Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute

  Karl-Michael Krüger, Miriam Brosig

  …(nebst Rechtsverordnungen) über die V. Ergänzende Vorschriften für bestimmte Geschäftszweige und Rechtsformen 854 Krüger/Brosig HGB-Vorschriften für… …der vernünftigen kaufmännischen Beurteilung bilanzpolitisch die Darlegung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage über mehrere Perioden hinweg leichter… …. 3. Definitionen 3 Als Kreditinstitute i. S. d. § 1 Abs. 1 KGW bzw. Finanzdienstleistungsinstitute i. S. d. § 1 Abs. 1a KWG gelten Unternehmen, die… …: – die Annahme fremder Gelder als Einlagen oder anderer unbedingt rückzahl- barer Gelder des Publikums, sofern der Rückzahlungsanspruch nicht in In-… …haber- oder Orderschuldverschreibungen verbrieft wird, ohne Rücksicht da- rauf, ob Zinsen vergütet werden (Einlagengeschäft), – die in § 1 Abs. 1 Satz 2… …des PfandBG bezeichneten Geschäfte (Pfandbriefge- schäft), – die Gewährung von Gelddarlehen und Akzeptkrediten (Kreditgeschäft), – der Ankauf von… …Wechseln und Schecks (Diskontgeschäft), – die Anschaffung und die Veräußerung von Finanzinstrumenten im eigenen Namen für fremde Rechnung… …(Finanzkommissionsgeschäft), 3. Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute Krüger/Brosig 855 – die Verwahrung und die Verwaltung von Wertpapieren für andere… …(Depotge- schäft), – die Eingehung der Verpflichtung, zuvor veräußerte Darlehensforderungen vor Fälligkeit zurückzuerwerben, – die Übernahme von… …Bürgschaften, Garantien und sonstigen Gewährleistun- gen für andere (Garantiegeschäft), – die Durchführung des bargeldlosen Scheckeinzugs…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Internationale Studie zum Mehrwert Interner Kontrollsysteme IKS: Unternehmen signalisieren Investitionsbereitschaft!

  …in der Praxis an der Tagesordnung zu sein. Dabei lässt sich die Verpflichtung zur Einrichtung und Dokumentation eines Internen Kontrollsystems (IKS)… …gesetzlicher Anforderungen stellt sich in diesem Zusammenhang immer wieder die Frage nach dem tatsächlichen Mehrwert eines IKS für Unternehmen. Im Rahmen… …eines formalisierten und funktionsfähigen IKS wird durch die Unternehmen erkannt. Für die Beurteilung und Implementierung eines IKS signalisieren die… …. Ebenso wird die „Höhere Transparenz“ zu 50 Prozent mit sehr hoher oder Priorität evaluiert. Gefolgt von einer „Höheren finanziellen Stabilität“ zu 44… …Prozent mit sehr hoher oder hoher Priorität. Verkäufer sehen ebenfalls die „Höhere Transparenz“ innerhalb des Unternehmens (zu 60 Prozent mit sehr hoher… …oder hoher Priorität), „Weniger negative Überraschungen“ (zu 58 Prozent mit sehr hoher oder hoher Priorität) und die „Höhere finanzielle Stabilität“ (zu… …zu zahlen bzw. verlangen. ''IKS Due Diligence (IKS DD''): Die Mehrheit der befragten Unternehmen mit insgesamt 71 Prozent der Käufer stimmen zu… …. ''Anteil am Due Diligence Volumen (DD-Volumen)'': Die Befragung ergab, dass 29 Prozent der Käufer und 36 Prozent der Verkäufer bereit sind 1-5 Prozent des… …Altavis schreiben die befragten Unternehmen einem IKS einen klaren Mehrwert zu. Konsequenterweise sind viele Unternehmensvertreter bereit, einen… …signifikanten Teil des Transaktionsvolumens in ein IKS zu investieren. Die Befragten sind fast einheitlich der Meinung, dass ein IKS Mehrwert schafft. Weitere…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision

  Stefan Kullmann, Wulf-Matthias Nolte

  …Stefan Kullmann/Wulf-Matthias Nolte Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision Inhalt 1 Einleitung… …rechtlichen und unternehmenspolitischen Gründen ist es ebenso er- forderlich wie zweckmäßig, die Vorgänge innerhalb eines Unternehmens systematisch zu erfassen… …Rechnungswesen schlagen sich die wertmäßigen Datenflüsse des Unternehmens nieder und finden dort Ausdruck in Größen wie Aufwand und Ertrag, Kosten und Leistung… …Die Aufgabenstellungen unterstreichen die besondere Bedeutung des betrieblichen Rechnungswesens für das Unternehmen selbst im Rahmen seiner… …Geschäftstätigkeit und damit auch die Notwendigkeit einer revi- sorischen Auseinandersetzung mit dieser betrieblichen Funktion, insbe- sondere hinsichtlich der… …Audits sind Prüfungen, die die Aussagefähigkeit, Verlässlich- keit und Ordnungsmäßigkeit der Aufzeichnungen und Vorgänge des Finanz- und Rechnungswesens… …Rechnungswesen wird explizit in den Internationalen Standards als ein Prüfungsgegenstand angeführt. Die Internationalen Standards sind ein wesentliches und… …verbindliches Element des Regelwerks für die be- rufliche Praxis der Internen Revision. Gemäß dem Standard 2100 (Art der Arbeiten) hat die Interne Revision… …mittels Anwendung eines systemati- schen und zielgerichteten Vorgehens die Führungs-, Überwachungs-, Ri- sikomanagement- und Kontrollprozesse zu bewerten… …und zu deren Ver- besserung beizutragen.5 Geschehen soll dies unter anderem durch die Bewertung der Risikopotentiale und durch die Beurteilung der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Die Auslegung des Tatbestandsmerkmals der „Unerfahrenheit“ in §§ 26, 49 BörsG im Lichte des WpHG

  Rechtsanwalt Dr. Philipp Gehrmann, Wissenschaftliche Mitarbeiterin Sara Zacharias

  …Zacharias, beide Berlin Die Auslegung des Tatbestandsmerkmals der "Unerfahrenheit" in §§ 26, 49 BörsG im Lichte des WpHG I. Einleitung Der Straftatbestand des… …einhelliger Auffassung soll die Unerfahrenheit nicht entsprechend der Unerfahrenheit des Wuchertatbestandes gemäß § 291 StGB 2 verstanden werden, sondern nur in… …einem (engeren) Sinne einer sog. partiellen Unerfahrenheit im Bereich der Börsenspekulationsgeschäfte. 3 Mit anderen Worten schützen die §§ 26, 49 BörsG… …den Anleger vor den Gefahren des Abschlusses eines Börsenspekulationsgeschäftes, die auch demjenigen drohen, der über eine durchschnittliche… …Vermögensschutzes wird in der Literatur unter Hinweis auf die steigende Bedeutung der börslichen Komponente der privaten Altersvorsorge ausdrücklich begrüßt. 8 Der… …wie im Nebenstrafrecht verbreitet - in die Verbotsnorm des § 23 BörsG a.F. und die Sanktionsnorm des § 61 BörsG a.F. auf. 11 Seine heutige Nummerierung… …T2 §§ 26, 49 BörsG, Rn. 4; a.A. Schlüchter, Kommentar 2. Gesetz zur Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität 1987, S. 150: auch die Börse sei geschütztes… …90 marktrichtlinie-Umsetzungsgesetzes (FRUG). 12 Inhaltliche Änderungen waren mit den beiden zuletzt genannten Gesetzen nicht verbunden. 13 Die… …Anwendungsbereich teilweise bestritten und eine kriminalpolitische Notwendigkeit verneint. 15 Dieser Kritik ist zuzugeben, dass die Zahl der veröffentlichten… …Zudem hat der Gesetzgeber trotz Einführung des § 264a StGB 18 und in Kenntnis der Kritik durch die Umgestaltung des Tatbestandes zum Ausdruck gebracht…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  „Money Makes the World Go Round“ – die Kultur der Korruption in den USA: Ursachen und Bekämpfungsversuche

  Prof. Dr. Matthias S. Fifka

  …135 „Money Makes the World Go Round“ – die Kultur der Korruption in den USA: Ursachen und Bekämpfungsversuche Prof. Dr. Matthias S. Fifka1… …man, dass das Land in beständiger Regelmäßigkeit von großen Korruptionsskandalen erschüttert wird, wie beispielsweise die Affäre um den ehemaligen… …in der jüngeren Vergangenheit andere Korruptionsskandale, wie der Skandal um den Lobbyisten Jack Abramoff und die Existenz eines weitreichenden… …, isolierte Einzelfälle handelt, unterstreicht der Corruption Perceptions Index (CPI) von Transparency International (2010). In die- sem Wahrnehmungsindex… …rangieren die USA im Ländervergleich mit einer Punkt- wertung von 7.1 nur auf Platz 22, wobei 10.0 die „Bestnote“ darstellt. Damit befin- det sich das Land in… …der Gesellschaft von Staaten wie Uruguay und Chile, während der Nachbar im Norden, Kanada, mit einem Ergebnis von 8,9 Punkten die USA weit übertrifft… …. Unweigerlich stellt sich die Frage, weshalb Korruption in den USA – zieht man den CPI als Maßstab heran – im Vergleich zu anderen westlichen Industriestaaten… …rela- tiv stark ausgeprägt ist. Dies ist insofern erstaunlich, als die USA, was die Korrup- tionsbekämpfung betrifft, zweifelsfrei eine internationale… …, durch den „Civil Ser- vice Reform Act“ der Entrichtung von Wahlkampfspenden zur politischen Vor- teilsnahme zu begegnen. Erweitert wurden die Bestimmungen… …für die Anmerkungen. „Money Makes the World Go Round“ – die Kultur der Korruption in den USA 136 Bundesebene verbot. Darauf aufbauend wurde…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Bedeutung von unternehmensbezogenen Krisenindikatoren in der Finanzkrise

  Arno Kastner

  …Die Bedeutung von unternehmens- bezogenen Krisenindikatoren in der Finanzkrise Von Arno Kastner Arno Kastner ist seit 1986 bei einem… …ist. Nebenberuflich befasst sich Herr Kastner mit der Beratung über die Finanzierung und Steuerung mittelständischer Unternehmen so- wie den damit… …. Die Bedeutung von unternehmensbezogenen Krisenindikatoren in der Finanzkrise 102 Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung… …Ratingsystemen........................................ 132 5 Konsequenzen beim Auftreten von Krisenindikatoren ............................ 134 5.1 Die… …Berichterstattung....................................................................... 137 6 Anforderungen an die Interne Revision… …................................................... 138 6.1 Anforderungen an die Revision eines Unternehmens............... 138 6.2 Anforderungen an die Revision eines Kreditinstituts… …auch bankseitig eine besondere Bedeutung zu. Unternehmensseitig bilden die Indikatoren eine wertvolle Hilfe zur Unterneh- menssteuerung während der… …Lage sind, sich abzeichnende Krisen frühzeitig zu erkennen. Hierdurch werden sie in die Lage versetzt, entsprechende Gegenmaßnahmen zur eigentlichen… …Vergangenheit bei ei- nigen Banken zu erheblichen Problemen kam, hat sich auch die Bankenaufsicht intensiv mit dieser Problematik auseinandergesetzt und in den… …Mindestanforderun- gen an das Risikomanagement eindeutige Regelungen bezüglich der Festlegung und den Anforderungen an den Einsatz von Krisenindikatoren erlassen, die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Entspannte Finanzierungssituation für die meisten deutschen Unternehmen

  …jedes vierte Unternehmen aktuell keine externen Mittel benötigt. Unbehagen bereitet den Unternehmen allerdings der Ausblick auf die  Auswirkungen von… …Basel III auf ihre Finanzierung.Auch die Unternehmen, die Investitionen nicht aus eigener Kraft stemmen können, zeigen sich mit der externen Finanzierung… …der Unternehmen die Finanzierung als Risiko für ihre Geschäftstätigkeit – im Durchschnitt der Umfragen seit 2010 hatte diese Quote bei 18 Prozent… …gelegen. Mit Sorge blicken die Betriebe allerdings auf die Auswirkungen des Regulierungspakets Basel III auf die Unternehmensfinanzierung. Auch wenn die… …durch diese neuen Regulierungsmaßnahmen tatsächlich auf die Kreditwirtschaft zukommt. Weitere Informationen und Download der Umfrageergebnisse: DIHK…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Die Enthaftung des Vorstands durch Versicherungen

  Aktuelle Probleme der D&O-Versicherung
  

  RA Dr. Rüdiger Werner

  …ZRFC 2/12 59 Keywords: D&O-Versicherung Claims-Made-Prinzip Doberlug Selbstbehalt Die Enthaftung des Vorstands durch ­Versicherungen Aktuelle… …Probleme der D&O-Versicherung RA Dr. Rüdiger Werner* Die Absicherung von Organmitgliedern einer AG durch ­Directors-and-Officers-Versicherungen… …in Zusammenhang mit der D&O-Versicherung Probleme auf. Der Beitrag gibt einen Überblick über offene Fragen. 1. Einleitung Die D&O-Versicherung ist eine… …Vermögensschaden-Haftpflichtversicherung, mit der Vermögensschäden abgedeckt werden, die den versicherten Personen durch eine fahrlässige Pflichtverletzung seitens der Mitglieder der Organe… …sein. Anspruchsgegner ist das versicherte Organmitglied. Im Deckungsverhältnis stehen sich der Versicherte und die Versicherung gegenüber. Versicherter… …ist das Organmitglied. Versicherungsnehmerin ist dagegen ausschließlich die Gesellschaft, die allein am Versicherungsvertrag beteiligt ist. 1 2. Das… …Anspruchserhebungsprinzip wird grundsätzlich auch Versicherungsschutz für Pflichtverletzungen gewährt, die zwar bereits vor Beginn des Versicherungsvertrags vollendet wurden… …, bei denen aber lediglich die Inanspruchnahme nach Beginn des Versicherungsvertrages erfolgt ist. Die AGB-rechtliche Zulässigkeit des… …Claims-Made-Prinzips hat in der jüngeren Vergangenheit mehrfach die Justiz beschäftigt. 2 2.1 Verbot unangemessener Benachteiligung Das Claims-Made-Prinzip hat für den… …, wohingegen der Versicherungsnehmer keinen Einfluss auf den Zeitpunkt der Anspruchserhebung hat. Die abstrakte Geltung des Anspruchserhebungsprinzips in…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Die Professionalisierung der Internen Revision durch gezielte Aus- und Weiterbildung

  Dr. Konrad Roth, Stefan Piekny

  …Berufsstand · ZIR 4/12 · 159 Die Professionalisierung der Internen Revision durch gezielte Aus- und Weiterbildung Dr. Konrad Roth und Stefan Piekny*… …Steigende Qualifikationsanforderungen an den Internen Revisor müssen adäquat abgedeckt werden. Um Ansätze und Schwerpunkte für die Berufsqualifikation zu… …weiterer Quellen wie Enquête und CBOK Kerntendenzen und Empfehlungen abgeleitet. 1. Einleitung Die Aus- und Weiterbildung von Internen Revisoren ist kein… …Interne Revision angesehen. Dieser Tatsache entspricht die Zielsetzung des DIIR, sich als Plattform zur Professionalisierung des Berufsstands durch Aus- und… …Weiterbildung zu verstehen. 1 Es gibt jedoch eine Reihe von Entwicklungen, die zeigen, warum die gezielte Aus- und Weiterbildung von Internen Revisoren eine hohe… …Aktualität hat: Die Entwicklungen im Bereich Corporate Governance und Compliance haben zu einer erheblichen Aufwertung und gestiegenen Verantwortung der… …Internen Revision für die risikoorientierte Kontrolle der Führungs- und Überwachungsprozesse im Unternehmen geführt. Damit sind auch die Anforderungen an die… …fachliche Kompetenz der Internen Revision, die sich beispielsweise aus dem BilMoG ergeben, gestiegen. Eine gut ausgebildete und starke Revision hilft… …beispielsweise Vorständen, Geschäftsführern und Aufsichtsräten, Haftungsrisiken zu minimieren. Wenn die Interne Revision heute auch als ein „Eckpfeiler für mehr… …Compliance“ bezeichnet wird, bedeutet dies, dass sich die Interne Revision auf diese neuen Aufgaben einstellen muss. 2 Ohne z. B. kontinuierliche…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• KPMG-Studie zur Wirtschaftskriminalität in Deutschland 2012

  …Großunternehmen war sogar mehr als die Hälfte betroffen. Jedes Jahr werden in Deutschland knapp 675.000 wirtschaftskriminelle Delikte begangen. Das Schadensausmaß… …Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaft KPMG unter 300 mittelständischen und 32 der 100 größten Unternehmen in Deutschland ergeben. Mittelstand unterschätzt die… …Prozent) die Gefahr durch Wirtschaftskriminalität für das eigene Unternehmen als gering bis sehr gering einschätzen und ebenso viele (81 Prozent) ihre… …Schutzmechanismen für ausreichend halten. Hier gibt es eine völlig falsche Risikowahrnehmung." Und auch bezüglich der Gefahrenquellen stimmt die eigene Wahrnehmung… …nicht: Die Unternehmen vermuten als größte Gefahrenquelle Datendiebstahl/Datenmissbrauch sowie die Verletzung von Schutz- und Urheberrechten. Tatsächlich… …und Datenmissbrauch sind hingegen auf 31 Prozent zurückgegangen. Die Verletzung von Schutz- und Urheberrechten liegt bei 17 Prozent. Der Anteil an… …inhaber- und familiengeführten Unternehmen gibt es eine Kultur des Vertrauens", erklärt Frank Weller, Leiter des Bereichs Forensic bei KPMG. "Die Studie… …bestätigt unsere Erfahrung aus der Praxis, dass hier oft grundlegende Kontrollmechanismen wie die Funktionstrennung oder das Vieraugenprinzip sträflich… …vernachlässigt werden. So entwickeln sich häufig gerade jene Mitarbeiter zu einer Gefahr, auf die man sich in besonderer Weise verlässt." Etwas anderes kommt hinzu… …: Die Hälfte der Delikte (49 Prozent) wird in mittelständischen Unternehmen nur zufällig aufgedeckt. Die Aufklärung der Taten durch ein Internes…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen