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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  Länderbericht Österreich: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht

  Rechtsanwältin Mag. Katrin Ehrbar, Rechtsanwalt Mag. Josef Phillip Bischof, RAA Mag. Anna Katharina Radschek, RAA Mag. Alexander Latzenhofer

  …. Das neue österreichische Lobbying-Gesetz Das am 01.01.2013 (teilweise mit Übergangsregeln bis zum 31.03.2013) in Österreich in Kraft getretene… …Korruptionsskandale in Österreich will das Gesetz - noch im Vorfeld zu und unabhängig von anderen rechtlichen Schranken wie dem gerichtlichen Strafrecht – durch… …Berufe aus dem Geltungsbereich des Gesetzes ausgeschieden. Ebenso fällt das Lobbying bzw. die Interessenvertretung gegenüber staatlichen Unternehmen… …tätigen Rechtsträger aus dem Geltungsbereich des Gesetzes. Um sein Ziel zu erreichen, will das Gesetz zum einen die Einflussnahme auf staatliche… …Interessenvertretungs-Register nachzukommen, in das (zumindest teilweise von jedermann) Einsicht genommen werden kann. Diese Registrierungspflichten beziehen sich auf die Akteure… …Einsichtswerbers die Interessen am Schutz von Geschäftsgeheimnissen erheblich überwiegen). Zum anderen will das Gesetz die Akteure des Lobbying bzw. der… …zugänglichen Verhaltenskodex zu Grunde zu legen. Unangemessen hohe Erfolgshonorare sowie solche, die für Lobbying vereinbart werden, das auf den Abschluss von… …später drohende Kostenüberschreitungen unverzüglich bekannt zu geben. Zur Durchsetzung seiner Anordnungen sieht das Gesetz - allerdings nur für den… …Funktionsträger im Zusammenhang mit Lobbying-Tätigkeiten rundet das Bild eines Gesetzes ab, das es versteht, die Verfolgung an sich begrüßenswerter Ziele durch die… …. WiJ Ausgabe 2.2013 Internationales 115 II. Das neue Korruptionsstrafrecht Zum 01.01.2013 trat in Österreich das neue…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Rahmenbedingungen, Strategien und Ans?tze zum Risikomanagement im Rahmen der Depot A-Steuerung

  Oliver Kruse

  …................................................ 1126� 2.3 Relevante Risikoarten im Geschäft mit dem Depot A im Einzelnen . 1126� 3. Strategien für das Anlage- und Risikomanagement im Depot A… ….............................................................................................. 1139� Das Depot A hat angesichts des steigenden Ertragsdrucks und der sinkenden Zins- margen an Bedeutung für Banken und Sparkassen gewonnen. Da… …und sonstigen Wertpa- pieren investiert.4 Damit erreichte das Wertpapiergeschäft des Depot A einen An- teil von durchschnittlich ca. 16,6% der… …diesem Beitrag wird im Folgenden für die Bemessung des Depot A nicht das gesamte „Kreditersatzgeschäft“, sondern die von der Deutschen Bundesbank genutzte… …den Sparkassen bei 23,5% und bei den Kreditgenossenschaften bei 25,0% der Stichtags- Bilanzsummen.6 Daran wird auch deutlich, dass das Depot A für… …Anteil des Depot A „am Geschäft“ machen deut- lich, dass das Augenmerk des Aufsichts- oder des Verwaltungsrates eines Kreditin- stituts auch auf den… …ist es unerlässlich, dass das Depot A analog dem Kreditgeschäft integraler Bestandteil des regelmäßigen sachgemäßen Prü- fungsprozesses und der… …erläu- tert, wie sich Risiken optimieren oder reduzieren lassen. Wohlwissend, dass das Depot A zwingend in die Gesamtbanksteuerung zu integrieren ist… …Grundlagen Im Rahmen einer chancen- und risikoorientierten Steuerung des Depot A einer Bank oder Sparkasse sind zunächst das KWG und die daraus abgeleiteten… …§ 11 KWG Groß- und Millionenkredit- verordnung §§ 13,14 KWG Mindest- anforderungen an das Risikomanagment § 25a Abs. 1 KWG Abb. 1: Aus dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Stakeholder-Kommunikation

  Was ist überhaupt "Kommunikation" und wie kommt sie zustande?

  Heinz K. Stahl, Florian Menz

  …, zu wenden und schließlich zu sezieren, dann hinterlassen sie selten ein dankbar aufatmendes Publikum, das nun klüger ist als zuvor. Meist ist das… …Umfeld der Managementlehre, und „Kommunikation“ fügt sich hier nahtlos ein. Von den vielen Modellen und Theorien der Kommunikation hat das Sender-… …gut in das herkömmliche objektivistisch-funktionalistische Manage- ment-Leitbild einfügt und die Idee einer Übertragung zwischen Sender und Emp- fänger… …das Alltagsverständnis von Kommunikation auf ihrer Seite hat. Diese hart- näckige Idee der Übertragung verwechselt allerdings Mitteilung mit Transaktion… … Mitarbeiter, Führungskräfte, Kunden, schlichtweg alle, die beson- dere Interessen oder gar Ansprüche an das Unternehmen geltend machen kön- nen … …und wie kommt sie zustande? 25 Abb. 3.1: Überblick über die ausgewählten Sichtweisen, Theorien und Modelle von Kommunikation 3.1 Das… …mathematische Sender-Empfänger-Modell Das mathematische Sender-Empfänger-Modell hat gerade im Management die Vorstellung von „Kommunikation“ stark geprägt und… …Störungs- quellen beseitigt. Kurze Zeit später entwickelte SHANNON das erste allgemeine Was ist überhaupt „Kommunikation“ und wie kommt sie zustande?… …beschäftigt. Sehr vereinfacht dargestellt besteht das mathematische Sender-Empfänger- Modell „Signalen“, die von einem „Sender“ durch einen „Kanal“, der sich… …jeweiligen Ordnung.“ (BAECKER 2005, 21) Das Wesen der Redundanz kann z.B. anhand des deutschen Alphabets gezeigt werden. Würden die einzelnen Buchstaben…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Betriebsrat, Berater, Arbeitgeber – Eine schwierige Dreiecksbeziehung Jeder Betriebsrat hat das Recht, sich sachverständig beraten zu lassen. Dadurch wird die… …das Risiko trägt, klärte der BGH jüngst. 1 1. Sachverhalt Dem Urteil des BGH lag folgender, in der Praxis wahrscheinlich keineswegs ungewöhnlicher… …Kostenübernahme, da das Beratungsunternehmen seine Leistungen unzureichend dokumentiert und beschrieben hätte. Zudem sei ein Teil der Beratung nicht erforderlich i… …bedeute das, dass ein Erstattungsanspruch nicht gegeben sei, wenn der Beratungsgegenstand zu weit gefasst oder ein unüblich hohes Honorar vereinbart worden… …Beratungsgegenstand oder ein unangemessen hohes Honorar vorsieht, so der BGH, haftet das Betriebsratsmitglied, das den Beratungsauftrag erteilt hat. Werde der… …erforderliche Beratungs- oder Zeitaufwand erst während der Vertragsdurchführung überschritten, hafte das Betriebsmitglied, welches die nicht mehr erforderlichen… …Leistungen abruft. 8 Wenn das Betriebsratsmitglied nicht wusste, dass der Beratungsgegenstand ausuferte oder das Honorar unangemessen hoch war, haftet es dem… …BGH zufolge gem. § 179 Abs. 2 BGB nicht auf das Erfüllungsinteresse des Beraters, sondern nur auf dessen sog. negatives Interesse. 9 Diese… …Haftungseinschränkung gilt selbst bei Fahrlässigkeit. In einem solchen Fall muss das Betriebsratsmitglied nur für den Schaden einstehen, der dem Berater in seinem… …Vertrauen auf die Vertretungsmacht entstanden ist. Für eine Beratung, die überhaupt nicht notwendig war, haftet das betroffene Betriebsratsmitglied deshalb…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Familienunternehmen "richtig" führen - auch durch die Nachfolge

  Denise H. Kenyon-Rouvinez, Alexander Koeberle-Schmid

  …zusammenfallen . Thomas Rusche wurde als einziger Sohn einer Textilhändlerfamilie geboren . Mit 22 Jahren stieg er während seines Studiums in das elterliche… …. Hier führt Angelique Renkhoff-Mücke in zweiter Generation als geschäftsführende Ge- sellschafterin das Familienunternehmen . Ihre Schwestern sind… …. Kenyon-Rouvinez vor dem Hintergrund der Besonderheiten von deutschen Familienunternehmen gekürzt und überarbeitet . II Führungsstrukturen für das Unternehmen… …: Business Governance 82 Ebenfalls weit verbreitet ist die vierte Führungsstruktur: das ausschließliche Fremd- management . Das ist der Fall beim Logistiker… …Publikumsgesellschaften . Das Management kennt die Visionen der Familie für das Unternehmen und maßgebliche strategische Zielsetzungen . Es weiß, welche Limits in Bezug… …der Auswahl neuer Geschäftsführer und damit bei der Regelung der Nachfolge involviert ist . Aus den Zielen und Werten der Gesellschafter sollte das… …Management eine Unter- nehmenskultur ableiten . Dabei wird festgelegt, was das Unternehmen einzigartig macht und was einen echten Wettbewerbsvorteil darstellt… …. Die Unternehmenskultur ist zu leben, zu bewahren und auf alle Mitarbeiter zu übertragen . All das ist im Familien- unternehmen so wichtig, weil die… …höhere Motivation . 3 Geschäftsführung und Nachfolge 83 Die Werte der Inhaberfamilie in Bezug auf das Unternehmen, die oftmals noch vom Gründer… …Werten beeinflusst . Dazu gehören beispielsweise die Personal- und die Gehaltspolitik oder auch das Verhältnis von Eigenkapital und Fremdmitteln – viele…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Gruppendynamit - Ein Gespräch aus der Zukunft des Konfliktmanagements im Aufsichtsorgan

  Rudolf Lütke Schwienhorst

  …wesentlich davon ab, dass eine kritische Koaliti- on von Protagonisten bereit ist, das (kalkulierbare) Risiko einer anderen Konflikt- kultur einzugehen – auch… …weil sie nicht mehr bereit ist, das (unkalkulierbare) Risi- ko der unterdrückten Konflikte zu tragen. Rudolf Lütke Schwienhorst 466 1… …in das Dunkel der „Black Box Aufsichtsrat“ zu brin- gen. Dabei wurde auch das Konfliktmanagement als einer der erfolgsentscheiden- den Prozesse… …theoretischen Annäherung an das Thema zu suchen, habe ich zwei kleine Kniffe gewählt: Zum einen habe ich die Erörterung in die Zukunft verlegt. (Darin kommt… …sicherlich auch meine Hoffnung zum Ausdruck, dass es in der näheren Zukunft sehr wohl möglich sein wird, auch ganz offiziell über das Thema zu diskutieren.)… …flikthandhabung in fortschrittlichen Aufsichtsorganen auch heute schon das leisten, was manche – in der Wissenschaft und anderswo – heute noch für Zukunftsmusik… …„Konflikt“ weder in der Gliederung noch im Literaturver- zeichnis und das Handbuch teilt dieses Schicksal mit dem Begriff „Aufsichtsrat“ in einem klassischen… …scheidenden Vorsitzenden des Verwaltungsrates für ihre Aufgaben gewonnen wurden. Seitdem haben sie im Verwaltungsrat gemeinsam das entwickelt, was sie die… …gleichzeitig die eingeführte Kultur im Verwaltungsrat zu erhalten. Und deshalb sind wir nun gespannt, ob und wenn ja wie sie auch das wieder hinbekommen... 2… …zu ihrem Spiel, das sie in den vergangenen zehn Jahren zusammen entwickelt hatten und er wusste schon, wie er sich revanchieren konnte, denn da…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bedeutung bankaufsichtlicher Mindestanforderungen für die Arbeit des Aufsichtsorgans

  Frank Romeike

  …für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hat am 14.12.2012 das aktualisierte Rundschreiben zu den Mindestanforderungen an das Risikoma- nagement… …-natur der MaRisk Mit den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk1) wurden im Jahr 2005 erstmals die – Mindestanforderungen an das… …Betreiben von Handelsgeschäften (MaH, 1995), – Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK, 2002) und die – Mindestanforderungen an die Ausgestaltung… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement als das zentrale Regelwerk der qualitativen Bankenaufsicht. Auf Grundlage des § 25a KWG (Kreditwesengesetz) sollen sie… …01/2012) wurde am 14.12.2012 durch das Rundschreiben 10/2012 seitens der BaFin veröffentlicht. Die MaRisk konkretisieren § 25a KWG und bilden die Basis… …auf internationaler Ebene, ins- besondere im Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht sowie der „European Banking Authority“ (EBA3), zu einzelnen, das… …September 2011 mit den „EBA Guidelines on Internal Governance“ ein Regelwerk vorgelegt, das neben allgemeinen Corporate Governance-Anforderungen auch die… …„Internal Governance“ im engeren Sinne betrifft und damit das Risikomanagement nach § 25a Kreditwesengesetz berührt. Die Novellen der MaRisk in den Jahren… …genommene Forderung nach einer Risikoinventur zur Identifizierung der für das Institut wesentlichen Risiken ist im Kern keine materielle Neuerung. Auch vor… …al Supervision, ESFS) mit Sitz in London. Bestandteile der ESFS sind folgende Behörden und Experten- stellen: Die Europäische Aufsichtsbehörde für das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Risikobasierter Revisionsansatz bei Cloud Computing

  Arbeitsgruppe aus der Fachgruppe „IT-Revision“ des Arbeitskreises „Interne Revision im Mittelstand“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision

  …Prüfung von Cloud Computing gezeigt, der „von Revisoren für Revisoren“ konzipiert wurde. Seit einigen Jahren ist das Thema „Cloud Computing“ aktuell und hat… …. Der Fokus dieses Artikels liegt in den Besonderheiten bei der Prüfung von Cloud-Diensten durch die interne Revision. 1. Einleitung Das Thema Cloud… …(vernetzten) Welt, einfache Handhabbarkeit – aber auch Datenverlust, Rechenzentren im Nicht-EU-Raum, Einhaltung von Datenschutzgesetzen – all das sind Reizwörter… …der ENISA (European Network and Information Security Agency) genutzt wird, beschreibt Cloud Computing wie folgt: „Cloud Computing ist ein Modell, das es… …einen risikoorientierten Ansatz auf, mit dem das Thema Cloud Computing revisionstechnisch betrachtet werden kann. 2. Entwicklung und Abgrenzung von Cloud… …berechnet ist, ergibt keinen Sinn. 2 Cluster Die Entwicklung vom Supercomputer zum Cloud-Computing hatte als Zwischenschritt das sogenannte Cluster Computing… …können nach Bedarf vergrößert bzw. verkleinert werden. 3 Grid Computing Die Idee von Grid Computing leitet sich schon aus der Bezeichnung ab. Das englische… …wird nicht nur die IT zur Verfügung gestellt, sondern auch weitere Dienstleistungen. Das Konzept des ASP baut auf den vorherigen Konzepten auf. ASP’s… …Anschaffungskosten für die Ressourcen. Es gilt das Prinzip „payper-use“, d. h. der Nutzer bezahlt nur für die tatsächliche Nutzung der Ressourcen. 3 Insgesamt… …, das es erlaubt, bei Bedarf, jederzeit und überall bequem über ein Netz auf einen geteilten Pool von konfigurierbaren Rechnerressourcen (z. B. Netze…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Mit Konflikten in der Unternehmerfamilie bewusst umgehen

  Arist von Schlippe, Franz W. Kellermanns

  …die persönliche Entwicklung eines Menschen von Anfang an, ins- besondere in der Familie . Diese ist zum einen das Spielfeld für das Erlernen von… …Konflikte müssen ausgetragen werden, auch wenn dies die Beziehungen in einem gewissen Maß belastet . Doch wenn die Beziehungsebene überwiegt, wenn das… …Eskalation . Dann geht es zunehmend weniger um die Sache, sondern nur noch um „Gewinnen oder Verlieren“ . Das setzt Teufelskreise in Gang, deren Dynamik den… …Führungsstrukturen für die Familie: Family Governance 190 Wirklichkeit geht es dir doch um . . .“) und Verallgemeinerungen („Ihr habt doch noch nie . . .“, „Das… …ist doch immer schon so gewesen . . .“), an Kränkungen und entsprechender Gegenwehr („Ach, und das sagst gerade du? Du warst das doch, der letztes Mal… …einzigartige Ressource für das Unternehmen darstellt . Doch diese Ressource ist fragil, sie kann im Konfliktfall auch zur besonderen Belastung werden . Wenn… …; das Vertrauen in das Unternehmen und die Identifikation mit ihm sinken . Die Frage, welche Positionen Familienmitglieder im Unternehmen haben dürfen… …die bewusste und entsprechend inszenierte Auseinander- setzung . Wenn diese vermieden oder durch autoritäre Entscheidungen – „So machen wir das jetzt!“… …, setzt die Fähigkeit und Bereitschaft voraus, sich in die Position des anderen hineinzuversetzen . Das kann der einzelne Konfliktpartner sein, aber auch… …eine Gruppe, eine Abteilung oder ein Familien- stamm . Diese Qualität geht im Beziehungskonflikt schnell verloren . Das Gefühl von Kränkung oder Verrat…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Institutssicherung der Sparkassen und Landesbanken - Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Bernd M. Fieseler, Karl-Peter Schackmann-Fallis

  …der Einlagensicherung .......................... 821� Das Thema „Sicherheit der Kundeneinlagen“ ist von größter Sensibilität und da- her für die… …Kontext zuweilen kritisch gesehen, obwohl sie nach unserer Einschätzung maßgeb- lich für das Vertrauen der Kunden in die Sicherheit ihrer Einlagen ist… …. Aufbau und Wirkungsweise sowie das Zusammenspiel der verschiedenen Stufen werden dargestellt. Außerdem werden die Handlungsmöglichkeiten der… …Kreditinstituts zu vermeiden. Gerät ein Institut in eine wirtschaftli- che Notlage, gewährleistet das Institutssicherungssystem die erforderliche Liquidi- tät und… …Solvenz, damit das Institut seine vertraglichen Verpflichtungen weiterhin erfüllen kann. Der Schutz der Einleger und Kunden erfolgt in diesem Falle also… …regionalen Sparkassenstützungsfonds zu einer Haftungsgemeinschaft verbunden, sodass trotz der Selbstständigkeit der regionalen Einrichtungen bei Bedarf das… …fall steht somit das Vermögen aller Fonds zur Verfügung. 3. Rechtliche Grundlagen 3.1 EU-Einlagensicherungsrichtlinie Die EU-rechtliche Grundlage… …Kreditinstitute jedoch von der Pflicht zur Mitgliedschaft in einem (gesetzlichen) Einlagensicherungssystem befreien, wenn das betreffende Kreditinstitut einem In-… …währleisten und dadurch den Einlegern einen zumindest gleichwertigen Schutz bie- ten, wie die Einlagensicherungssysteme. Das Sicherungssystem muss für seine… …Institutssicherung der Sparkassen und Landesbanken 807 tungsaufsicht (BaFin). Sie sind verpflichtet, der BaFin ihre Satzung anzuzeigen. Die BaFin muss das…

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