach SOX 404 8 zu bewerten sind. Die „GAIT Methodology“ soll das Management und die Revision unterstützen, „ … to… …Priorisierung von Prüfungsthemen, die genaue Angabe des Umfangs und des Zeitpunkts der Prüfung, die benötigten Ressourcen im Prüfungsplan sowie die Planung der… …, wie eine Bewertung in der Praxis aussehen könnte. 2. COBIT in der Prüfungsplanung In der Prüfungsplanungsrichtlinie G13 14 des ISACA, zur Zeit in… …generellen Prüfungsplanung verwenden und zum anderen bei der Erstellung des Prüfungsplans/Prüfprogramms einer Prüfung (Einzelfallprüfung). Der größte Nutzen… …Funktions-/Organisationsorientiert: AU/Planungselemente sind die Funktionen bzw. die Organisationseinheiten des Unternehmens. ◆ Aufgabenorientiert/Topic Maps: Aufgaben oder einzelne… …Prüfungsplanung unterstützen kann. Je nach Ausgestaltung und Struktur des Audit Universe sowie des Planungsansatzes (evtl. werden EDV Themen nicht separat geplant)… …entsprechenden internen Kontrollen definiert bzw. identifiziert, die sicherstellen sollen, dass die Risi ken des AU Elements reduziert werden (Unternehmens IKS)… …. Dabei handelt es sich um einen Soll-Ist- Abgleich. Die Risikobewertung pro AU Element erfolgt auf der Einhaltung/Bewertung des IKS. Die COBIT Referenzen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Karrierewege und Gehaltsstrukturen in der Internen Revision

  Teilergebnisse einer Umfrage in der Schweiz mit Schwerpunkt auf der Bankenbranche
  

  Prof. T. Flemming Ruud, Felix Reichert, Andri Arn

  …der Norwegian School of Management, Oslo, Norwegen; Vorstandsmitglied des Schweizer Ver bands für Interne Re vi sion Felix Reichert, lic. oec. publ… …Internen Revisoren im Rahmen einer Diplomarbeit in der Schweiz durchgeführt. Diese wurde mit einem Förderpreis des Deutschen Instituts für Interne Revision… …e.V. 2007 ausgezeichnet. An der Umfrage haben über 250 Interne Revisoren teilgenommen. Die Gliederung des Artikels orientiert sich an den Karrierestufen… …orientiert sich am Competency Framework des Institute of Internal Auditors (IIA). 3 Der Aufbau des Artikels lehnt sich an diese Stufen an. Welche… …(Mehrfachnennungen möglich). Des Weiteren wurden persönliche Gründe (21 %), bessere Karriereaussichten (19 %), Arbeitsort (19 %) und Reisen 8 (18 %) genannt. Ein… …Revision einzurichten. 15 In den meisten anderen Branchen gilt dies nicht. Aus diesen Gründen ist diese Branche auch bei den Unternehmensmitgliedern des… …gearbeitet. Die zum Befragungszeitpunkt im Talentpool des Bankensektors aktiven Internen Revisoren stuften die längerfristigen Chancen als gut ein: 55 % der… …. Dies drückt sich in der größeren Spanne der Gehälter aus. 6. Karrieremöglichkeiten nach der Internen Revision Betrachtet man die Bedeutung des Einkommens… …bekannte Entwicklungsmöglichkeiten. 17 Zusätzlich stützen sie Verbesserungsmöglichkeiten des Competency Framework, weil dieses eine Karriere im Anschluss an… …kein Anspruch auf Repräsentativität erhoben werden. Die Unternehmensmitgliederliste des Schweizer Verbands für Interne Revision (SVIR) und eigene…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Risk and Fraud als neue Herausforderungen für die Erfolgsmessung

  Möglichkeiten und Grenzen der Modifikation traditioneller Kennzahlensysteme
  

  Prof. Dr. Solveig Reißig-Thust

  …Messungen mittels Kennzahlen allein für eine umfassende Integration des Risk and Fraud Managements nicht ausreichend sind und daher um weitere Aktivitäten… …ergänzt werden müssen. Hieraus ergibt sich aktueller Forschungs- und Handlungsbedarf. 1. Problemstellung Die Messung des Unternehmenserfolgs gewinnt durch… …die wachsende Bedeutung des Risk and Fraud Managements 1 eine zusätzli che Dimension. Traditionelle Erfolgsmaße wie Gewinn, ROI, Um satz oder… …die Rationalität des Managements sichern 4 und durch die Bereitstellung geeigneter Kennzahlen entscheidungsre levante Informationen liefern. 5 Ziel des… …Unternehmen Kennzahlen und Kennzahlensysteme haben sich in der Mehrzahl der Unternehmen als Instrumente des Controllings im Rahmen seiner… …auch die Ansätze des Value Ba- * Prof. Dr. Solveig Reißig-Thust hat eine Professur für Betriebliches Rechnungswesen an der Fachhochschule für Wirtschaft… …im expliziten Ausschließen weiterer Informationen aus dem Reporting und damit der Aufmerksamkeit des Managements. Besondere Relevanz gewinnt dieser… …Nachteil im Kontext der Verknüpfung von Kennzahlen mit dem Anreizsystem des Unternehmens. So besteht beispielsweise bei traditionellen Kennzahlensystemen… …Werttreiberhierarchien im Value Based Controlling die Gefahr der einseitigen Fokussierung auf die Belange des Kapitalmarktes. Im Folgenden werden die Defizite beim Einsatz… …von Kennzahlen und Kennzahlensystemen, insbesondere im Hinblick auf die spezifischen Anforderungen des Risk and Fraud Managements, betrachtet…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  Prüfungsausschüsse in deutschen Aktiengesellschaften

  Eine Analyse der Transparenz der Prüfungsausschuss-Tätigkeiten
  

  Prof. Dr. Reiner Quick, Dipl.-Wirtsch.-Ing. Florian Höller, Dipl.-Kfm. Rasmus Koprivica

  …Prüfungsausschuss, der als Gremium des Aufsichtsrats von diesem gebildet wird, soll solchen Defiziten entgegenwirken. Im Folgenden wird – auch anhand empirischer… …transparent sie für den Informationsadressaten gestaltet ist. 1. Einführung Mit der Einführung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) und der… …Verankerung einer Berichtspflicht über die Entsprechung zu den einzelnen Empfehlungen des Kodex im deutschen AktG1 fand der Prüfungsausschuss offiziell Einzug… …umzusetzen, womit der Prüfungsausschuss als ein unverzichtbares Gremium des Aufsichtsrats eine weitere Stärkung erfährt. Nicht zuletzt sind sämtliche deutsche… …Abschlussprüfungen zurückzuführen, wo durch es gehäuft zu Unternehmenskrisen, Insolvenzen und Bilanzskandalen kam. Der Prüfungsausschuss, der als Gremium des… …die Überwachungsqualität des Aufsichtsrats nachhaltig verbessert wird. Das Aufsichtsratsgremium muss sich der Vorteile, die sich aus der Bildung eines… …wachsenden Bedeutung des Prüfungsausschusses steigt auch das Interesse der Kapitalmärkte an dessen Berichterstattung, die das entscheidende Instrument für in-… …und ausländische Investoren ist, um das Engagement des Ausschusses und die Qualität der Unternehmensüberwachung einschätzen zu können. Dies ist… …und Wirtschaftsprüfung. 1 Aufgrund des im Jahr 2002 in Kraft getrete nen Transparenz- und Publizitätsgesetzes, BGBl. 2002 S. 2681–2687. 26 • ZCG 1/08 •… …kompetenten Prüfungsausschuss kaum mehr möglich ist. Entsprechend hoch ist die Bedeutung einer transparenten Corporate Governance, um die Attraktivität des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Gedopt oder geschmiert

  Gemeinsamkeiten von Doping- und Korruptionsskandalen
  

  Bernhard Steinkühler

  …Steinkühler* Während der Tour de France im Juli dieses Jahres wurde das Sommerloch von den Medien nicht nur mit Informationen über den Dopingskandal des letzten… …Leistungssteigerung – er will dadurch Spitzenleistungen erbringen können. Häufig strebt der Athlet den sportlichen Erfolg jedoch nicht nur wegen des Prestiges an… …behalten wollten. Im Fall des Radrennfahrers Jörg Jaschke, der die „Kronzeugenregelung“ für sich in Anspruch nahm und ein umfassenden Geständnis zu… …oder den Medien entschlossen haben. Aus diesem Grund ist es nicht ungewöhnlich, dass beispielsweise Siemens-Mitarbeiter, die im Rahmen des anstehenden… …Steinkühler ist Gründungssozius einer ausschließlich im Bereich des Arbeitsrechts tätigen Kanzlei. Er ist Fachanwalt für Arbeitsrecht, Dozent an der School of… …verhaltensbedingte Kündigung ausgeschlossen. ZRFG 6/08 268 schränkte Einzelfälle handelt, zeigt sich letztlich auch daran, dass über die Grenzen des Teams Telekom… …französischen Siemens-Konkurrenten Alstom wegen des Verdachtes der Korruption ermittelt. Bereits vor dem Siemens-Skandal machten auch andere Unternehmen, wie… …Compliance-Abteilungen – eigentlich aufdecken lassen. Wie die aktuellen Fälle belegen, ist dies in der Realität häufig entweder nicht so einfach oder gerade um des… …nicht mehr zumutbar ist. 2.1.1 Doping als Kündigungsgrund Eine Kündigung des Arbeitsverhältnisses kommt nur in Betracht, wenn ein solches überhaupt… …bestanden hat. Auch bei einem Sportler muss man – abhängig von den Umständen des Einzelfalles – davon ausgehen, dass dies der Fall ist, wenn dieser…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität

  Wichtige Aufgabe der Corporate Compliance
  

  Prof. Dr. habil. Günter Janke

  …Kodexfassung aufgenommen. Im Folgenden wird dargestellt, was bei dem Überwachungsgebot des Managements, Regelverstöße von Unternehmensangehörigen schon im… …Interesse der Eigen- und Fremdkapitalgeber vor Veruntreuungen und Missbrauch zu schützen, war schon immer eine wichtige Aufgabe des Managements. Hierzu… …scheint das Schlagwort „Compliance“ im Gefolge des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCKG) und des Sarbanes Oxley Acts (SOX) aber auch jüngerer… …. 1.1 Abgrenzung des Compliance- Begriffes Der ursprünglich aus dem angloamerikanischen Bankenrecht stammende Begriff „Compliance“ hat in den letzten… …beachten ist. Für die Unternehmen wichtige Anforderungen dieses Gesetzes sind vor allem die – unter Section 302 und 404 des Gesetzes festgeschriebenen –… …Professor für Rechnungswesen an der Westsächsischen Hochschule Zwickau (WHZ) und Autor des im Frühjahr 2008 erschienenen Buches „Kompendium… …Wirtschaftskriminalität bedroht alle Unternehmen. ZRFG 4/08 174 1.2 Schutz des Unternehmensvermögens als Hauptaufgabe Compliance-Programme bzw. -Prüfungen, die oft auch in… …(„Regulatory Risk“) und 3) das Risiko des Reputations- und Kundenverlusts am Markt infolge Verstoßes gegen Rechtsvorschriften bzw. Ethikmaßstäbe („Reputation… …sind) oder komplexe Umweltschutzauflagen, die zunehmend alle Phasen des Produktlebenszyklus umfassen und detaillierte Produkt- und… …einfach verschwinden oder in falsche Hände geraten können. Die Regelungen des SOX und die Aufnahme der Corporate Compliance als Standard guter…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Mehr Risiko, schlechteres Rating und damit höhere Kapitalkosten? (Oft) ein Trugschluss!

  Oder: Fremdkapitalkosten sind nicht Fremdkapitalzinssätze
  

  Dr. Werner Gleißner

  …simulationsbasierte Ratingprognosen, die mögliche Zukunftsszenarien des Unternehmens im Hinblick auf die Konsequenzen für das zukünftige Rating auswerten 1 . 1. Ein… …Anstieg des Risikoumfangs und der Insolvenzwahrscheinlichkeit (Probability of Default, PD) zumindest kurz- bis mittelfristig nicht zu steigenden, sondern im… …damit (wegen der Insolvenzmöglichkeit) über dem Eigenkapitalkostensatz (wenngleich der Fremdkapitalkostensatz natürlich weiterhin aufgrund des größeren… …Risikos des Eigenkapitals unter dem Eigenkapitalkostensatz liegt). Die oft geäußerte Vermutung, dass vertragliche Fremdkapitalzinssätze („promised yield“)… …, E-Mail: kontakt@FutureValue.de 1 Vgl. hierzu beispielsweise den Ansatz des „Finanz-Navigators“, den die Investkreditbank AG gemeinsam mit der FutureValue… …Kapitalkosten mehr Investitionen aus Sicht der Eigentümer rentabel werden. Zu dem findet eine Umverteilung des Unternehmenswerts zu Lasten der Gläubiger statt, d… …. h. der Marktwert der Bankverbindlichkeiten sinkt. Erst langfristig, wenn (bzw. falls) die Kreditinstitute den Anstieg des Risiko umfangs erkennen… …Investitionen erfordern eine korrekte Kalkulation des Diskontierungszinssatzes, was eine korrekte Kalkulation der Fremdkapitalkosten und damit auch der… …, M./Gleißner, W. (2008): Ansatzpunkte für die betriebswirtschaftliche Prüfung und Verbesserung von Ratingsystemen, in: Handbuch „Prüfung des Kreditgeschäfts“… …, Hrsg. Axel Becker/Arno Kastner, S. 179–217 und Gleißner, W. (2008): Grundlagen des Risikomanagements im Unternehmen, Vahlen. Höhere Risiken implizieren…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2008

  Unternehmenskommunikation und Corporate Governance als qualitative Erfolgsfaktoren in der Kapitalmarktpraxis

  Erklärungsmuster auf der Grundlage einer empirischen Untersuchung
  

  Prof. Dr. Miriam Meckel, Dr. Christian Fieseler, Kathrin Mohr, Dr. Hendrik Vater

  …der Aktienkurs eines Unternehmens spiegelt die Wertschätzung des Kapitalmarkts für das Unternehmen wider. Dennoch ist in der Praxis festzustellen, dass… …zeigen, dass heute weiche Faktoren i. d. R. unsystematisch, basierend auf der persönlichen Einschätzung des Bewerters in die Kalkulationen der… …Kapitalmarktteilnehmer einfließen 1 . Kein Zweifel kann daran bestehen, dass die subjektive Wahrnehmung des Unternehmens durch die Kapitalmarktteilnehmer seine Bewertung… …ist seit 1. 2. 2008 Mitglied des Vorstands und CFO einer Tochtergesellschaft des Konzerns DPWN mit Sitz in Mailand, Italien. 1 Vgl. Fombrun, Corporate… …unter den Börsenschwergewichten des Deutschen Aktienindex (Dax) Seltenheitswert. Binnen Stunden brach der Kurs der HRE-Aktie um rund 35 % ein. Die… …auch qualitativen Faktoren zusammen: Es sind dies insbesondere die Qualität des Managements, die Kommunikationspolitik und die… …Unternehmensstrategie, die erheblich zur Finanzmarktreputation eines Unternehmens beitragen 7 . Die Kommunikationsarbeit eines Unternehmens ist zentraler Bestandteil des… …eine Vertiefung des Vertrauens der Anleger in ein Unternehmen. Die Unternehmenskommunikation ermöglicht die bessere Einschätzung von relevanten… …Erfolgsfaktoren der Kapitalmarktkommunikation, 2007, S. 8; siehe zum Phänomen des ShareholderActivism z. B. Gillan/Starks, The Evolution of Share holder Activism in… …schlechter als erwartet ausfalle, stehe das Unternehmen „am Rande des Abgrunds“. Der eingeleitete Konzernumbau sei jedoch positiv zu beurteilen 9 . bei. Seine…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Versicherungsmärkte als „Zitronenmärkte“

  Bedeutung von Vertrauen und Transparenz beim Kauf vonAltersvorsorgeprodukten
  

  Dr. Henrik Pontzen, Maurizio Bradlaw

  …Theorien diesen Umstand erklären können. Im abschließenden dritten Teil wird ein Ansatz zur Lösung des Problems entwickelt: Die Kosten der Finanzberatung… …Bereitschaft zur privaten Altersvorsorge Die Zukunft des staatlichen Alterssicherungssystems ist ungewiss. Sicher scheint nur, dass die private Vorsorge immer… …wichtiger wird. Der mit den Rentenreformen 2001 und 2004 begonnene Umbau des staatlichen Alterssicherungssystems wird in seinen Auswirkungen besonders für… …, das vor 2001 bei 70 Prozent des Bruttodurchschnittsverdienstes lag, bis zum Jahr 2040 auf prognostizierte 31,4 Prozent zurückgehen. 1 Die gesetzliche… …Rente wird damit für die heute 20- bis 30-Jährigen gerade ausreichen, „um die Armutsgrenze zu überschreiten. […] Zur Sicherung des Lebensstandards […]… …Einkommensglättung über den Lebenszyklus und die Höhe des Zinses motiviert sei. Tatsächlich können diese Annahmen aber nur teilweise empirisch gerechtfertigt werden… …Empirie reagierte die Forschung mit einem verstärkten Interesse für die psy- chologischen Hintergründe des Sparverhaltens. 15 Dieses Interesse bündelte sich… …dann nicht rational handeln würden, wenn sie denn rationale Erkenntnisse zur Grundlage ihrer Entscheidung machten. Selbst wenn man die Höhe des Betrags… …konsumieren, wohl unwiderstehlich. Diese zweite Kritik fokussiert also einen Mangel an Selbstkontrolle, den die klassische Theorie des Sparens nicht in ihre… …Ansätze beeinflussen sowohl Herkunft als auch die Zusammensetzung des Einkommens maßgeblich die Bereitschaft, einen Teil davon zu sparen. Unerwartete…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen