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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Die Interne Revision als Unterstützer im Strategischen Management – Chance oder Risiko für die Position der Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Chance oder Risiko für die Position der Revision Die langfristige Entwicklung von Unternehmen und Organisationen sollte idealerweise geplant erfolgen… …. Abhängig von den Interessenslagen der Anteilseigner und sonstiger Anspruchsgruppen repräsentiert die Unternehmensstrategie die zukünftige Ausrichtung der… …Organisation unter Berücksichtigung der Umweltgegebenheiten und der eigenen Ausstattung an Ressourcen und Kompetenzen. Vor diesem Hintergrund versucht der… …vorliegende Beitrag, die Interne Revision als Unterstützer im Rahmen des Strategischen Managements vorzustellen und Ansatzpunkte für mögliche Prüfbereiche zu… …identifizieren. Das über lange Jahre aufgebaute Vertrauen von Vorständen und Aufsichtsräten in die Ergebnisse der Revision hilft dabei, diese Unterstützung an… …einer der zentralsten Stellen der Unternehmensentwicklung zu rechtfertigen. 1. Einleitung Prof. Dr. Marc Eulerich ist Juniorprofessor und Inhaber des… …Lehrstuhls für Interne Revision und Corporate Governance des Department Accounting & Finance der Mercator School of Management, Universität Duisburg- Essen… …, Lotharstraße 65, 47057 Duisburg 58 ZIR 02.15 Die langfristige Entwicklung von Unternehmen und Organisationen sollte idealerweise geplant erfolgen. Abhängig von… …den Interessenslagen der Anteilseigner und sonstiger Anspruchsgruppen repräsentiert die Unternehmensstrategie die zukünftige Ausrichtung der… …Organisation unter Berücksichtigung der Umweltgegebenheiten und der eigenen Ausstattung an Ressourcen und Kompetenzen. Doch gerade in den letzten Jahren hat sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Keine Ermittlungen ohne Anfangsverdacht

  Birgit Galley

  …deutsche – Gesetzgeber in der Vergangenheit versucht, die Unternehmensüberwachung zu stärken und somit auch indirekt dem Phänomen der… …beispielsweise Bank- rott, Kreditbetrug und Wucher wurden damit ins Strafgesetzbuch aufgenom- men. Weitere neue Gesetze und Novellierungen, wie etwa die Einführung… …und das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG), das Transparenz- und Publizitätsgesetz (TransPuG) sowie Vor- schriften… …Unternehmenszusammenbrüchen und wirtschafts- deviantem Verhalten der Managementebene vieler Unternehmen. Die Stärkung der Unternehmensüberwachung hat damit zwangsweise die… …unmittelbare Fol- ge, auch und gerade Wirtschaftskriminalität frühzeitig zu entdecken und ihr wirksam zu begegnen. Nicht zuletzt unter Beachtung dieser sich… …, Aufklärungsarbeiten anzustoßen und ggf. notwendige eigene Ermittlungen einzuleiten. 2.3.1 Sehen oder Suchen Unter den genannten Auflagen wurden Unternehmen zwar… …müssen, Miss- stände zu erkennen – und dies auch frühzeitig genug, nicht erst nach einem irreparablen Schadensereignis. Im Umkehrschluss bedeutet dies… …jedoch nicht, dass damit ein aktives – anlassunabhängiges – Suchen nach potenziellen Misse- taten unter einer Kriminalisierung aller Mitarbeiter und… …Manager einhergehen soll und darf. Auch unter dem Begriff „Rasterfahndung“82 bekannt wurden 80 Siehe… …dazu ausführlich Hofmann, R.: Prüfungshandbuch. Leitfaden für eine Überwa- chungs- und Revisionskonzeption in der Corporate Governance, 5. Auflage…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tugenden eines ehrbaren Aufsichtsrats

  Was ist ein ehrbarer Aufsichtsrat?

  Rudolf X. Ruter

  …und das Ehrenhafte, und wir werden zu allem Unterfangen und zu allem Tun durch eines dieser drei Mittel angeregt: entweder durch den Nutzen oder… …durch das Vergnügen oder durch die Ehrbarkeit.« Franz von Sales (1567 – 1622), französischer Theologe 37 I. Ethik und Ehre und ehrbarer… …Aufsichtsrat 1. Ethik Die Ethik (griechisch ›das sittliche Verständnis‹) be- schäftigt sich mit dem menschlichen Handeln und der dahinterstehenden Moral… …. Anders ausgedrückt: die Ethik gibt uns Leitplanken für unser tägliches Tun. Und es gibt viele Leitplanken. Eine immer öfter zitierte Leitplanke lautet… …: »Was legal ist, ist nicht immer auch legitim«. Dies gilt natürlich und zu allererst für den ehr- baren Geschäftsmann. 2. Ehre Die… …Brockhaus-Enzyklopädie beschreibt Ehre »als die Anerkennung unserer persönlichen Werte durch andere Menschen bzw. die Anerkennung unserer Person und unseres Verhaltens… …durch unser eigenes Gewissen (äu- ßere und innere Ehre)«. Durch Worte und Handlungen aufgrund geschätzter Tugenden im mitmenschlichen 38 Kapitel B… …Zusammensein wachsen die Achtung gegenüber einer Person und sein guter Ruf. Die Gemeinschaft schätzt ihn als ehrbaren Geschäftsmann. 3. Ehrbarer Aufsichtsrat… …Moral und Wirtschaftlichkeit nicht als Gegensatz, sondern als Be- dingung. Wirtschaftlichkeit bedeutet das Schaffen nach- haltiger Werte. Das Handeln… …als Unternehmer steht im Einklang mit der Gesellschaft und erfordert neben wirtschaft- lichem Fachwissen und der Ausprägung einer verant- wortlichen…

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• Innovationsf

  …Herausgegeben von Axel Schröder und Prof. Dr. Tom Sommerlatte, Symposion Publishing GmbH, Düsseldorf 2015, 362 S., 59,00 Euro.Innovationsführer sind… …in der Lage, mit Wandel umzugehen und trotz vieler Unsicherheiten ihr Geschäft erfolgreich zu entwickeln. Dazu schauen sie über den eigenen Tellerrand… …, vernetzen sich mit anderen Unternehmen, entwickeln Schrittmacherkompetenzen und handeln schnell. So können sie sich mit ihren Innovationsvorstößen immer… …aus den Bereichen Energie, Automobil, Maschinenbau sowie ITK und Elektronikindustrie.Anhand von konkreten Unternehmensbeispielen analysieren sie die… …reale Innovationsdynamik in ihren Branchen und geben Antworten auf folgende Fragen: Warum ist es wichtig, Innovationsführer zu sein? Wie definiert… …Welche Herausforderungen entstehen daraus für das Innovationsmanagement und wie lassen sie sich meistern? Quelle: ZCG Zeitschrift für Corporate…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  Prüfung des Internen Kontrollsystems in Öffentlichen Institutionen

  Uwe Bartels, Oliver Dieterle, Frank Knieriemen, Dr. Stefan St�hr

  …Kontrollsystems in Öffentlichen Institutionen Ziel des Beitrages ist es, Geschäftsleitungen und Management in den Öffentlichen Institutionen für das betriebliche… …Erfordernis und den betrieblichen Nutzen einer in die zentralen Geschäftsprozesse integrierten internen Überwachung weiter zu sensibilisieren und die… …Notwendigkeit der Einrichtung effizienter Interner Kontrollsysteme (IKS) in Behörden und deren Anpassung und Aktualisierung an veränderte Rahmenbedingungen weiter… …zu schärfen. 1 Die Vermeidung eines unsachgemäßen und verschwenderischen Umgangs mit öffentlichen Mitteln sowie die Notwendigkeit eines sparsamen und… …speziell kapitalmarktorientierte – Unternehmen entwickelt. Die hierfür konzipierten Ziele und Strukturen lassen sich – unter Berücksichtigung der… …Rentenversicherung Braunschweig- Hannover (DRV Bs-H) und Mitglied im Arbeitskreis Öffentliche Institutionen im Deutschen Institut für Interne Revision. Oliver Dieterle… …Revision und Mitglied im Arbeitskreis Öffentliche Institutionen im Deutschen Institut für Interne Revision. 162 ZIR 04.15 1 Internes Kontrollsystem als… …Steuerungsmechanismus der Institution 1.1 Definition und Beschreibung des IKS Eine einheitliche, verbindliche Definition für den Begriff „IKS“ im Sinne einer juristischen… …Legaldefinition gibt es nicht. Gemeinsam ist jedoch allen Beschreibungen der Charakter des IKS als Steuerungs- und Sicherungsinstrument zur Zielerreichung der… …Bereichen „Geschäftsprozesse“, „Informationen“, „Vermögensschutz“ und „Compliance“, in dem die Geschäftsprozesse (GP) sicher, effektiv und effizient ablaufen…

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• Je kleiner die Bank, desto größer die Herausforderung

  …Sind kleinere Banken der zweiten, dritten und vierten Kategorie mit der Umsetzung von Compliance-Prozessen überfordert? Ja, so das Ergebnis der… …Studie "Leading Practices in Capital Adequacy" des globalen Bankenmarkts, die der Anbieter von Predictive Analytics und Softwarelösungen für… …Stresstests zu entwickeln. Sie stehen zudem noch vor der Aufgabe, Stresstests mit der Business-Planung und der Festlegung der Risikobereitschaft zu verbinden… …darstellen. Hoher Kapitalbedarf infolge Regulierungen Die Studie stellte ferner fest, dass der kumulative Kapitalbedarf von Banken in Europa und den USA… …eingeführten Regulierungen, wie etwa Basel III, Dodd-Frank und die 'Comprehensive Capital Analysis and Review' der US-Notenbank, haben die Rahmenbedingungen für… …Banken nachhaltig verändert und neue Herausforderungen und Risiken mit sich gebracht", sagt Phillip Sertel, Vice President & Managing Director Continental… …Risikomanagement zu stärken und intelligentere Ansätze zu finden, um den wachsenden Kapitalanforderungen zu entsprechen. Auswirkungen von Basel III in Europa Fico… …und Chartis haben zudem herausgefunden, dass zwei von drei untersuchten Banken in Europa der Meinung sind, dass Basel 3 ihre Methoden und… …den USA sah dies hingegen nur eines von drei teilnehmenden Instituten so. 69 Prozent der US-Banken gaben wiederum an, dass Dodd-Frank ihre Methoden und… …zehn untersuchten Banken Richtlinien und Regeln für die Trennung der Entwicklung und der Validierung von Modellen implementiert. Das ermöglicht ihnen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  Prüfung der Organisations- / Unternehmenskultur

  Möglichkeiten der praktischen Umsetzung durch zielorientierte Prüfungsausrichtung
  

  Hubertus Eichler

  …durch zielorientierte Prüfungsausrichtung Hubertus Eichler, Wirtschaftsprüfer/ Steuerberater/CIA/CRMA ist Direktor und Leiter Corporate Governance… …Jahren macht deutlich, dass eine ausschließlich regel- und kontrollbasierte Unternehmenssteuerung und -überwachung an ihre Grenzen stößt. So werden seit… …Organisationskultur zu entwickeln und dauerhaft zu implementieren, welche sicherstellen soll, dass insbesondere markt- und kundenschädigende Auswüchse möglichst im… …Ansatz erkannt und verhindert werden. Diese Entwicklung wirft zwangsläufig auch die Frage auf, wie solche kulturellen Steuerungs- und… …Überwachungsmechanismen (durch die Interne Revision) geprüft werden können. 1. Vorbemerkung Bei der Implementierung und Aufrechterhaltung wirksamer Interner Kontroll-… …, Risikomanagement- und Compliance-Management-Systeme spielt die Organisationskultur eine entscheidende Rolle dahingehend, ob diese Systeme von Führungskräften und… …Mitarbeitern akzeptiert, gelebt und damit wirksam werden. 1 So hat eine durch die „Association of Chartered Accountants (ACCA)“ durchgeführte Umfrage ergeben… …, dass die gelebte Kultur einer Organisation stärkeren Einfluss auf das Verhalten der Organisationsmitglieder hat, als Regulierungsvorschriften und… …Verhaltenskodizes. 2 Darüber hinaus stellt die Organisationskultur einen wesentlichen Erfolgsfaktor für die Unternehmensführung und -steuerung dar: Laut Studien trägt… …Steuerung und Überwachung der Organisationskultur im Sinne eines hierauf ausgerichteten Managementsystems zur Grundlage ihres unternehmerischen Handelns…

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• eBook

  Mitarbeiter-Compliance

  Strategien für die erfolgreiche Einbindung
  

  978-3-503-15853-9

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …Compliance pflegt in den meisten Unternehmen noch immer ein Inseldasein. Neben verantwortlichen Führungskräften und Compliance-Beauftragten wissen… …oft nur wenige Mitarbeiter, was genau Compliance eigentlich ist und welch große Bedeutung ihre eigene Arbeit für erfolgreiches Compliance-Management… …hat. Wie Compliance zum Thema aller Mitarbeiter wird, und wie sich die Wirkung im bewussten und verantwortlichen Handeln aller optimal entfaltet… …, veranschaulicht dieses Buch mit viel Praxisnähe: von der Darstellung von Compliance und der Entwicklung passender Ansprechmöglichkeiten bis zur Zusammenarbeit mit…

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• eBook

  Vorträge für das WP-Examen

  Typische Vortragsthemen — Mustervorträge — Tipps für die Prüfungssituation
  

  978-3-503-16525-4

  Dipl.-Kfr. Anja Chalupa, Maren Hunger, Alexandra Langusch, Eva Romatzeck Wandt

  …Punktelieferant, sondern immer auch eine Visitenkarte für Ihren gesamten Auftritt. Was Sie dabei konkret erwartet und wie Sie Ihren Vortrag souverän über die Bühne… …aktueller bundesweiter Examen in präsentationsfähiger Sprache (neu z.B. zu PartGmbB, BilRUG, IDW PS 840 und IDW PS 480 / 490) und vielen nützlichen… …Informationen zu Lernstrategie, Zeitmanagement und Präsentationstechniken. Die Autorinnen, selbst Wirtschaftsprüferinnen und Steuerberaterinnen, berichten Ihnen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Grundsätze nachhaltiger Unternehmensführung

  Werteorientierung

  Prof. Dr. Ulrich Hemel, Rosely Schweizer

  …Unternehmensführung ..................................................................... 41 1. Verbinde Nachhaltigkeit und Werteorientierung… …...................... 41 2. Respektiere gesetzliche Rahmenbedingungen ........................... 44 3. Kombiniere Wertschöpfung und Sinnschöpfung… …........................................................................................ 47 5. Entdecke den Wert einer Wertestrategie ...................................... 48 6. Bestimme Zwecke, Alltagstauglichkeit und Gültigkeit der… …Unternehmensführung Nachhaltigkeit ist ein ethischer und gesellschaftlicher Spitzenwert geworden. Für die Unternehmensführung stellt sich folglich die Aufgabe… …definierten und der gelebten Stra­ tegie eines Unternehmens wird, und wenn Nachhaltigkeit einen Platz in der Hie­ rarchie der Werte eines Unternehmens findet… …. Außerdem ist es Aufgabe des Managements, Werte glaubwürdig auszulegen und vorzuleben, auch im Konflikt­ fall. Im besten Fall entsteht aus solcher Praxis… …Glaubwürdigkeit und erlebte Sinn­ schöpfung (und damit u. a. auch Mitarbeiterbindung) bei den Stakeholdern eines Unternehmens. 1. Verbinde Nachhaltigkeit… …und Werteorientierung In den letzten Jahren sind tatsächlich zahlreiche neue Anforderungen auf Ge­ schäftsführer und Vorstände zugekommen… …: Unternehmen müssen nicht nur öko­ nomischen Wert schaffen; sie müssen dies auch nachhaltig und werteorientiert tun. Sie müssen nicht nur Gesetze einhalten… …, sondern Verfahren einführen und dokumentieren, die Gesetzestreue im Sinn von Compliance nachweisen. Glück­ lich werden sollen nun nicht allein die…

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